(三)內(nèi)部控制考核評價(jià)細(xì)則方案

1、內(nèi)部控制考核評價(jià)細(xì)則方案為順利開展內(nèi)部控制考核評價(jià)工作，結(jié)合我院實(shí)際，制訂本方案。一、評價(jià)指標(biāo)醫(yī)院內(nèi)部控制考核評價(jià)采用量化評價(jià)的方式，設(shè)置評價(jià)指標(biāo)分別為單位層面評價(jià)指標(biāo)分為6類21項(xiàng)指標(biāo)，業(yè)務(wù)層面評價(jià)指標(biāo)分為6類15項(xiàng)指標(biāo)。二、考核考核評價(jià)操作細(xì)則（一）單位層面指標(biāo)1. 內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況指標(biāo)1.1 成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。本單位應(yīng)啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開展工作明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）。1.2 開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。本單位應(yīng)針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采

2、取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。1.3 開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估。應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的機(jī)制。2. 醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況指標(biāo)。2.1醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題。醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施的議題。2.2 醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制。醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制。2.3醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。

3、醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3. 對權(quán)力運(yùn)行的制約情況指標(biāo)。3.1 權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建。并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。3.2 對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。本單位應(yīng)建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。4. 內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)。4.1 建立預(yù)算管理制度。本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解

4、下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價(jià)四個(gè)方面。4.2 建立收入管理制度。本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個(gè)方面。4.3 建立支出管理制度。本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個(gè)方面。4.4 建立政府采購管理制度。本單位政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫四個(gè)方面。4.5 建立資產(chǎn)管理制度。本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)方面。4.6 建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度。本單位建設(shè)項(xiàng)目管理制度應(yīng)涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資

5、金控制、驗(yàn)收與決算等方面。4.7 建立合同管理制度。本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認(rèn)。4.8 建立決策機(jī)制制度。本單位決策機(jī)制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個(gè)方面。5. 不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)。5.1 對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)。本單位不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。5.2 不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施。針對本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)落實(shí)所設(shè)計(jì)的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)

6、制。6. 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標(biāo)。6.1 建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。6.2 系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。（二）業(yè)務(wù)層面指標(biāo)7. 預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)。本單位財(cái)會部門應(yīng)根據(jù)同級財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并經(jīng)

7、預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。8. 收支業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)。8.1 收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。本單位各項(xiàng)收入（包括非稅收入）應(yīng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算；涉及收入的合同，財(cái)會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時(shí)登記。8.2 支出事項(xiàng)實(shí)行歸口管理和分類控制。本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé)，并對支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行歸口管理；支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表

8、單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)；通過對各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。9. 政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)。9.1 政府采購合規(guī)。本單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。9.2 落實(shí)政府采購政策。政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。10. 資產(chǎn)管理控制情況指標(biāo)。10.1 對資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理。應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對債權(quán)和對外投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理。10.2 嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。本

9、單位配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。11. 建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況指標(biāo)。11.1 履行建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容變更審批程序。本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。11.2 及時(shí)編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。本單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計(jì)資料確認(rèn)。12. 合同管理控制情況指標(biāo)。12.1 加強(qiáng)合同訂立及歸口管理。本單位應(yīng)對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)