第4章關(guān)稅及關(guān)稅

1、第4章 關(guān)稅及關(guān)稅壁壘n在第一篇我們介紹的貿(mào)易理論，都是在自由貿(mào)易的條件下，討論貿(mào)易的原因、貿(mào)易的模式以及貿(mào)易利益及其分配的。而事實(shí)上，所有的國(guó)家都會(huì)對(duì)國(guó)際貿(mào)易采取一些限制措施，包括關(guān)稅（Tariff）和非關(guān)稅（Non-tariff Barriers）措施。由于這些限制措施和法規(guī)與一國(guó)的貿(mào)易或商業(yè)有關(guān)，因而通常被稱(chēng)為貿(mào)易或商業(yè)政策（Trade or Commercial Policies）。在這一篇中，我們將集中討論關(guān)稅和其他措施對(duì)貿(mào)易以及一國(guó)福利的影響。n歷史上最重要的一類(lèi)貿(mào)易壁壘就是關(guān)稅。在20世紀(jì)第一次世界大戰(zhàn)之前，關(guān)于貿(mào)易限制事實(shí)上存在兩條普遍接受的原則，一是為保護(hù)目的而設(shè)置的貿(mào)易障礙

2、應(yīng)以關(guān)稅為限，而不應(yīng)有其它貿(mào)易壁壘；二是不應(yīng)對(duì)不同出口供應(yīng)采取歧視性商業(yè)政策，也就是說(shuō)，對(duì)從不同國(guó)家進(jìn)口的商品，應(yīng)征收同樣水平的關(guān)稅率。n但是在20世紀(jì)兩次世界大戰(zhàn)之間，特別是在大蕭條（Great Depression）期間，這兩條原則同時(shí)被打破了。特別是在最近幾十年以來(lái)，各種非關(guān)稅壁壘大量涌現(xiàn)，各種優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定不斷訂立，經(jīng)濟(jì)區(qū)域化和經(jīng)濟(jì)一體化兩種趨勢(shì)同時(shí)并存。因此，國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于貿(mào)易政策的分析，就不能象過(guò)去那樣僅限于關(guān)稅問(wèn)題，而必須擴(kuò)展到非關(guān)稅措施以及國(guó)際貿(mào)易協(xié)定等方面。 一、關(guān)稅基礎(chǔ)知識(shí) n1、關(guān)稅（Customs Duty, Tariff）是一國(guó)政府從自身的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，依據(jù)本國(guó)的海關(guān)法

3、和海關(guān)稅則，對(duì)通過(guò)其關(guān)境的進(jìn)出口商品所征收的稅賦 n早在歐洲古希臘時(shí)代就有征收關(guān)稅的事出現(xiàn)2、關(guān)境：n稅境或關(guān)稅境。海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域，它是海關(guān)所管轄和執(zhí)行有關(guān)海關(guān)各項(xiàng)法令和規(guī)章的區(qū)域n一般說(shuō)，關(guān)鏡和國(guó)境是一致的。但有些國(guó)家國(guó)境內(nèi)設(shè)有自由港或自由貿(mào)易區(qū)等自由經(jīng)濟(jì)區(qū)，這些地區(qū)不屬于關(guān)境范圍之內(nèi)，這時(shí)關(guān)鏡小于國(guó)境。有些國(guó)家締結(jié)成關(guān)稅同盟，在參加關(guān)稅同盟的國(guó)家之間不征收關(guān)稅，參加關(guān)稅同盟的國(guó)家的領(lǐng)土成為統(tǒng)一的關(guān)鏡，這時(shí),關(guān)境大于國(guó)境。3、海關(guān)：n設(shè)立在關(guān)境上的國(guó)家行政管理機(jī)構(gòu)，貫徹和執(zhí)行本國(guó)有關(guān)進(jìn)出口政策、法令、法規(guī)的機(jī)構(gòu)。n具體任務(wù)：根據(jù)政策、法令和規(guī)章對(duì)進(jìn)出口貨物、運(yùn)輸工具和其他物品等實(shí)行監(jiān)督管

4、理；n征收關(guān)稅和其他稅費(fèi)；n查緝走私，編制海關(guān)統(tǒng)計(jì)等征收關(guān)稅的目的有二：征收關(guān)稅的目的有二：n其一，增加政府的財(cái)政收入（財(cái)政關(guān)稅）n其二，保護(hù)本國(guó)的產(chǎn)品和市場(chǎng)（保護(hù)關(guān)稅）小知識(shí)：n 隨著資本主義的發(fā)展，關(guān)稅在國(guó)家財(cái)政收入種的重要性已相對(duì)減低。由于其他稅源增加，關(guān)稅在國(guó)家財(cái)政收入中所占的比重相對(duì)下降。更主要的是資本主義國(guó)家廣泛利用高關(guān)稅來(lái)限制商品的進(jìn)口，以保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，所以財(cái)政關(guān)稅為保護(hù)關(guān)稅所代替。n 一般說(shuō)，保護(hù)關(guān)稅率要比財(cái)政關(guān)稅率高的多。只有較高的關(guān)稅才能達(dá)到保護(hù)的目的。保護(hù)關(guān)稅在戰(zhàn)后雖然有所下降，其作用有所減弱，但仍然是資本主義國(guó)家限制進(jìn)口和實(shí)行貿(mào)易歧視政策的基本措施。關(guān)稅的特點(diǎn)

5、n強(qiáng)制性n無(wú)償性n預(yù)定性n間接稅n稅收主體是本國(guó)進(jìn)出口商，客體是進(jìn)出口商品n征收機(jī)構(gòu)是海關(guān)關(guān)稅的征收方法n從價(jià)稅：按照進(jìn)出口商品價(jià)值的一定比例征收；從價(jià)稅：按照進(jìn)出口商品價(jià)值的一定比例征收；n從量稅：按照進(jìn)出口商品的實(shí)物計(jì)量單位征收；從量稅：按照進(jìn)出口商品的實(shí)物計(jì)量單位征收；n選擇稅：對(duì)一種商品制定從價(jià)、從量稅率，選擇選擇稅：對(duì)一種商品制定從價(jià)、從量稅率，選擇稅額較高的一種征收；稅額較高的一種征收；n混合稅：同時(shí)采用從價(jià)、從量?jī)煞N方法征收?；旌隙悾和瑫r(shí)采用從價(jià)、從量?jī)煞N方法征收。1、從價(jià)稅：、從價(jià)稅：n計(jì)算公式是：n 稅額 = 商品總值 從價(jià)稅率n從價(jià)稅稅額隨著商品價(jià)格的變動(dòng)而變動(dòng)，它的保護(hù)作

6、用不受商品價(jià)格的變動(dòng)的影響。但在商品價(jià)格下跌時(shí)，因關(guān)稅收入減少，作為財(cái)政關(guān)稅的作用則減弱。如到2006年中國(guó)的汽車(chē)關(guān)稅率為25%。 n征收從價(jià)稅，較為復(fù)雜的問(wèn)題是確定商品的完稅價(jià)格。完稅價(jià)格是經(jīng)海關(guān)審定作為計(jì)征關(guān)稅依據(jù)的貨物價(jià)格。大體上有四類(lèi)：（1）以到岸價(jià)格作為征稅標(biāo)準(zhǔn)；（2）以離岸價(jià)格作為征稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；（3）以法定價(jià)格作為征稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；（4）以實(shí)際成交價(jià)作為征稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。1、從價(jià)稅、從價(jià)稅n從價(jià)稅的優(yōu)點(diǎn)：n1）、計(jì)征簡(jiǎn)單n2）、稅率明確，便于比較各國(guó)稅率n3）、稅收負(fù)擔(dān)公平n4）、稅率不變時(shí)，稅額隨價(jià)格增加而增加，既可增加財(cái)政收入，又可起到保護(hù)關(guān)稅的作用。2、從量稅n從量稅額計(jì)算的公式是：

7、n稅額 = 商品的數(shù)量 每單位從量稅n采用這種方法征收進(jìn)口稅，在商品價(jià)格下跌的情況下，加強(qiáng)了關(guān)稅的保護(hù)作用。但在商品價(jià)格上漲的情況下，進(jìn)口稅額不變，使財(cái)政收入減少，保護(hù)作用也隨之減弱。n二戰(zhàn)之前，資本主義國(guó)家采用，二戰(zhàn)后，由于商品品種規(guī)格日益復(fù)雜，和通貨膨脹，大多數(shù)資本主義國(guó)家普遍采用從價(jià)稅。3、選擇稅n選擇稅（Alternative Duties）：對(duì)于一種進(jìn)口商品同時(shí)規(guī)定從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征收時(shí)選擇其稅額較高的一種征。n如：日本對(duì)其胚布進(jìn)口征收協(xié)定關(guān)稅7.5%或2.6日?qǐng)A/平方米，征收其高者4、混合稅n混合稅（Mixed/Compound Duties）/復(fù)合稅：對(duì)某種商品采用從量

8、稅和從價(jià)稅同時(shí)征收的一種方法。n 1）、以從量稅為主加征從價(jià)稅：USA開(kāi)司米襯衫，每件征35美分加征15%n 2）、以從價(jià)稅為主加征從量稅：日本手表，從價(jià)稅15%加征從量150日?qǐng)A/只n混合稅和選擇稅是在從量稅和從價(jià)稅兩種混合稅和選擇稅是在從量稅和從價(jià)稅兩種征收方法的基礎(chǔ)上派生而來(lái)的。因計(jì)算較征收方法的基礎(chǔ)上派生而來(lái)的。因計(jì)算較為復(fù)雜，使用并不多。為復(fù)雜，使用并不多。4、征收關(guān)稅的依據(jù)海關(guān)稅則n海關(guān)稅則是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)進(jìn)出口的應(yīng)稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類(lèi)的一覽表。是海關(guān)憑以征稅的依據(jù)，是一國(guó)關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。從內(nèi)容看，包括兩個(gè)部分：一部分是海關(guān)征收關(guān)稅的規(guī)章、條例和說(shuō)明

9、；另一部分是關(guān)稅稅率表，主要有稅則號(hào)外、商品名稱(chēng)、關(guān)稅稅率等。海關(guān)稅則n此外，作為關(guān)稅征收依據(jù)的海關(guān)稅則（Customs Tariff）按一定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)列明征收關(guān)稅的商品和適用的關(guān)稅率，如果一種商品適用一種稅率，稱(chēng)為單式稅則或一欄稅則，如果同一種商品區(qū)別不同情況（數(shù)量或原產(chǎn)國(guó)家、地區(qū)）采用不同稅率，則為復(fù)式稅則或多欄稅則。我國(guó)目前采用二欄稅則，美國(guó)、加拿大等采用三欄稅則，歐盟等國(guó)實(shí)行四欄稅則。 n如何對(duì)海關(guān)稅則中的商品進(jìn)行系統(tǒng)分類(lèi)，是海關(guān)稅則制定中的重要問(wèn)題。系統(tǒng)分類(lèi)的目的是為了便于征稅、納稅、統(tǒng)計(jì)和查找。戰(zhàn)前，各國(guó)的分類(lèi)方法差別很大，不利于貿(mào)易業(yè)務(wù)的開(kāi)展和各國(guó)間進(jìn)行比較，不利于關(guān)稅減讓談判。

10、1950年海關(guān)合作理事會(huì)制定了海關(guān)合作理事會(huì)商品目錄，后被世界絕大多數(shù)國(guó)家所采用。為了使海關(guān)合作理事會(huì)商品目錄與國(guó)際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)兩套商品目錄協(xié)調(diào)起來(lái)，海關(guān)合作理事會(huì)于1983年通過(guò)了協(xié)調(diào)制度，于1988年1月1日開(kāi)始生效，以逐步取代前兩個(gè)目錄。關(guān)稅的作用（積極）n增加政府收入n保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)n保護(hù)本國(guó)幼稚工業(yè)n調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)n調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易平衡n保護(hù)國(guó)內(nèi)資源，保證國(guó)內(nèi)供給n維護(hù)一國(guó)對(duì)外政治關(guān)系 關(guān)稅的作用（消極）n1）加重本國(guó)消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)n2）保護(hù)過(guò)度，使企業(yè)形成依賴(lài)性n3）國(guó)內(nèi)外差價(jià)太大，形成走私（廈門(mén)遠(yuǎn)華，個(gè)人偷逃稅5萬(wàn)元，可以定走私罪，最低3年，最高死刑；單位25萬(wàn)元，走私罪） 四、關(guān)稅

11、的種類(lèi)：按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的類(lèi)別n 一）、按征收對(duì)象和商品流向分n1、進(jìn)口稅（Inport Duties）：進(jìn)口國(guó)家的海關(guān)在外國(guó)商品輸入時(shí)，根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。n 在外國(guó)貨進(jìn)入國(guó)境或關(guān)境時(shí)征收；從自由港、保稅區(qū)提出進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)時(shí)征收n種類(lèi)：普通稅：適用于沒(méi)與本國(guó)簽定貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家和地區(qū)，或簽有協(xié)議但不享受優(yōu)惠關(guān)稅的某些商品，如農(nóng)產(chǎn)品和某些敏感性商品，最高，可達(dá)百分之幾百。n最惠國(guó)（MFN）稅：適用于與本國(guó)簽有最惠國(guó)待遇條款的貿(mào)易協(xié)議的國(guó)家，一般比普通稅低50%以上，（例：USA對(duì)銀首飾：最惠國(guó)稅27.5%，普通稅110%。）WTO國(guó)家都按此稅率。n普惠制（GSP）：一般比

12、最惠國(guó)稅率低1/3n 特惠稅 n 產(chǎn)品：制成品最高；半成次之；原材料最低甚至免稅n 例：USA棉織男襯衣普通稅45%，最惠國(guó)稅21%；而對(duì)棉胚布則分別是13.5%和7.61%2、出口稅(Export Duties):n出口稅(Export Duties):出口國(guó)家的海關(guān)對(duì)本國(guó)產(chǎn)品輸往國(guó)外時(shí)對(duì)本國(guó)出口商征收的關(guān)稅。（目前，大多數(shù)國(guó)家不征，一般是LDC征）n 目的：增加財(cái)政收入；保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)D或市場(chǎng)供應(yīng)；n 以財(cái)政為目的：一般不高，拉美一些國(guó)家是1%5% n 以保護(hù)為目的：一般對(duì)原材料征，如瑞典、挪威對(duì)木材出口征稅，為保護(hù)其紙漿和造紙。n 以反對(duì)低價(jià)掠奪為目的：幾內(nèi)亞對(duì)鋁礬土及農(nóng)副產(chǎn)品征特別關(guān)稅,

13、n中國(guó)對(duì)鎢砂、硅鐵征收出口稅。3、過(guò)境稅（Transit Duties）n過(guò)境稅（Transit Duties）/通過(guò)稅：一國(guó)對(duì)通過(guò)其關(guān)境的外國(guó)貨物所征的關(guān)稅。n 1921年，資本主義國(guó)家在巴塞羅那簽定的自由國(guó)境公約上包括廢除一切過(guò)境稅的條款。二戰(zhàn)后，大多數(shù)資本主義國(guó)家不征二）、按征稅目的分n1、財(cái)政關(guān)稅（Revenue Tariff）/收入關(guān)稅：以增加國(guó)家的財(cái)政收入為目的而征收的關(guān)稅。n例如美國(guó)，政府成立初期，關(guān)稅收入占全部財(cái)政收入的90，但目前已降到1。但在第三世界發(fā)展中國(guó)家中，財(cái)政關(guān)稅仍占有較高的比重；n 必須具備的條件：n1）進(jìn)口貨物必須是國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或無(wú)替代品而必須從國(guó)外進(jìn)口的商品n

14、2）征稅的進(jìn)口貨物國(guó)內(nèi)必須有大量的需求n3）關(guān)稅稅率要適中或較低n2、保護(hù)關(guān)稅（Protective Tariff）：以保護(hù)本國(guó)工業(yè)和農(nóng)業(yè)發(fā)展為目的而征的關(guān)稅，此稅率要高，越高越能達(dá)到保護(hù)的目的，有時(shí)能高達(dá)100%以上，就成了禁止關(guān)稅（Prohibited Dury）三）、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分n1、進(jìn)口附加稅（Import Surtaxes）：進(jìn)口國(guó)家對(duì)進(jìn)口商品除了征一般的進(jìn)口稅，還往往根據(jù)某種目的加征進(jìn)口稅，是臨時(shí)性的。n其目的：n改善國(guó)際收支；n遏制國(guó)外產(chǎn)品低價(jià)傾銷(xiāo)；n對(duì)某國(guó)進(jìn)行歧視或報(bào)復(fù) 1、進(jìn)口附加稅n進(jìn)口附加稅可對(duì)所有國(guó)家征(例如：USA1971年8宣布對(duì)所有進(jìn)口商品一律加征

15、10%的進(jìn)口附加稅，以應(yīng)付USA1893年以來(lái)首次出現(xiàn)貿(mào)易逆差和國(guó)際收支惡化的局面)，也可針對(duì)個(gè)別國(guó)家征，這種個(gè)別的、針對(duì)性較強(qiáng)的附加稅主要有以下兩種：n反傾銷(xiāo)稅和反補(bǔ)貼稅1）、反貼補(bǔ)稅n1）反貼補(bǔ)稅（Anti-Subsidiary Duty/Counter Vailling）/抵消稅/補(bǔ)償稅：對(duì)于直接或間接的接受任何獎(jiǎng)金或貼補(bǔ)的外國(guó)商品進(jìn)口所征的一種進(jìn)口附加稅 n 條件：凡在生產(chǎn)、制造、加工、銷(xiāo)售、輸出過(guò)程中接受任何直接、間接的獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼的都征n 稅額：一般按獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼的數(shù)額征n 目的：增加進(jìn)口商品的價(jià)格，抵消其所享受的補(bǔ)貼，削弱其競(jìng)爭(zhēng)能力，使其不能在進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)上進(jìn)行低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)或傾銷(xiāo)。二、出口

16、補(bǔ)貼的效應(yīng)：二、出口補(bǔ)貼的效應(yīng)：1、貿(mào)易條件效應(yīng)；（惡化本國(guó)的貿(mào)易條件）、貿(mào)易條件效應(yīng)；（惡化本國(guó)的貿(mào)易條件）2、出口擴(kuò)大效應(yīng)；（可以刺激出口，鼓勵(lì)出口增加）、出口擴(kuò)大效應(yīng)；（可以刺激出口，鼓勵(lì)出口增加） WTO對(duì)補(bǔ)貼的定義包含對(duì)補(bǔ)貼的定義包含三個(gè)基本三個(gè)基本的因素：的因素：（1）一種財(cái)政資助（稅收豁免、未予征收）一種財(cái)政資助（稅收豁免、未予征收）（2）由政府或者公共機(jī)構(gòu)提供（政府行為）由政府或者公共機(jī)構(gòu)提供（政府行為）（3）給予某種優(yōu)惠（直接或者間接）給予某種優(yōu)惠（直接或者間接）三、出口補(bǔ)貼的基本種類(lèi)：三、出口補(bǔ)貼的基本種類(lèi)： 注意我們分析！注意我們分析?。? 1）直接補(bǔ)貼：）直接補(bǔ)貼： （

17、2 2）間接補(bǔ)貼）間接補(bǔ)貼 四、反補(bǔ)貼措施：四、反補(bǔ)貼措施： WTO 補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)議補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)議的反補(bǔ)貼措施的反補(bǔ)貼措施1、反補(bǔ)貼措施的基本程序：、反補(bǔ)貼措施的基本程序：首先是立案。首先是立案。 其次是磋商。其次是磋商。 第三、調(diào)查。第三、調(diào)查。第四、反補(bǔ)貼稅的征收。第四、反補(bǔ)貼稅的征收。2、損害的確定：必須基于事實(shí)而不能僅僅基于可能性；損害的確定：必須基于事實(shí)而不能僅僅基于可能性； 注意：損害是實(shí)施反補(bǔ)貼行動(dòng)的唯一基礎(chǔ)；注意：損害是實(shí)施反補(bǔ)貼行動(dòng)的唯一基礎(chǔ)；2）反傾銷(xiāo)稅n反傾銷(xiāo)稅（Anti-Dumping Duty）：對(duì)低價(jià)銷(xiāo)售的商品征收的一種進(jìn)口附加稅。n 目的：抵消商品傾銷(xiāo)、保護(hù)本

18、國(guó)市場(chǎng)n 傾銷(xiāo)：一國(guó)將自己的產(chǎn)品以低于正常價(jià)格的辦法擠入另一國(guó)市場(chǎng)，而對(duì)進(jìn)口國(guó)已建立的工業(yè)造成重大損害或嚴(yán)重威脅的行為。n傾銷(xiāo)的特點(diǎn)。傾銷(xiāo)的特點(diǎn)。n 傾銷(xiāo)是一種低價(jià)銷(xiāo)售產(chǎn)品的措施 ；n 傾銷(xiāo)是一種人為的低價(jià)銷(xiāo)售措施；n 傾銷(xiāo)的動(dòng)機(jī)和目的是多種多樣的；n 傾銷(xiāo)是一種不公平貿(mào)易措施；傾銷(xiāo)與反傾銷(xiāo)傾銷(xiāo)與反傾銷(xiāo)n傾銷(xiāo)（dumping）是在不同國(guó)家市場(chǎng)間進(jìn)行的一種價(jià)格歧視行為。n確定出口商是否傾銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)：該產(chǎn)品是否以低于本國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格或成本在國(guó)外市場(chǎng)上傾銷(xiāo)商品。 根據(jù)根據(jù)WTOWTO反傾銷(xiāo)協(xié)議反傾銷(xiāo)協(xié)議的規(guī)定，如果符合以下任何一條，的規(guī)定，如果符合以下任何一條，則可以被確定是傾銷(xiāo)行為：則可以被確定是傾

19、銷(xiāo)行為： （1 1）低于相同產(chǎn)品在出口國(guó)正常情況下用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)時(shí)的低于相同產(chǎn)品在出口國(guó)正常情況下用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)時(shí)的可比價(jià)格；或可比價(jià)格；或 （2 2）如果沒(méi)有這種國(guó)內(nèi)價(jià)格，則低于如果沒(méi)有這種國(guó)內(nèi)價(jià)格，則低于 a a）相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易下向第三國(guó)出口的最高可比價(jià)）相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易下向第三國(guó)出口的最高可比價(jià)格；或：格；或： b b）產(chǎn)品在原產(chǎn)國(guó)的生產(chǎn)成本加上合理的管理費(fèi)、銷(xiāo)售）產(chǎn)品在原產(chǎn)國(guó)的生產(chǎn)成本加上合理的管理費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用和利潤(rùn)。費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用和利潤(rùn)。補(bǔ)充知識(shí)補(bǔ)充知識(shí)： 反傾銷(xiāo)協(xié)議產(chǎn)生的基本過(guò)程：反傾銷(xiāo)協(xié)議產(chǎn)生的基本過(guò)程： 1904年，加拿大；隨后新西蘭、南非、美國(guó)等；年，加拿大；

20、隨后新西蘭、南非、美國(guó)等；1968年歐盟；年歐盟； 1947年的年的GATT； 1967年又在年又在“肯尼迪肯尼迪”會(huì)合；會(huì)合； 1979年日本東京；年日本東京；四、四、實(shí)施反傾銷(xiāo)的條件：實(shí)施反傾銷(xiāo)的條件： 根據(jù)根據(jù)WTOWTO的規(guī)定，進(jìn)口國(guó)實(shí)施反傾銷(xiāo)的措施必須的規(guī)定，進(jìn)口國(guó)實(shí)施反傾銷(xiāo)的措施必須滿(mǎn)足三個(gè)條件滿(mǎn)足三個(gè)條件： （1 1）傾銷(xiāo)成立）傾銷(xiāo)成立 （2 2）進(jìn)口國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害）進(jìn)口國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害 （3 3）傾銷(xiāo)與損害有因果關(guān)系）傾銷(xiāo)與損害有因果關(guān)系應(yīng)該注意的問(wèn)題：應(yīng)該注意的問(wèn)題：1 1、關(guān)于傾銷(xiāo)的確定；、關(guān)于傾銷(xiāo)的確定； 2 2、損害的確定；、損害的確定； 3 3、報(bào)復(fù)行為；、報(bào)復(fù)行為

21、； 4 4、反傾銷(xiāo)的調(diào)查；、反傾銷(xiāo)的調(diào)查； 三、傾銷(xiāo)的類(lèi)型：三、傾銷(xiāo)的類(lèi)型：1 1、偶發(fā)性?xún)A銷(xiāo)、偶發(fā)性?xún)A銷(xiāo)( (sporadic dumpingsporadic dumping):):3 3、掠奪性?xún)A銷(xiāo)、掠奪性?xún)A銷(xiāo)( (predatory dumpingpredatory dumping):):2 2、持續(xù)性?xún)A銷(xiāo)、持續(xù)性?xún)A銷(xiāo)( (persistent dumpingpersistent dumping):):一、傾銷(xiāo)的類(lèi)型一、傾銷(xiāo)的類(lèi)型 （一）持續(xù)性?xún)A銷(xiāo)（persistent dumping） 形成持續(xù)性?xún)A銷(xiāo)的三個(gè)條件： (1) 市場(chǎng)是不完全競(jìng)爭(zhēng)的； (2) 企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)所面臨需求彈性不同

22、； (3) 國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)是完全隔離的。圖76 （二）掠奪性?xún)A銷(xiāo) (predatory dumping) ： 是指為了排除市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，出口商暫時(shí)以較低的價(jià)格向國(guó)外市場(chǎng)銷(xiāo)售商品，一旦達(dá)到目的，獲取壟斷地位后企業(yè)又會(huì)重新提高價(jià)格，以獲取壟斷性的超額利潤(rùn)。掠奪性?xún)A銷(xiāo)通常被視為一種“不公平貿(mào)易”行為。二、反傾銷(xiāo)與反傾銷(xiāo)稅二、反傾銷(xiāo)與反傾銷(xiāo)稅n傾銷(xiāo)使進(jìn)口國(guó)同類(lèi)企業(yè)或產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨著嚴(yán)重的壓力，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者會(huì)要求政府采取反傾銷(xiāo)（anti-dumping）政策措施 。n反傾銷(xiāo)的一般做法是征收反傾銷(xiāo)稅。 n反傾銷(xiāo)稅的影響。反傾銷(xiāo)稅n 正常價(jià)格：（Arms -Length Price）n A、該商品在出

23、口國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)正常銷(xiāo)售時(shí)的價(jià)格n B、正常情況下向第三國(guó)出口時(shí)的價(jià)格n C、按該商品的生產(chǎn)成本加合理的利潤(rùn)和合理的管理、銷(xiāo)售費(fèi)用。n D、中央經(jīng)濟(jì)的國(guó)家，不能直接適用上述辦法，應(yīng)參照一個(gè)可以進(jìn)行比較的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家同類(lèi)出口商品，按上述辦法計(jì)算n 例：富士膠卷：日本68美元，西歐4美元，中國(guó)20￥，沖擊樂(lè)凱 針對(duì)中國(guó)的反傾銷(xiāo)案多數(shù)以征收反傾銷(xiāo)稅結(jié)案，美針對(duì)中國(guó)的反傾銷(xiāo)案多數(shù)以征收反傾銷(xiāo)稅結(jié)案，美國(guó)對(duì)中國(guó)的反傾銷(xiāo)稅最高征到過(guò)國(guó)對(duì)中國(guó)的反傾銷(xiāo)稅最高征到過(guò)356%356%（19941994年大蒜案）；年大蒜案）； 最厲害的是墨西哥，最厲害的是墨西哥，19931993年墨西哥對(duì)中國(guó)年墨西哥對(duì)中國(guó)1010大類(lèi)

24、大類(lèi)40004000多種商品征收反傾銷(xiāo)稅，最高額為多種商品征收反傾銷(xiāo)稅，最高額為1150%1150%； 反傾銷(xiāo)措施中國(guó)遭受反傾銷(xiāo)狀況年份案件總數(shù)增加19952020199643632319973396-10199828124-519994016412200043207320015326010200251311-22003533642200447411-6傾銷(xiāo)的三個(gè)基本要件三要件因果關(guān)系損害傾銷(xiāo)傾銷(xiāo)進(jìn)口的產(chǎn)品對(duì)進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害（三個(gè)）要有證據(jù)為依據(jù)進(jìn)口方國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害是由于傾銷(xiāo)造成的造成國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害或損害威脅、或阻礙國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的建立出口價(jià)格低于正常價(jià)值傾銷(xiāo)的確定（第2條）正常貿(mào)易過(guò)程中排除

25、了：關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售低于成本銷(xiāo)售等時(shí)間大體相同以低于本國(guó)國(guó)內(nèi)用于消費(fèi)的產(chǎn)品的可比價(jià)格出口出口價(jià)格低于正常價(jià)值相同產(chǎn)品類(lèi)似產(chǎn)品損害的確定因果關(guān)系的確定因果關(guān)系的確定國(guó)家公共利益：歐盟立法規(guī)定：當(dāng)證明存在傾銷(xiāo)、損害和因果關(guān)系時(shí)，可以歐盟利益衡量立案或采取措與否歐盟利益：包括工業(yè)/使用者/消費(fèi)者。WTO規(guī)定有因果關(guān)系有證據(jù)不應(yīng)把非傾銷(xiāo)原因的損害歸咎于傾銷(xiāo)原因。強(qiáng)調(diào)了反傾銷(xiāo)的紀(jì)律原因之一：國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)損害，其中進(jìn)口產(chǎn)品的傾銷(xiāo)是損害的原因之一主要原因：國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害主要原因是由于進(jìn)口產(chǎn)品傾銷(xiāo)造成的反傾銷(xiāo)措施立案60天后，初步證據(jù)證明有傾銷(xiāo)三因素的存在，可以征收臨時(shí)反傾銷(xiāo)稅或要求進(jìn)口商提供擔(dān)保；一般有效四個(gè)月，最

26、長(zhǎng)不能超九個(gè)過(guò)月。追溯征稅；對(duì)臨時(shí)措施前90天內(nèi)進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的被調(diào)查產(chǎn)品征收反傾銷(xiāo)稅1、企業(yè)有傾銷(xiāo)歷史或知道進(jìn)口商傾銷(xiāo)2、一定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)品大量涌入造成進(jìn)口國(guó)產(chǎn)業(yè)損害。追溯至反傾銷(xiāo)臨時(shí)措施前立案60天后，初步證據(jù)證明反規(guī)避措施：對(duì)變相逃避反傾銷(xiāo)稅的行為采取反規(guī)避措施，消除對(duì)進(jìn)口國(guó)產(chǎn)業(yè)損害的發(fā)生。現(xiàn)象：出口零部件組裝；改變產(chǎn)品形狀或深加工后出口到同一市場(chǎng)；出口零部件在第三國(guó)組裝，再回到原市場(chǎng)。措施：擴(kuò)展反傾銷(xiāo)稅至變相產(chǎn)品上。價(jià)格承諾：反傾銷(xiāo)立案后，生產(chǎn)商或出口商可以要求與進(jìn)口國(guó)調(diào)查機(jī)構(gòu)談判承諾一定義務(wù)并接受監(jiān)督，換取中止反傾銷(xiāo)調(diào)查。中止協(xié)議在初裁以后至終裁以前締結(jié)。義務(wù)包括：提高產(chǎn)品價(jià)格；限制產(chǎn)品出

27、口數(shù)量等。目的是消除傾銷(xiāo)帶給進(jìn)口國(guó)產(chǎn)業(yè)的損害。一旦違約，調(diào)查機(jī)關(guān)將恢復(fù)反傾銷(xiāo)調(diào)查程序。最終反傾銷(xiāo)稅：反傾銷(xiāo)調(diào)查全部結(jié)束后，若結(jié)論是肯定的，將對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收反傾銷(xiāo)稅。已征臨時(shí)反傾銷(xiāo)稅多退少不補(bǔ)。有效期為五年。反傾銷(xiāo)的規(guī)避與反規(guī)避反傾銷(xiāo)的規(guī)避與反規(guī)避n規(guī)避反傾銷(xiāo)的行為（韓日在70年代后期的做法） 1.將相同產(chǎn)品的零部件或原材料出口到進(jìn)口國(guó)，在進(jìn)口國(guó)進(jìn)行組裝或生產(chǎn)出相同產(chǎn)品再進(jìn)入流通領(lǐng)域。 2.把相同產(chǎn)品的形狀加以改變，或者進(jìn)行深加工，然后再出口到原來(lái)的進(jìn)口國(guó)。 3.把上述產(chǎn)品的零部件出口到第三國(guó)進(jìn)行組裝加工成產(chǎn)品后，再由第三國(guó)出口到原來(lái)的進(jìn)口國(guó)的方式。n反規(guī)避立法 規(guī)避反傾銷(xiāo)的范例規(guī)避反傾銷(xiāo)的范例

28、n美國(guó)在1980年對(duì)日本輸美的電動(dòng)手提打字機(jī)征收反傾銷(xiāo)稅，隨著技術(shù)的發(fā)展，日本電動(dòng)手提打字機(jī)改為電子手提打字機(jī)并加入記憶功能。1887年美國(guó)商務(wù)部作出裁決認(rèn)為美國(guó)的申訴企業(yè)在申訴時(shí)沒(méi)有涉及電子加記憶手提打字機(jī)的傾銷(xiāo)指控，并且該產(chǎn)品也沒(méi)有包括在申訴書(shū)所列的稅則號(hào)列之內(nèi)。n1984年美國(guó)對(duì)韓國(guó)彩電征收反傾銷(xiāo)稅，韓國(guó)出口商則從1985年開(kāi)始向美國(guó)出口彩電的顯象管和印刷線(xiàn)路板，然后通過(guò)在美國(guó)的子公司組裝后在美銷(xiāo)售。最后美國(guó)商務(wù)部決定終止組裝件的通關(guān)，把反傾銷(xiāo)令也適用在組裝件的進(jìn)口上。n原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的劃分反規(guī)避案例n歐委會(huì)1999年7月28日宣布對(duì)中國(guó)產(chǎn)的電腦磁盤(pán)零部件進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查。n歐盟1993年10

29、月18日決定對(duì)中國(guó)產(chǎn)的電腦軟盤(pán)征收38.4%的反傾銷(xiāo)稅，1998年10月21日歐委會(huì)對(duì)此案進(jìn)行日落復(fù)審，同年12月18日又開(kāi)始臨時(shí)復(fù)審，目前兩項(xiàng)復(fù)審均未結(jié)束。n反規(guī)避調(diào)查主要是因?yàn)闅W盟部分廠商抱怨有進(jìn)口商大量進(jìn)口中國(guó)產(chǎn)的電腦軟盤(pán)零部件，在歐盟組裝后再在歐盟市場(chǎng)銷(xiāo)售，以規(guī)避反傾銷(xiāo)稅，1995年10月曾有歐盟部分廠商抱怨中國(guó)電腦磁盤(pán)在征稅后改由部分從東南亞國(guó)家轉(zhuǎn)口，以規(guī)避反傾銷(xiāo)稅，n歐委會(huì)調(diào)查后未發(fā)現(xiàn)有規(guī)避行為，于1996年7月終止調(diào)查。反傾銷(xiāo)調(diào)查流程圖歐盟的反傾銷(xiāo)機(jī)構(gòu)美國(guó)反傾銷(xiāo)機(jī)構(gòu)（1）美國(guó)反傾銷(xiāo)機(jī)構(gòu)（2）終止反傾銷(xiāo)調(diào)查n若調(diào)查發(fā)現(xiàn)下屬情況，調(diào)查終止：n無(wú)充分證據(jù)證明存在傾銷(xiāo)或損害；n傾銷(xiāo)幅度、

30、進(jìn)口產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)業(yè)損害n非常小，可忽略不計(jì)，終止反傾銷(xiāo)調(diào)查；n某些國(guó)家立法基于國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益；n申請(qǐng)方撤訴。反傾銷(xiāo)復(fù)審n基于規(guī)定或要求調(diào)查機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)發(fā)生效力的決定進(jìn)行審查，基于事實(shí)和法律對(duì)原裁決進(jìn)行調(diào)整或維持。目的在于消除損害。年度復(fù)審：終裁一年后提出，證明一年內(nèi)出口產(chǎn)品傾銷(xiāo)幅度為0或低于0.5%，傾銷(xiāo)和損害有變化，要求修改原決定新出口商復(fù)審：征稅針對(duì)全部出口產(chǎn)品，新出口商必須爭(zhēng)取單獨(dú)裁決才可不受原反傾銷(xiāo)稅的約束：條件是1、與被征收反傾銷(xiāo)稅的企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)；2、調(diào)查期內(nèi)未出口到調(diào)查國(guó)；3、調(diào)查結(jié)束后有出口。情勢(shì)變遷復(fù)審：原來(lái)賴(lài)以決定采取反傾銷(xiāo)措施的情況已經(jīng)不復(fù)存在，從而根本性地改變?cè)枚ɑ虿糠指淖冊(cè)?/p>

31、裁定。-提出不受時(shí)間限制。日落復(fù)審：反傾銷(xiāo)稅五年期滿(mǎn)后，利害關(guān)系方可以提出維持或取消反傾銷(xiāo)稅的請(qǐng)求，否則自動(dòng)失效。非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)(NME)問(wèn)題非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)(NME)問(wèn)題歐盟美國(guó)五條標(biāo)準(zhǔn)：1.價(jià)格、成本不受?chē)?guó)家干預(yù)2.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)會(huì)制度3.在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變中企業(yè)成本、生產(chǎn)無(wú)重大變化4.企業(yè)的法律地位、經(jīng)營(yíng)受破產(chǎn)法等法律保護(hù)5.外匯的市場(chǎng)兌換五條標(biāo)準(zhǔn)1.貨幣兌換程度；2.工資自由談判；3、外資準(zhǔn)入；4、政府對(duì)生產(chǎn)資料控制；5、政府對(duì)資源分配及對(duì)企業(yè)價(jià)格和產(chǎn)量上的決定權(quán)n近期，中美、中歐貿(mào)易摩擦抬頭，歐盟、美國(guó)針對(duì)我國(guó)輪轂、輪胎產(chǎn)品相繼采取了反傾銷(xiāo)和特別保障措施。輪胎案全國(guó)涉案金額達(dá)22億美元，一旦特保

32、方案實(shí)施，我國(guó)輪胎出口量預(yù)計(jì)將下降12%左右，將會(huì)影響10萬(wàn)中國(guó)工人就業(yè) 歐盟黃磷案-市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位第一案n1999年1月15日，歐盟對(duì)黃磷立案調(diào)查。n涉案企業(yè)：云南馬龍化建股份有限公司；貴州金沙黃磷廠；昆明市進(jìn)出口公司；南亞羅平公司；云南嵩明公司。都要求市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位。n1999年3月1日至10日到工廠進(jìn)行實(shí)地核查。n4月19日，歐盟正式公布了給予馬龍公司市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位。中國(guó)面對(duì)反傾銷(xiāo)n外國(guó)對(duì)中國(guó)出口產(chǎn)品的反傾銷(xiāo)始于1979年8月，當(dāng)時(shí)的歐共體對(duì)從中國(guó)進(jìn)口的糖精鈉和機(jī)械鬧鐘提出了反傾銷(xiāo)起訴?，F(xiàn)在共有將近500項(xiàng)反傾銷(xiāo)訴訟是針對(duì)中國(guó)企業(yè)的。n對(duì)中國(guó)提出反傾銷(xiāo)訴訟的國(guó)家主要是發(fā)達(dá)國(guó)家，歐盟為最，其次為

33、美國(guó)。澳大利亞和加拿大也不少；在發(fā)展中國(guó)家中，印度、阿根廷、墨西哥、南非尤為突出。n中國(guó)出口產(chǎn)品遭到反傾銷(xiāo)的產(chǎn)品也較多，大到自行車(chē)、彩電、摩托車(chē)、鋼鐵、水泥；小到鉛筆、蠟燭、尿布、大蒜等。n這些反傾銷(xiāo)訴訟案多以征收反傾銷(xiāo)稅結(jié)案。美國(guó)對(duì)中國(guó)的反傾銷(xiāo)稅最高征過(guò)365%（1994年的大蒜案），歐盟征過(guò)83.2%（1994年的硫酸鹽案），墨西哥在1993年對(duì)中國(guó)4000多種商品征收反傾銷(xiāo)稅，最高達(dá)到1105。當(dāng)然，也有些是以撤訴、中止調(diào)查、無(wú)稅、無(wú)損害結(jié)案的。n中國(guó)面對(duì)反傾銷(xiāo)訴訟案的數(shù)量在世界上是較多的，從積極的方面看，這說(shuō)明中國(guó)出口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力增強(qiáng)。而且一般實(shí)行出口導(dǎo)向發(fā)展戰(zhàn)略的國(guó)家都會(huì)遇到這個(gè)問(wèn)題

34、。日本、韓國(guó)、臺(tái)灣所遭受的反傾銷(xiāo)訴訟案件數(shù)量也都曾名列前茅。n中國(guó)在轉(zhuǎn)軌期間仍屬于非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，是中國(guó)遭受如此大規(guī)模的反傾銷(xiāo)的特殊原因。一方面，不少出口企業(yè)仍未完成體制改造，產(chǎn)權(quán)不清，而政府有時(shí)過(guò)分強(qiáng)調(diào)出口，并把出口創(chuàng)匯當(dāng)成政績(jī)，經(jīng)營(yíng)者為了完成出口任務(wù)，不惜成本競(jìng)相殺價(jià)，造成事實(shí)上的傾銷(xiāo)；一旦被訴為傾銷(xiāo)后，這些企業(yè)多數(shù)不去應(yīng)訴，不應(yīng)訴的結(jié)果是外國(guó)企業(yè)和政府更有積極性對(duì)中國(guó)產(chǎn)品進(jìn)行反傾銷(xiāo)。n另一方面，如果把中國(guó)作為“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”，外國(guó)企業(yè)可以不承認(rèn)中國(guó)國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)格是反映公平價(jià)值的正常價(jià)格，而采用第三國(guó)（替代國(guó)）同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格作為參照價(jià)格。毫無(wú)疑問(wèn)，這種第三國(guó)的價(jià)格一定高于中國(guó)價(jià)格。一般把阿根

35、廷、以色列等中等發(fā)達(dá)國(guó)家當(dāng)成中國(guó)的替代國(guó)，有時(shí)候甚至把西歐的一些國(guó)家當(dāng)成中國(guó)的替代國(guó)。 n附錄：目前已承認(rèn)我國(guó)為完全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的國(guó)家37個(gè)：2、差價(jià)稅n差價(jià)稅（Variable Levy）/差額稅：按本國(guó)價(jià)格和進(jìn)口價(jià)格之間的差額征稅?；瑒?dòng)關(guān)稅（Sliding Duty）。在歐盟共同農(nóng)業(yè)政策方面，差額稅對(duì)保護(hù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)起著重要作用，主要適用于牛肉、豬、家禽、乳制品、蛋、小麥、橄欖油、糖及上述產(chǎn)品的加工品2、差價(jià)稅nEU差價(jià)稅的征收辦法：n 1）、谷物按季節(jié)分別制定統(tǒng)一的指標(biāo)價(jià)格（EU內(nèi)部生產(chǎn)效率最差，價(jià)格最高的內(nèi)地市場(chǎng)價(jià)格，）n 2）、確定入門(mén)價(jià)格（從指標(biāo)價(jià)格中扣除把有關(guān)谷物從進(jìn)口港運(yùn)到內(nèi)地市場(chǎng)

36、所付的一切開(kāi)支的余額。n 3）、確定差價(jià)稅額。入門(mén)價(jià)格與進(jìn)口價(jià)格的差額。3、特惠稅n特惠稅（Preferential Duties）/優(yōu)惠稅：對(duì)某國(guó)或地區(qū)進(jìn)口的全部商品或部分商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。但不適用于從非優(yōu)惠國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的商品。有的是互惠的，有的不是互惠的。n 1）、宗主國(guó)與殖民地之間的特惠稅是殖主義的產(chǎn)物。英國(guó)、法國(guó)、荷蘭、比利時(shí)、美國(guó)都實(shí)行過(guò)。目的：保證宗主國(guó)在殖民地市場(chǎng)上占優(yōu)勢(shì)。最有名的是英聯(lián)邦特惠稅（1932年英聯(lián)邦國(guó)家在渥太華會(huì)議上建立）n 1973年1月，英國(guó)正式加入EU，該特惠稅從1974年1月起到1977年7月1日逐步廢除。3、特惠稅n2）、洛美協(xié)定國(guó)家之

37、間的特惠稅：西歐共同市場(chǎng)對(duì)參加協(xié)定的非洲、加勒比和太平洋地區(qū)的LDC單方面提供的特惠稅。n A、西歐國(guó)家免稅接受他們?nèi)抗I(yè)品和96%農(nóng)產(chǎn)品，無(wú)反向優(yōu)惠n B、 西歐對(duì)從這些國(guó)家進(jìn)口的牛肉、甜酒和香蕉等每年給予一定的免稅額，超過(guò)配額的進(jìn)口要征關(guān)稅4、普遍優(yōu)惠制n普遍優(yōu)惠制（Generalized System of PreferencesGSP）：1986年通過(guò)，承諾對(duì)從LDC或地區(qū)輸入的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的、非互惠的優(yōu)惠關(guān)稅待遇。n 原則：普遍的、非歧視的、非互惠的n 目的：增加LDC或地區(qū)的外匯收入，加速LDC或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；促進(jìn)發(fā)展中國(guó)家工業(yè)化。4、普遍優(yōu)

38、惠制n限制規(guī)定：對(duì)受惠國(guó)或地區(qū)的規(guī)定：如美對(duì)社會(huì)主義國(guó)家。n 對(duì)受惠商品的規(guī)定：農(nóng)產(chǎn)品少，工業(yè)品多；敏感性商品n 對(duì)受惠商品減稅幅度的規(guī)定：n給惠國(guó)的保護(hù)措施的規(guī)定：例外條款/免責(zé)條款；預(yù)定限額；競(jìng)爭(zhēng)需要標(biāo)準(zhǔn)4、普遍優(yōu)惠制n給惠國(guó)原產(chǎn)地規(guī)則：原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)n 直接運(yùn)輸規(guī)則n 書(shū)面證明n自2004年5月1日起，歐盟實(shí)施東擴(kuò)，成員國(guó)由原來(lái)的15國(guó)擴(kuò)大到25個(gè)。因?yàn)闅W盟“共同貿(mào)易政策”適用范圍將自動(dòng)延伸到10個(gè)新成員國(guó)，因而全世界給予中國(guó)普惠制待遇的國(guó)家已達(dá)36個(gè)。二、關(guān)稅的效應(yīng)二、關(guān)稅的效應(yīng): :局部均衡分析局部均衡分析一一價(jià)格效應(yīng)價(jià)格效應(yīng)二二生產(chǎn)效應(yīng)生產(chǎn)效應(yīng)三三四四消費(fèi)效應(yīng)消費(fèi)效應(yīng)五五貿(mào)易條件效應(yīng)貿(mào)

39、易條件效應(yīng)稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)六六凈福利效應(yīng)凈福利效應(yīng)關(guān)稅的效應(yīng)：局部均衡分析(1) nA國(guó)按從價(jià)稅率t對(duì)進(jìn)口的X商品征收關(guān)稅，則會(huì)產(chǎn)生如下影響：n價(jià)格效應(yīng)（Price Effect）。征收進(jìn)口關(guān)稅后使國(guó)內(nèi)消費(fèi)者和生產(chǎn)者面對(duì)的價(jià)格上升。n生產(chǎn)效應(yīng)或保護(hù)效應(yīng)（Production or Protective Efect）。征收關(guān)稅后由于價(jià)格上升，使得國(guó)內(nèi)生產(chǎn)增加，生產(chǎn)量增加。n消費(fèi)效應(yīng)（Consumption Effect）。征收關(guān)稅后由于價(jià)格上升，使得國(guó)內(nèi)消費(fèi)減少，消費(fèi)量減少。n進(jìn)口效應(yīng)或貿(mào)易效應(yīng)（Import or Trade Effect）。國(guó)內(nèi)消費(fèi)減少和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)增加的結(jié)果，使得進(jìn)口減少。關(guān)稅

40、的效應(yīng)：局部均衡分析(1)n財(cái)政收入效應(yīng)（Fiscal Revenue Effect）。由于對(duì)每一單位進(jìn)口產(chǎn)品征收某數(shù)額的關(guān)稅，使關(guān)稅收入增加。n再分配效應(yīng)（Redistribution Effect）。征收關(guān)稅后由于價(jià)格上升，使消費(fèi)者每購(gòu)買(mǎi)一個(gè)單位的商品多支出的貨幣，從而購(gòu)買(mǎi)某數(shù)量的商品時(shí)，多支出一定數(shù)量的貨幣。其中轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者，這部分稱(chēng)為關(guān)稅的補(bǔ)貼等值（Subsidy-Equivalent of the Tariff），另一部分則形成政府的關(guān)稅收入。由此可見(jiàn)，關(guān)稅的征收與國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅有相同的效果，只不過(guò)在關(guān)稅情況下，把國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅情況下政府稅收收入的一部分轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者，從而發(fā)生了收入由消費(fèi)者向生產(chǎn)者的再分配。關(guān)稅的效應(yīng)：局部均衡分析(2)n從福利的角度，即從消費(fèi)者剩余（Consumers Surplu