財務管理知識點總結.doc

1、財務管理知識點總結財務管理知識點總結1. 財務管理：是組織財務活動和處理財務關系的經(jīng)濟管理工作。 P1 2. 財務關系： P2 a) 企業(yè)同政府之間的關系，是強制無償?shù)姆峙潢P系。 b) 企業(yè)同投資者之間的財務關系。 c) 企業(yè)同其債務人、債權人和其他關系人之間的財務關系。 d) 企業(yè)與內(nèi)部各單位之間的財務關系。 e) 企業(yè)與職工之間的財務關系，是企業(yè)向職工支付勞動報酬之間的關系。 3. 投資風險價值觀念：投資者由于冒險而進行投資時，必須爭取獲得超過時間價值以外的額外收益。 P11 4. 財務管理環(huán)境： P12 a) 宏觀環(huán)境：政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、金融環(huán)境、法律環(huán)境 b) 微觀環(huán)境：企業(yè)管理體制

2、和經(jīng)營方式 市場營銷、科技、生產(chǎn)等環(huán)境 5. 資金籌集渠道:股東權益和負債 P39 6. 債權發(fā)行的價格：一是按債券面值等價發(fā)行；二是低于債券的面值折價發(fā)行；三是高于債券的面值溢價發(fā)行。 P54 7. 經(jīng)營性租賃和融租性租賃的區(qū)分： P55 a) 經(jīng)營性租賃：資產(chǎn)所有權屬于出租人；租賃期較短；租賃合同比較靈活；出租人向承租人提供資產(chǎn)維修、保養(yǎng)及人員培訓等服務。 b) 融租性租賃：承租人有權在承租期內(nèi)取得資產(chǎn)所有權；租賃期長；租賃合同比較穩(wěn)定；出租人一般不提供保養(yǎng)、維修人員培訓等服務。 8. 資金成本與資金時間價值既有聯(lián)系又有區(qū)別：聯(lián)系是指資金成本和資金的時間價值的基礎都是資金；區(qū)別是看問題的角

3、度不同，資金成本是從使用他人資金所花費的代價角度而言的，而自己時間價值則是從通過投資或借出資金所得的報酬而言的。 P58 9. 流動資產(chǎn)：是指企業(yè)可以在1年或者超過1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)出售或者耗用的資產(chǎn)。包括：貨幣資金，短期投資，應收及預付款項及可變現(xiàn)的存貨資產(chǎn)。 P67 10. 流動負債：是指在1年或者超過1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)應予以清償?shù)膫鶆?，包括：短期借款、應付票?jù)、應付及預收賬款、預收費用、應交稅費以及到期的長期借款。流動負債具有流動性強、成本低、風險大的特點。 P68 11. 貨幣資金管理的內(nèi)容包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款和在途貨幣資金等其他貨幣資產(chǎn)。P69 12. 確定最佳現(xiàn)

4、金余額的因素：機會成本、管理成本、短缺成本、轉換成本 P79 13. 5C評估法：品德、能力、資本、抵押品、經(jīng)濟情況 P86 14. 固定資產(chǎn)的特點： P a) 使用時間長，周轉速度慢 b) 固定資產(chǎn)的價值雙重存在，其磨損的一部分價值以折舊形式轉移到產(chǎn)品成本中去，并隨著產(chǎn)品的價值的實現(xiàn)而轉化為貨幣資金，脫離其事物形態(tài)。 c) 固定資產(chǎn)的資金周轉期與使用年限一致 d) 固定資產(chǎn)的價值補償和實物更新時間不一致 15. 無形損耗：是功能損耗，又稱精神損耗，是由于科學技術進步和勞動生產(chǎn)率提高，采用新設備而引起原有固定資產(chǎn)的貶值或損失。P106 16. 債券投資的風險：P150 a) 利率風險；由于市場

5、利率的上升引起價格下跌，使投資人遭受利率風險。應充分考慮利率和期限的因素。 b) 流動性風險； c) 違約風險； d) 購買力風險；考慮投入保值性強的投資項目 17. 現(xiàn)金流入量 P162 a) 投資項目完成后可增加或減少的營業(yè)現(xiàn)金收入 b) 固定資產(chǎn)的變價收入 c) 固定資產(chǎn)使用期滿時的投入 d) 墊支在流動資產(chǎn)的資金收入 18. 現(xiàn)金流出量 P162 a) 在固定資產(chǎn)上的投資 b) 在流動資產(chǎn)上的投資 c) 營業(yè)生產(chǎn)成本（減除不支現(xiàn)金的折舊費）d) 期間費用和稅金（銷售費、管理費、增值稅、所得稅等）19. 確認銷售商品收入符合的條件： P198 a) 企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉

6、移給購貨方 b) 企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出商品實施有效控制。 c) 收入金額能夠可靠的計量 d) 相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) e) 相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量 20. 對外發(fā)生的匯兌損益處理原則是： P232 a) 籌建期間發(fā)生的，將匯兌損失與匯兌收益抵后的凈損益，從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營起一次轉銷計入當期損益。 b) 生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計入財務費用。 c) 清算期間發(fā)生的，計入清算損益。 d) 其中與購建固定資等直接有關的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或者已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入資產(chǎn)的價值。 21. 營運能力分析p ：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失比率等 P252 22. 評價流動比率：流動比率過高，雖然表示企業(yè)流動性大，有足夠的變現(xiàn)資產(chǎn)來償債，但并不說明有足夠的現(xiàn)金可以還債，也可能存貨積壓，應收賬款增多，因此還要結合現(xiàn)金流量進行分析p 。 P261 23. 評價現(xiàn)金流動負債比率：現(xiàn)金流動負債比率高，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入較多，企