第五章：財(cái)務(wù)管理(個(gè)人)

1、企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)1第五章第五章 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)2教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容n資金運(yùn)動(dòng)、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益資金運(yùn)動(dòng)、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益n企業(yè)財(cái)務(wù)流程企業(yè)財(cái)務(wù)流程 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)3教學(xué)目的與要求教學(xué)目的與要求明確資金構(gòu)成和資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容明確資金構(gòu)成和資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容了解財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)籌資決策了解財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)籌資決策與資金使用與資金使用 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)4第一節(jié)第一節(jié) 資金運(yùn)動(dòng)、資產(chǎn)、負(fù)資金運(yùn)動(dòng)、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益?zhèn)c所有者權(quán)益一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象二、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及資金籌措二、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及

2、資金籌措三、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益三、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益四、流動(dòng)資產(chǎn)管理四、流動(dòng)資產(chǎn)管理五、固定資產(chǎn)管理五、固定資產(chǎn)管理 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)5一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象 n財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，資金的運(yùn)動(dòng)資金的運(yùn)動(dòng)構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的方面活動(dòng)的一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的方面, , 這就是企業(yè)這就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)6二、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及資金籌措二、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及資金籌措 n企業(yè)資金循環(huán)企業(yè)資金循環(huán) 1 1、概念：、概念：企業(yè)資金在經(jīng)營(yíng)過程中從貨幣資金開始企業(yè)資金在經(jīng)營(yíng)過程中從貨幣資金開

3、始, , 經(jīng)過若干經(jīng)過若干階段階段, , 依次轉(zhuǎn)化其形態(tài)依次轉(zhuǎn)化其形態(tài), , 又回到貨幣資金的過程又回到貨幣資金的過程稱作資金循環(huán)。稱作資金循環(huán)。2 2、內(nèi)容、內(nèi)容: :資金籌集資金籌集資金投放使用資金投放使用資金耗費(fèi)資金耗費(fèi)收入取得和分配收入取得和分配企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)7企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)8二、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及資金籌措二、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及資金籌措3 3、財(cái)務(wù)關(guān)系：、財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)的資金循環(huán)運(yùn)動(dòng)中必然與有關(guān)方面發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)企業(yè)的資金循環(huán)運(yùn)動(dòng)中必然與有關(guān)方面發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。系。包括包括：企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與債權(quán)人之間的

4、財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)與國(guó)家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與國(guó)家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)與其它單位之間的關(guān)系企業(yè)與其它單位之間的關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)9二、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及資金籌措二、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及資金籌措n企業(yè)資金籌措企業(yè)資金籌措 資 金 總 額 自 有 資 金 資 本 金 注 冊(cè) 資 金 資 本 溢 價(jià) 資 本 公 積 金 贈(zèng) 款 借 入 資 金 長(zhǎng) 期 借 款 流 動(dòng) 資 金 借 款 其 它 短 期 借 款 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)10三、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益三、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益 n基本概念基本概念資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制資產(chǎn)是指過

5、去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的在將以資產(chǎn)或者勞負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的在將以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。務(wù)償還的債務(wù)。所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值總量等于企業(yè)的負(fù)債額和所有者對(duì)企業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值總量等于企業(yè)的負(fù)債額和所有者對(duì)企業(yè)的投資額的總和的投資額的總和 。企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)11三、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益三、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益n資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 反映企業(yè)在特定日期反映企業(yè)在特定日期

6、如年末、季末、月末如年末、季末、月末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。該表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。該表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分組成權(quán)益三部分組成, , 是是靜態(tài)靜態(tài)反映企業(yè)某一反映企業(yè)某一時(shí)刻時(shí)刻財(cái)務(wù)狀財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。況的財(cái)務(wù)報(bào)表。 n其結(jié)構(gòu)原理是其結(jié)構(gòu)原理是“資產(chǎn)資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益”企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)12資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 長(zhǎng)期投資 流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期負(fù)債 無形資產(chǎn) 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 遞延資產(chǎn) 實(shí)收資本 其它資產(chǎn) 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益

7、總計(jì) 編制單位：編制單位： 年年 月月 日日 單位單位:萬元萬元企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)13四、流動(dòng)資產(chǎn)管理四、流動(dòng)資產(chǎn)管理n流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個(gè)企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分不可少的組成部分現(xiàn)金現(xiàn)金: :企業(yè)可以立即作為支付手段的資產(chǎn)企業(yè)可以立即作為支付手段的資產(chǎn), , 在企在企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)中業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)中, , 現(xiàn)金流動(dòng)性最大?，F(xiàn)金流動(dòng)性最大。有價(jià)證券有價(jià)證券應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款: :企業(yè)因賒銷商品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收企業(yè)因賒銷商品或勞務(wù)而形成的

8、應(yīng)收款項(xiàng)款項(xiàng) 存貨存貨: :企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資備的物資, , 包括各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品包括各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)14 五、固定資產(chǎn)管理五、固定資產(chǎn)管理 n概念：概念：使用期限超過一年使用期限超過一年, , 單位價(jià)值在規(guī)單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上定標(biāo)準(zhǔn)以上, , 并且在使用過程中保持原有并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn), , 包括房屋及建筑物、機(jī)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等 。n管理內(nèi)容：管理內(nèi)容：固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)折舊

9、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)15資產(chǎn)負(fù)債表n資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表的作用綜合反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)及資產(chǎn)的分綜合反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)及資產(chǎn)的分布與結(jié)構(gòu)布與結(jié)構(gòu)反映企業(yè)資金來源構(gòu)成反映企業(yè)資金來源構(gòu)成, , 了解企業(yè)的負(fù)了解企業(yè)的負(fù)債和所有者權(quán)利的結(jié)構(gòu)債和所有者權(quán)利的結(jié)構(gòu), , 掌握企業(yè)的償掌握企業(yè)的償債能力債能力預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)16第二節(jié)第二節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)流程企業(yè)財(cái)務(wù)流程 一、損益表一、損益表 二、現(xiàn)金流量表二、現(xiàn)金流量表 三、企業(yè)財(cái)務(wù)流量與存量關(guān)系三、企業(yè)財(cái)務(wù)流量與存量關(guān)系 四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)管

10、理概論 安徽工業(yè)大學(xué)17一、一、損益表?yè)p益表 n概念概念: :反映企業(yè)在一定反映企業(yè)在一定期間期間的經(jīng)營(yíng)成果大財(cái)?shù)慕?jīng)營(yíng)成果大財(cái)務(wù)報(bào)表務(wù)報(bào)表, , 由企業(yè)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)三項(xiàng)由企業(yè)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素構(gòu)成會(huì)計(jì)要素構(gòu)成, , 是是動(dòng)態(tài)動(dòng)態(tài)反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。的會(huì)計(jì)報(bào)表。n其主要原理其主要原理: :利潤(rùn)利潤(rùn)= =收入收入- -支出支出企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)18損益表示例損益表示例企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)19損益表作用損益表作用1.1.反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。2.2.為預(yù)測(cè)企業(yè)贏利能力提供重要依據(jù)。為預(yù)測(cè)企業(yè)贏利能力提供重要依據(jù)。3.3.為企業(yè)

11、管理人員決定未來經(jīng)營(yíng)決策提供依為企業(yè)管理人員決定未來經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)據(jù)企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)20二、現(xiàn)金流量表二、現(xiàn)金流量表 n概念概念: :反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間期間現(xiàn)金收入和現(xiàn)金收入和支出一種會(huì)計(jì)報(bào)表支出一種會(huì)計(jì)報(bào)表n作用作用 企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況 支付能力支付能力 企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)21三、企業(yè)財(cái)務(wù)流量與存量關(guān)系三、企業(yè)財(cái)務(wù)流量與存量關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表三張會(huì)計(jì)報(bào)表基資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表三張會(huì)計(jì)報(bào)表基本上可以完整地反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的整個(gè)財(cái)本上可以完整地反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的整個(gè)財(cái)

12、務(wù)流程務(wù)流程, , 顯示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中動(dòng)態(tài)的和靜態(tài)的關(guān)顯示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中動(dòng)態(tài)的和靜態(tài)的關(guān)聯(lián)活動(dòng)及其結(jié)果。聯(lián)活動(dòng)及其結(jié)果。具體講：具體講：資產(chǎn)負(fù)債表：反映了企業(yè)在某個(gè)會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債表：反映了企業(yè)在某個(gè)會(huì)計(jì)期間時(shí)點(diǎn)時(shí)點(diǎn)處處財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)靜態(tài)存量靜態(tài)存量的報(bào)表。的報(bào)表。損益表和現(xiàn)金流量表：反映了企業(yè)在某個(gè)會(huì)計(jì)損益表和現(xiàn)金流量表：反映了企業(yè)在某個(gè)會(huì)計(jì)期期間動(dòng)態(tài)流量間動(dòng)態(tài)流量的報(bào)表。的報(bào)表。 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)22四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析n財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)分析：以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，資料為依據(jù)，采用一系列專門

13、的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，為企業(yè)的投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未個(gè)人了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟(jì)來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。應(yīng)用學(xué)科。 企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)23四、財(cái)務(wù)分析n財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容償債能力分析（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）經(jīng)營(yíng)能力分析（如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等）盈利能力分析（如銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率等）企業(yè)管理概論 安徽工業(yè)大學(xué)24四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析n財(cái)務(wù)分析的意義財(cái)務(wù)分析