公司財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益分析報告

1、公司財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益分析報告今年以來，公司緊緊圍繞管理體系上要求抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點(diǎn),進(jìn)一步完善各項管理制度和各項操作流程：公司經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時，取得了較好的社會效益。一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為5716萬元，比上年增加2068萬元。其他業(yè)務(wù)收入237萬元，比上年增加219萬元。全年毛利率達(dá)到2.58，比上年提高015。費(fèi)用水平本年實際為0.58，比上年降低3.79。全年實現(xiàn)利潤21萬元，上年

2、虧損52萬元，公司開業(yè)以來的第一個盈利年度。銷售收入增長率57%，公司的獲利能力和成長性都比較好。二、財務(wù)報表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期減少了940萬元，其中：貨幣資金減少了766萬元，預(yù)付賬款減少了135萬元，存貨減少了179萬元.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為207萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤.流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占60%,應(yīng)收賬款的比重次之,占30%.流動

3、資產(chǎn)的減少幅度為50.85%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)減幅度明顯大于流動資產(chǎn)的減幅,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.企業(yè)的貨款的回收不夠理想,受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的減幅明顯小于流動資產(chǎn)的減幅,但是減幅不理想，說明企業(yè)存貨雖然減少占用資金,但是幅度不大，市場風(fēng)險將依然很嚴(yán)重,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力很差.2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為81%,企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少42.2%,股東權(quán)益增長5.71%.本期和上期的負(fù)

4、債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了12.57%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.（二）利潤及利潤分配表主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下單位：萬元項目年12月份年12月份增加/減少%一、主營業(yè)務(wù)收入36485716206856.69%主營業(yè)務(wù)成本35595564200556.34%營業(yè)費(fèi)用1012220.00%

5、產(chǎn)品銷售稅金及附加55二、主營業(yè)務(wù)利潤791355670.89%其他業(yè)務(wù)利潤182362181211.11%管理費(fèi)用149318169113.42%財務(wù)費(fèi)用-11-11三、營業(yè)利潤-5264116223.08%營業(yè)外收支凈額33四、利潤總額-5261113217.30%所得稅4040五、凈利潤-522173140.38%毛利率（）2.17%2.36%0.20%凈利率（）-1.43%0.37%1.79%成本費(fèi)用利潤率（）-1.40%1.04%2.44%1. 利潤分析公司實現(xiàn)利潤總額61萬元,較上年同期增長113萬元.其中,營業(yè)利潤比上年同期增加116萬元。2. 收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入5

6、716萬元.與去年同期相比增長56.69%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.3. 成本費(fèi)用分析（1）成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計5883萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本5564萬元,占成本費(fèi)用總額94.58%，營業(yè)費(fèi)用12萬元,占成本費(fèi)用總額0.20%;管理費(fèi)用318萬元,占成本費(fèi)用總額5.41%;財務(wù)費(fèi)用-11萬元，是銀行存款利息收入。（2）成本費(fèi)用增長情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加2165萬元,增長58.23%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加2005萬元,增長56.34%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期增加2萬元,增加20%;

7、管理費(fèi)用比去年同期增加169萬元,增長113.42%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少11萬元,降低100%.4. 利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加113萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤2068萬元,其他業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤218萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加減少利潤5萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤2005萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期減少利潤2萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤169萬元,財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤11萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤3萬元.本期公司利潤總額增長率為217.30%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,公司利

8、潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).5. 經(jīng)營成果總體評價(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為2.58%,綜合凈利率為0.37%,成本費(fèi)用利潤率為1.04%,去年的產(chǎn)品綜合毛利率為2.45%，減少了0.13%，說明公司獲利能力處于較慢發(fā)展階段,公司的固定成本較高，只有通過擴(kuò)大銷售中才能獲得利潤，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都有待于進(jìn)一步提高。(2)利潤協(xié)調(diào)性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為71%,其中,主營收入增長率為57%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保

9、持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為56%,說明公司綜合成本率上升較大,毛利貢獻(xiàn)率略有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性一般,未來公司應(yīng)盡可能加強(qiáng)對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為20%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率上升很大,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性不好,未來公司須加強(qiáng)對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為113.42%.說明公司管理費(fèi)用有很大上升,管理水平嚴(yán)重缺失，急需改善。三, 財務(wù)績效評價償債能力單位：萬元項目上期數(shù)據(jù)當(dāng)期數(shù)據(jù)增加/減少%增長情況()-160.94%流動比率0.950.81-0.14-14.74%速動比率0.590.33-0.26-44.07%資產(chǎn)負(fù)債率()0.860.77

10、-0.09-10.47%現(xiàn)金流入負(fù)債比0.360.03-0.33-91.7%經(jīng)營效率增長情況（）126.1%應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率19.931.77-18.16-91.1%存貨周轉(zhuǎn)率5.477.62.1338.9%流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.563.440.8834.4%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.393.392143.9%盈利能力增長情況30.67%總資產(chǎn)報酬率（）-3.00%0.94%3.94%凈資產(chǎn)收益率（）-14.34%5.41%19.75%毛利率（）2.17%2.36%0.20%營業(yè)利潤率（）-1.42%1.13%2.55%凈利潤率（）-1.43%0.37%1.79%成本費(fèi)用利潤率（）-1.40%1.04%2.4

11、4%1. 償債能力分析企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.從以上數(shù)據(jù)中可以看出企業(yè)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力很差,企業(yè)能否健康生存和發(fā)展很關(guān)鍵.公司償債能力很弱,處于高債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常大.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和速動比率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).2. 經(jīng)營效率分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率增長情況為126.1%,較上年有很大提高,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面

12、都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).3. 盈利能力分析盈利能力是各方面關(guān)心的核心，也是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，只有長期盈利，企業(yè)才能真正做到持續(xù)經(jīng)營。企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力較上年同期提高30.67%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,但是其中其他業(yè)務(wù)收入增加218萬元，增長12

13、11.11%，是否真實反映了公司實際的經(jīng)營狀況？加入撇開這一因素，說明公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,我們應(yīng)該高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ).公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和凈資產(chǎn)收益率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).四、建議綜合上述，公司好多指標(biāo)配比不合理，盈利比較緩慢，說明公司存在很多需要改進(jìn)的問題，建議在明年公司在以下方面要下功夫：1.公司的現(xiàn)金流狀況令人擔(dān)憂，現(xiàn)金流的質(zhì)量、現(xiàn)金流的波動情況需要投資者引起重視，沒有充足的資金企業(yè)抗風(fēng)險的能力會降低，往