(整理)成本會(huì)計(jì)綜合案例計(jì)算分析題

1、精品文檔成本會(huì)計(jì)綜合案例計(jì)算分析題企業(yè)名稱：信恒保溫瓶廠生產(chǎn)工藝流程：基本生產(chǎn)車間：制殼車間塑料車間裝配車間輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間 材料核算方法：生產(chǎn)鋁殼、鐵殼 等自制半成品生產(chǎn) 塑殼、塑配件等自制半成品將自制半成品、外購(gòu)瓶膽等裝配成保溫瓶鋁殼氣壓保溫瓶鐵殼保溫瓶塑殼大、中、小號(hào)保溫瓶精品文檔原材料、低值易耗品按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，計(jì)劃成本數(shù)據(jù)見(jiàn)具體業(yè)務(wù)。低值易耗品中一般工具采用一次攤銷法；壓力表、電動(dòng)機(jī)采用分期攤銷法，按領(lǐng)用計(jì)劃成本加減成本 差異后分3個(gè)月平均攤銷。購(gòu)入鋁錠（屬于鋁材類），將鋁錠發(fā)外加工成鋁片（屬于鋁材類）和鋁配件。一般本月發(fā)外加工，下月加工完成。發(fā)出鋁錠按本月材料成本差異

2、率分?jǐn)偛町?。輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配方法該廠的機(jī)修車間為輔助生產(chǎn)車間，其所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用直接記入“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)（機(jī)修）”賬戶，并按各基本生產(chǎn)車間、行政管理部門、在建工程實(shí)際耗用修理工時(shí)的比例分配。生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)、基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用的分配方法均按生產(chǎn)產(chǎn)品的定額工時(shí)比例進(jìn)行分配。在產(chǎn)品計(jì)價(jià)方法制殼車間在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)。塑料車間在產(chǎn)品完工程度為 100%只是尚未驗(yàn)收，因而按完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)。裝配車間在產(chǎn)品成本只計(jì)料費(fèi)不計(jì)工費(fèi)，按所耗材料的定額成本計(jì)價(jià)。產(chǎn)品成本計(jì)算方法鋁殼氣壓保溫瓶：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。鐵殼保溫瓶：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法塑殼保溫瓶（大、中、小號(hào)）：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法與分類法相結(jié)

3、合。塑殼類和塑配件類自制半成品，類內(nèi)大、 中、小號(hào)規(guī)格的成本劃分均采用系數(shù)法。自制半成品及產(chǎn)成品發(fā)出的計(jì)價(jià)方法自制半成品、產(chǎn)成品發(fā)出均按全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。該廠自制半成品通過(guò)倉(cāng)庫(kù)收發(fā)，并設(shè)置“自制半成品”賬戶單獨(dú)核算。2005年12月初有關(guān)賬戶期初余額科目編號(hào)總賬科目明細(xì)科目余額備注賬頁(yè)格式1201物資采購(gòu)33,000.00鋁材類鋁配件馬口鐵塑料粒子瓶膽類輔助材料類33,000.00低值易耗品1211原材料846,360.00鋁材類148,800.00502鋁配件28,500.007500 套504馬口鐵20,720.003.7噸504塑料粒子280,000.0028噸504瓶膽類251,

4、810.00502輔助材料類116,530.005021231低值易耗品13,800.005021232材料成本差異-4,703.31鋁材類982.08502鋁配件2,783.91502馬口鐵318.40502塑料粒子-7,584.00r1502瓶膽類5,964.30502輔助材料類-6,724.00502低值易耗品-444.005021251委托加工物資118,225.17上海鋁材廠-鋁片84,252.42502上海新豐鋁制品廠-鋁配件33,972.755021241自制半成品249,551.04殼 鋁72,582.608220 只504鐵殼18,228.443492 只504塑殼（大）13

5、,473.004990 只504塑殼（中）19,765.607970 只504塑殼（?。?5,680.407160 只504塑配件（大）12,906.005975 只504塑配件（中）14,745.207640 只504塑配件（?。?4,310.007950 只504氣壓式塑配件67,860.007250 只5041243庫(kù)存商品1,717,919.70鋁殼氣壓保溫瓶809,116.0028490 只504鐵殼保溫瓶180,142.9011189只504塑殼大號(hào)保溫瓶306,157.5027214 只504塑殼中號(hào)保溫瓶204,878.2521275 只504塑殼小號(hào)保溫瓶217,625.05

6、26315 只5041301待攤費(fèi)用12,930.67報(bào)刊訂閱費(fèi)703.00大修理費(fèi)9,875.00財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1,846.67機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)506.00“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本”各明細(xì)科目及項(xiàng)目余額（614多欄式賬頁(yè)）生產(chǎn)成本明細(xì)科目原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)工時(shí)基本生產(chǎn)-鋁殼11354.51717.591613988.00229基本生產(chǎn)-鐵殼40951267.56766038.50167基本生產(chǎn)-塑殼類10480.381756.8979.213216.385310基本生產(chǎn)-塑配件類4902.421001.2542.86446.423250基本生產(chǎn)-氣壓式塑配件76285.52260001

7、2400114685.5212000基本生產(chǎn)-鋁殼氣壓保溫瓶91479147.00精品文檔基本生產(chǎn)-鐵殼保溫瓶43384338.00基本生產(chǎn)-塑殼保溫瓶（大）816816.00基本生產(chǎn)-塑殼保溫瓶（中）874874.00基本生產(chǎn)-塑殼保溫瓶（?。?50450.00合計(jì)169999.82“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”明細(xì)項(xiàng)目（614多欄式賬頁(yè)）工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品及材料消耗水電費(fèi)其他“制造費(fèi)用”明細(xì)項(xiàng)目（614多欄式賬頁(yè)）工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品及材料消耗水電費(fèi)辦公費(fèi)其他2005年12月該企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)1. 1日，簽發(fā)支票一張，金額 42870.37元，支付上

8、海鋁材廠 6噸鋁片加工費(fèi)，增值稅發(fā)票列明加工費(fèi) 36641.34元和稅額6229.03元.鋁片（屬于鋁材類）已驗(yàn)收入庫(kù).上月發(fā)出此批委外加工的鋁錠實(shí)際成本為 84252.42元.每噸鋁片計(jì)劃成本 20000元.2. 1日，各車間開出領(lǐng)料單領(lǐng)用生產(chǎn)用料，領(lǐng)料單如下：領(lǐng)料單NO.0048216領(lǐng)料部門：制殼車間2005年12月1日發(fā)料倉(cāng)庫(kù)：材料倉(cāng)庫(kù)材料類別名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額用途請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)原材料鋁片噸32.520,00050,000殼 鋁馬口鐵噸21.55,6008,400鐵殼合計(jì)噸54X58,400X倉(cāng)庫(kù)主管：劉元發(fā)料人：王紅領(lǐng)料部門主管：張迪領(lǐng)料人：江海以后其他各張領(lǐng)料單格式相同，

9、0048217-0048223號(hào)領(lǐng)料單內(nèi)容省略如下：NO.0048217領(lǐng)料部門材料類別名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃 單價(jià)金額用途請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)制殼車間輔助材料漆千克100010001212,000殼 鋁漆千克240240122,880鐵殼稀釋劑千克200200102,000殼 鋁稀釋劑千克606010600鐵殼合計(jì)千克15001500X17,480XNO.0048218塑料車間原材料塑料粒子噸661000060,000塑殼塑料粒子噸551000050,000塑配件塑料粒子噸661000060,000氣壓式塑配件大合計(jì)噸1717X170,000XNO.0048219裝配車間原材料瓶膽（大）只9000900

10、0545,000鋁殼氣壓保溫瓶瓶膽（大）只70007000535,000塑殼大號(hào)保溫瓶瓶膽（中）只75007500430,000塑殼中號(hào)保溫瓶瓶膽（小）只90009000327,000塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只3250032500X137,000XNO.0048220精品文檔裝配車間輔助材料不銹鋼吸管支600060000.653,900鋁殼氣壓保溫瓶黑鐵托盤只600060000.855,100鋁殼氣壓保溫瓶合計(jì)XXXX9,000XNO.0048221裝配車間輔助材料口圈只12000120000.22,400鋁殼氣壓保溫瓶口圈只900090000.21,800塑殼大號(hào)保溫瓶口圈只900090000.2

11、1,800塑殼中號(hào)保溫瓶口圈只10000100000.22,000塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只4000040000X8,000XNO.0048222裝配車間輔助材料底墊只12000120000.151,800鋁殼氣壓保溫瓶底墊只900090000.151,350塑殼大號(hào)保溫瓶底墊只900090000.151,350塑殼中號(hào)保溫瓶底墊只10000100000.151,500塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只4000040000X6,000XNO.0048223裝配車間輔助材料紙盒只900090001.614,400鋁殼氣壓保溫瓶紙箱只70070064,200塑殼大號(hào)保溫瓶紙箱只60060063,600塑殼中號(hào)保溫瓶紙

12、箱只75075064,500塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只1105011050X26,700X3. 2日，采購(gòu)員張敏向東海無(wú)線電廠購(gòu)入不銹鋼吸水管（輔助材料類）35000支，增值稅發(fā)票列明價(jià)款21000元和稅額3570元.貨已驗(yàn)收入庫(kù).不銹鋼吸水管每支計(jì)劃成本0.65元.4. 2日，簽發(fā)支票一張，預(yù)付明年上半年廠部各科室報(bào)刊訂閱費(fèi)4312.80元.5. 6日，上月向江灣橡膠廠購(gòu)入材料貨到并驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款33000元上月已付訖.所購(gòu)入輔助材料為底墊100000只，不含增值稅單價(jià)為0.14元，計(jì)劃成本每只 0.15元；口圈100000只，不含增值稅單價(jià)為 0.19元,計(jì)劃成本每只0.20元.6. 7日，向宏

13、達(dá)紙品廠購(gòu)入包裝紙盒 （輔助材料類）35000只，不含增值稅單價(jià)為1.46元，計(jì)劃成本每只 1.60元；購(gòu)入紙箱（輔助材料類）4000只，不含增值稅單價(jià)為 5.90元，計(jì)劃成本每只6元.增值稅發(fā)票列明 價(jià)款74700元和稅額12699元已付清.貨已驗(yàn)收入庫(kù).7. 7日，領(lǐng)料單如下：NO.0048224塑料車間原材料塑料粒子噸331000030,000塑殼塑料粒子噸221000020,000塑配件塑料粒子噸661000060,000氣壓式塑配件合計(jì)噸111110000110,000XNO.0048225裝配車間原材料瓶膽（大）只65006500532,500鋁殼氣壓保溫瓶瓶膽（大）只200020

14、00510,000鐵殼保溫瓶瓶膽（大）只40004000520,000塑殼大號(hào)保溫瓶瓶膽（中）只55005500422,000塑殼中號(hào)保溫瓶瓶膽（?。┲?0006000318,000塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只2400024000X102,500XNO.0048226裝配車間輔助材料不銹鋼吸管支400040000.652,600鋁殼氣壓保溫瓶黑鐵托盤只400040000.853,400鋁殼氣壓保溫瓶合計(jì)XXXX6,000X8. 8日，領(lǐng)料單如下： NO.0048227精品文檔制殼車間原材料鋁片噸2.52.520,00050,000殼 鋁馬口鐵噸115,6005,600鐵殼合計(jì)噸3.53.5X55,60

15、0XNO.0048228制殼車間輔助材料漆千克800800129,600殼 鋁漆千克200200122,400鐵殼稀釋劑千克240240102,400殼 鋁稀釋劑千克505010500鐵殼合計(jì)千克12901290X14,900XNO.0048229裝配車間輔助材料紙盒只800080001.612,800鋁殼氣壓保溫瓶紙箱只35035062,100鐵殼保溫瓶紙箱只60060063,600塑殼大號(hào)保溫瓶紙箱只50050063,000塑殼中號(hào)保溫瓶紙箱只60060063,600塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只1005010050X25,100XNO.0048230機(jī)修車間輔助材料機(jī)油升60609540修理P螺絲

16、圓釘盒22100200修理合計(jì)XXXX740X9. 10日，采購(gòu)員姚怡回廠交來(lái)增值稅發(fā)票一張，發(fā)票上列明向余姚金屬制品廠購(gòu)入黑鐵托盤（輔助材料類）40000只，價(jià)款32000元和增值稅額5440元已結(jié)清.貨已驗(yàn)收入庫(kù).黑鐵托盤每只計(jì)劃成本 0.85元.10. 10日，領(lǐng)料單如下：NO.0048231裝配車間原材料鋁配件套400040003.8015,200鐵殼保溫瓶合計(jì)套400040003.8015,200XNO.0048232裝配車間輔助材料口圈只10000100000.22,000鋁殼氣壓保溫瓶口圈只600060000.21,200鐵殼保溫瓶口圈只800080000.21,600塑殼大號(hào)保

17、溫瓶口圈只800080000.21,600塑殼中號(hào)保溫瓶口圈只850085000.21,700塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只40500405000.28,100XNO.0048233裝配車間輔助材料底墊只10000100000.151,500鋁殼氣壓保溫瓶底墊只600060000.15900鐵殼保溫瓶底墊只800080000.151,200塑殼大號(hào)保溫瓶底墊只800080000.151,200塑殼中號(hào)保溫瓶底墊只850085000.151,275塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只40500405000.156,075X11. 13日，采購(gòu)員李強(qiáng)向上海新豐鋁制品廠結(jié)算 15099套鋁配件加工費(fèi)，增值稅發(fā)票列明加工費(fèi)24

18、913.35元和稅額 4235.27元，款已Z青.鋁配件已驗(yàn)收入庫(kù).上月發(fā)出此批委外加工的鋁錠實(shí)際成本為33972.75元.鋁配件每套計(jì)劃成本3.80元.12. 13日，向上海瓶膽總廠購(gòu)買瓶膽大號(hào) 40000只，中號(hào)10000只，小號(hào)10000只。不含增值稅的單 價(jià)大、中、小號(hào)分別為 5.20元、4.10元、3.05元.計(jì)劃成本分別為5元、4元、3元.增值稅發(fā)票列明價(jià)款 279500元和稅額47515元.貨已驗(yàn)收入庫(kù).13. 14日，領(lǐng)料單如下： NO.0048234 精品文檔精品文檔裝配車間輔助材料不銹鋼吸管支10000100000.656,500鋁殼氣壓保溫瓶黑鐵托盤只1000010000

19、0.858,500鋁殼氣壓保溫瓶合計(jì)XXXX15,000XNO.0048235裝配車間原材料瓶膽（大）只70007000535,000鋁殼氣壓保溫瓶瓶膽（大）只40004000520,000鐵殼保溫瓶瓶膽（大）只43004300521,500塑殼大號(hào)保溫瓶瓶膽（中）只25002500410,000塑殼中號(hào)保溫瓶瓶膽（?。┲?6003600310,800塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只2140021400X97,300X14. 14日，向東江有色金屬公司購(gòu)入 4噸鋁錠（屬于鋁材類）,款已彳清.增值稅發(fā)票列明價(jià)款 54180元和 稅額9210.6元，貨已驗(yàn)收入庫(kù).另外支付上海黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi) 580.65

20、元，按規(guī)定其中7%M作為進(jìn)項(xiàng)稅 額.鋁錠每噸計(jì)劃成本 13500元.15. 15日，發(fā)放本月工資，詳見(jiàn)工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表2005年12月車間或部門職工類別基本工資技術(shù)津貼獎(jiǎng)金應(yīng)發(fā)工資非工資性津貼代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)金額車貼房貼住房公積金養(yǎng)老保險(xiǎn)金個(gè)人所得稅基本生產(chǎn)-生產(chǎn)工人42,011.586,500.005,500.0054,011.581,840.00400.005,401.004,320.93594.5845,935.07制殼車間管理人員3,938.94700.004,638.94160.00120.00463.00371.12127.953,956.87基本生產(chǎn)-生產(chǎn)工人63,166

21、.678,600.008,400.0080,166.672,560.00307.008,017.006,413.33807.3267,796.02塑料車間管理人員5,906.20500.006,406.20240.00185.00641.00512.50228.305,449.40基本生產(chǎn)-生產(chǎn)工人38,426.327,100.006,200.0051,726.32280.00334.005,172.004,138.11560.1942,470.02裝配車間管理人員3,679.61550.004,229.61151.00106.00423.00338.37118.583,606.66機(jī)修車間全

22、部人員12,372.03820.0013,192.03260.00237.001,319.001,055.36140.0511,174.62行政管理管理人員49,440.15590.0050,030.152,140.00690.005,003.004,002.41783.6443,071.10醫(yī)務(wù)部門醫(yī)務(wù)人員988.50110.001,098.5060.0011.00110.0087.8814.93956.69合計(jì)219,930.0022,200.00 2：5,370.00265,500.007,691.002,390.0026,549.0021,240.003,375.54224,416.4

23、616. 15日，領(lǐng)料單如下： NO.0048236制殼車間原材料鋁配件套300030003.8011,400鐵殼保溫瓶合計(jì)套300030003.8011,400XNO.0048237裝配車間輔助材料紙盒只500050001.68,000鋁殼氣壓保溫瓶紙箱只30030061,800鐵殼保溫瓶紙箱只30030061,800塑殼大號(hào)保溫瓶紙箱只35035062,100塑殼中號(hào)保溫瓶:紙箱只30030061,800塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只62506250X15,500X17. 16日，領(lǐng)料單如下： NO.0048238制殼車間原材料鋁片噸1.61.620,00032,000殼 鋁馬口鐵噸0.50.385

24、,6002,128鐵殼合計(jì)噸2.11.98X34,128XNO.0048239制殼車間輔助材料千克500500126,000殼 鋁千克100100121,200鐵殼稀釋劑千克100100101,000殼 鋁稀釋劑千克252510250鐵殼合計(jì)千克725725X8,450XNO.0048240機(jī)修車間低值易耗品電動(dòng)機(jī)臺(tái)553001,500修理合計(jì)臺(tái)553001,500X18. 16日，向天明塑料公司購(gòu)入塑料粒子 16噸，增值稅發(fā)票列明價(jià)款 146560元和稅額24915.20元,款 項(xiàng)已Z算，貨已驗(yàn)收入庫(kù).另外支付上海徐匯運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi) 1548.39元，按規(guī)定其中7刎作為進(jìn)項(xiàng)稅額.塑料 粒子每噸

25、計(jì)劃成本 10000元.19. 17日，年末財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤虧大號(hào)瓶膽 72只，盤虧稀釋劑3千克，系搬運(yùn)中發(fā)生的損耗.大號(hào)瓶 膽、稀釋劑計(jì)劃成本分別為5元/只、10元/千克。20. 17日，向化輕涂料供應(yīng)公司購(gòu)入漆（輔助材料類）1200千克，增值稅發(fā)票列明價(jià)款 17040元和稅額2896.80元，貨已驗(yàn)收入庫(kù).漆計(jì)劃成本為每千克 12元.21. 17日，領(lǐng)料單如下：NO.0048241制殼車間低值易耗品安全鉗把403010300生產(chǎn)工具合計(jì)把403010300XNO.0048242塑料車間低值易耗品修邊刀把65658520生產(chǎn)工具合計(jì)把65658520XNO.0048243塑料車間原材料塑料粒

26、子噸331000030,000塑殼塑料粒子噸221000020,000塑配件塑料粒子噸441000040,000氣壓式塑配件合計(jì)噸991000090,000XNO.0048244裝配車間低值易耗品壓力表只665003,000生產(chǎn)工具:扳手把202015300生產(chǎn)工具合計(jì)XXXX3,300X22. 18日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出原料進(jìn)行委外加工，委托加工材料出庫(kù)單如下:委托加工材料出庫(kù)單加工單位：上海鋁材廠NO.0037491加工合同號(hào)： 加01672005年12月18日發(fā)料倉(cāng)庫(kù)：材料倉(cāng)庫(kù)材料類別名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額收回材料名稱原材料鋁錠噸6.413,50086,400鋁片倉(cāng)庫(kù)主管：劉元發(fā)料人：

27、王紅領(lǐng)料部門主管：徐雁南領(lǐng)料人：姚澄23. 20日，向上海石油制品經(jīng)營(yíng)公司購(gòu)入汽油（輔助材料類）800升，增值稅發(fā)票列明價(jià)款 1520元和稅額258.40元.貨已驗(yàn)收入庫(kù).汽油計(jì)劃成本每升 2元.24. 21日，領(lǐng)料單如下： NO.0048245裝配車間原材料鋁配件套300026703.8010,146鐵殼保溫瓶合計(jì)套300026703.8010,146XNO.0048246裝配車間輔助材料紙盒只400040001.66,400鋁殼氣壓保溫瓶紙箱只1501506900鐵殼保溫瓶紙箱只1601606960塑殼大號(hào)保溫瓶紙箱只1501406840塑殼中號(hào)保溫瓶:紙箱只26026061,560塑殼小

28、號(hào)保溫瓶合計(jì)只47204710X10,660X25. 22日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)自來(lái)水公司專用托收憑證，付訖水費(fèi)7242元.本廠在支付水費(fèi)時(shí)當(dāng)即按下列固定比例進(jìn)行分配：制殼車間50%塑料車間27%裝配車間5%機(jī)修車間5%行政管理部門13%要求：編制水費(fèi)分配計(jì)算表（附后）水費(fèi)分配計(jì)算表年 月部門應(yīng)借科目分配比例金額合計(jì)26. 22日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)供電局專用托收憑證，付訖款項(xiàng)共計(jì)44496.27元，按規(guī)定換取的增值稅發(fā)票列明電費(fèi)38031元和增值稅6465.27元.本廠在支付電費(fèi)時(shí)當(dāng)即按下列固定比例進(jìn)行分配：制殼車間48%塑料車間36%裝配車間3%機(jī)修車間3%行政管理部門10%要求：編制電費(fèi)分配

29、計(jì)算表（附后）電費(fèi)分配計(jì)算表年 月部門應(yīng)借科目分配比例金額小計(jì)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）合計(jì)27. 22日，領(lǐng)料單如下:NO.0048247裝配車間原材料瓶膽（大）只45004500522,500鋁殼氣壓保溫瓶瓶膽（大）只40003760518,800鐵殼保溫瓶瓶膽（大）只30003000515,000塑殼大號(hào)保溫瓶瓶膽（中）只25002500410,000塑殼中號(hào)保溫瓶瓶膽（?。┲?000300039,000塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只 17000 16760 X75,300 IXNO.0048248行政管理部門輔助材料汽油升75071021420廠部轎車合計(jì)升75071021420XNO.0

30、048249裝配車間輔助材料口圈只800077500.21,550鋁殼氣壓保溫瓶口圈只375037500.2750鐵殼保溫瓶口圈只500049500.2990塑殼大號(hào)保溫瓶口圈只300029500.2590塑殼中號(hào)保溫瓶口圈只555055500.21,110塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只25300249500.24,990XNO.0048250裝配車間輔助材料底墊只760076000.151,140鋁殼氣壓保溫瓶底墊只374037400.15561鐵殼保溫瓶底墊只500050000.15750塑殼大號(hào)保溫瓶底墊只298029800.15447塑殼中號(hào)保溫瓶底墊只560055400.15831塑殼小號(hào)保溫

31、瓶合計(jì)只24920248600.153729X28. 23日，行政管理科朱琴為車間購(gòu)買辦公用品，持普通發(fā)票前來(lái)報(bào)銷：購(gòu)買質(zhì)檢表等共計(jì)856.17元.其中，制殼、塑料、裝配車間應(yīng)分別負(fù)擔(dān)676.60元、111.52元、68.05元.出納以現(xiàn)金付訖.29. 23日，簽發(fā)支票一張，金額13478.40元向上海金屬材料公司購(gòu)入馬口鐵2噸，增值稅發(fā)票列明價(jià)款11520元和稅額1958.40元.貨已驗(yàn)收入庫(kù).馬口鐵每噸計(jì)劃成本 5600元.30. 23日，向東江有色金屬公司購(gòu)入 4噸鋁錠（鋁材類），增值稅發(fā)票列明價(jià)款 54180元和稅額9210.60 元，款項(xiàng)尚未支付，貨已驗(yàn)收入庫(kù).另外支付上海黃浦運(yùn)輸公

32、司鋁錠運(yùn)費(fèi)580.65元，按規(guī)定其中7%M作為進(jìn)項(xiàng)稅額.鋁錠每噸計(jì)劃成本 13500元.31. 23日，領(lǐng)料單如下：NO.0048251制殼車間輔助材料漆千克450450125,400殼 鋁漆千克120120121,440鐵殼稀釋劑千克144144101,440殼 鋁稀釋劑千克353110310鐵殼合計(jì)千克749745X8,590XNO.0048252塑料車間原材料塑料粒子噸331000030,000塑殼塑料粒子噸221000020,000塑配件塑料粒子噸331000030,000氣壓式塑配件合計(jì)噸881000080,000X32. 24日，領(lǐng)料單如下： NO.0048253裝配車間輔助材料不

33、銹鋼吸管支980098000.656,370鋁殼氣壓保溫瓶黑鐵托盤只980098000.858,330鋁殼氣壓保溫瓶合計(jì)XXXX14,700X33. 24日，簽發(fā)支票一張，金額11362.53元，預(yù)付明年第一季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5290.53元和明年全年機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)6072元.34. 27日，簽發(fā)支票一張，金額3439.80元，向威力成套設(shè)備公司購(gòu)入電動(dòng)機(jī)（低值易耗品類）10臺(tái)，增值稅發(fā)票列明價(jià)款 2940元和稅額499.80元.貨已驗(yàn)U攵入庫(kù).電動(dòng)機(jī)計(jì)劃成本每臺(tái)300元.35. 27日，領(lǐng)料單如下：NO.0048254裝配車間原材料瓶膽（大）只42004200521,000鋁殼氣壓保溫瓶瓶膽（大

34、）只40003860519,300塑殼大號(hào)保溫瓶瓶膽（中）只2100206048,240塑殼中號(hào)保溫瓶:瓶膽（?。┲?600260037,800塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只1290012720X56,340X36. 28日，向天明塑料公司賒購(gòu)塑料粒子 8噸，增值稅發(fā)票列明價(jià)款 73280元和稅額12457.60元，貨已 驗(yàn)收入庫(kù).另支付上海徐匯運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)774.19元，按規(guī)定其中7%M作為進(jìn)項(xiàng)稅額.塑料粒子每噸計(jì)劃成本10000 元.37. 28日，領(lǐng)料單及委托加工出庫(kù)單如下：NO.0048255裝配車間輔助材料紙盒只350035001.65,600鋁殼氣壓保溫瓶紙箱只1001006600塑殼大號(hào)保

35、溫瓶紙箱只1001006600塑殼中號(hào)保溫瓶紙箱只1301116666塑殼小號(hào)保溫瓶合計(jì)只38303811X7,466X委托加工材料出庫(kù)單加工單位：上海新豐鋁制品廠NO.0037492加工合同號(hào)： 加01682005年12月28日發(fā)料倉(cāng)庫(kù)：材料倉(cāng)庫(kù)材料類別名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額收回材料名稱原材料鋁錠噸2.413,50032,400鋁配件38. 29日，簽發(fā)支票向上海瓶膽總廠購(gòu)買瓶膽大號(hào)15000只，中號(hào)8000只，小號(hào)10000只。不含增值稅的單價(jià)大、中、小號(hào)分別為5.20元、4.10元、3.05元.計(jì)劃成本分別為 5元、4元、3元.增值稅發(fā)票列明價(jià)款141300元和稅額24021

36、元.貨已驗(yàn)收入庫(kù).39. 29日，根據(jù)設(shè)備管理科提供的“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算匯總表”，計(jì)提本月折舊:制殼車間5,311.88塑料車間11,208.76裝配車間1,220.40機(jī)修車間982.00行政管理部門17,988.76出租固定資產(chǎn)1,430.40合計(jì)38,142.2040. 29日，攤銷以前預(yù)付本月負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用:部門或用途財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)機(jī)動(dòng)車輛保 險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊訂閱 費(fèi)注塑機(jī)大修 理費(fèi)合計(jì)“殼車間292.65292.65“料車間548.75987510,423.75日配車間74.5674.56M修車間48.0648.06行政管理部門689.695067031,898.69出租固定資產(chǎn)192.9619

37、2.96合計(jì)1,846.67506.00703.009,875.0012,930.6741. 31日，車間辦理假退料，退料單如下:退料單NO.0197531材料用途退料類別及名稱計(jì)量單位退料數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額退料部門：塑料車間2005年12月31日收料倉(cāng)庫(kù)：材料倉(cāng)庫(kù)真退假退塑殼原材料一塑料粒子噸0.73510,0007,350塑配件原材料一塑料粒子噸0.36510,0003,650氣壓式塑配件原材料一塑料粒子噸0.94010,0009,400合計(jì)噸2.0410,00020,400倉(cāng)庫(kù)主管：劉元收料人：王紅退料部門主管：沈亞男退料人：韓津42 . 31日，根據(jù)本月收料單、領(lǐng)料單、退料單，以及“物資

38、采購(gòu)”、“委托加工物資”明細(xì)賬戶記錄，匯總本月原材料及低值易耗品收、發(fā)、存情況。要求：編制原材料、低值易耗品成本差異率計(jì)算表(附后)。計(jì)算各類材料本月材料成本差異率(精確到 0.0001 )。原材料、低值易耗品成本差異率計(jì)算表年月材料類別月初結(jié)存差 異本月收料差異(2)月初結(jié)存計(jì)劃成本(3)本月收料計(jì)劃成本(4)差異分配率(1)+(2) (3)+(4)鋁出t鋁配件馬口鐵塑料粒子瓶膽類輔助材料類低值易耗品43.登記原材料及低值易耗品發(fā)出匯總表，并根據(jù)匯總表，分類結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計(jì)劃成本，以及應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。結(jié)轉(zhuǎn)本月盤虧瓶膽及稀釋劑應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。低值易耗品中壓力表、電?dòng)機(jī)采用分期攤銷法

39、，分 3個(gè)月平均攤銷，其余均采用一次攤銷法。要求：登記各車間產(chǎn)品成本計(jì)算表。44 .根據(jù)工資分配表，進(jìn)行應(yīng)付工資的分配，并按工資總額的14%十提應(yīng)付福利費(fèi)。同時(shí)根據(jù)所提供產(chǎn)品定額工時(shí)資料，在有關(guān)產(chǎn)品之間進(jìn)行工資及福利費(fèi)的分配。要求：填制應(yīng)付工資及福利費(fèi)分配計(jì)算表，登記各車間產(chǎn)品成本計(jì)算表。產(chǎn)品工時(shí)資料見(jiàn)下：制殼車間：鋁殼6076工時(shí)鐵殼1818工時(shí)塑料車間：塑殼2412工時(shí)塑配件2613工時(shí)氣壓式塑配件7000工時(shí)裝配車間：塑殼大號(hào)保溫瓶1100工時(shí)鋁殼氣壓保溫瓶4260工時(shí)塑殼中號(hào)保溫瓶1000工時(shí)鐵殼保溫瓶864工時(shí)塑殼小號(hào)保溫瓶1200工時(shí)45 .按修理工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)本月機(jī)修車間發(fā)生的生產(chǎn)

40、費(fèi)用，其中：制殼車間322工時(shí)，塑料車間964工時(shí)，裝配車間145工時(shí)，行政管理部門 468工時(shí)，建造倉(cāng)庫(kù)工程 446工時(shí)。要求：編制輔助生產(chǎn)成本分配表。輔助生產(chǎn)成本分配表車間：機(jī)修年月受益部門或項(xiàng)目修理安裝工時(shí)分配率分配額制殼車間X塑料車間X裝配車間X行政管理部門X自建倉(cāng)庫(kù)工程X合計(jì)46 .按產(chǎn)品定額工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用。各車間產(chǎn)品定額工時(shí)資料見(jiàn)業(yè)務(wù)44#。要求：編制各車間制造費(fèi)用分配表，登記各車間產(chǎn)品成本計(jì)算表。制殼車間制造費(fèi)用分配表制殼車間月末在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)，本月完工鋁殼27500只，鐵殼9000只；數(shù)量定額工時(shí)主要材料輔助材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)鋁殼月末在產(chǎn)品2400 27311040 1549.50 2047.50109215729鐵殼月末在產(chǎn)品2100 18937808251417.507566778.50要求：編制完成制殼車間有關(guān)產(chǎn)品成本計(jì)算表。產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品鋁殼年月車間制殼項(xiàng)目原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)定額工時(shí)月初在產(chǎn)品 （定額成本）本月生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)月末在產(chǎn)品（定額成本）完工總成本（產(chǎn)量：只）完工單位成本產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品鐵殼年月車間制殼項(xiàng)目原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)定額工時(shí)月初在產(chǎn)品（定額成本）本月生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)月末在產(chǎn)