民辦非企業(yè)單位法人結(jié)構(gòu)治理

1、完善法人治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)化民辦非企業(yè)單位規(guī)范化管理完善的法人治理結(jié)構(gòu)是民辦非企業(yè)單位實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部治理，提升自身服務(wù)能力和社會(huì)公信度的必要前提，也是民辦非企業(yè)單位健康持續(xù)發(fā)展的保障。一、什么是法人治理結(jié)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)的概念是來(lái)源于現(xiàn)代企業(yè)制度中公司的治理結(jié)構(gòu)。它是現(xiàn)代企業(yè)制度最重要的組織架構(gòu)，是明確劃分股東會(huì)（包括股東），董事會(huì)（包括董事）、監(jiān)事會(huì)（包括監(jiān)事）以及經(jīng)理層之間的，權(quán)力、責(zé)任和利益，以及明確上述之間相互制衡關(guān)系的一整套制度安排。（翻頁(yè)）通過(guò)這樣一種制度安排，企業(yè)就形成了一整套非常清晰的利益機(jī)制和決策機(jī)制，這樣的利益機(jī)制和決策機(jī)制能夠確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序、有效地進(jìn)行。公司法對(duì)企業(yè)

2、的法人治理結(jié)構(gòu)做出了明確規(guī)定，國(guó)務(wù)院的民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民政部民辦非企業(yè)單位章程示范文本對(duì)民非單位的組織管理制度也做出了相應(yīng)的規(guī)定。民辦非企業(yè)單位作為獨(dú)立的非營(yíng)利組織法人機(jī)構(gòu)，也需要有相適應(yīng)的組織體制和管理機(jī)構(gòu)，使之具有決策能力、管理能力，行使權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任。完善的法人治理結(jié)構(gòu)，可以使民辦非企業(yè)單位實(shí)現(xiàn)良好治理，提升自身能力和社會(huì)公信度，健康、規(guī)范、持續(xù)的發(fā)展。因而很重要，是民辦非企業(yè)單位制度建設(shè)的核心。民非單位的法人治理結(jié)構(gòu)是民非單位制度中最重要的組織架構(gòu)，是明確劃分理事會(huì)（董事會(huì)）、監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）和行政負(fù)責(zé)人之間權(quán)力、責(zé)任和利益以及明確相互制衡關(guān)系的一整套制度安排，形成權(quán)責(zé)

3、明確、相互制約，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)和科學(xué)決策的一整套依照法律、法規(guī)和法人章程等規(guī)定予以制度化的統(tǒng)一機(jī)制。二、民辦非企業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)成民辦非企業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)包括：組織機(jī)構(gòu)、治理規(guī)則和治理機(jī)制。（圖一）民辦非企業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)治理規(guī)則治理機(jī)制理執(zhí)監(jiān)理執(zhí)監(jiān)信用監(jiān)激事行事事行事息人督勵(lì)會(huì)機(jī)會(huì)會(huì)機(jī)會(huì)披機(jī)機(jī)機(jī)或構(gòu)或議構(gòu)丁工露制制制董監(jiān)事作規(guī)事事規(guī)1r規(guī)規(guī)則會(huì)貝貝U貝圖一：民辦非企業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)圖1、組織機(jī)構(gòu)是民非單位法人治理的組織保障。民非單位法人治理的組織機(jī)構(gòu)，包括理事會(huì)（或董事會(huì)）、監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）、執(zhí)行機(jī)構(gòu)（即行政負(fù)責(zé)人）。其運(yùn)行機(jī)制是，按照章程規(guī)定的責(zé)權(quán)范圍，在監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督和理事會(huì)

4、（或董事會(huì)）的領(lǐng)導(dǎo)下的，行政首長(zhǎng)（即CEO負(fù)責(zé)制。理事會(huì)（或董事會(huì)）是法人治理結(jié)構(gòu)中的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)一決策機(jī)構(gòu)，由舉辦者、出資者人、職工代表等組成，按照章程賦予的職能進(jìn)行民主決策。行政負(fù)責(zé)人由理事會(huì)（或董事會(huì)）聘任，對(duì)理事會(huì)（或董事會(huì)）負(fù)責(zé)，按照章程賦予的職責(zé)行使權(quán)力。負(fù)責(zé)落實(shí)和執(zhí)行理事會(huì)（或董事會(huì)）決議。監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）是民辦非企業(yè)單位的監(jiān)督機(jī)構(gòu),按照章程的規(guī)定，對(duì)理事會(huì)、行政負(fù)責(zé)人的行為進(jìn)行監(jiān)督和糾正，保障民非單位行為的合法性，維護(hù)單位和從業(yè)人員的合法權(quán)益不受損失。民辦非企業(yè)單位章程監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）理事會(huì)（或董事）行政負(fù)責(zé)人執(zhí)執(zhí)執(zhí)執(zhí)行行行行部部部部門門門門2、治理規(guī)則是法人治理的制度保障。完善

5、的法人治理機(jī)構(gòu)除了要有完整的組織機(jī)構(gòu)外，還要有治理規(guī)則。治理規(guī)則是組織機(jī)構(gòu)行使權(quán)力的依據(jù)，也是對(duì)組織機(jī)構(gòu)濫用權(quán)力的制約。健全的制度是法人治理的保障，也是民非單位規(guī)范化建設(shè)的重要內(nèi)容。治理規(guī)則包括理事會(huì)議事規(guī)則、執(zhí)行機(jī)構(gòu)工作規(guī)則、監(jiān)事會(huì)工作規(guī)則、信息披露規(guī)則等等。那么我們?cè)谌粘９ぷ髦辛私獾?，各個(gè)單位根據(jù)自己的工作實(shí)際，制訂了很多項(xiàng)的內(nèi)部規(guī)章制度，例如，應(yīng)用技術(shù)大學(xué)制訂了30多項(xiàng)制度，還有19項(xiàng)黨建和思想政治工作制度，非常細(xì)致且有效，我還知道我們有一個(gè)單位包括員工的著裝都有嚴(yán)格的制度規(guī)范。3、治理機(jī)制是法人治理的措施保障。健全的制度要發(fā)揮作用，不能只體現(xiàn)在文字上，關(guān)鍵在落實(shí)。要保證制度得以落實(shí)就需

6、要有相應(yīng)的措施一治理機(jī)制。包括用人機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制等等。三、民辦非企業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)的重點(diǎn)無(wú)論是公司法人治理結(jié)構(gòu)還是非營(yíng)利法人治理結(jié)構(gòu)，其重點(diǎn)環(huán)節(jié)均在于建立法人財(cái)產(chǎn)制度、健全法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面。1、建立法人財(cái)產(chǎn)制度是實(shí)施法人治理的基礎(chǔ)。民辦非企業(yè)單位建立法人財(cái)產(chǎn)制度的意義在于，規(guī)范出資人、舉辦者、民辦非企業(yè)單位和國(guó)家等各個(gè)權(quán)利主體的行為，明確各自的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，最終通過(guò)保障民間資本的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，促進(jìn)民非單位的健康發(fā)展。財(cái)務(wù)管理體系可以有效管理民辦非企業(yè)單位財(cái)產(chǎn)，保障民辦非企業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)不被侵占、私分或挪用。另外，大家應(yīng)該都知道，我們的民非單位和社團(tuán)、基金會(huì)有一個(gè)共同點(diǎn)就是非營(yíng)利性

7、，出資人的開(kāi)辦資金一旦投入到民非單位的賬戶以后，就是屬于民非單位的自有資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人都不得非法侵占、私分或挪用。這塊資產(chǎn)也不屬于出資人的投資，因此，除了原值不能撤回以外，出資人也不能要求取得盈得利潤(rùn)的分紅，民非單位的盈利應(yīng)當(dāng)用于民非單位的擴(kuò)大運(yùn)營(yíng)，我們?cè)趯?shí)際工作中一定要把握好這一點(diǎn)。2、健全法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是實(shí)施法人治理的關(guān)鍵。民辦非企業(yè)單位作為非營(yíng)利組織法人機(jī)構(gòu)，要實(shí)施法人治理，必然要構(gòu)建符合其法人特征、具有自身特點(diǎn)的法人治理結(jié)構(gòu)。民非單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，是這樣一種決策、執(zhí)行和監(jiān)督“三位一體”的權(quán)力配谿和制衡機(jī)制。決策機(jī)構(gòu)是理事會(huì)（董事會(huì)），執(zhí)行機(jī)構(gòu)是行政負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的日常工作機(jī)構(gòu)，監(jiān)督機(jī)

8、構(gòu)是監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事），他們之間的制約關(guān)系是這樣的：決策機(jī)構(gòu)監(jiān)督機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)另外，擁有一套寬松的政策環(huán)境和完善的法律體系以及有效的行政監(jiān)管，對(duì)完善民辦非企業(yè)單位的法人治理具有積極的促進(jìn)作用。四、民辦非企業(yè)單位法人治理存在的問(wèn)題及對(duì)策1、我們通過(guò)近兩年的年度檢查和日常監(jiān)督管理發(fā)現(xiàn)，民辦非企業(yè)單位在法人治理結(jié)構(gòu)方面存在以下一些問(wèn)題：一是組織機(jī)構(gòu)不健全。主要體現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)缺失，不能對(duì)決策機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)督。根據(jù)去年年檢數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市民非單位中有345家沒(méi)有設(shè)立監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事），主要存在于各區(qū)縣登記的民非單位。二是理事會(huì)組成人員不完整。體現(xiàn)在理事會(huì)組成人數(shù)少于章程規(guī)定的人數(shù)。主要是由于理

9、事減員后未能及時(shí)補(bǔ)充造成的。根據(jù)年檢數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市有370家民非單位理事不足3人，低于民政部章程范本規(guī)定的理事會(huì)最低人數(shù)，存在這種狀況的單位，不能有效地召開(kāi)理事會(huì)研究工作，進(jìn)行有效的決策，嚴(yán)重影響到理事會(huì)決議的有效性。三是財(cái)務(wù)制度缺失，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。根據(jù)去年的年檢數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市尚有18家民非單位沒(méi)有建立財(cái)務(wù)管理制度，有86家民非單位沒(méi)有資產(chǎn)管理制度，269家沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)人員，有75家未執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，還有72家未進(jìn)行稅務(wù)登記。根據(jù)審計(jì)報(bào)告披露的信息發(fā)現(xiàn)，有個(gè)別單位和舉辦者或出資人之間存在關(guān)聯(lián)交易，特別是一些額度較大的借款長(zhǎng)期掛賬，未能及時(shí)收回。四是信息披露制度缺失。民政部在20

10、05年至2007年連續(xù)三年下發(fā)關(guān)于民非單位加強(qiáng)誠(chéng)信自律建設(shè)的通知，要求民非單位進(jìn)行信息公開(kāi)和服務(wù)承諾，目的在于提高民非單位的社會(huì)公信力。根據(jù)去年的年度檢查數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市有197家民非單位沒(méi)有建立信息公開(kāi)和服務(wù)承諾制度，有210家民非單位沒(méi)有進(jìn)行任何信息的披露。2、解決問(wèn)題的對(duì)策建議按照市委市政府“寬審批，嚴(yán)監(jiān)管”的工作指示方針，針對(duì)上述存在問(wèn)題的單位，市區(qū)縣兩級(jí)登記管理機(jī)關(guān)必須切實(shí)履行依法監(jiān)管的職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)民非單位法人治理的監(jiān)管力度，及時(shí)糾正實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，使每一個(gè)民非單位都能健康良好的發(fā)展，為首都的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和建設(shè)做出積極的貢獻(xiàn)。一是結(jié)合年度檢查，要求組織機(jī)構(gòu)不健全的單位，建立相

11、應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)。理事缺員和沒(méi)有設(shè)立監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）的，要在一定期限內(nèi)盡快按章程規(guī)定的程序補(bǔ)充，并建立和完善相應(yīng)的規(guī)章制度和措施，存在組織機(jī)構(gòu)不健全情況的單位不能輕而易舉地就通過(guò)年檢，要限期進(jìn)行整改。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。每年的年度檢查，所有民非單位都要在有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所做財(cái)務(wù)審計(jì)，便于管理機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。審計(jì)報(bào)告要由對(duì)民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度非常精通的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)做，我們登記管理機(jī)關(guān)可以給相應(yīng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬定一個(gè)審計(jì)任務(wù)書，這個(gè)任務(wù)書里面包含了我們要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須披露的一系列詳細(xì)內(nèi)容，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)任務(wù)書出具審計(jì)報(bào)告，不符合要求的一律要打回去重新返工，直至合格。有的

12、單位自己找會(huì)計(jì)師事務(wù)所是可以的，但是出來(lái)的審計(jì)報(bào)告不能五花八門應(yīng)付了事，我們各區(qū)縣登記管理機(jī)關(guān)一定要把好關(guān)，才能拿到我們想要的審計(jì)報(bào)告。有的單位找的事務(wù)所可能跟他們比較熟悉，但是他們對(duì)我們的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度并不在行，這個(gè)會(huì)計(jì)制度是財(cái)政部根據(jù)會(huì)計(jì)法及有關(guān)法規(guī)制定的，自2005年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的。三是規(guī)范章程，建立健全制度。章程對(duì)于民非單位來(lái)講，相當(dāng)于憲法對(duì)于國(guó)家的關(guān)系，是在法律、法規(guī)框架下各單位一切行為和活動(dòng)所要依據(jù)的準(zhǔn)則，怎么規(guī)范第一步，修改之前要按照重大事項(xiàng)報(bào)告制度的要求，向社團(tuán)辦請(qǐng)示，社團(tuán)辦要給予必要的指導(dǎo)，讓他按照民政部民非單位章程示范文本結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)行修改，修改后草擬的章程

13、草案在提交理事會(huì)表決之前要經(jīng)過(guò)社團(tuán)辦的初步同意。第二步，按照章程規(guī)定的程序召開(kāi)理事會(huì)，要有理事會(huì)紀(jì)要，理事會(huì)紀(jì)要每一頁(yè)每一名理事要簽名，蓋單位公章（騎縫章）；第三步，按照條例（第十五條）規(guī)定的核準(zhǔn)程序，先經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意，業(yè)務(wù)主管單位也要蓋騎縫章，所有過(guò)程完成以后，再拿著所有材料到社團(tuán)辦進(jìn)行核準(zhǔn)，填報(bào)章程核準(zhǔn)表。問(wèn)題舉例，去年有一個(gè)區(qū)縣跟我們咨詢，一個(gè)單位內(nèi)部矛盾，一個(gè)理事拿著章程說(shuō)理事會(huì)報(bào)給社團(tuán)辦的章程不是理事會(huì)集體表決通過(guò)的章程，被人換了，要社團(tuán)辦給做主，確實(shí)因?yàn)檎鲁炭雌饋?lái)有一些小的毛病，社團(tuán)辦被鬧得很被動(dòng)。制度是比較靈活的，除了規(guī)定的幾項(xiàng)，其他不用硬性規(guī)定，可以由各單位根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和服務(wù)領(lǐng)域等，自行擬定一系列內(nèi)部規(guī)章制度。前面談到了，包括理