工廠管理費用核算管理制度

1、工廠管理費用核算管理制度管理費用管理制度1目的和范圍為了加強管理費用的管理拄制和努力壓縮費用支出，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。本制度適用于工廠各單位。2規(guī)范性引用文件企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)財務(wù)通則3術(shù)語和定義管理費用是指工廠為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用。4職責(zé)4.1 管理費用實行歸口管理，各歸口管理部門銷售費用控制和分析。4.2 財務(wù)部負責(zé)銷售費用的核算和分析。5管理內(nèi)容與方法5.1 管理費用核算內(nèi)容與項目工廠設(shè)置”管理費用”科目進行總分類核算，設(shè)置二級科目進行分部門的明細核算，并按以下項目進行明細核算：5.1.1 人工費5.1.1.1 管理人員工資：指工廠管理部門的人員工資，包括管理人

2、員、技術(shù)人員、工人、應(yīng)由費用列支的服務(wù)人員、臨時抽調(diào)在管理部門助勤人員、全廠性倉庫人員、工會人員、黨務(wù)人員及退養(yǎng)人員等的工資。但工廠專項銷售機構(gòu)人員工資不含在本項目內(nèi)。5.1.1.2 新增效益工資：執(zhí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤實施細則的工廠，按規(guī)定的方法計提的新增效益工資。5.1.1.3 福利費：指企業(yè)為管理部門職工支付的職工福利費。5.1.1.4 社會保險費(1)基本養(yǎng)老保險費：執(zhí)行國家養(yǎng)老保險相關(guān)制度規(guī)定，按照職工月繳費基數(shù)總和(經(jīng)過上年度工資總額計算的有上限和下限之分)的20%按月提取。(2)基本醫(yī)療保險費：指企業(yè)在職職工和退休人員執(zhí)行<天津市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險規(guī)定>(津政發(fā)

3、.80號)文件和相關(guān)配套政策所發(fā)生的各項醫(yī)療費用。(3)大額醫(yī)療保險費：按相關(guān)文件規(guī)定支付的大額醫(yī)療保險費。(4)失業(yè)保險費：按照國家規(guī)定交納的失業(yè)保險基金。(5)工傷保險費：按天津市人民政府相關(guān)文件規(guī)定，全體在職職工參加工傷保險所支付的保險費用。(6)生育保險費：在職職工執(zhí)行<天津市城鎮(zhèn)職工生育保險規(guī)定>(津政發(fā)69號)，所發(fā)生的生育保險費用。5.1.1.5 住房公積金：由企業(yè)負擔(dān)的住房公積金。5.1.1.6 工會經(jīng)費：指按職工工資總額2%計提,撥付給工會的經(jīng)費。5.1.1.7 職工教育經(jīng)費：指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平，按照職工工資總額2.5%計提用于為職工學(xué)習(xí)先進技

4、術(shù)和提高文化水平而發(fā)生的培訓(xùn)費、講課費、書報費、購置培訓(xùn)教材、資料、教具及在高校人才市場或其它渠道招聘員工所發(fā)生的費用。5.1.1.8 非貨幣性福利：指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用，為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。5.1.1.9 辭退福利：指企業(yè)由于分離辦社會、實施主輻分離、輔業(yè)改制、分流安置富余人員、實施重組或改組計劃、職工不能勝任等原因，在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出補償建議計劃中給與職工的經(jīng)濟補償。5.1.1.10 股份支付：指企業(yè)為獲取職工和其它方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)

5、確定的負債的交易。5.1.1.11 補充養(yǎng)老保險：是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)年金試行辦法、企業(yè)年金基金試行辦法規(guī)定向有關(guān)單位（企業(yè)年金基金賬戶管理人）繳納的養(yǎng)老保險。5.1.1.12 補充醫(yī)療保險：是指納入社會保障政府實施范圍而能夠享受財政、稅收等方面的優(yōu)惠的商業(yè)醫(yī)療保險。5.1.1.13 住房補貼：是指企業(yè)為職工享受基本住房公積金制度以外享受的按月給與的住房補貼。5.1.1.14 住房提租補貼：是指企業(yè)為公有住房戶提高租金，按月發(fā)給職工的住房補貼。5.1.1.15 通訊補貼：干部通話費用、中層及以上管理者手機通話費用。5.1.1.16 交通補貼：管理部門職工上下班乘坐班車費用支付的補貼費用。5.1.1

6、.17 勞動保護費：按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付職工勞動保護用品、防暑降溫、保健食品的費用和勞動保護宣傳費用。5.1.1.18 職工取暖費：指按天津市規(guī)定發(fā)放的職工冬季取暖補貼和享受集中供熱職工的冬季集中供熱采暖補助費。5.1.1.19 職工物業(yè)費用：是指企業(yè)為職工提供相應(yīng)物業(yè)的管理費用。5.1.1.20 獨生子女保健費：指按國家規(guī)定支付的獨生子女保健費。5.1.1.21 計劃生育費：指用于訂購計劃生育工具、宣傳材料、學(xué)習(xí)材料、組織活動及建立基礎(chǔ)管理臺帳發(fā)生的費用。5.1.1.22 殘疾人就業(yè)保障金：指用于根據(jù)地方有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業(yè)的專項資金。5.1.1.23 其它人工費：上述項目未列的其它人工費用。5.1.2 性動保險費5.1.2.1 統(tǒng)籌外補貼：精簡人員進行補助支出，離、退休人員統(tǒng)籌外養(yǎng)老金(房改補貼等項目)補助5.1.2.2 喪葬補助：對離退休及在職人員喪葬進行補助。5.1.2.3 遺屬補助：對離休干及建國前老工人遺屬進行生活補助。5.1.2.4 撫恤費：根據(jù)津黨老()19號文件規(guī)定離休干部去世后發(fā)給的一次性撫恤金。5.1.2.5 離休人員醫(yī)藥費：離休人員和二等乙級以上傷殘軍人原待遇不變，暫不參加天津市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療統(tǒng)籌，醫(yī)療費用由工廠按有關(guān)規(guī)定支付