第4章關(guān)稅及關(guān)稅

1、第4章 關(guān)稅及關(guān)稅壁壘n在第一篇我們介紹的貿(mào)易理論，都是在自由貿(mào)易的條件下，討論貿(mào)易的原因、貿(mào)易的模式以及貿(mào)易利益及其分配的。而事實上，所有的國家都會對國際貿(mào)易采取一些限制措施，包括關(guān)稅（Tariff）和非關(guān)稅（Non-tariff Barriers）措施。由于這些限制措施和法規(guī)與一國的貿(mào)易或商業(yè)有關(guān)，因而通常被稱為貿(mào)易或商業(yè)政策（Trade or Commercial Policies）。在這一篇中，我們將集中討論關(guān)稅和其他措施對貿(mào)易以及一國福利的影響。n歷史上最重要的一類貿(mào)易壁壘就是關(guān)稅。在20世紀(jì)第一次世界大戰(zhàn)之前，關(guān)于貿(mào)易限制事實上存在兩條普遍接受的原則，一是為保護(hù)目的而設(shè)置的貿(mào)易障礙

2、應(yīng)以關(guān)稅為限，而不應(yīng)有其它貿(mào)易壁壘；二是不應(yīng)對不同出口供應(yīng)采取歧視性商業(yè)政策，也就是說，對從不同國家進(jìn)口的商品，應(yīng)征收同樣水平的關(guān)稅率。n但是在20世紀(jì)兩次世界大戰(zhàn)之間，特別是在大蕭條（Great Depression）期間，這兩條原則同時被打破了。特別是在最近幾十年以來，各種非關(guān)稅壁壘大量涌現(xiàn)，各種優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定不斷訂立，經(jīng)濟(jì)區(qū)域化和經(jīng)濟(jì)一體化兩種趨勢同時并存。因此，國際經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于貿(mào)易政策的分析，就不能象過去那樣僅限于關(guān)稅問題，而必須擴(kuò)展到非關(guān)稅措施以及國際貿(mào)易協(xié)定等方面。 一、關(guān)稅基礎(chǔ)知識 n1、關(guān)稅（Customs Duty, Tariff）是一國政府從自身的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，依據(jù)本國的海關(guān)法

3、和海關(guān)稅則，對通過其關(guān)境的進(jìn)出口商品所征收的稅賦 n早在歐洲古希臘時代就有征收關(guān)稅的事出現(xiàn)2、關(guān)境：n稅境或關(guān)稅境。海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域，它是海關(guān)所管轄和執(zhí)行有關(guān)海關(guān)各項法令和規(guī)章的區(qū)域n一般說，關(guān)鏡和國境是一致的。但有些國家國境內(nèi)設(shè)有自由港或自由貿(mào)易區(qū)等自由經(jīng)濟(jì)區(qū)，這些地區(qū)不屬于關(guān)境范圍之內(nèi)，這時關(guān)鏡小于國境。有些國家締結(jié)成關(guān)稅同盟，在參加關(guān)稅同盟的國家之間不征收關(guān)稅，參加關(guān)稅同盟的國家的領(lǐng)土成為統(tǒng)一的關(guān)鏡，這時,關(guān)境大于國境。3、海關(guān)：n設(shè)立在關(guān)境上的國家行政管理機(jī)構(gòu)，貫徹和執(zhí)行本國有關(guān)進(jìn)出口政策、法令、法規(guī)的機(jī)構(gòu)。n具體任務(wù)：根據(jù)政策、法令和規(guī)章對進(jìn)出口貨物、運(yùn)輸工具和其他物品等實行監(jiān)督管

4、理；n征收關(guān)稅和其他稅費；n查緝走私，編制海關(guān)統(tǒng)計等征收關(guān)稅的目的有二：征收關(guān)稅的目的有二：n其一，增加政府的財政收入（財政關(guān)稅）n其二，保護(hù)本國的產(chǎn)品和市場（保護(hù)關(guān)稅）小知識：n 隨著資本主義的發(fā)展，關(guān)稅在國家財政收入種的重要性已相對減低。由于其他稅源增加，關(guān)稅在國家財政收入中所占的比重相對下降。更主要的是資本主義國家廣泛利用高關(guān)稅來限制商品的進(jìn)口，以保護(hù)國內(nèi)市場和國內(nèi)市場，所以財政關(guān)稅為保護(hù)關(guān)稅所代替。n 一般說，保護(hù)關(guān)稅率要比財政關(guān)稅率高的多。只有較高的關(guān)稅才能達(dá)到保護(hù)的目的。保護(hù)關(guān)稅在戰(zhàn)后雖然有所下降，其作用有所減弱，但仍然是資本主義國家限制進(jìn)口和實行貿(mào)易歧視政策的基本措施。關(guān)稅的特點

5、n強(qiáng)制性n無償性n預(yù)定性n間接稅n稅收主體是本國進(jìn)出口商，客體是進(jìn)出口商品n征收機(jī)構(gòu)是海關(guān)關(guān)稅的征收方法n從價稅：按照進(jìn)出口商品價值的一定比例征收；從價稅：按照進(jìn)出口商品價值的一定比例征收；n從量稅：按照進(jìn)出口商品的實物計量單位征收；從量稅：按照進(jìn)出口商品的實物計量單位征收；n選擇稅：對一種商品制定從價、從量稅率，選擇選擇稅：對一種商品制定從價、從量稅率，選擇稅額較高的一種征收；稅額較高的一種征收；n混合稅：同時采用從價、從量兩種方法征收。混合稅：同時采用從價、從量兩種方法征收。1、從價稅：、從價稅：n計算公式是：n 稅額 = 商品總值 從價稅率n從價稅稅額隨著商品價格的變動而變動，它的保護(hù)作

6、用不受商品價格的變動的影響。但在商品價格下跌時，因關(guān)稅收入減少，作為財政關(guān)稅的作用則減弱。如到2006年中國的汽車關(guān)稅率為25%。 n征收從價稅，較為復(fù)雜的問題是確定商品的完稅價格。完稅價格是經(jīng)海關(guān)審定作為計征關(guān)稅依據(jù)的貨物價格。大體上有四類：（1）以到岸價格作為征稅標(biāo)準(zhǔn)；（2）以離岸價格作為征稅價格標(biāo)準(zhǔn)；（3）以法定價格作為征稅價格標(biāo)準(zhǔn)；（4）以實際成交價作為征稅價格標(biāo)準(zhǔn)。1、從價稅、從價稅n從價稅的優(yōu)點：n1）、計征簡單n2）、稅率明確，便于比較各國稅率n3）、稅收負(fù)擔(dān)公平n4）、稅率不變時，稅額隨價格增加而增加，既可增加財政收入，又可起到保護(hù)關(guān)稅的作用。2、從量稅n從量稅額計算的公式是：

7、n稅額 = 商品的數(shù)量 每單位從量稅n采用這種方法征收進(jìn)口稅，在商品價格下跌的情況下，加強(qiáng)了關(guān)稅的保護(hù)作用。但在商品價格上漲的情況下，進(jìn)口稅額不變，使財政收入減少，保護(hù)作用也隨之減弱。n二戰(zhàn)之前，資本主義國家采用，二戰(zhàn)后，由于商品品種規(guī)格日益復(fù)雜，和通貨膨脹，大多數(shù)資本主義國家普遍采用從價稅。3、選擇稅n選擇稅（Alternative Duties）：對于一種進(jìn)口商品同時規(guī)定從價稅和從量稅兩種稅率，但征收時選擇其稅額較高的一種征。n如：日本對其胚布進(jìn)口征收協(xié)定關(guān)稅7.5%或2.6日圓/平方米，征收其高者4、混合稅n混合稅（Mixed/Compound Duties）/復(fù)合稅：對某種商品采用從量

8、稅和從價稅同時征收的一種方法。n 1）、以從量稅為主加征從價稅：USA開司米襯衫，每件征35美分加征15%n 2）、以從價稅為主加征從量稅：日本手表，從價稅15%加征從量150日圓/只n混合稅和選擇稅是在從量稅和從價稅兩種混合稅和選擇稅是在從量稅和從價稅兩種征收方法的基礎(chǔ)上派生而來的。因計算較征收方法的基礎(chǔ)上派生而來的。因計算較為復(fù)雜，使用并不多。為復(fù)雜，使用并不多。4、征收關(guān)稅的依據(jù)海關(guān)稅則n海關(guān)稅則是一國對進(jìn)出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進(jìn)出口的應(yīng)稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。是海關(guān)憑以征稅的依據(jù)，是一國關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。從內(nèi)容看，包括兩個部分：一部分是海關(guān)征收關(guān)稅的規(guī)章、條例和說明

9、；另一部分是關(guān)稅稅率表，主要有稅則號外、商品名稱、關(guān)稅稅率等。海關(guān)稅則n此外，作為關(guān)稅征收依據(jù)的海關(guān)稅則（Customs Tariff）按一定的分類標(biāo)準(zhǔn)列明征收關(guān)稅的商品和適用的關(guān)稅率，如果一種商品適用一種稅率，稱為單式稅則或一欄稅則，如果同一種商品區(qū)別不同情況（數(shù)量或原產(chǎn)國家、地區(qū)）采用不同稅率，則為復(fù)式稅則或多欄稅則。我國目前采用二欄稅則，美國、加拿大等采用三欄稅則，歐盟等國實行四欄稅則。 n如何對海關(guān)稅則中的商品進(jìn)行系統(tǒng)分類，是海關(guān)稅則制定中的重要問題。系統(tǒng)分類的目的是為了便于征稅、納稅、統(tǒng)計和查找。戰(zhàn)前，各國的分類方法差別很大，不利于貿(mào)易業(yè)務(wù)的開展和各國間進(jìn)行比較，不利于關(guān)稅減讓談判。

10、1950年海關(guān)合作理事會制定了海關(guān)合作理事會商品目錄，后被世界絕大多數(shù)國家所采用。為了使海關(guān)合作理事會商品目錄與國際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類兩套商品目錄協(xié)調(diào)起來，海關(guān)合作理事會于1983年通過了協(xié)調(diào)制度，于1988年1月1日開始生效，以逐步取代前兩個目錄。關(guān)稅的作用（積極）n增加政府收入n保護(hù)國內(nèi)市場n保護(hù)本國幼稚工業(yè)n調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)n調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易平衡n保護(hù)國內(nèi)資源，保證國內(nèi)供給n維護(hù)一國對外政治關(guān)系 關(guān)稅的作用（消極）n1）加重本國消費者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)n2）保護(hù)過度，使企業(yè)形成依賴性n3）國內(nèi)外差價太大，形成走私（廈門遠(yuǎn)華，個人偷逃稅5萬元，可以定走私罪，最低3年，最高死刑；單位25萬元，走私罪） 四、關(guān)稅

11、的種類：按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的類別n 一）、按征收對象和商品流向分n1、進(jìn)口稅（Inport Duties）：進(jìn)口國家的海關(guān)在外國商品輸入時，根據(jù)海關(guān)稅則對本國進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。n 在外國貨進(jìn)入國境或關(guān)境時征收；從自由港、保稅區(qū)提出進(jìn)入國內(nèi)市場時征收n種類：普通稅：適用于沒與本國簽定貿(mào)易協(xié)定的國家和地區(qū)，或簽有協(xié)議但不享受優(yōu)惠關(guān)稅的某些商品，如農(nóng)產(chǎn)品和某些敏感性商品，最高，可達(dá)百分之幾百。n最惠國（MFN）稅：適用于與本國簽有最惠國待遇條款的貿(mào)易協(xié)議的國家，一般比普通稅低50%以上，（例：USA對銀首飾：最惠國稅27.5%，普通稅110%。）WTO國家都按此稅率。n普惠制（GSP）：一般比

12、最惠國稅率低1/3n 特惠稅 n 產(chǎn)品：制成品最高；半成次之；原材料最低甚至免稅n 例：USA棉織男襯衣普通稅45%，最惠國稅21%；而對棉胚布則分別是13.5%和7.61%2、出口稅(Export Duties):n出口稅(Export Duties):出口國家的海關(guān)對本國產(chǎn)品輸往國外時對本國出口商征收的關(guān)稅。（目前，大多數(shù)國家不征，一般是LDC征）n 目的：增加財政收入；保護(hù)本國生產(chǎn)D或市場供應(yīng)；n 以財政為目的：一般不高，拉美一些國家是1%5% n 以保護(hù)為目的：一般對原材料征，如瑞典、挪威對木材出口征稅，為保護(hù)其紙漿和造紙。n 以反對低價掠奪為目的：幾內(nèi)亞對鋁礬土及農(nóng)副產(chǎn)品征特別關(guān)稅,

13、n中國對鎢砂、硅鐵征收出口稅。3、過境稅（Transit Duties）n過境稅（Transit Duties）/通過稅：一國對通過其關(guān)境的外國貨物所征的關(guān)稅。n 1921年，資本主義國家在巴塞羅那簽定的自由國境公約上包括廢除一切過境稅的條款。二戰(zhàn)后，大多數(shù)資本主義國家不征二）、按征稅目的分n1、財政關(guān)稅（Revenue Tariff）/收入關(guān)稅：以增加國家的財政收入為目的而征收的關(guān)稅。n例如美國，政府成立初期，關(guān)稅收入占全部財政收入的90，但目前已降到1。但在第三世界發(fā)展中國家中，財政關(guān)稅仍占有較高的比重；n 必須具備的條件：n1）進(jìn)口貨物必須是國內(nèi)不能生產(chǎn)或無替代品而必須從國外進(jìn)口的商品n

14、2）征稅的進(jìn)口貨物國內(nèi)必須有大量的需求n3）關(guān)稅稅率要適中或較低n2、保護(hù)關(guān)稅（Protective Tariff）：以保護(hù)本國工業(yè)和農(nóng)業(yè)發(fā)展為目的而征的關(guān)稅，此稅率要高，越高越能達(dá)到保護(hù)的目的，有時能高達(dá)100%以上，就成了禁止關(guān)稅（Prohibited Dury）三）、按差別待遇和特定的實施情況分n1、進(jìn)口附加稅（Import Surtaxes）：進(jìn)口國家對進(jìn)口商品除了征一般的進(jìn)口稅，還往往根據(jù)某種目的加征進(jìn)口稅，是臨時性的。n其目的：n改善國際收支；n遏制國外產(chǎn)品低價傾銷；n對某國進(jìn)行歧視或報復(fù) 1、進(jìn)口附加稅n進(jìn)口附加稅可對所有國家征(例如：USA1971年8宣布對所有進(jìn)口商品一律加征

15、10%的進(jìn)口附加稅，以應(yīng)付USA1893年以來首次出現(xiàn)貿(mào)易逆差和國際收支惡化的局面)，也可針對個別國家征，這種個別的、針對性較強(qiáng)的附加稅主要有以下兩種：n反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅1）、反貼補(bǔ)稅n1）反貼補(bǔ)稅（Anti-Subsidiary Duty/Counter Vailling）/抵消稅/補(bǔ)償稅：對于直接或間接的接受任何獎金或貼補(bǔ)的外國商品進(jìn)口所征的一種進(jìn)口附加稅 n 條件：凡在生產(chǎn)、制造、加工、銷售、輸出過程中接受任何直接、間接的獎金或補(bǔ)貼的都征n 稅額：一般按獎金或補(bǔ)貼的數(shù)額征n 目的：增加進(jìn)口商品的價格，抵消其所享受的補(bǔ)貼，削弱其競爭能力，使其不能在進(jìn)口國市場上進(jìn)行低價競爭或傾銷。二、出口

16、補(bǔ)貼的效應(yīng)：二、出口補(bǔ)貼的效應(yīng)：1、貿(mào)易條件效應(yīng)；（惡化本國的貿(mào)易條件）、貿(mào)易條件效應(yīng)；（惡化本國的貿(mào)易條件）2、出口擴(kuò)大效應(yīng)；（可以刺激出口，鼓勵出口增加）、出口擴(kuò)大效應(yīng)；（可以刺激出口，鼓勵出口增加） WTO對補(bǔ)貼的定義包含對補(bǔ)貼的定義包含三個基本三個基本的因素：的因素：（1）一種財政資助（稅收豁免、未予征收）一種財政資助（稅收豁免、未予征收）（2）由政府或者公共機(jī)構(gòu)提供（政府行為）由政府或者公共機(jī)構(gòu)提供（政府行為）（3）給予某種優(yōu)惠（直接或者間接）給予某種優(yōu)惠（直接或者間接）三、出口補(bǔ)貼的基本種類：三、出口補(bǔ)貼的基本種類： 注意我們分析！注意我們分析?。? 1）直接補(bǔ)貼：）直接補(bǔ)貼： （

17、2 2）間接補(bǔ)貼）間接補(bǔ)貼 四、反補(bǔ)貼措施：四、反補(bǔ)貼措施： WTO 補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)議補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)議的反補(bǔ)貼措施的反補(bǔ)貼措施1、反補(bǔ)貼措施的基本程序：、反補(bǔ)貼措施的基本程序：首先是立案。首先是立案。 其次是磋商。其次是磋商。 第三、調(diào)查。第三、調(diào)查。第四、反補(bǔ)貼稅的征收。第四、反補(bǔ)貼稅的征收。2、損害的確定：必須基于事實而不能僅僅基于可能性；損害的確定：必須基于事實而不能僅僅基于可能性； 注意：損害是實施反補(bǔ)貼行動的唯一基礎(chǔ)；注意：損害是實施反補(bǔ)貼行動的唯一基礎(chǔ)；2）反傾銷稅n反傾銷稅（Anti-Dumping Duty）：對低價銷售的商品征收的一種進(jìn)口附加稅。n 目的：抵消商品傾銷、保護(hù)本

18、國市場n 傾銷：一國將自己的產(chǎn)品以低于正常價格的辦法擠入另一國市場，而對進(jìn)口國已建立的工業(yè)造成重大損害或嚴(yán)重威脅的行為。n傾銷的特點。傾銷的特點。n 傾銷是一種低價銷售產(chǎn)品的措施 ；n 傾銷是一種人為的低價銷售措施；n 傾銷的動機(jī)和目的是多種多樣的；n 傾銷是一種不公平貿(mào)易措施；傾銷與反傾銷傾銷與反傾銷n傾銷（dumping）是在不同國家市場間進(jìn)行的一種價格歧視行為。n確定出口商是否傾銷的標(biāo)準(zhǔn)：該產(chǎn)品是否以低于本國國內(nèi)市場價格或成本在國外市場上傾銷商品。 根據(jù)根據(jù)WTOWTO反傾銷協(xié)議反傾銷協(xié)議的規(guī)定，如果符合以下任何一條，的規(guī)定，如果符合以下任何一條，則可以被確定是傾銷行為：則可以被確定是傾

19、銷行為： （1 1）低于相同產(chǎn)品在出口國正常情況下用于國內(nèi)消費時的低于相同產(chǎn)品在出口國正常情況下用于國內(nèi)消費時的可比價格；或可比價格；或 （2 2）如果沒有這種國內(nèi)價格，則低于如果沒有這種國內(nèi)價格，則低于 a a）相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易下向第三國出口的最高可比價）相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易下向第三國出口的最高可比價格；或：格；或： b b）產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加上合理的管理費、銷售）產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加上合理的管理費、銷售費、運(yùn)輸費等費用和利潤。費、運(yùn)輸費等費用和利潤。補(bǔ)充知識補(bǔ)充知識： 反傾銷協(xié)議產(chǎn)生的基本過程：反傾銷協(xié)議產(chǎn)生的基本過程： 1904年，加拿大；隨后新西蘭、南非、美國等；年，加拿大；

20、隨后新西蘭、南非、美國等；1968年歐盟；年歐盟； 1947年的年的GATT； 1967年又在年又在“肯尼迪肯尼迪”會合；會合； 1979年日本東京；年日本東京；四、四、實施反傾銷的條件：實施反傾銷的條件： 根據(jù)根據(jù)WTOWTO的規(guī)定，進(jìn)口國實施反傾銷的措施必須的規(guī)定，進(jìn)口國實施反傾銷的措施必須滿足三個條件滿足三個條件： （1 1）傾銷成立）傾銷成立 （2 2）進(jìn)口國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害）進(jìn)口國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害 （3 3）傾銷與損害有因果關(guān)系）傾銷與損害有因果關(guān)系應(yīng)該注意的問題：應(yīng)該注意的問題：1 1、關(guān)于傾銷的確定；、關(guān)于傾銷的確定； 2 2、損害的確定；、損害的確定； 3 3、報復(fù)行為；、報復(fù)行為

21、； 4 4、反傾銷的調(diào)查；、反傾銷的調(diào)查； 三、傾銷的類型：三、傾銷的類型：1 1、偶發(fā)性傾銷、偶發(fā)性傾銷( (sporadic dumpingsporadic dumping):):3 3、掠奪性傾銷、掠奪性傾銷( (predatory dumpingpredatory dumping):):2 2、持續(xù)性傾銷、持續(xù)性傾銷( (persistent dumpingpersistent dumping):):一、傾銷的類型一、傾銷的類型 （一）持續(xù)性傾銷（persistent dumping） 形成持續(xù)性傾銷的三個條件： (1) 市場是不完全競爭的； (2) 企業(yè)在國內(nèi)外市場所面臨需求彈性不同

22、； (3) 國內(nèi)和國外兩個市場是完全隔離的。圖76 （二）掠奪性傾銷 (predatory dumping) ： 是指為了排除市場上的競爭對手，出口商暫時以較低的價格向國外市場銷售商品，一旦達(dá)到目的，獲取壟斷地位后企業(yè)又會重新提高價格，以獲取壟斷性的超額利潤。掠奪性傾銷通常被視為一種“不公平貿(mào)易”行為。二、反傾銷與反傾銷稅二、反傾銷與反傾銷稅n傾銷使進(jìn)口國同類企業(yè)或產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨著嚴(yán)重的壓力，國內(nèi)生產(chǎn)者會要求政府采取反傾銷（anti-dumping）政策措施 。n反傾銷的一般做法是征收反傾銷稅。 n反傾銷稅的影響。反傾銷稅n 正常價格：（Arms -Length Price）n A、該商品在出

23、口國國內(nèi)市場正常銷售時的價格n B、正常情況下向第三國出口時的價格n C、按該商品的生產(chǎn)成本加合理的利潤和合理的管理、銷售費用。n D、中央經(jīng)濟(jì)的國家，不能直接適用上述辦法，應(yīng)參照一個可以進(jìn)行比較的市場經(jīng)濟(jì)國家同類出口商品，按上述辦法計算n 例：富士膠卷：日本68美元，西歐4美元，中國20￥，沖擊樂凱 針對中國的反傾銷案多數(shù)以征收反傾銷稅結(jié)案，美針對中國的反傾銷案多數(shù)以征收反傾銷稅結(jié)案，美國對中國的反傾銷稅最高征到過國對中國的反傾銷稅最高征到過356%356%（19941994年大蒜案）；年大蒜案）； 最厲害的是墨西哥，最厲害的是墨西哥，19931993年墨西哥對中國年墨西哥對中國1010大類

24、大類40004000多種商品征收反傾銷稅，最高額為多種商品征收反傾銷稅，最高額為1150%1150%； 反傾銷措施中國遭受反傾銷狀況年份案件總數(shù)增加19952020199643632319973396-10199828124-519994016412200043207320015326010200251311-22003533642200447411-6傾銷的三個基本要件三要件因果關(guān)系損害傾銷傾銷進(jìn)口的產(chǎn)品對進(jìn)口國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害（三個）要有證據(jù)為依據(jù)進(jìn)口方國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害是由于傾銷造成的造成國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害或損害威脅、或阻礙國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的建立出口價格低于正常價值傾銷的確定（第2條）正常貿(mào)易過程中排除

25、了：關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售低于成本銷售等時間大體相同以低于本國國內(nèi)用于消費的產(chǎn)品的可比價格出口出口價格低于正常價值相同產(chǎn)品類似產(chǎn)品損害的確定因果關(guān)系的確定因果關(guān)系的確定國家公共利益：歐盟立法規(guī)定：當(dāng)證明存在傾銷、損害和因果關(guān)系時，可以歐盟利益衡量立案或采取措與否歐盟利益：包括工業(yè)/使用者/消費者。WTO規(guī)定有因果關(guān)系有證據(jù)不應(yīng)把非傾銷原因的損害歸咎于傾銷原因。強(qiáng)調(diào)了反傾銷的紀(jì)律原因之一：國內(nèi)產(chǎn)業(yè)損害，其中進(jìn)口產(chǎn)品的傾銷是損害的原因之一主要原因：國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害主要原因是由于進(jìn)口產(chǎn)品傾銷造成的反傾銷措施立案60天后，初步證據(jù)證明有傾銷三因素的存在，可以征收臨時反傾銷稅或要求進(jìn)口商提供擔(dān)保；一般有效四個月，最

26、長不能超九個過月。追溯征稅；對臨時措施前90天內(nèi)進(jìn)入消費領(lǐng)域的被調(diào)查產(chǎn)品征收反傾銷稅1、企業(yè)有傾銷歷史或知道進(jìn)口商傾銷2、一定時期內(nèi)產(chǎn)品大量涌入造成進(jìn)口國產(chǎn)業(yè)損害。追溯至反傾銷臨時措施前立案60天后，初步證據(jù)證明反規(guī)避措施：對變相逃避反傾銷稅的行為采取反規(guī)避措施，消除對進(jìn)口國產(chǎn)業(yè)損害的發(fā)生?，F(xiàn)象：出口零部件組裝；改變產(chǎn)品形狀或深加工后出口到同一市場；出口零部件在第三國組裝，再回到原市場。措施：擴(kuò)展反傾銷稅至變相產(chǎn)品上。價格承諾：反傾銷立案后，生產(chǎn)商或出口商可以要求與進(jìn)口國調(diào)查機(jī)構(gòu)談判承諾一定義務(wù)并接受監(jiān)督，換取中止反傾銷調(diào)查。中止協(xié)議在初裁以后至終裁以前締結(jié)。義務(wù)包括：提高產(chǎn)品價格；限制產(chǎn)品出

27、口數(shù)量等。目的是消除傾銷帶給進(jìn)口國產(chǎn)業(yè)的損害。一旦違約，調(diào)查機(jī)關(guān)將恢復(fù)反傾銷調(diào)查程序。最終反傾銷稅：反傾銷調(diào)查全部結(jié)束后，若結(jié)論是肯定的，將對進(jìn)口產(chǎn)品征收反傾銷稅。已征臨時反傾銷稅多退少不補(bǔ)。有效期為五年。反傾銷的規(guī)避與反規(guī)避反傾銷的規(guī)避與反規(guī)避n規(guī)避反傾銷的行為（韓日在70年代后期的做法） 1.將相同產(chǎn)品的零部件或原材料出口到進(jìn)口國，在進(jìn)口國進(jìn)行組裝或生產(chǎn)出相同產(chǎn)品再進(jìn)入流通領(lǐng)域。 2.把相同產(chǎn)品的形狀加以改變，或者進(jìn)行深加工，然后再出口到原來的進(jìn)口國。 3.把上述產(chǎn)品的零部件出口到第三國進(jìn)行組裝加工成產(chǎn)品后，再由第三國出口到原來的進(jìn)口國的方式。n反規(guī)避立法 規(guī)避反傾銷的范例規(guī)避反傾銷的范例

28、n美國在1980年對日本輸美的電動手提打字機(jī)征收反傾銷稅，隨著技術(shù)的發(fā)展，日本電動手提打字機(jī)改為電子手提打字機(jī)并加入記憶功能。1887年美國商務(wù)部作出裁決認(rèn)為美國的申訴企業(yè)在申訴時沒有涉及電子加記憶手提打字機(jī)的傾銷指控，并且該產(chǎn)品也沒有包括在申訴書所列的稅則號列之內(nèi)。n1984年美國對韓國彩電征收反傾銷稅，韓國出口商則從1985年開始向美國出口彩電的顯象管和印刷線路板，然后通過在美國的子公司組裝后在美銷售。最后美國商務(wù)部決定終止組裝件的通關(guān)，把反傾銷令也適用在組裝件的進(jìn)口上。n原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的劃分反規(guī)避案例n歐委會1999年7月28日宣布對中國產(chǎn)的電腦磁盤零部件進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查。n歐盟1993年10

29、月18日決定對中國產(chǎn)的電腦軟盤征收38.4%的反傾銷稅，1998年10月21日歐委會對此案進(jìn)行日落復(fù)審，同年12月18日又開始臨時復(fù)審，目前兩項復(fù)審均未結(jié)束。n反規(guī)避調(diào)查主要是因為歐盟部分廠商抱怨有進(jìn)口商大量進(jìn)口中國產(chǎn)的電腦軟盤零部件，在歐盟組裝后再在歐盟市場銷售，以規(guī)避反傾銷稅，1995年10月曾有歐盟部分廠商抱怨中國電腦磁盤在征稅后改由部分從東南亞國家轉(zhuǎn)口，以規(guī)避反傾銷稅，n歐委會調(diào)查后未發(fā)現(xiàn)有規(guī)避行為，于1996年7月終止調(diào)查。反傾銷調(diào)查流程圖歐盟的反傾銷機(jī)構(gòu)美國反傾銷機(jī)構(gòu)（1）美國反傾銷機(jī)構(gòu)（2）終止反傾銷調(diào)查n若調(diào)查發(fā)現(xiàn)下屬情況，調(diào)查終止：n無充分證據(jù)證明存在傾銷或損害；n傾銷幅度、

30、進(jìn)口產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)業(yè)損害n非常小，可忽略不計，終止反傾銷調(diào)查；n某些國家立法基于國家經(jīng)濟(jì)利益；n申請方撤訴。反傾銷復(fù)審n基于規(guī)定或要求調(diào)查機(jī)關(guān)對已經(jīng)發(fā)生效力的決定進(jìn)行審查，基于事實和法律對原裁決進(jìn)行調(diào)整或維持。目的在于消除損害。年度復(fù)審：終裁一年后提出，證明一年內(nèi)出口產(chǎn)品傾銷幅度為0或低于0.5%，傾銷和損害有變化，要求修改原決定新出口商復(fù)審：征稅針對全部出口產(chǎn)品，新出口商必須爭取單獨裁決才可不受原反傾銷稅的約束：條件是1、與被征收反傾銷稅的企業(yè)無關(guān)聯(lián)；2、調(diào)查期內(nèi)未出口到調(diào)查國；3、調(diào)查結(jié)束后有出口。情勢變遷復(fù)審：原來賴以決定采取反傾銷措施的情況已經(jīng)不復(fù)存在，從而根本性地改變原裁定或部分改變原

31、裁定。-提出不受時間限制。日落復(fù)審：反傾銷稅五年期滿后，利害關(guān)系方可以提出維持或取消反傾銷稅的請求，否則自動失效。非市場經(jīng)濟(jì)(NME)問題非市場經(jīng)濟(jì)(NME)問題歐盟美國五條標(biāo)準(zhǔn)：1.價格、成本不受國家干預(yù)2.國際標(biāo)準(zhǔn)化的財會制度3.在向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變中企業(yè)成本、生產(chǎn)無重大變化4.企業(yè)的法律地位、經(jīng)營受破產(chǎn)法等法律保護(hù)5.外匯的市場兌換五條標(biāo)準(zhǔn)1.貨幣兌換程度；2.工資自由談判；3、外資準(zhǔn)入；4、政府對生產(chǎn)資料控制；5、政府對資源分配及對企業(yè)價格和產(chǎn)量上的決定權(quán)n近期，中美、中歐貿(mào)易摩擦抬頭，歐盟、美國針對我國輪轂、輪胎產(chǎn)品相繼采取了反傾銷和特別保障措施。輪胎案全國涉案金額達(dá)22億美元，一旦特保

32、方案實施，我國輪胎出口量預(yù)計將下降12%左右，將會影響10萬中國工人就業(yè) 歐盟黃磷案-市場經(jīng)濟(jì)地位第一案n1999年1月15日，歐盟對黃磷立案調(diào)查。n涉案企業(yè)：云南馬龍化建股份有限公司；貴州金沙黃磷廠；昆明市進(jìn)出口公司；南亞羅平公司；云南嵩明公司。都要求市場經(jīng)濟(jì)地位。n1999年3月1日至10日到工廠進(jìn)行實地核查。n4月19日，歐盟正式公布了給予馬龍公司市場經(jīng)濟(jì)地位。中國面對反傾銷n外國對中國出口產(chǎn)品的反傾銷始于1979年8月，當(dāng)時的歐共體對從中國進(jìn)口的糖精鈉和機(jī)械鬧鐘提出了反傾銷起訴。現(xiàn)在共有將近500項反傾銷訴訟是針對中國企業(yè)的。n對中國提出反傾銷訴訟的國家主要是發(fā)達(dá)國家，歐盟為最，其次為

33、美國。澳大利亞和加拿大也不少；在發(fā)展中國家中，印度、阿根廷、墨西哥、南非尤為突出。n中國出口產(chǎn)品遭到反傾銷的產(chǎn)品也較多，大到自行車、彩電、摩托車、鋼鐵、水泥；小到鉛筆、蠟燭、尿布、大蒜等。n這些反傾銷訴訟案多以征收反傾銷稅結(jié)案。美國對中國的反傾銷稅最高征過365%（1994年的大蒜案），歐盟征過83.2%（1994年的硫酸鹽案），墨西哥在1993年對中國4000多種商品征收反傾銷稅，最高達(dá)到1105。當(dāng)然，也有些是以撤訴、中止調(diào)查、無稅、無損害結(jié)案的。n中國面對反傾銷訴訟案的數(shù)量在世界上是較多的，從積極的方面看，這說明中國出口產(chǎn)品競爭能力增強(qiáng)。而且一般實行出口導(dǎo)向發(fā)展戰(zhàn)略的國家都會遇到這個問題

34、。日本、韓國、臺灣所遭受的反傾銷訴訟案件數(shù)量也都曾名列前茅。n中國在轉(zhuǎn)軌期間仍屬于非市場經(jīng)濟(jì)地位，是中國遭受如此大規(guī)模的反傾銷的特殊原因。一方面，不少出口企業(yè)仍未完成體制改造，產(chǎn)權(quán)不清，而政府有時過分強(qiáng)調(diào)出口，并把出口創(chuàng)匯當(dāng)成政績，經(jīng)營者為了完成出口任務(wù)，不惜成本競相殺價，造成事實上的傾銷；一旦被訴為傾銷后，這些企業(yè)多數(shù)不去應(yīng)訴，不應(yīng)訴的結(jié)果是外國企業(yè)和政府更有積極性對中國產(chǎn)品進(jìn)行反傾銷。n另一方面，如果把中國作為“非市場經(jīng)濟(jì)”，外國企業(yè)可以不承認(rèn)中國國內(nèi)的市場價格是反映公平價值的正常價格，而采用第三國（替代國）同類產(chǎn)品的價格作為參照價格。毫無疑問，這種第三國的價格一定高于中國價格。一般把阿根

35、廷、以色列等中等發(fā)達(dá)國家當(dāng)成中國的替代國，有時候甚至把西歐的一些國家當(dāng)成中國的替代國。 n附錄：目前已承認(rèn)我國為完全市場經(jīng)濟(jì)地位的國家37個：2、差價稅n差價稅（Variable Levy）/差額稅：按本國價格和進(jìn)口價格之間的差額征稅?；瑒雨P(guān)稅（Sliding Duty）。在歐盟共同農(nóng)業(yè)政策方面，差額稅對保護(hù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)起著重要作用，主要適用于牛肉、豬、家禽、乳制品、蛋、小麥、橄欖油、糖及上述產(chǎn)品的加工品2、差價稅nEU差價稅的征收辦法：n 1）、谷物按季節(jié)分別制定統(tǒng)一的指標(biāo)價格（EU內(nèi)部生產(chǎn)效率最差，價格最高的內(nèi)地市場價格，）n 2）、確定入門價格（從指標(biāo)價格中扣除把有關(guān)谷物從進(jìn)口港運(yùn)到內(nèi)地市場

36、所付的一切開支的余額。n 3）、確定差價稅額。入門價格與進(jìn)口價格的差額。3、特惠稅n特惠稅（Preferential Duties）/優(yōu)惠稅：對某國或地區(qū)進(jìn)口的全部商品或部分商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。但不適用于從非優(yōu)惠國家或地區(qū)進(jìn)口的商品。有的是互惠的，有的不是互惠的。n 1）、宗主國與殖民地之間的特惠稅是殖主義的產(chǎn)物。英國、法國、荷蘭、比利時、美國都實行過。目的：保證宗主國在殖民地市場上占優(yōu)勢。最有名的是英聯(lián)邦特惠稅（1932年英聯(lián)邦國家在渥太華會議上建立）n 1973年1月，英國正式加入EU，該特惠稅從1974年1月起到1977年7月1日逐步廢除。3、特惠稅n2）、洛美協(xié)定國家之

37、間的特惠稅：西歐共同市場對參加協(xié)定的非洲、加勒比和太平洋地區(qū)的LDC單方面提供的特惠稅。n A、西歐國家免稅接受他們?nèi)抗I(yè)品和96%農(nóng)產(chǎn)品，無反向優(yōu)惠n B、 西歐對從這些國家進(jìn)口的牛肉、甜酒和香蕉等每年給予一定的免稅額，超過配額的進(jìn)口要征關(guān)稅4、普遍優(yōu)惠制n普遍優(yōu)惠制（Generalized System of PreferencesGSP）：1986年通過，承諾對從LDC或地區(qū)輸入的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的、非互惠的優(yōu)惠關(guān)稅待遇。n 原則：普遍的、非歧視的、非互惠的n 目的：增加LDC或地區(qū)的外匯收入，加速LDC或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長；促進(jìn)發(fā)展中國家工業(yè)化。4、普遍優(yōu)

38、惠制n限制規(guī)定：對受惠國或地區(qū)的規(guī)定：如美對社會主義國家。n 對受惠商品的規(guī)定：農(nóng)產(chǎn)品少，工業(yè)品多；敏感性商品n 對受惠商品減稅幅度的規(guī)定：n給惠國的保護(hù)措施的規(guī)定：例外條款/免責(zé)條款；預(yù)定限額；競爭需要標(biāo)準(zhǔn)4、普遍優(yōu)惠制n給惠國原產(chǎn)地規(guī)則：原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)n 直接運(yùn)輸規(guī)則n 書面證明n自2004年5月1日起，歐盟實施東擴(kuò)，成員國由原來的15國擴(kuò)大到25個。因為歐盟“共同貿(mào)易政策”適用范圍將自動延伸到10個新成員國，因而全世界給予中國普惠制待遇的國家已達(dá)36個。二、關(guān)稅的效應(yīng)二、關(guān)稅的效應(yīng): :局部均衡分析局部均衡分析一一價格效應(yīng)價格效應(yīng)二二生產(chǎn)效應(yīng)生產(chǎn)效應(yīng)三三四四消費效應(yīng)消費效應(yīng)五五貿(mào)易條件效應(yīng)貿(mào)

39、易條件效應(yīng)稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)六六凈福利效應(yīng)凈福利效應(yīng)關(guān)稅的效應(yīng)：局部均衡分析(1) nA國按從價稅率t對進(jìn)口的X商品征收關(guān)稅，則會產(chǎn)生如下影響：n價格效應(yīng)（Price Effect）。征收進(jìn)口關(guān)稅后使國內(nèi)消費者和生產(chǎn)者面對的價格上升。n生產(chǎn)效應(yīng)或保護(hù)效應(yīng)（Production or Protective Efect）。征收關(guān)稅后由于價格上升，使得國內(nèi)生產(chǎn)增加，生產(chǎn)量增加。n消費效應(yīng)（Consumption Effect）。征收關(guān)稅后由于價格上升，使得國內(nèi)消費減少，消費量減少。n進(jìn)口效應(yīng)或貿(mào)易效應(yīng)（Import or Trade Effect）。國內(nèi)消費減少和國內(nèi)生產(chǎn)增加的結(jié)果，使得進(jìn)口減少。關(guān)稅

40、的效應(yīng)：局部均衡分析(1)n財政收入效應(yīng)（Fiscal Revenue Effect）。由于對每一單位進(jìn)口產(chǎn)品征收某數(shù)額的關(guān)稅，使關(guān)稅收入增加。n再分配效應(yīng)（Redistribution Effect）。征收關(guān)稅后由于價格上升，使消費者每購買一個單位的商品多支出的貨幣，從而購買某數(shù)量的商品時，多支出一定數(shù)量的貨幣。其中轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者，這部分稱為關(guān)稅的補(bǔ)貼等值（Subsidy-Equivalent of the Tariff），另一部分則形成政府的關(guān)稅收入。由此可見，關(guān)稅的征收與國內(nèi)消費稅有相同的效果，只不過在關(guān)稅情況下，把國內(nèi)消費稅情況下政府稅收收入的一部分轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者，從而發(fā)生了收入由消費者向生產(chǎn)者的再分配。關(guān)稅的效應(yīng)：局部均衡分析(2)n從福利的角度，即從消費者剩余（Consumers Surplu