房地產(chǎn)全面預(yù)算管理制度

1、房地產(chǎn)全面預(yù)算管理制度1.1 總則第一條 為構(gòu)建xx集團的有效管理體系，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實施，實現(xiàn)考核制度的經(jīng)濟指標(biāo)量化，特制訂本管理制度。第二條 全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第三條 企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條 此全面預(yù)算管理制度遵循集團總公司之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及有

2、關(guān)規(guī)定，是其延伸和細化的具體體現(xiàn)。 第五條 xx集團和各子公司均成立預(yù)算委員會來負責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評價。第六條 全面預(yù)算的執(zhí)行評價將作為集團對下屬各子公司的總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人考核的重要依據(jù)。1.2 組織與職能第七條 集團成立預(yù)算委員會，負責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、管理集團內(nèi)各項目預(yù)算委員會。具體如下：主任：集團公司總裁委員：集團公司副總裁、總監(jiān)、總工各項目公司總經(jīng)理集團各中心主任、辦主任執(zhí)行委員：集團財務(wù)中心主任第八條 集團預(yù)算委員會職能：（一） 學(xué)習(xí)和領(lǐng)會集團公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法并修正下屬子公司的預(yù)算管理形式；（二） 制定和發(fā)布有關(guān)下屬子公司預(yù)算管理的制度、政策；（三） 審查

3、、討論各子公司的年度預(yù)算并提出修正建議；（四） 協(xié)助子公司決定其年度工作目標(biāo)及計劃；（五） 批準與下達各子公司全面經(jīng)營預(yù)算；（六） 當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，討論并修訂預(yù)算；（七） 監(jiān)督、檢查各子公司全面經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；（八） 接受各子公司年度預(yù)算執(zhí)行報告并作出評價。第九條 集團預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各企業(yè)編制預(yù)算所需的表單及進度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制預(yù)算；（二） 督促、檢查下屬企業(yè)預(yù)算編制的進度。（三） 匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項，提交預(yù)算委員會討論；（四） 編制經(jīng)預(yù)算委員會討論通過后項目的整體預(yù)算并準時上報至集團總公司；（五） 比較與分

4、析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各企業(yè)切實執(zhí)行預(yù)算；（六） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（七） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第十條 項目公司成立對應(yīng)之企業(yè)預(yù)算委員會，項目公司預(yù)算委員會對集團預(yù)算委員會負責(zé)，其組織形式推薦為：主任：項目公司總經(jīng)理副主任委員：財務(wù)部經(jīng)理委員：副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、銷售部經(jīng)理工程部經(jīng)理、辦公室主任、財務(wù)部經(jīng)理總部派駐人員（采購員、工程師等）執(zhí)行委員：財務(wù)部經(jīng)理第十一條 項目公司預(yù)算委員會職能：（一） 學(xué)習(xí)和貫徹集團公司及項目公司之戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算管理辦法；（二） 研究決定本企業(yè)之年度工作目標(biāo)及計劃；（三） 組織本企業(yè)相

5、關(guān)部門編制全面經(jīng)營預(yù)算；（四） 審查、討論本企業(yè)的全面預(yù)算并在通過后上報；（五） 協(xié)調(diào)、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)；（六） 遵照執(zhí)行經(jīng)批準后的經(jīng)營預(yù)算；（七） 當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，及時修訂預(yù)算并重新報批；（八） 定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；（九） 審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報告并上報。第十二條 項目公司預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各部門編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門正確編制預(yù)算；（二） 提供各部門所需的收入、成本、費用明細內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；（三） 督促各部門預(yù)算編制的進度；（四） 匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項

6、和初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員 會討論；（五） 編報經(jīng)項目公司預(yù)算委員會審查通過后的各類預(yù)算報表并準時上報至集團公司預(yù)算委員會；（六） 定期比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算；（七） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（八） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。1.3 全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序1.3.1 全面預(yù)算內(nèi)容第十三條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體，主要包括策略計劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算部分，現(xiàn)跟據(jù)公司實際情況暫時落實“目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算及財務(wù)預(yù)算（部分）”三塊內(nèi)容。（一）

7、 策略計劃（暫無）策略計劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場的政治、經(jīng)濟環(huán)境，判斷它們對于未來企業(yè)發(fā)展的影響，并通過企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢分析，制定出企業(yè)在未來一年中的經(jīng)營策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品分析、機會與威脅、策略計劃。是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（二） 目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是以上述策略計劃為依托而制定出企業(yè)未來一年內(nèi)（項目開發(fā)周期內(nèi)）的經(jīng)營目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括。本部分采用BSC(平衡記分卡)設(shè)定，主要包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從銷售、工程成本、營運費用、財務(wù)成本四個方面體現(xiàn)的分目標(biāo)。（三） 經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與公司損益表的計

8、算有關(guān)。通過分部門（責(zé)任中心）編制的預(yù)算，以實現(xiàn)目標(biāo)設(shè)定的指標(biāo)任務(wù)。主要包括：銷售部門預(yù)算表、工程部（含總工辦、采購部）預(yù)算表、財務(wù)部門預(yù)算表、綜合部門預(yù)算表等。這些預(yù)算以價值量指標(biāo)分別反映公司收入與費用的構(gòu)成情況。（四） 資本支出預(yù)算（暫無）資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算（項目公司暫不承擔(dān)投資權(quán)責(zé)），如公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資預(yù)算表。（五） 財務(wù)預(yù)算（部分）財務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，主要包括：預(yù)計損益表、預(yù)計

9、資產(chǎn)負債表（暫無）、每季現(xiàn)金溢缺預(yù)算表。這些預(yù)算以價值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。第十四條 本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和預(yù)測概念指：根據(jù)預(yù)算編制期以前的實際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測數(shù)據(jù)，估計得出的全年數(shù)據(jù)稱之為預(yù)估；在預(yù)算編制期對來年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱之為預(yù)測。1.3.2 預(yù)算編審程序第十五條 來年預(yù)算的編審工作在每年度的11月份開始進行，并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性，具體程序如下：11月上旬集團預(yù)算委員會主任組織召開集團第一次預(yù)算會議，傳達集團公司之戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃，討論來年的總體工作目標(biāo)框架，確定來年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單

10、至各企業(yè)?！咀ⅲ捍藭h也可以電話會議或書面文件形式召開】11月中旬各項目預(yù)算委員會主任組織召開企業(yè)第一次預(yù)算會議，傳達集團的預(yù)算編制精神，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財務(wù)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告，項目公司總經(jīng)理提出下一年度的工作目標(biāo)框架并布置各部門制訂下年度工作目標(biāo)和計劃?！咀ⅲ捍藭h也可以與企業(yè)的月度經(jīng)營績效檢討會結(jié)合】11月下旬各項目公司召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標(biāo)和計劃，擬訂公司經(jīng)營管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營計劃，各部門按照年度工作計劃及目標(biāo)編制部門預(yù)算，各部門應(yīng)當(dāng)在該會議結(jié)束后5天內(nèi)將本部門年度預(yù)算上交預(yù)算委員會執(zhí)行委員?！咀ⅲ捍藭h也可以與企業(yè)年度

11、工作安排會議結(jié)合】12月上旬各項目公司召開第三次預(yù)算委員會會議，討論通過公司下年度全面預(yù)算方案并上報至集團預(yù)算委員會?！咀ⅲ捍瞬糠忠部梢詡鏖喕?qū)徟绞竭M行】12月中旬集團召開第二次預(yù)算會議，聽取集團預(yù)算執(zhí)行委員（集團財務(wù)中心主任）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告，對本年度之預(yù)算執(zhí)行情況作出客觀評價，聽取預(yù)算執(zhí)行委員提報根據(jù)各企業(yè)預(yù)算匯總之業(yè)務(wù)單元預(yù)算草案,討論各企業(yè)的、目標(biāo)設(shè)定和財務(wù)預(yù)算，并將修正意見反饋回企業(yè)責(zé)其調(diào)整?！咀ⅲ捍藭梢耘c第四季度集團企業(yè)聯(lián)席會議合并召開】12月下旬各項目公司根據(jù)集團預(yù)算委員會之修正意見調(diào)整企業(yè)之目標(biāo)設(shè)定和財務(wù)預(yù)算并再次提報?！咀ⅲ捍斯ぷ髦饕身椖抗绢A(yù)算執(zhí)行

12、委員負責(zé)進行】1月上旬待總裁批準后，集團公司正式頒發(fā)集團公司的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算，書面批復(fù)各項目公司之年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算。第十六條 下年的預(yù)算會議之前，對應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告，同時進行預(yù)算會議籌備事項。1.4 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評價考核第十七條 預(yù)算執(zhí)行分析。每季度次月下旬，結(jié)合集團公司之企業(yè)聯(lián)席會議，集團公司預(yù)算委員會召開季度預(yù)算執(zhí)行情況會議，聽取集團預(yù)算執(zhí)行委員關(guān)于本季度集團的整體預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見的報告。必要時可直接質(zhì)疑有關(guān)企業(yè)之總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理。第十八條 年度預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)見市場因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生重大變動需進行調(diào)整的，由企業(yè)提出書面申請，在每季度的預(yù)算執(zhí)行情況會議上討論確定是否予以調(diào)整。如調(diào)整影響到集團公司整體預(yù)算，經(jīng)集團公司預(yù)