企業(yè)內(nèi)控自我評價結(jié)果

1、企業(yè)內(nèi)控自我評價結(jié)果【篇一：企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告】企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告一、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明本公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責(zé)任。二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況2010年，中國遠洋控股股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）在按照財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部控制指引，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定內(nèi)部控制建設(shè)總體方案，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評價工作，同時按照企業(yè)

2、內(nèi)部控制評價指引要求，提前組織改善提升中國遠洋內(nèi)部控制評價機制，并有計劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評價工作，為2011年按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引要求實施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引要求，本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，進一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評價機制，制定了內(nèi)部控制評價報告2010模版，并在公司總部和下屬公司開展了內(nèi)控評價、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評價和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以企業(yè)內(nèi)部制評價指引為基礎(chǔ)，以本公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，通過協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任，同步實現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相

3、關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對接和整合，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險管理能力。為保證此次內(nèi)部控制評價工作的順利開展，公司于2010年12月9日在總部和參與評價的下屬公司召開了內(nèi)部控制建設(shè)啟動會，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評價的開展，并對最終評價結(jié)果進行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負責(zé)內(nèi)部控制評價的實施過程，同時參與評價的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部門都指定了內(nèi)控評價工作聯(lián)絡(luò)員，配合內(nèi)控評價主管部門開展工作。在內(nèi)控評價工作開展過程中，本公司分別在總部及下屬公司開展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評價調(diào)問卷，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序，針對重要職

4、能部門和重點業(yè)務(wù)流程開展了訪談和穿行測試，形成了內(nèi)部控制評價診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表、內(nèi)三、內(nèi)部控制評價的依據(jù)為了規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風(fēng)險，2010年度本公司按照財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部控制指引，重點參考和借鑒財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的內(nèi)部控制手冊，對公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進行了必要的檢查與評價。四、內(nèi)部控制評價的范圍此次內(nèi)控評價工作涵蓋中國遠洋總部及中遠集裝箱運輸有限公司、中遠散貨運輸有限公司、中國遠洋物流有限公司、中遠太平洋有限公司

5、、中遠（香港）航運有限公司和青島遠洋運輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開展內(nèi)控評價檢查，保證內(nèi)部控制評價工作的深入和全面。此次內(nèi)控評價內(nèi)容依據(jù)財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部控制指引，參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的要求，針對中國遠洋核心業(yè)務(wù)流程的開展情況，從內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行兩個方面進行評價檢查，并將檢查監(jiān)督意見上報風(fēng)險控制委員會進行了審議，并報告了審核委員會。五、內(nèi)部控制評價的程序和方法本公司制定了內(nèi)部控制評價工作方案，明確了評價組織實施步驟、人

6、員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評價工作分為四個階段：1、內(nèi)部控制評價準備工作。成立內(nèi)控評價組織機構(gòu)，編制評價工作方案和實施計劃，準備評價工作底稿等評價工具。2、內(nèi)部控制有效性評價。通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測試等多種方法對公司及下屬公司進行了內(nèi)部控制有效性評價及內(nèi)控缺陷分析評估。3、內(nèi)部控制改進。針對在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進方案，明確改進措施、改進責(zé)任部門及改進時間表。4、內(nèi)部控制自我評價報告編制。匯總內(nèi)部控制評價結(jié)果及缺陷改進情況，編制公司內(nèi)部控制自我評價報告。此次內(nèi)控評價工作參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)

7、略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個方面出發(fā)，整理形成889個評價點，通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測試等多種方法，對中國遠洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行全面的檢查和評價。為盡可能的驗證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評價工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測試工作的重點，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗工作分布在整個業(yè)務(wù)鏈中，以達到評價測試整個流程的目的。六、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況20

8、10年，本公司在按照財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部控制指引，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，落實財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引，制定了內(nèi)部控制建設(shè)總體方案，將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評價、內(nèi)控體系建設(shè)和改進、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個階段。公司計劃通過第一階段在中國遠洋總部及六家下屬公司開展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評價，同時在總部完成風(fēng)險評估，展示并分析中國遠洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險分布情況；在第二階段，針對內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國遠洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進計劃，并基于總部內(nèi)控體系框架

9、，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引要求，設(shè)計中國遠洋內(nèi)控有效性評價機制，包括內(nèi)控有效性評價標準和程序、缺陷認定標準和程序，為獨立評價與審計監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對下屬公司內(nèi)控改進實施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對財政部內(nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。從2010年下半年起，公司按照建設(shè)方案的安排，在全公司范圍內(nèi)開展

10、了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷，明確了內(nèi)控差距及缺陷，并指導(dǎo)總部相關(guān)部門和下屬公司進行內(nèi)控改進。在公司總部還開展了風(fēng)險評估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標準和程序文件，同時基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度，開展了公司內(nèi)部控制信息平臺的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國遠洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作，為2011年按照指引要求實施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。通過此次對公司內(nèi)部控制體系的評價得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會責(zé)任、企業(yè)

11、文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系，具體情況如下：（一）內(nèi)部環(huán)境本公司以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對公司內(nèi)部環(huán)境要素進行了認定和評價。1、組織架構(gòu)本公司建立了規(guī)范的，由股東大會、董事會、監(jiān)事會、以及管理層組成的公司治理結(jié)構(gòu)。其中，董事會由董事長及董事共10人組成、監(jiān)事會由監(jiān)事會主席及監(jiān)事共6人組成、管理層由總經(jīng)理

12、、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和董事會秘書共7人組成。公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立嚴格滿足公司法及中國和香港證監(jiān)會等外部監(jiān)管機構(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)要求。本公司持續(xù)建立健全董事會、監(jiān)事會和公司法和公司章程所規(guī)定的各項職責(zé)。董事會是公司的決策機構(gòu)，董事長是公司的法定代表人。董事會成員由股東大會委派產(chǎn)生，向股東負責(zé)，監(jiān)事會由股東委派代表、職工代表以及獨立監(jiān)事組成，履行檢查公司財務(wù)、監(jiān)督董事及高級管理人員履職行為等職權(quán)。本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和董事會秘書等人員組成。本公司建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負責(zé)制。按照公司章程的規(guī)定，公司高級管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書）由董事會聘任和解聘?？偨?jīng)理

13、是公司管理層的負責(zé)人，其主要在董事會授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，副總經(jīng)理和其他高級管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)處理分管的工作。公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會、風(fēng)險控制委員會、審核委員會、薪酬委員會、提名委員會和執(zhí)行委員會，其中公司風(fēng)險控制委員會是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的審議機構(gòu)，公司審核委員會是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機構(gòu)。公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位工作標準和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況。2、發(fā)展戰(zhàn)略本公司根據(jù)十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅持科學(xué)發(fā)展觀，

14、高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會的和諧，促進行業(yè)與社會、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，借助資本市場籌集資金，促進企業(yè)轉(zhuǎn)機建制，規(guī)范經(jīng)營管理，不斷增強企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至2010年，公司順利實現(xiàn)了十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標，并編制完成了中國遠洋十二五”發(fā)展規(guī)劃。本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實互信的關(guān)系，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報股東、社會和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)【篇二：企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告】企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告一、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明本公司董事會及全體董事

15、保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責(zé)任。二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況2010年,中國遠洋控股股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）在按照財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部控制指引，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定內(nèi)部控制建設(shè)總體方案，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評價工作，同時按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引要求，提前組織改善提升中國遠洋內(nèi)部控制評價機制，并有計劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評價工作，為2011年按照企業(yè)內(nèi)部

16、控制基本規(guī)范及配套指引要求實施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引要求，本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，進一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評價機制，制定了內(nèi)部控制評價報告2010模版，并在公司總部和下屬公司開展了內(nèi)控評價、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評價和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以企業(yè)內(nèi)部制評價指引為基礎(chǔ)，以本公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，通過協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任，同步實現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對接和整合，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險管理能力。為保證此次內(nèi)部控制評價工作的順利開展，公司于

17、2010年12月9日在總部和參與評價的下屬公司召開了內(nèi)部控制建設(shè)啟動會，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評價的開展，并對最終評價結(jié)果進行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負責(zé)內(nèi)部控制評價的實施過程，同時參與評價的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部門都指定了內(nèi)控評價工作聯(lián)絡(luò)員，配合內(nèi)控評價主管部門開展工作。在內(nèi)控評價工作開展過程中，本公司分別在總部及下屬公司開展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評價調(diào)問卷，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序，針對重要職能部門和重點業(yè)務(wù)流程開展了訪談和穿行測試，形成了內(nèi)部控制評價診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表、內(nèi)的設(shè)計和運行有效性進行了認定和評價。1、

18、內(nèi)部信息溝通董事會成員通過出席董事會會議獲得公司重大事項情況以及公司財務(wù)狀況。監(jiān)事會成員通過出席監(jiān)事會會議、列席董事會會議獲得公司重大事項情況，包括公司財務(wù)狀況。董事會、監(jiān)事會成員于每月通過董事監(jiān)事月報獲得公司生產(chǎn)經(jīng)營最新情況，包括公司財務(wù)狀況。公司管理層通過每月的調(diào)度會、經(jīng)濟活動分析會了解與公司盈利相關(guān)財務(wù)信息，并通過專門財務(wù)信息查詢系統(tǒng)”進行控制。除此之外，借助財務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)工進行生產(chǎn)運作、運量、燃油消耗量、運載率等類信息的統(tǒng)計。員工可通過內(nèi)部網(wǎng)及時了解公司的相關(guān)新聞和生產(chǎn)經(jīng)營資料，還可以通過內(nèi)部網(wǎng)頁上的總經(jīng)理、黨委書記征求意見箱”直接與公司高管層進行溝通。公司日常文件傳遞、費用審批通過

19、辦公自動化系統(tǒng)（oa）傳遞，對于涉密文件公司則采用密件方式傳遞，請示工作使用簽報，部門之間溝通使用工作聯(lián)系單，事后信息反饋通過督辦單形式來加強跟蹤。2、外部信息溝通本公司利用多種渠道和機制，與投資者、媒體、監(jiān)管機構(gòu)保持順暢的溝通和聯(lián)絡(luò)。投資者和財經(jīng)媒體可以通過電話、電子郵件、投資者大會等方式了解公司信息，公司也會定期主動組織管理層見面會、媒體見面會、溝通會，拜會投行、券商和基金等組織。依據(jù)中國證監(jiān)會、上交所、香港聯(lián)交所、國資委等監(jiān)管機構(gòu)的要求，公司會定期及不定期披露相關(guān)報告，接受中國證監(jiān)會、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機構(gòu)的問詢、檢查，向國資委上報國有控股上市運行情況，必要時還會拜訪中國證監(jiān)會、上

20、交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機構(gòu)。3、信息系統(tǒng)公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構(gòu)結(jié)合自身實際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要it資產(chǎn)及重要it業(yè)務(wù)流程，確保公司信息安全。本公司及旗下大部分子企業(yè)實施了以sap系統(tǒng)為平臺的財務(wù)信息系統(tǒng)，進行集中管控，規(guī)范了財務(wù)標準和流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密銜接，從源頭上確保了財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為高層決策提供及時可靠的信息。本公司全球班輪運輸信息系統(tǒng)建設(shè)目前已形成了遍布全球的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施架構(gòu)，形成了以iris2為核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、sap財務(wù)系統(tǒng)和mis業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相輔相承的管理信息系統(tǒng)構(gòu)架，并建立了具有中遠特色的電子商務(wù)門戶平臺。4、反舞弊機制本公司根據(jù)中

21、央和國務(wù)院國資委關(guān)于加強懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的部署，制定了具體的實施辦法，落實整體工作計劃和年度實方案，將教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治的工作任務(wù)分解落實到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和各單位、各部門，明確了完成時間、工作要求和考核辦法，加強了反舞弊工作。各單位和部門堅持以權(quán)力運行和重要業(yè)務(wù)為監(jiān)督重點，結(jié)合公司實際，重點針對航運管理、貨運代理、營銷貿(mào)易、基建項目、物資采購、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強對管人、管財、管物的過程監(jiān)控，在堅持抓好共性業(yè)務(wù)的經(jīng)?；O(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)各自特點和存在的主要問題，明確舞弊風(fēng)險監(jiān)控點，開展重點監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀等各種舞弊問題，堵塞管理漏洞，從源頭上預(yù)防違規(guī)違紀，維護

22、改革發(fā)展穩(wěn)定大局，促進企業(yè)健康發(fā)展。（五）內(nèi)部監(jiān)督公司以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對公司日常監(jiān)督和專項監(jiān)督機制的有效性進行了認定和評價。1、日常監(jiān)督公司監(jiān)事會對董事會運作、董事會成員及公司高級管理人員履職進行監(jiān)督，時刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營目標實現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息真實、違反法律法規(guī)的風(fēng)險行為，并提醒改正和改進。董事會下設(shè)審核委員會，協(xié)助董事會審查公司全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計，并對公司年度內(nèi)部控制自我評價報告進行審議。止匕外，公司每年還組建內(nèi)控檢查

23、小組，負責(zé)年度內(nèi)部控制體系有效性自我評估工作的具體實施。2010年在董事會和審核委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強內(nèi)部控制體系，對公司總部及子公司的內(nèi)部控制情況進行必要的檢查與評價，了解內(nèi)控建設(shè)和運行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善總部及下屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。2、專項監(jiān)督2010年，本公司以防控風(fēng)險、規(guī)范管理為重點，開展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專項治理工作。一年來，各級紀委和監(jiān)督部門重點針對各級領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行三重一大”決策制度、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準則和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，以及落實中國遠洋決策部署情況開展了監(jiān)督檢查；針對機務(wù)管理、航運業(yè)務(wù)、物資采購等

24、重點領(lǐng)域和業(yè)務(wù)、組織開展了內(nèi)部審計、效能監(jiān)察和監(jiān)督檢查。根據(jù)中央的工作部署，中國遠洋深入開展了對小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題的專項治理工作，通過抓好學(xué)習(xí)動員、責(zé)任分工、自查自糾和問題整改，實現(xiàn)了專項治理工作的整體推進，強化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。七、內(nèi)部控制缺陷及其認定情況為了促進企業(yè)全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風(fēng)險，結(jié)合監(jiān)管機構(gòu)相關(guān)要求，公司建立了以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評估機制，并確立了內(nèi)部控制缺陷認定機制。2010年6月，公司分別對內(nèi)部控制體系的戰(zhàn)略環(huán)境和核心控制活動層面的建設(shè)和實施情況，開展了有效性評價。針對內(nèi)部控制戰(zhàn)略環(huán)境層面，對內(nèi)控體系

25、要素的建立健全情況進行評價，并判斷內(nèi)部控制體系的有效性；針對內(nèi)部控制活動層面，抽取中國遠洋總部11個部門的11個部門核心程序，進行有效性測評，并判斷控制活動的有效性。通過評估，內(nèi)部審核小組認為公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，基本保證了編制真實、公允的財務(wù)報表的要求，在重大風(fēng)險失控、嚴重管理舞弊、重要流程錯誤等方面，具有控制與防范作用。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過程中，內(nèi)部審核小組尚未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險失控、嚴重管理舞弊、重要流程錯誤。為落實五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，公司按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引對內(nèi)部控制缺陷認定機制進行了對比評審，并進行了改進，

26、它不同于過去通過檢查歷史記錄與內(nèi)部運營情況提出建議和意見的傳統(tǒng)評價模式，而是把內(nèi)部檢查的重點放在關(guān)注企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程運營中面臨的風(fēng)險上，以風(fēng)險評估的結(jié)果作為內(nèi)部控制有效評價的起點，重點關(guān)注企業(yè)為降低風(fēng)險所采取的各項控制措施，通過運用以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評價模型，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控的目標，評價現(xiàn)有控制措施能否將風(fēng)險降至企業(yè)可承受的范圍內(nèi)的過程。公司的內(nèi)控有效性評價機制還明確了評價原則、組織職責(zé)與權(quán)限、評價內(nèi)容、評價程序方法、有效性認定標準、缺陷改進等內(nèi)容。2010年12月份，本公司按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引要求，并對照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，對公司總部及下屬公司內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行有效性進行檢查評價

27、。根據(jù)此次內(nèi)控評價檢查結(jié)果，從整體來看，本公司內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)基本合理，內(nèi)部控制制度框架基本符合了國資委和財政部對于內(nèi)部控制體系完整性、合理性、有效性的要求，按照公司內(nèi)部控制缺陷認定標準，不存在重大缺陷和重要缺陷，但由于公司內(nèi)部控制體系還正在處于全面建立后的初期運轉(zhuǎn)磨合過程中，對照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的要求，還存在部分一般缺陷，需要總部各部門及下屬公司進一步完善內(nèi)部控制體系、強化執(zhí)行力度，從而提高公司內(nèi)部控制的效率和效果。八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況及整改措施本公司建立了內(nèi)部控制缺陷的整改機制，對于內(nèi)部控制評價發(fā)現(xiàn)的缺陷由各公司、各部門制定整改計劃，并實施整改，經(jīng)過內(nèi)部控制主管部門進

28、行審核后，在下一次內(nèi)部控制評價中進行效果的確認。針對2010年度總部和下屬公司內(nèi)部控制評價過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司總部和各下屬公司均已制定了詳細的、明確的整改措施和整改完成時間表，并按計劃加以實施。對于相關(guān)制度不存在”和相關(guān)制度不完整”類缺陷，責(zé)任部門和公司將編寫完善相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對于相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實際情況”類缺陷，責(zé)任部門和公司將修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保相應(yīng)制度流程滿足實際業(yè)務(wù)開展需要；對于朱按制度要求執(zhí)行”類缺陷，責(zé)任部門和公司將進一步完善考核制度，逐步加強對相應(yīng)管理制度的執(zhí)行和考核力度，提升內(nèi)控工作執(zhí)行力，同時也加快相應(yīng)控制工具（如計

29、算機系統(tǒng)）的完備工作。接下來公司還將開展內(nèi)部控制檢查，對相關(guān)部門和下屬公司內(nèi)控改進措施的制定和執(zhí)行進行檢查驗收，推進內(nèi)控缺陷整改工作的開展。鑒于內(nèi)部控制建設(shè)是一項長期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司將依據(jù)五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引的要求，對照評價工作發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及其整改情況，采取整體設(shè)計、分步實施的原則，制定中國遠洋內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，并分解為年度計劃目標，逐步推進，以企業(yè)治理理論為核心的全面風(fēng)險控制管理思想為基礎(chǔ)，逐步指導(dǎo)各下屬公司梳理內(nèi)控制度及程序框架，開展全面風(fēng)險評估，實現(xiàn)公司內(nèi)外各層面內(nèi)控要素的對接和整合，確保內(nèi)部控制整體結(jié)構(gòu)運作的一致性，全面提升公司精細化、規(guī)范化管理水平和全面風(fēng)險防范

30、能力，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，促進公司可持續(xù)發(fā)展。九、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論本公司認為，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價，本公司具有較好的內(nèi)部控制環(huán)境，對公司的風(fēng)險進行了系統(tǒng)的辨識、評價和應(yīng)對，具有健全和完善的內(nèi)控制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，具有較強的信息傳遞和溝通能力和內(nèi)部監(jiān)督力度，并且公司內(nèi)部控制制度得到了比較有效的執(zhí)行。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，合理保證財務(wù)報告的真實性、完整性，在重大風(fēng)險失控、嚴重管理舞弊、重要流程錯誤等方面，具有合理的防范作用。因此，可以認為本公司具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對實現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標提供了合理的保障，而且公

31、司能夠客觀的分析自身控制制度的現(xiàn)狀，及時進行完善，滿足和適應(yīng)了公司發(fā)展的需要。本公司董事會認為，自2010年度1月1日起至本報告期末止，本公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行是有效的。中國遠洋控股股份有限公司董事會2011年3月29日【篇三：公司內(nèi)部控制的自我評價報告】公司內(nèi)部控制的自我評價報告臥龍地產(chǎn)集團股份有限公司為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營風(fēng)險，本公司按照公司法、證券法、財政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指弓I等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定要求，根據(jù)自身特點和管理需要，不斷完善公司內(nèi)部控制制度及運行體系，提高公司治理水平和風(fēng)險防范能力。董事會就2011年公司

32、內(nèi)部控制的實施情況進行了自我核查，具體情況報告如下：一、內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實施以及實施的效果。本公司作為上市公司，本著規(guī)范運作的基本思想，積極地創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配1 .組織結(jié)構(gòu)框架股東大會監(jiān)事會審計委員會董事會戰(zhàn)略委員會董事會秘書薪酬與考核委員會總經(jīng)理室提名委員會上武財審運成人技虞漢營本營術(shù)區(qū)區(qū)務(wù)計管力銷管行中域域部理理心心總部政總部部2 .本公司作為一家上市公司已經(jīng)按公司法、國家及證監(jiān)會的有關(guān)法規(guī)

33、和企業(yè)章程，建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會以及在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營班子，并分別明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，為公司的規(guī)范運作、長期健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。3 .控股股東占用資金的情況。本公司目前不存在著被控股股東占有資產(chǎn)的情況。（二）內(nèi)部審計為了使控制的各項規(guī)章制度落到實處，保證資產(chǎn)的安全與完整，確保在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的財會與非財會信息的準確，本公司的有關(guān)職能部門組成聯(lián)合審計小組定期或不定期對銷售、采購等重要經(jīng)營環(huán)節(jié)的情況進行審核，并提出書面審計報告，對存在的問題、資產(chǎn)存續(xù)情況及其它問題加以處理和確認。本公司已制定內(nèi)部審計制度，并設(shè)置審計部，對公司內(nèi)部

34、控制制度的執(zhí)行進行監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的健全有效性進行評估并提出意見。（三）人力資源政策公司管理層充分認識到高素質(zhì)的人員隊伍對內(nèi)部控制能否實施及實施的效果起著重要的作用。從人員結(jié)構(gòu)上來看，大專以上的員工占公司總部人員總數(shù)的2/3以上。本公司在運作中，結(jié)合企業(yè)的實際情況建立了一套由招聘、培訓(xùn)、考核、獎懲組成的人事管理制度。公司制訂了包括招聘管理制度、考勤管理、薪酬管理、員工手冊、培訓(xùn)與發(fā)展管理、績效考核管理制度及職工晉檔晉級管理辦法、員工福利規(guī)定、獎懲辦法、員工禮儀、勞動合同管理等一系列人力資源管理制度，明確了高級管理人員權(quán)、責(zé)、利，加強對高級管理人員的監(jiān)督和管理，年度考核嚴謹，評議制度完善

35、，明確員工的崗位任職條件，人員的勝任能力及評價標準、培訓(xùn)措施等，形成了有效的績效考核與激勵機制，為不斷提高公司員工素質(zhì)，確保內(nèi)部控制的有效實施及公司的長遠發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。公司已將各項人事政策在實際運作中貫穿執(zhí)行,使績效考核科學(xué)、公正、公平、客觀合理。公司目前已形成一個整體素質(zhì)較高的團隊。（四）企業(yè)文化本公司為房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)，以建立客戶為中心的市場營銷和客戶服務(wù)體系；以提升公司管理與運營水平，完善各項管理制度流程，建立可復(fù)制的管理模式；以建立和實施科學(xué)的供方管理體系，建立戰(zhàn)略合作伙伴，提高市場競爭力；以加大引進營銷、設(shè)計等專業(yè)人才，提高各類專業(yè)人才素質(zhì)為公司的經(jīng)營思路。以打造精品樓盤，成就

36、完美生活”為公司質(zhì)量方針。本公司注重加強企業(yè)文化建設(shè)，將文化以員工手冊予以制度化，認真落實，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。公司高層管理人員能夠在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用；企業(yè)員工能夠遵守員工行為守則，認真履行崗位職責(zé)；公司高層管理人員和員工能夠做到遵紀守法、依法辦事。二、風(fēng)險評估本公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，主要開發(fā)銷售商品房，面臨著政策性風(fēng)險、管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等風(fēng)險。本公司管理當局面對上述風(fēng)險進行了評估并制定了相應(yīng)的對策：（一）政策風(fēng)險的評估及對策a、宏觀調(diào)控政策風(fēng)險房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為

37、我國國民經(jīng)濟發(fā)展重要的經(jīng)濟增長點，同時，受國民經(jīng)濟發(fā)展周期影響較大。我國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展尚不成熟，政府為引導(dǎo)和規(guī)范行業(yè)的健康發(fā)展，必然運用產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策等進行宏觀調(diào)控。在房價過快上漲、社會資源過度向房地產(chǎn)行業(yè)集中的背景下，為了保持宏觀經(jīng)濟和房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展，政府出臺了一系列針對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控政策。2011年1月26日出臺的國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步做好房地產(chǎn)市場調(diào)控工作有關(guān)問題的通知（新國八條”）為全年的市場調(diào)控確定了基調(diào)，本輪調(diào)控除了繼續(xù)提高存款準備金率和加息收緊市場流動性、嚴格信貸政策外，還新增了限購令”和房產(chǎn)稅等行政和稅收手段以抑制投資投機性購房需求，加大土地供應(yīng)和保障房建設(shè)以解決市場

38、供求矛盾。系列調(diào)控政策的疊加，將會對市場產(chǎn)生較大影響。針對國家宏觀調(diào)控政策變化的影響，公司的分析及對策如下：本公司的主營業(yè)務(wù)是普通商品住宅的開發(fā)和銷售，目標客戶主要是居住在二三線城市的普通消費者。目前，隨著中等城市經(jīng)濟的穩(wěn)步增長，居民改善住房條件愿望強烈，相對于少數(shù)大城市，中等城市居民購房主要是滿足自身消費需求，因此本公司整體經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略與國家調(diào)控政策最終目的是一致的。本公司不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度，加強科學(xué)管理，提高企業(yè)的決策和經(jīng)營水平，積極開拓國內(nèi)市場，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，正確處理國家和企業(yè)的關(guān)系，使可能發(fā)生的政策變化對企業(yè)的影響降至最小。b、土地管理政策變化引致的風(fēng)險土地是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)

39、展的基礎(chǔ)。目前，全國各地均已實行土地公開出讓制度，地價支付周期進一步縮短。這種土地供應(yīng)政策將有利于規(guī)范房地產(chǎn)市場，促進行業(yè)有序發(fā)展和公平競爭，但也加大了公司進行土地儲備的資金壓力，影響房地產(chǎn)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率和收益回報。2008年1月3日國務(wù)院發(fā)布國務(wù)院關(guān)于促進節(jié)約集約用地的通知，土地閑置滿兩年、依法應(yīng)當無償收回的，堅決無償收回，重新安排使用；不符合法定收回條件的，也應(yīng)采取改變用途、等價置換、安排臨時使用、納入政府儲備等途徑及時處置、充分利用。土地閑置滿一年不滿兩年的，按出讓或劃撥土地價款的20%征收土地閑置費。該通知的實施將對房地產(chǎn)企業(yè)的項目開發(fā)進度提出了更高的要求。2010年3月10日，國

40、土資源部出臺關(guān)于加強房地產(chǎn)用地供應(yīng)和監(jiān)管有關(guān)問題的通知，內(nèi)容包括了開發(fā)商競買保證金最少兩成“1月內(nèi)付清地價50%等19條土地調(diào)控政策。止匕外，由于土地為不可再生資源，具有典型的稀缺性特征，政府嚴格控制土地供應(yīng)及開發(fā)，公司的項目用地可能由于政府調(diào)整規(guī)戈心拆遷政策變化及項目自身開發(fā)周期影響而導(dǎo)致公司土地貶值、繳納土地閑置費甚至無償交回土地使用權(quán)的風(fēng)險。針對土地管理政策變化引致的風(fēng)險，公司主要采取以下對策：與當?shù)爻鞘幸?guī)劃、國土資源部門保持密切聯(lián)系，及時掌握政府關(guān)于土地利用綜合規(guī)劃及土地政策、地價政策的調(diào)整，及時采取相應(yīng)的對策。根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，加強對目標區(qū)域房地產(chǎn)市場的研究，準確把握房地產(chǎn)市場的價

41、格走勢，從而準確定位土地價格，為在目標區(qū)域獲取土地提供決策參考。在土地儲備方面堅持擇優(yōu)、限價”的原則，截止2011年12月31日，公司在建和擬建的建筑面積約達到267萬平米。目前的土地儲備可以滿足公司未來3年以上的高速發(fā)展需要。c、住房按揭貸款政策變化的風(fēng)險根據(jù)國務(wù)院關(guān)于切實穩(wěn)定住房價格的文件精神和中國人民銀行關(guān)于調(diào)整個人住房信貸政策的精神，各銀行相繼調(diào)整了個人住房貸款政策，包括提高個人住房貸款最低首付比例；對借款人及其配偶貸款購買第二套及第二套以上住房的，以及購置高檔別墅、高檔住宅和異地購房的，漸次提高首付比例、提高貸款利率等。上述政策執(zhí)行將會提高購房的按揭融資成本和降低潛在客戶的購買力，也

42、將對公司產(chǎn)品銷售產(chǎn)生不利影響。同時，各地也在相繼出臺預(yù)售款監(jiān)管制度，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)商品房預(yù)款必須開設(shè)專用賬戶，專款專用，該等政策的變化會對公司資金的運用效率產(chǎn)生影響。根據(jù)公司以往銷售的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，60%以上的消費者首付四成以上的房款，且首付款都在三成及以上，這說明由于公司業(yè)務(wù)所在地區(qū)均為二三線城市，公司的目標客戶群主要是有一定積蓄的自住型購房群體，受傳統(tǒng)觀念和收入水平的影響較重，投資及投機者較少。但銀行按揭貸款利率的上調(diào)會增加購房者的購房成本，降低具有購房意向的消費者的購買力，這將對公司產(chǎn)品銷售將帶來不利影響。針對購房按揭貸款政策變化的風(fēng)險，公司主要采取以下對策：公司一直注重開發(fā)普通住宅，是國家

43、鼓勵和按揭貸款支付對象，按揭貸款政策變化對公司影響有限。d、稅收政策變化風(fēng)險稅收政策是常用的房地產(chǎn)宏觀調(diào)控手段，其變動情況將直接影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的盈利和現(xiàn)金流情況。2008年4月7日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知（國稅函2008299號），規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照規(guī)定的預(yù)計利潤率分季（或月）計算出預(yù)計利潤額，計入利潤總額預(yù)繳，開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計稅成本后按照實際利潤再行調(diào)整。該通知要求按利潤總額進行預(yù)繳，相對原有計算方法對企業(yè)的成本有所提高，對公司的開發(fā)成本會產(chǎn)生一定影響。2009年3月6日國家稅務(wù)總局印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知

44、，規(guī)定企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進行確定：（一）開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%。（二）開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%o（三）開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。（四）屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。2006年3月、12月和2007年1月財政部、國家國稅總局相繼頒布有關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征及清算的具體規(guī)定，要求土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。針對稅收政策變動的風(fēng)險，公司

45、主要采取以下對策：公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號）及開發(fā)項目所在地土地增值稅管理辦法的規(guī)定，在房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算前，按照售房款的預(yù)征比例預(yù)繳土地增值稅，在達到規(guī)定的清算條件后，公司向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請土地增值稅清算。（二）管理風(fēng)險的評估及對策1、實際控制人控制風(fēng)險陳建成先生直接持有臥龍控股48.93%的股權(quán)，陳嫣妮女士持有臥龍控股38.73%的股權(quán)，陳嫣妮女士是陳建成先生的女兒，陳建成先生合計控制臥龍控股87.66%股權(quán)。臥龍控股持有臥龍置業(yè)77.245%股權(quán)，是臥龍置業(yè)的控股股東；臥龍控股持有臥龍電氣25.55%的股權(quán)，陳建成先生個人持有臥龍

46、電氣2.34%股權(quán)，臥龍電氣持有臥龍置業(yè)22.755%股權(quán)。臥龍置業(yè)持有本公司43.32%的股權(quán)，是本公司的控股股東。2、公司快速成長引致的管理風(fēng)險近三年，公司發(fā)展速度較快，資產(chǎn)總額由2008年度的210,877.90萬元增長到2011年度的318036萬元；歸屬于母公司股東的所有者權(quán)益由2008年度50,458.21萬元增長到2011年度的150,033.27萬元。未來幾年，公司仍將繼續(xù)保持快速發(fā)展的趨勢。公司經(jīng)營規(guī)模擴大和業(yè)務(wù)范圍的拓寬對企業(yè)的管理能力、治理結(jié)構(gòu)、決策制度、風(fēng)險識別控制能力、融資能力等提出了更高的要求。截至2011年末，公司已有直接和間接控股子公司14家，為支持公司業(yè)務(wù)規(guī)模

47、的擴張，公司將積極采取股權(quán)收購方式獲取更多的項目資源，公司下屬控股子公司數(shù)量持續(xù)增加，倘若公司未能建立規(guī)范有效的控制機制，對控股子公司沒有足夠的控制能力，將會對公司業(yè)務(wù)開展、公司品牌的維持產(chǎn)生一定影響。針對管理風(fēng)險，公司分析與對策如下：公司已建立了獨立董事制度、關(guān)聯(lián)交易決策回避制度，同時，臥龍控股集團有限公司、浙江臥龍置業(yè)投資有限公司、陳建成先生也分別作出了競業(yè)限制承諾。通過上述措施，力求在制度安排上防范實際控制人操控公司現(xiàn)象的發(fā)生，而且公司自設(shè)立以來也未發(fā)生過實際控制人利用其控股地位侵害其他股東利益的行為。公司已建立了包括股東大會、董事會（決策層）、總經(jīng)理（執(zhí)行層）的現(xiàn)代企業(yè)制度，并不斷改進和完善內(nèi)部激勵和約束機制，但隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展和規(guī)模的擴張，公司的規(guī)模、管理工作的復(fù)雜程度都將顯著增大，存在著公司能否建立起與之相適應(yīng)的組織模式和管理制度、形成有效的激勵與約束機制，以保證公司運營安全、有效的風(fēng)險。（三）經(jīng)營風(fēng)險的評估及對策1、跨地區(qū)從事房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險公司的市場定位立足于國內(nèi)二、三線城市，重