東和欣集團財務(wù)管理制度

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。東和欣集團財務(wù)管理制度南京鋼鐵股份有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度【東和欣集團】財務(wù)管理制度目 錄第一節(jié)會計科目設(shè)置和會計報表報送制度6第二節(jié)資金籌集及使用管理制度8第三節(jié) 貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度10第四節(jié)存貨管理制度12第五節(jié)在建工程管理制度14第六節(jié)固定資產(chǎn)管理制度15第七節(jié) 無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度17第八節(jié)對外投資管理制度18第九節(jié)對外擔(dān)保管理制度20第十節(jié)成本核算規(guī)程21第十一節(jié)期間費用管理制度24第十二節(jié) 銷售收入管理制度25第十三節(jié) 利潤及其分配管理制度25第十四節(jié) 財務(wù)報告與財務(wù)

2、分析管理制度26第一章 總則一、為了規(guī)范【東和欣集團】的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、會計檔案管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及管理要求，制定本制度。二、本制度的主旨在于：規(guī)范公司的財務(wù)活動，加強財務(wù)控制，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)信息，有效控制和合理配置公司資源，實現(xiàn)公司價值的最大化。三、公司內(nèi)部財務(wù)管理制度由以下管理制度組成：（一）內(nèi)部財務(wù)管理體制。（二）財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。（三）內(nèi)部牽制制度。（四）會計稽核制度。（五）內(nèi)部財務(wù)處理程序制度1、會計科目設(shè)置和會計報表報送制度；2、資金籌集及使用管理制度；3、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度；4、

3、存貨管理制度；5、在建工程管理制度；6、固定資產(chǎn)管理制度；7、無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度；8、對外投資管理制度；9、對外擔(dān)保管理制度；10、成本核算規(guī)程；11、期間費用管理制度；12、銷售收入管理制度；13、利潤及其分配管理制度；14、財務(wù)報告與財務(wù)分析管理制度。第二章內(nèi)部財務(wù)管理體制一、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置下屬機構(gòu)。二、公司董事長在財務(wù)管理方面的職責(zé)公司董事長依據(jù)公司章程規(guī)定行使職權(quán)，并依法對公司會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。三、公司總經(jīng)理在財務(wù)管理方面的職責(zé)（一）擬定公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃；（二）具體擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置，提名會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人；（三）接受董

4、事會審計委員會以及財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查；（四）公司章程及董事會授予的其他權(quán)限。三、公司總會計師的職責(zé)（一）編制和執(zhí)行預(yù)算，開辟財源，有效地使用資金；（二）組織成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，與公司有關(guān)部門密切配合、相互促進，以降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； （三）建立、健全經(jīng)濟責(zé)任制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（四）對公司財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)； （五）協(xié)助總經(jīng)理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策；（六）參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商

5、品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟合同（或協(xié)議）的研究和審查；（七）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。四、公司財務(wù)部的職責(zé)（一）在總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的財務(wù)管理和會計核算，貫徹落實有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度；（二）負(fù)責(zé)籌集、分配和運用資金，實施資金集中統(tǒng)一管理；（三）組織公司的成本、費用和效益管理，通過加強核算、考核和分析，努力降低成本、提高效益；（四）組織制定公司內(nèi)部計劃價格，參與制定銷售價格；（五）組織公司的稅收核算和管理；（六）協(xié)助管理會計檔案，向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供會計信息；（七）跟蹤公司關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)品市場價格及成本變動情況；（八）承辦公司總會計師交辦的其他工作。五、公司

6、其他職能部門的職責(zé)（一）配合財務(wù)部落實財務(wù)計劃，檢查分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；（二）真實填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎(chǔ)工作。第三章財務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范一、原始記錄管理（一）公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄；（二）原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺帳表式的設(shè)計要適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算、財務(wù)核算的要求；（三）原始記錄必須真實、完整、準(zhǔn)確、及時，內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；（四）原始記錄的范圍1、產(chǎn)品及自制半成品的生產(chǎn)管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；2、勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄；3、產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理

7、方面的原始記錄；4、產(chǎn)品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄；5、各種材料、外協(xié)件的收、發(fā)、退、毀損、消耗方面的原始記錄；6、設(shè)備安裝、使用、運行、維修、完好方面的原始記錄；7、技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新方面的原始記錄；8、基建、技改立項、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄。（五）原始記錄要妥善保管，按規(guī)定裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、定額管理（一）定額包括勞動工時定額、資金定額、費用開支定額以及物料消耗定額等；（二）制訂定額必須科學(xué)、合理；（三）強化對定額與實際的差異分析，及時糾正偏差。三、實物資產(chǎn)管理（一）公司所有物資的采購、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須驗質(zhì)驗量，物資的質(zhì)量

8、和計量驗收工作由各歸口部門負(fù)責(zé)；（二）物資要定期或不定期地進行盤點；（三）物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保帳、卡、物一致；四、內(nèi)部計劃價格管理工作由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各分管物資部門負(fù)責(zé)編制本部門所管物資的計劃目錄。價格的制定應(yīng)當(dāng)及時、正確、合理、有利。五、財務(wù)計劃管理（一）財務(wù)計劃應(yīng)以公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為依據(jù)，做到預(yù)測與實際相結(jié)合，合理確定目標(biāo)利潤；（二）制定財務(wù)計劃要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解和反饋匯總?cè)齻€階段；年度財務(wù)計劃應(yīng)當(dāng)分解到季度和月度，保證具體可行。六、財務(wù)分析管理（一）財務(wù)部定期對財務(wù)活動加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析；（二）財務(wù)分析包括

9、：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，公司長短期償債能力、營運能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、財務(wù)預(yù)測分析和建設(shè)項目的財務(wù)分析等；（三）財務(wù)分析采用指標(biāo)分析法、比率分析法、差額計算法和盈虧平衡分析法等方法；（四）財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交總經(jīng)理。七、會計檔案管理公司會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀嚴(yán)格執(zhí)行財政部和國家檔案局印發(fā)的會計檔案管理辦法的規(guī)定。為方便查閱，公司年以內(nèi)的會計檔案由財務(wù)部保存，年以上的移交公司辦保管；查閱會計檔案應(yīng)辦理完善的借閱和歸還手續(xù)。 八、公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度和會計稽核制度。第四章內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度，是指涉及到款項和財務(wù)的收付、結(jié)算以及登

10、記工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以便相互制約的工作制度。二、內(nèi)部牽制制度的原則是機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化和制度化。三、現(xiàn)金內(nèi)部牽制制度：（一）公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。（二）填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。（三）建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。（四）對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原

11、始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。（五）對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進行處理。（六）公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。四、應(yīng)收及預(yù)付款項內(nèi)部牽制制度：（一）應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額和摘要登記賬簿；（二）收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；（三）對已核銷的壞賬，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)加保密，對此類客戶也應(yīng)核對賬目，以免以后回收時被有關(guān)人員納入私囊；（四）會計人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對賬，以保證賬賬相符；（五）會計人員應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的賬齡、金額進

12、行分析，根據(jù)重要程度列表，督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門及時處理，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。五、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制制度（一）應(yīng)收票據(jù)實行專人保管；與票據(jù)背書、貼現(xiàn)有關(guān)的印鑒，不能集中由應(yīng)收票據(jù)保管人保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。（二）票據(jù)的背書、貼現(xiàn)須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；（三）違約票據(jù)應(yīng)置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；（四）部分付款的票據(jù)，收到貨款時應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄。六、存貨內(nèi)部牽制制度（一）各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄，包括生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計工單、入庫單等文件資料都要妥善保管；（二）設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶和明細分類賬戶，進行會計核

13、算；（三）選擇恰當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本；（四）進行各種成本分析；（五）定期盤點存貨，保證賬賬相符、賬實相符。七、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制制度（一）固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可；（二）固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符；（三）固定資產(chǎn)分部門歸口管理；（四）固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修和處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任：（五）固定資產(chǎn)的處置，要有完整的申請報批程序；（六）要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。八、內(nèi)部牽制制度的核心是財務(wù)的內(nèi)部牽制制度。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第五章 會計稽核制度一、

14、會計稽核是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計賬、證等進行審核、復(fù)查。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司要加強會計稽核工作。通過稽核，對日常工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。二、稽核工作的組織形式及分工（一）公司的會計稽核工作以財務(wù)部為中心，各職能部門配合；（二）財務(wù)部經(jīng)理對會計稽核工作負(fù)責(zé)；（三）財務(wù)部設(shè)立稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的審核。三、會計機構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容（一）審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標(biāo)是否銜接等1、審核目標(biāo)成

15、本的執(zhí)行情況，及時解決目標(biāo)和實際的差異；2、審核成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)；3、審核成本費用核算期間和成本差異。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。（二）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（三）審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求1、取得的原始憑證必須符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；2、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原

16、始憑證外，其他的記賬憑證必須附有原始憑證；3、憑證必須連續(xù)編號；4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責(zé)任；5、定期審核憑證、賬簿和報表之間是否相符，做到帳帳相符和帳表相符。（四）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。四、稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報表、成本計劃和財務(wù)收支計劃負(fù)責(zé)。第六章內(nèi)部財務(wù)處理程序制度第一節(jié)會計科目設(shè)置和會計報表報送制度一、會計科目名稱和編號設(shè)置原則：以企業(yè)會計制度為指南，考慮到公司的實際情況設(shè)置。詳見南京鋼鐵股份有限公司會計科目名稱及編號明細表。二、報表（一）會計報表種類：設(shè)

17、置原則：對外報送報表以企業(yè)會計制度為準(zhǔn)，內(nèi)部報送報表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。1、對外報送報表（1）會股02表 資產(chǎn)負(fù)債表 （中期報告、年報）（2）會股03-1表 利潤表 （中期報告、年報）（3）會股03-2表 利潤分配表 （年報）（4）會股04表 現(xiàn)金流量表 （中報、年報）（5）會股05表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表 （年報）（6）會股06表股東權(quán)益增減表 （年報）（7）會股07表應(yīng)交稅金明細表 （中期報告、年報）（8）會股08表應(yīng)交稅金及基金明細表 （中期報告、年報）（9）會股02表附表1 分部報表（業(yè)務(wù)分部） （年報）（10）會股02表附表2 分部報表（地區(qū)分部） （年報）2、內(nèi)部報表（1）南股財

18、01表：冶金企業(yè)主要經(jīng)濟指標(biāo)表 （中期報告、年報）（2）南股財09表：主營業(yè)務(wù)利潤明細表 （中期報告、年報）（3）南股財10表：主營業(yè)務(wù)利潤明細表（累報） （中期報告、年報）（4）南股財11表：其他業(yè)務(wù)利潤明細表 （中期報告、年報）（5）南股財12表：營業(yè)費用明細表 （中期報告、年報）（6）南股財13表：管理費用明細表 （中期報告、年報）（7）南股財14表：財務(wù)費用明細表 （中期報告、年報）（8）南股財15表：營業(yè)外收支明細表 （中期報告、年報）（9） 南股財16表：短期借款明細表 （中期報告、年報）（10）南股財17表：長期借款（存量）一覽表 （中期報告、年報）（11）南股財18表：長期應(yīng)付

19、款明細表 （中期報告、年報）（12）南股財19表：應(yīng)付工資來源及支出明細表 （中期報告、年報）（13）南股財20表：應(yīng)付福利費明細表 （中期報告、年報）（14）南股財21表：固定資產(chǎn)累計折舊明細表 （中期報告、年報）（15）南股財22表：科目余額表 （中期報告、年報）（16）南股財23表：內(nèi)部采購存貨余額表 （中期報告、年報）（17）南股財24表：關(guān)聯(lián)交易明細表（月） （中期報告、年報）（18）南股財25表：關(guān)聯(lián)交易明細表（累） （中期報告、年報）（19）南股財26表：投資收益明細表 （中期報告、年報）（20）南股財27表：在建工程明細表 （中期報告、年報）（21）南股財28表：存貨分析表 （

20、中期報告、年報）（22）南股財29表：制造費用明細表 （中期報告、年報）（23）南股財30表：內(nèi)部交易數(shù)據(jù)采集表 （中期報告、年報）（24）南股財31表：存貨明細表 （中期報告、年報）（25）南股財34-1表：短期投資明細表 （中期報告、年報）（26）南股財34-2表：長期投資明細表 （中期報告、年報）（27）南股財35-1表：待攤費用明細表 （中期報告、年報）（28）南股財35-2表：長期待攤費用明細表 （中期報告、年報）（29）南股財36表：無形資產(chǎn)及攤銷明細表 （中期報告、年報）（30）南股財38表：預(yù)提費用明細表 （中期報告、年報）（31）南股財39表：應(yīng)收賬款賬齡分析表 （中期報告、

21、年報）（32）南股財40表：其他應(yīng)收款賬齡分析表 （中期報告、年報）（33）南股財41表：預(yù)付賬款賬齡分析表 （中期報告、年報）（34）南股財42表：預(yù)收賬款賬齡分析表 （中期報告、年報）（35）南股財43表：應(yīng)付賬款賬齡分析表 （中期報告、年報）（36）南股財44表：其他應(yīng)付款賬齡分析表 （中期報告、年報）（37）南股財45表：應(yīng)(預(yù))收帳款余額前十位明細表（中期報告、年報）（38）南股財46表：其他應(yīng)收(付)款余額前十位明細表（中期報告、年報）（39）南股財47表：應(yīng)(預(yù))付帳款余額前十位明細表（中期報告、年報）（40）南股財48表：十大客戶明細表 （中期報告、年報）（41）南股財49表：

22、十大供應(yīng)商明細表 （中期報告、年報）（42）南股財50表：往來賬賬齡分析匯總表 （中期報告、年報）（43）南股財51表：商品產(chǎn)品成本表 （中期報告、年報）（44）南股財52表：產(chǎn)品成本差異調(diào)整表 （中期報告、年報）（45）南股財53表：原、輔、燃料差異分配匯總表 （中期報告、年報）（46）南股財54表：產(chǎn)品成本明細表 （中期報告、年報）（47）南股財12表附表1：分部門營業(yè)費用明細表 （中期報告、年報）（48）南股財13表附表1：分部門管理費用明細表 （中期報告、年報）三、會計憑證編制和會計報表報送截止時間憑證編制報表編制名稱完成時間報表種類完成時間現(xiàn)金1日上午分廠存貨報表3日上午銀行存款2日

23、分廠報表4日上午所屬存款2日下午3時利潤表草表5日不涉及主營業(yè)務(wù)成本的專項往來2日營業(yè)費用明細表5日管理費用明細表5日其他轉(zhuǎn)帳憑證2日財務(wù)費用明細表5日主營業(yè)務(wù)成本5日管理費用明細表5日涉及主營業(yè)務(wù)成本的專項往來5日營業(yè)外收支明細表5日利潤表草表分析及匯報7日主營業(yè)務(wù)稅金及附加5日資產(chǎn)負(fù)債表8日內(nèi)行對帳單3日上午利潤表8日專項往來對帳3日上午關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)往來報表8日各明細帳與總帳對帳4日應(yīng)付工資來源及支出明細表8日結(jié)轉(zhuǎn)采購成本差異4日上午長、短期借款報表8日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本差異5日上午應(yīng)交稅金報表8日固定資產(chǎn)及累計折舊表8日所有其它個別報表9日合并報表及月度報表報出10日第二節(jié)資金籌集及使用管理

24、制度一、公司籌資計劃的管理（一）資金的收入計劃是根據(jù)公司年度、月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃指標(biāo)確定，資金的支出計劃由各部門根據(jù)生產(chǎn)、投資及其他費用的需求編制；資金收支計劃由財務(wù)部統(tǒng)一平衡后下達執(zhí)行。（二）公司籌資渠道主要有銀行貸款和發(fā)行股票、債券等方式。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算向總經(jīng)理提出適合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要、資金成本低的合理籌資方案。（三）籌資規(guī)模的確定：l、財務(wù)部審定各用款部門提交的用款計劃；2、財務(wù)部通過對財務(wù)報表的分析，判斷公司財務(wù)狀況與經(jīng)營狀況，提出籌資規(guī)模建議報有權(quán)部門批準(zhǔn)。二、注冊資本管理（一）公司必須加強注冊資本的管理。財務(wù)部是公司注冊資本的核算和管理部門。（二）注冊資本是指公司在江蘇省工商行

25、政管理局登記的實收資本總額，它必須取得中國注冊會計師出具的驗資證明。公司對它依法享有經(jīng)營權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)實行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。三、資本公積金管理（一）公司應(yīng)加強資本公積金的管理。（二）資本公積項目主要包括：1、股本溢價，是指投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分；2、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備，是指因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈而增加的資本公積；3、接受現(xiàn)金捐贈，是指因接受現(xiàn)金捐贈而增加的資本公積；4、股權(quán)投資準(zhǔn)備，是指對被投資單位的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，因被投資單位接受捐贈等原因增加的資本公積，公司按其持股比例

26、計算而增加的資本公積；5、撥款轉(zhuǎn)入，是指收到國家撥入的專門用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。6、外幣資本折算差額，是指接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額；7、其他資本公積，是指除上述各項資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準(zhǔn)備項目轉(zhuǎn)入的金額。債權(quán)人豁免的債務(wù)也在本項目核算。資本公積各準(zhǔn)備項目不能轉(zhuǎn)增股本。四、負(fù)債的管理（一）負(fù)債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，表現(xiàn)為公司借入的資金以及應(yīng)付未付款項等。負(fù)債應(yīng)按其流動性，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)

27、償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和年內(nèi)到期的長期借款等。長期負(fù)債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（二）銀行借款的管理1、公司要從銀行獲得長、短期借款，需先按管理權(quán)限履行有關(guān)決策程序，再向銀行提出貸款申請；2、財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案；3、財務(wù)部應(yīng)按銀行借款合同的規(guī)定具體按排銀行借款的歸還，正確計算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾ⅰ＃ㄈ?yīng)付票據(jù)的管理：1、除按照會計制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記薄，指定專人負(fù)責(zé)詳細登記每

28、一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細資料。2、在票據(jù)到期前將款項足額存入銀行，以保護公司良好信譽。3、到期付清時，應(yīng)進行賬務(wù)處理，并在備查薄中逐筆注銷。（四）其他應(yīng)付款項的管理1、公司財務(wù)部對于各應(yīng)付款項設(shè)專人負(fù)責(zé)，按欠款對象、業(yè)務(wù)分類等登記。2、對已登記的應(yīng)付款項要按月、季、年進行清理兌付，要定期與對方單位或個人核對所登記應(yīng)付款項金額是否相等，如有差錯要及時查找原因，保持雙方余額一致。3、對因結(jié)算單據(jù)等原因無法確定實際價格的應(yīng)付賬款，要按會計制度要求月末進行估價入賬。（五）借款費用的核算方法1、公司發(fā)生的借款費用包括因借款

29、而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用按以下原則資本化外，其他借款費用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。2、借款費用資本化的原則：為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化，以后發(fā)生的輔助費用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用，如果輔助費用金額較小，也于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。當(dāng)同時滿足資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生和為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始等三個條件時，為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成

30、本；每一會計期間資本化金額按至當(dāng)期末購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計算確定。如果購建資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過三個月，暫停借款費用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。但如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費用的資本化繼續(xù)進行。當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，停止借款費用的資本化，以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益。第三節(jié) 貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度一、貨幣資金是公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動性最強的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；應(yīng)收及預(yù)付款項是指應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款，應(yīng)收票

31、據(jù)和其他應(yīng)收款等。二、現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍1、支付職工的工資、獎金、津貼；2、支付個人的勞務(wù)報酬；3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為1000元）；6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其它支出：7、超過結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)或總會計師批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定l、庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合公司具體情況與開戶銀行共同商定。公司庫存現(xiàn)金限額一般為35天的支用量；2、公司庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理安全；3、庫存限額不足時向開戶

32、銀行提取。（三）現(xiàn)金收支的日常管理l、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存；2、不坐支現(xiàn)金。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映；3、公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途；4、因采購地點不固定，交通不方便，生產(chǎn)或者市場急需以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過現(xiàn)金限額的，可于限額外提取現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度參見本制度“第四章內(nèi)部牽制制度”中“現(xiàn)金內(nèi)部牽制制度”。（五）庫存現(xiàn)金的核算和清查1、出納人員進行現(xiàn)金收付時應(yīng)根

33、據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（即付款收款憑證），并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符；2、會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；3、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。三、銀行存款管理制度（一）銀行結(jié)算的范圍和方式1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個人（供應(yīng)商、客戶、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按現(xiàn)金管理暫行條例可

34、以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票；2、結(jié)算方式按銀行結(jié)算辦法和公司業(yè)務(wù)特點，可以采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用卡、信用證等。（二）結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定1、公司必須嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶、為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用；2、辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須及時送交銀行；3、各有關(guān)人員要負(fù)責(zé)對結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用、是否背書轉(zhuǎn)讓等進行審查。（三）銀行存款的登記、核算及日常管理的規(guī)定1、按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬；2、出納員根據(jù)收付款憑證，按照

35、業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額；3、外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率；4、月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，必須逐筆查明原因及時處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符；5、對銀行賬戶印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時保管使用，總會計師印章和出納私章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的其他財務(wù)人員保管，印鑒保管人員外出時由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他財務(wù)人員代管。（四）加強備用金借款的管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。差旅費借款需在公務(wù)完畢回程后及時辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，

36、不得辦理新的備用金借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部應(yīng)發(fā)出書面通知催辦，經(jīng)催辦仍不辦理報賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中扣抵。（五）外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部管理。財務(wù)部應(yīng)建立明細分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時，須編制用款計劃，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，財務(wù)部方可辦理存款手續(xù)。四、外幣業(yè)務(wù)管理制度（一）外幣業(yè)務(wù)，是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。（二）企業(yè)在核算外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。外幣賬戶包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算

37、的債權(quán)和債務(wù)，應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算。（三）企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，采用當(dāng)月一日市場匯率作為折合匯率，期末時應(yīng)當(dāng)按照期末匯率調(diào)整。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當(dāng)期損益；屬于籌建期間的、計入長期待攤費用，于投產(chǎn)時一次性攤銷；屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費用準(zhǔn)則進行處理。（四）接受外幣資本投資的賬務(wù)處理。在收到某種外幣或以某種外幣計價的實物投資時，對外幣或?qū)嵨锇从涃~匯率折合本位幣入賬，實收資本的入賬價值，按照投資合同（或協(xié)議）中約定

38、的匯率進行折算，如投資合同（或協(xié)議）未作約定的，則按公司收到出資額時的市場匯率折算。有關(guān)賬戶與實收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積處理。五、對外付款管理（一）對外付款的計劃管理各用款單位須在月底前3天將本單位下月用款計劃表報財務(wù)部，財務(wù)部綜合平衡后擬定公司用款計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后編制下發(fā)。各用款部門成立由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)的資金平衡使用領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)公司用款計劃制定本部門資金支付計劃。（二）各用款部門指定1-2人為付款辦理人員（以下簡稱付款員），負(fù)責(zé)與財務(wù)部聯(lián)系付款事宜。付款員到財務(wù)部辦理付款時，需持有本部門“對外付款計劃登記簿”。付款員不參加單位的各級資金付款小組。

39、（三）財務(wù)部負(fù)責(zé)對外付款的審核1、付款委托書或付款憑證，其內(nèi)容必須填寫清楚，準(zhǔn)確填寫單位全稱，不得填寫簡稱；2、凡屬主管部門管理付款的，必須交由主管部門按歸口管理規(guī)定辦理；3、財務(wù)部只接受付款員的付款，任何單位不得將付款單交給本單位非付款員或其他單位人員或客戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部將拒絕辦理，并扣留付款單據(jù)；4、付款單據(jù)手續(xù)必須齊全，嚴(yán)格執(zhí)行付款審批手續(xù)，凡1萬元以上的付款，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意；5、財務(wù)部應(yīng)核對合同有關(guān)條款，對符合以上要求和合同規(guī)定的對外付款方可辦理。（四）各單位必須嚴(yán)格按規(guī)定對外付款，對違反本規(guī)定的人員或單位將給予一定的經(jīng)濟處罰。六、應(yīng)收及預(yù)付款項的管理制度（一）應(yīng)收及預(yù)

40、付款項主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等。（二）應(yīng)收賬款的管理l、應(yīng)收賬款的日常管理（1）應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱、不同個人的姓名設(shè)立明細賬戶。記賬時應(yīng)按發(fā)生的時間、內(nèi)容逐筆登記，同時登記原幣和本位幣，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況；（2）財務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的各項憑證（包括合同、發(fā)貨單、保險單證、貨物清單、質(zhì)量保證書等），計算應(yīng)收的價款、雜費、稅金及墊付的運費、保險費，并開具發(fā)票填制結(jié)算憑證，應(yīng)收賬款賬簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記。2、應(yīng)收賬款的稽核（1）每月終了對應(yīng)收賬款進行全面清理，將應(yīng)收賬款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報；（2）與用

41、戶核對賬務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點用戶核對，應(yīng)派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對；（3）每年應(yīng)定期對應(yīng)收賬款余額進行賬齡分析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。3、壞帳準(zhǔn)備的提取和核銷參見南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程。（三）應(yīng)付票據(jù)的管理見本章第二節(jié)“負(fù)債的管理”，其他往來款項的管理對照應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第四節(jié)存貨管理制度一、存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括各種材料（包括原材料、輔助材料、修理用備件、燃料、低值易耗品）、自制半成品、庫存商品、委托加工物資等。二、存貨的入賬價值（一）購入的存貨入賬價值包括：1、

42、買價：指購入存貨發(fā)票上包列的貨款金額；2、運雜費：包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝、倉儲費等；3、運輸途中的合理損耗；4、入庫前加工、整理、挑選費用；5、按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用。（二）自制的存貨，按制造過程中各項實際支出作為入賬價值。（三）委托外單位加工的存貨，其入賬價值包括實際耗用的原材料或者半成品實際成本、外委加工費、運輸費、裝卸費、保險費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金。（四）投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價值，作為入賬價值。（五）盤盈的存貨，其入賬價值為同類或類似存貨的市場價格。（六）接受捐贈的存貨，按以下規(guī)定確定其實際成本：1、捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、

43、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。2、捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值；如同類或類似存貨不存在活躍市場的，應(yīng)按該接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價值。（七）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨和以非貨幣性交易換入的存貨，其入帳價值的確定執(zhí)行相關(guān)會計準(zhǔn)則。三、存貨的核算方法（一）原材料、自制半成品、委托加工物資等采用計劃成本法核算，材料的實際成本與計劃成本的差異通過“材料成本差異”科目進行核算；（二）庫存商品按實際成本計價，發(fā)出計價方法為加權(quán)

44、平均法；（三）除渣盤、軋輥等低值易耗品按工作量法攤銷外，其他低值易耗品均采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算；（四）存貨跌價準(zhǔn)備的計提和核銷參見南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程。四、物資的驗收入庫（一）物資入庫，倉庫管理員要做好清點、質(zhì)量檢查、單據(jù)齊備三個環(huán)節(jié)，只有數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、手續(xù)清楚的材料才準(zhǔn)于收料入庫。（二）物資采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請，報經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)后，方可采購。（三）材料入庫由供應(yīng)部經(jīng)辦人根據(jù)供貨單位的發(fā)票、運雜費等單據(jù)與采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核

45、對無誤后，填制材料入庫單，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗簽字后，庫管員根據(jù)入庫單填寫的內(nèi)容核對驗收入庫并簽字，經(jīng)辦人據(jù)此到財務(wù)部報賬。財務(wù)部材料核算員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應(yīng)的財務(wù)處理。（四）材料驗收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的拒絕入庫，進行退貨。如數(shù)量不符，采購部門應(yīng)提出索賠等處理意見，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款或部分拒付。（五）財務(wù)部應(yīng)核對材料入庫單，對入庫單報帳聯(lián)和倉庫報送聯(lián)核對無誤的材料，作正常入庫處理；對有入庫單報帳聯(lián)，而無倉庫報送聯(lián)的材料，作在途處理；對有倉庫報送聯(lián)核，而無入庫單報帳聯(lián)的材料，先估價入庫，次月初沖減估價入庫

46、額，待發(fā)票收到時再辦理正常入庫手續(xù)。（六）車間退回的廢料、邊料，應(yīng)由車間填制廢料交庫單（一式五份），由倉庫保管員驗收簽字，交財務(wù)部進行賬務(wù)處理。（七）接受捐贈的材料，由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送財務(wù)部進行賬務(wù)處理。（八）委托外單位加工材料入庫，由物資管理部門填寫入庫單，經(jīng)與委托加工合同（或協(xié)議）核對無誤后，由質(zhì)檢員檢驗簽字，庫管員辦理驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部門按協(xié)議、合同和驗收入庫手續(xù)進行帳務(wù)處理。不得將委托加工材料直接投到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。五、原材料的發(fā)出（一）各部門根據(jù)生產(chǎn)計劃按需要編制領(lǐng)料計劃。（二）部門領(lǐng)料員，可根據(jù)領(lǐng)料計劃填制領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、用途），并

47、經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。（三）倉庫管理員要審查領(lǐng)料單是否填寫清楚，印章齊全，對私自涂改的領(lǐng)料單、無主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。（四）要堅持按領(lǐng)料單限額發(fā)料，不得隨意苛扣、超發(fā)或改變規(guī)格品種。（五）領(lǐng)料人員要把好質(zhì)量關(guān)，對于質(zhì)量不合格的存貨應(yīng)拒絕接收，并及時向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報告，如果不報，日后由于存貨質(zhì)量導(dǎo)致的損失由領(lǐng)料人員和使用部門共同承擔(dān)。（六）領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門一份，倉庫入賬一份，財務(wù)入賬一份。（七）月終未用的材料要辦理假退料手續(xù)。六、自制半成產(chǎn)品和庫存商品的管理（一）自制半成產(chǎn)品和庫存商品需經(jīng)驗質(zhì)驗量后，庫管員方可辦理入庫手續(xù)，財務(wù)人員據(jù)此進行賬務(wù)處理。（二）銷售庫存

48、商品由倉庫根據(jù)提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。（三）庫存商品發(fā)生銷售退回時應(yīng)由銷售部通知庫管員驗收入庫，財務(wù)部根據(jù)入庫單及有關(guān)協(xié)議辦理退貨結(jié)算手續(xù)。（四）來料加工庫存商品的出庫亦按正常庫存商品出庫辦法執(zhí)行，不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。（五）倉庫保管員必須定期與財務(wù)部門對賬，做到賬賬相符，不得以“白條”抵庫。七、存貨的抽查與盤點（一）存貨的抽查1、倉庫管理員應(yīng)經(jīng)常對各類存貨抽查，了解實物與卡片、賬目是否相符，如有不符，要認(rèn)真查對。2、財務(wù)部或有關(guān)人員，應(yīng)定期對存貨進行抽查，以驗證是否賬實相符、賬卡相符、賬賬相符。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對原因，并及時向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）存貨的盤點1、各倉庫每月末應(yīng)對所管存貨

49、進行檢查，核對“賬、卡、物”是否一致。2、公司應(yīng)定期組織存貨盤點工作，存貨盤點工作由計劃生產(chǎn)部組織，各職能部門歸口負(fù)責(zé)，財務(wù)部參與。（三）盤點結(jié)果的處理對盤點結(jié)果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)、報廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報告，按管理權(quán)限履行有關(guān)處理程序，在期末結(jié)帳前處理完畢。財務(wù)部按規(guī)定報稅務(wù)等機關(guān)備案。第五節(jié)在建工程管理制度一、在建工程是指公司尚未完工或者雖已完工但尚未交付使用的各項工程，主要包括公司自行建造或出包建造的固定資產(chǎn)，新建、改建、擴建工程，技術(shù)改造、設(shè)備更新或大修理工程等。二、建立可行性分析及立項審批制度（一）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進步等情況，結(jié)合長遠規(guī)劃的實施，確

50、定技術(shù)改造、基本建設(shè)的計劃，在進行可行性分析后，按照公司管理權(quán)限報批后，進行項目的立項。（二）事業(yè)發(fā)展部歸口負(fù)責(zé)工程項目的可行性分析及立項工作。三、工程項目資金使用管理事業(yè)發(fā)展部應(yīng)將已立項工程的工程進度和資金使用計劃及有關(guān)合同報送財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)度資金。30萬元以上的工程物資采購建筑安裝工程，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，實行公開招標(biāo)。完工項目決算委托集團公司發(fā)展計劃處審核，財務(wù)部根據(jù)審核后的決算，扣除甲供材后方可支付工程尾款。事業(yè)發(fā)展部應(yīng)及時組織完工項目的竣工驗收，并編制竣工決算報告書，重大工程應(yīng)委托專業(yè)單位進行審計，確保工程項目的質(zhì)量和及時交付使用。四、在建工程的核算方法 （一）公司為工程項目

51、準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關(guān)費用作為入帳價值，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。工程完工后剩余的工程物資，轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫存材料的，按扣除可抵扣增值稅進項稅額后的實際成本或計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)。（二）在建工程按實際成本核算，自營工程按照直接材料、人工、機械施工費等計量；出包工程按照應(yīng)支付的工程價款等計量；設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的價值、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程發(fā)生單項或單位工程報廢和毀損的，應(yīng)減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后，計入繼續(xù)施工的工程成本；如為非常原因造成的報廢和毀損，或在建工程項目全部報廢和毀損，應(yīng)將其

52、凈損失直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出。工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進行試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計入工程成本。企業(yè)的在建工程項目在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，按實際銷售收入或按預(yù)計售價沖減工程成本。（三）所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本制度關(guān)于計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。（四）為購建固定資產(chǎn)的專門借款的借款費用，符合借款費用準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)予以

53、資本化。（五）在建工程減值準(zhǔn)備的計提和核銷參見南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程。第六節(jié)固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍（一）公司固定資產(chǎn)管理工作實行統(tǒng)一負(fù)責(zé)、分級管理體制。公司固定資產(chǎn)管理工作由供應(yīng)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，由使用部門負(fù)責(zé)具體管理工作，財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算，及時做好固定資產(chǎn)增減變動以及固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理，正確反映固定資產(chǎn)增減變化、新舊程度。（二）

54、凡是購建或自制的設(shè)備及工程項目，完工投產(chǎn)后必須及時辦理驗收移交手續(xù)，由于特殊原因暫不能辦理報竣的項目，由工程項目牽頭單位提出申請，辦理估價驗收手續(xù)，等項目正式竣工后予以調(diào)整。（三）供應(yīng)部應(yīng)當(dāng)定期組織固定資產(chǎn)的盤點工作，對盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告，按照管理權(quán)限報公司總經(jīng)理、董事會或股東會批準(zhǔn)，由財務(wù)部在期末結(jié)帳前處理。（四）公司計劃生產(chǎn)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大修理計劃的審定工作，針對固定資產(chǎn)狀況確定年度大修理計劃。固定資產(chǎn)大修理工作由供應(yīng)部組織實施，財務(wù)部根據(jù)年度大修理計劃在年度內(nèi)分期預(yù)提大修理費用。三、固定資產(chǎn)的計價方法（一）購入的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅費等，作為入帳價值。（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中該