20XX年吉林省注冊會計(jì)師《審計(jì)》：相關(guān)職業(yè)道德要求模擬試習(xí)題

1、2016年吉林省注冊會計(jì)師審計(jì)：相關(guān)職業(yè)道德要求模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意） 1、下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。完成該項(xiàng)目的最短時間是A：18周B：17周C：16周D：14周 2、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮A：組織的目標(biāo)B：學(xué)習(xí)內(nèi)容C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望3、內(nèi)部審計(jì)主管被任命參加一評估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計(jì)主管一起到其私人狩獵場打獵一周。

2、該內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許；B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計(jì)長，這樣做就是違背公司道德守則。 4、以下情況下不適合使用分析性程序來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是A：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。C：內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。D：經(jīng)營費(fèi)用的變動與其它經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。5、在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價(jià)值B：抽樣間距C：預(yù)期發(fā)生概率D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差 6、數(shù)據(jù)

3、庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？A：數(shù)據(jù)定義語言B：數(shù)據(jù)控制語言C：數(shù)據(jù)操縱語言D：數(shù)據(jù)查詢語言 7、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)；C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。 8、對于評估擁有超過15000臺計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進(jìn)行B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以

4、及安裝的每一個軟件的數(shù)量C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備D：確定公司購買了多少套軟件 9、審計(jì)師注意到某計(jì)算機(jī)程序不能正確計(jì)算通過商品目錄訂購商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計(jì)算的錯誤都是重要的。審計(jì)師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi)，或運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。下列哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法最能保證有關(guān)當(dāng)時運(yùn)費(fèi)計(jì)算的正確性？A：運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運(yùn)用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。C：通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計(jì)。D：利用通用審計(jì)軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。 10、內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動既定政

5、策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測試A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)11、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時，以下哪一種情況最不重要？A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費(fèi)用的增長。D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。 12、根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用

6、系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最

7、適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。 13、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管

8、在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A：只有一個控制強(qiáng)點(diǎn)B：只有一個控制弱點(diǎn)C：有一個控制強(qiáng)點(diǎn)和一個控制弱點(diǎn)D：既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)14、一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計(jì)劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是A：微積分最優(yōu)化B：關(guān)鍵路徑方法C：運(yùn)輸模型D：馬爾可夫分析 15、下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設(shè)施；D：控制重復(fù)處理。 16、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由

9、該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。 17、對決策過程

10、十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟(jì)環(huán)境，被認(rèn)為是A：績效標(biāo)準(zhǔn)B：約束條件C：外生變量D：決策變量 18、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒有及時清理。 19、某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用

11、。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來評價(jià)公司的鋼材采購職能的A：采購鋼材時采納的技術(shù)說明書。B：倉庫職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。 20、內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；C：對審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見的表述；D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。 21、關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為A：證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的要旨。B：證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。

12、C：證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補(bǔ)充和加強(qiáng)或證實(shí)。D：證據(jù)證明一個間接事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)中可以推理出其他事實(shí)。 22、會計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；C：提供會計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計(jì)師面談可遵循的原則。23、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問；B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底

13、稿；C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性；D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。 24、隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，很多組織在世界各地?cái)U(kuò)展了業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是A：使用了簡單的組織結(jié)構(gòu)。B：為東道國經(jīng)理提供了的自主權(quán)。C：取得了地區(qū)和全球目標(biāo)的平衡。D：加強(qiáng)了組織控制。25、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運(yùn)營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運(yùn)營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢

14、系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，由運(yùn)營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？A：不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因?yàn)樵谧钸m當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息。D：ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0

15、.5 分） 1、在成功的員工福利計(jì)劃中，獎勵可以促進(jìn)A：a選擇性B：b正面的期望C：c決策參與D：d等級的組織文化 2、某慈善組織的審計(jì)委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存入其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很

16、小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。3、內(nèi)部審計(jì)部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計(jì)人員的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對該內(nèi)部審計(jì)部門客觀性的評價(jià)？A：一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組在工薪審計(jì)時，工薪經(jīng)理對他表示他正在尋找一個會計(jì)來為他的兼積生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時間掙些外塊。B：在對公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)人員一個刻有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個員工。C：審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對控制標(biāo)準(zhǔn)提出建

17、議。審計(jì)完成后三個月，被審者要求審計(jì)人員復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)人員同意并實(shí)施了該復(fù)查。D：審計(jì)人員被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的問題。這是內(nèi)部審計(jì)部門承接的第一項(xiàng)咨詢業(yè)務(wù)，審計(jì)人員的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。 4、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該A：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉

18、任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為C：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；D：不采取任何進(jìn)一步的行動。審計(jì)師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；5、為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門的業(yè)績，行政管理部門要求內(nèi)部審計(jì)師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財(cái)務(wù)報(bào)告。盡管中期財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)使用了若干年，但要求內(nèi)部審計(jì)師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告中反映預(yù)計(jì)凈收益降低。在有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)師可能重點(diǎn)審查下列哪項(xiàng)內(nèi)容？A：中期報(bào)告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認(rèn)；B：收入的確認(rèn)期間以及存貨的變動情

19、況C：與過去實(shí)際結(jié)果比較會計(jì)估計(jì)是否合理D：是否存在對財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的會計(jì)準(zhǔn)則使用方面的變動 6、某公司決定實(shí)施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，以改善數(shù)據(jù)的完整性，該決定代表了哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方式？A：接受風(fēng)險(xiǎn)B：共享風(fēng)險(xiǎn)C：避免風(fēng)險(xiǎn)D：減少風(fēng)險(xiǎn) 7、在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。 8、以下哪類人員正常情況下不會收到與采購循環(huán)的審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告A：采購主管；B：獨(dú)立外部審計(jì)師；C：首席審計(jì)執(zhí)行官；D：董事會

20、主席。 9、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以捕捉某一會計(jì)事項(xiàng)付款金額信息組中發(fā)生的某些錯誤類型？A：記錄計(jì)數(shù)B：回送檢驗(yàn)C：校驗(yàn)數(shù)位D：極限檢驗(yàn) 10、對于要求3和4，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(professionalcare)A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求4給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求3給予合理的關(guān)注。D：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求3和4給予合理關(guān)注。11、最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是A：定期核對工資單上員工的工資單B：要求將未發(fā)出的支票交還給出納C：要求對員工出勤時間卡進(jìn)行監(jiān)督審批D

21、：定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放 12、對職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是A：改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要B：通過增加與所從事的工作相似的任務(wù)來擴(kuò)大工作內(nèi)容C：實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化D：建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì) 13、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程跟蹤的自動化，其業(yè)務(wù)上的原因是_A：a通過減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來減少工資歷的支出。B：b對生產(chǎn)過程進(jìn)行更加有效的管理。C：c確定工作效率低的生產(chǎn)工人。D：d確定哪些供應(yīng)商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。14、以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查B：審計(jì)師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換

22、程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查C：審計(jì)師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn) 15、根據(jù)以下信息回答9-10題。內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿，為結(jié)束會議做準(zhǔn)備，以下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項(xiàng)目標(biāo)證實(shí)倉庫中存儲的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性；確定在存儲過程中機(jī)器是否有損壞的狀況；審核倉庫工作人員所開展的操作程序；確定倉庫中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅?jì)程序記賬；計(jì)算倉庫中存貨的當(dāng)前公允價(jià)；將機(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較。從采購記錄中抽取30臺機(jī)器作為樣本，證實(shí)有13臺在倉庫中，另外5臺在

23、碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車間，其余12臺已運(yùn)到生產(chǎn)車間。對倉庫采用的會計(jì)程序的檢查表明倉庫會計(jì)職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記錄。在抽取25臺機(jī)器樣本來測試機(jī)器的損壞情況時，發(fā)現(xiàn)只有一臺沒有損壞。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)列在倉庫政策手冊中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然，在驗(yàn)收存貨時所進(jìn)行的檢查除外。在內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通時，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程。內(nèi)部審計(jì)師對形式要件的控制很有限，但對信息特征給予了充分的控制。以下哪項(xiàng)是編制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)師忽視的信息特征A：信息的順序；B：報(bào)告接收人的性質(zhì)；C：噪聲；D：以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過。 16、一種決策原則選擇

24、最壞的情況下最高的效用回報(bào)。這個原則叫A：極大極小原則B：極大極大原則C：極小最大遺憾原則D：極大效用原則 17、以下哪項(xiàng)內(nèi)容(如果審計(jì)師觀察到的話)不表明有必要在采購部門搜尋其他舞弊信號？A：其中一位采購代理的生活水平已有提高。B：所采購貨物的成本似乎高于以往年份。C：采購代理已說服管理層采納更加及時地向供應(yīng)商付款的政策，以避免發(fā)生滯納金費(fèi)用。D：內(nèi)部控制框架存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)。 18、以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨 19、某首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)認(rèn)為，高層管理人員所接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)