2017年注冊會計師稅法各章節(jié)提高練習(xí)及答案

1、第一章稅法總論一單項選擇題1下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是由法律事實來決定的，所以法律事實是引起稅收法律關(guān)系的前提條件B、對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地原則C、代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一DK稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成2下列屬于特定目的稅的是（）。A、車輛購置稅B、房產(chǎn)稅C、印花稅D關(guān)稅3下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央地方共享的稅種的是（）。A、增值稅B、資源稅C、消費(fèi)稅Dk城市維護(hù)建設(shè)稅4下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收

2、入的是（）。A、耕地占用稅B、個人所得稅C、車輛購置稅Dk土地增值稅5我國稅收立法原則，不包含（）。A法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則B、公正原則C、民主決策的原則H原則性與靈活性相結(jié)合的原則6下列屬于國務(wù)院立法的是（）。A、稅收征收管理法B、增值稅暫行條例實施細(xì)則C、企業(yè)所得稅法實施條例H個人所得稅法7下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，不正確的是（）。A、征稅對象是稅法最基本的要素B、納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中應(yīng)當(dāng)繳納的稅款C、計稅依據(jù)按照計量單位的性質(zhì)劃分，分為價值形態(tài)和物理形態(tài)兩種H稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項目，是對課稅對象質(zhì)的界定8下列稅法適用

3、原則中，打破稅法效力等級限制的原則是（）。A、特別法優(yōu)于普通法原則B、法律優(yōu)位原則C、新法優(yōu)于舊法原則DK程序優(yōu)于實體原則）。9、不同的征稅主體，對同一納稅人的同一稅源重復(fù)征稅，稱為（A、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅B、政治性國際重復(fù)征稅C、稅制性國際重復(fù)征稅Dk法律性國際重復(fù)征稅二、多項選擇題1 、國際稅收協(xié)定就所涉及的締約國數(shù)量來劃分，可分為（）國際稅收協(xié)定。A、雙邊B、多邊C、綜合性Dk單項2 、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的有（）。A企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、車船稅H房產(chǎn)稅3 、下列有關(guān)稅法概念的說法正確的有（）。A、稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的

4、法律規(guī)范的總稱B、制定稅法的目的僅是為了保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益C、從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主Dk稅法是國家憑借其權(quán)力，利用稅收工具參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱4 、下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則的有（）。A、稅收法定原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則DK新法優(yōu)于舊法原則5 、下列關(guān)于稅法與其他法律之間的關(guān)系，表述正確的有（）。A、稅法是國家法律的組成部分，要依據(jù)憲法的原則制定B、稅法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償C、行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)H稅法具有行政法的一般特性6 、下列關(guān)于累進(jìn)稅率的陳述，正確的有（

5、）。A、累進(jìn)稅率條件下，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高B、累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題C、全額累進(jìn)稅率計算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)不合理D、一般情況下，對于同樣的課稅對象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計算出的稅額多）。7、經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)的有（A、直轄市B、民族自治區(qū)C、經(jīng)濟(jì)特區(qū)D省級人民政府答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】選項A,稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件；選項B,對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則；選項D,

6、稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的?！驹擃}針對“稅收法律關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12125394，點擊提問】2、【正確答案】A【答案解析】房產(chǎn)稅、印花稅屬于財產(chǎn)行為稅，關(guān)稅屬于商品和勞務(wù)稅?！驹擃}針對“我國現(xiàn)行稅法體系”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11956993，點擊提問】3、【正確答案】A【答案解析】選項B,資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項C,消費(fèi)稅由國家稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，屬于中央固定收入；選項D,城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國稅系統(tǒng)負(fù)

7、責(zé)征收，中央分享50%地方分享50%【該題針對“稅收征收管理范圍劃分”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959418，點擊提問】4、【正確答案】B【答案解析】選項A、D屬于地稅征收，選項C屬于國稅征收?！驹擃}針對“稅收收入劃分”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11957034，點擊提問】5、【正確答案】B【答案解析】選項B應(yīng)該是公平原則，并非公正原則?！驹擃}針對“稅收立法原則”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959441，點擊提問】6、【正確答案】C【答案解析】選項A和選項D,屬于全國人大和人大常委會制定的稅收法律。選項B,由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定?！驹擃}針對“稅收立法機(jī)關(guān)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11

8、959651，點擊提問】7、【正確答案】B【答案解析】選項B,納稅環(huán)節(jié)主要是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，而不僅僅是指在生產(chǎn)環(huán)節(jié)?！驹擃}針對“稅法要素”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959771,點擊提問】8、【正確答案】A【答案解析】特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位的級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法?！驹擃}針對“稅法適用原則”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959799,點擊提問】9、【正確答案】D【答案解析】不同的征稅主體，對同一納稅人的同一稅源重復(fù)征稅，稱為法律性國際重復(fù)征稅；不同的征稅主體對不同納稅

9、人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅?！驹擃}針對“國際重復(fù)征稅”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959857,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確答案】AB【答案解析】國際稅收協(xié)定就處理問題的廣度為標(biāo)準(zhǔn)，可分為綜合性的國際稅收協(xié)定和單項的國際稅收協(xié)定。【該題針對“國際稅收協(xié)定”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12125365,點擊提問】2、【正確答案】AB【答案解析】企業(yè)所得稅、個人所得稅的征稅對象和計稅依據(jù)都是所得額；車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位；房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入?！驹擃}針對“納稅義務(wù)人和征稅對象”知識點進(jìn)行考核】【答疑編

10、號11959848,點擊提問】3、【正確答案】ACD【答案解析】選項B錯誤是因為制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財政收入?！驹擃}針對“稅法的概念”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959831,點擊提問】4、【正確答案】ABC【答案解析】新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則?！驹擃}針對“稅法基本原則”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959075,點擊提問】5、【正確答案】ACD【答案解析】選項B,民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償。稅法明顯帶有國家意志和強(qiáng)制的特點，其調(diào)整方法要采取命令和服從的方法。【該題針對“稅法與其他

11、法律的關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959329,點擊提問】6、【正確答案】ABCD【答案解析】以上敘述均是正確的。【該題針對“稅目和稅率”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959762,點擊提問】7、【正確答案】BC【答案解析】經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)也可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)?！驹擃}針對“稅款征收管理權(quán)限劃分”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11959730,點擊提問】第二章增值稅法一、單項選擇題）繳納增值稅。1、納稅人在游覽場所經(jīng)營游船取得的收入，按照（A、文化體育服務(wù)B、租賃業(yè)C、交通運(yùn)輸業(yè)DK旅

12、游娛樂服務(wù)2 、代理業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)的（）。A商務(wù)輔助服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、鑒證咨詢服務(wù)H信息技術(shù)服務(wù)3 、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月將自己使用過的設(shè)備贈送給其他企業(yè)，該設(shè)備于2008年9月購進(jìn)，購進(jìn)時未抵扣過進(jìn)項稅，該固定資產(chǎn)原值80萬元，已提折舊15萬元，則企業(yè)就該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。A、 1.26B、 1.25C、 2.6D、 11.054、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列項目不適用13%稅率的是（）。A、居民用煤炭B、果品公司批發(fā)水果C、采礦企業(yè)銷售的礦產(chǎn)品DK燃?xì)夤句N售的天然氣5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要提供教育測評服務(wù)。2017年1月31日其企業(yè)會計核算1月份

13、教育測評收入為10.5萬元，采用簡易計稅方法核算，該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅（）萬元。A、 0.31B、 0.50C、 1.04D、 1.536、2016年9月張某將其位于市區(qū)的一處住房對外出租，一次性取得半年含稅租金20萬元，則張某出租住房應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、 2857.1B、 3548.6C、 9523.8D、 5714.37、某企業(yè)2016年9月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米（庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進(jìn)項稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元（包括運(yùn)費(fèi)成本520元，當(dāng)時已取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損

14、失1100元；因管理不善丟失去年購進(jìn)未使用的過濾器一臺，購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面成本5600元。則該企業(yè)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的金額為（）元。A、 5500B、 4500C、 5660.52D、 6630.588、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得一般納稅人貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A、 9997.5B、 11158.75C、 11510D、 130009、下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A將自產(chǎn)的辦公桌

15、用于財務(wù)部門辦公使用B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶Dk將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建10、某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售奶油。2017年1月從農(nóng)場購進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購憑證上注明價款200000元；該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷售奶油20000斤，賬簿上反映其主營業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項稅額為（）元。A、 26000B、 15692.31C、 13000D、 12424.7811、某外貿(mào)公司2016年9月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)滋補(bǔ)

16、藥酒一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款3.4萬元，另支付購藥酒的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得一般納稅人貨運(yùn)公司開具的專用發(fā)票。當(dāng)月該批藥酒全部報關(guān)出口，取得銷售收入30萬元。增值稅退稅率為13%，則該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅和增值稅稅款合計為（）萬元。A、 4.6B、 5.3C、 6.3D、 8.312、下列項目，不免征增值稅的是（）。A、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)B、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)C、殘疾人個人直接進(jìn)口殘疾人專用的物品D外國政府無償援助的進(jìn)口物資二、多項選擇題1 、下列各項中，免征增值稅的有（）。A托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、殘疾人員本人

17、為社會提供的服務(wù)C、個人出租唯一住房H個人銷售自建自用住房2 、下列選項中屬于合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益的有（）。A、報酬B、資金占用費(fèi)C、補(bǔ)償金D不定期分紅3 、增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳納增值稅的有（）。A、收取的啤酒包裝物押金B(yǎng)、隨同貨物銷售收取的包裝物租金C、逾期的白酒包裝物押金D收取的白酒包裝物押金4 、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有（）。A進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物、提

18、供應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出或服務(wù)提供的當(dāng)天5 、下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有（）。A折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票金額欄情形下的折扣額B、銷售折扣額C、銷售折讓額D銷售退貨額6 、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為兩聯(lián)，即發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)B、藥廠銷售免稅藥品，不得開具增值稅專用發(fā)票C、商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費(fèi)者，不得開具增值稅專用發(fā)票H納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項稅款7 、甲企業(yè)作為小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為中，只能開具增值稅普

19、通發(fā)票的有（）。A銷售舊貨B、銷售邊角余料C、銷售免稅貨物H銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（已放棄減稅）8 、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時，可能使用（）。A、 17%的稅率B、 13%的稅率C、 4%的征收率D、 3%的征收率9、下列有關(guān)增值稅稅收優(yōu)惠的敘述中錯誤的有（）。A、代辦收件地在境外的速遞物流類業(yè)務(wù)免征增值稅B、存儲地點在境內(nèi)的倉儲服務(wù)，免征增值稅C、一般納稅人銷售自己使用過的物品免征增值稅H納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策10、在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時，暫不得作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件的情形有（）。A、重復(fù)

20、認(rèn)證B、密文有誤C、認(rèn)證不符DK列為失控專用發(fā)票三、計算回答題1 、某自營出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，增值稅征稅率為17%，退稅率為13%。2017年2月和3月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：2 月份業(yè)務(wù)：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅稅額68萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，企業(yè)職工浴室在建工程領(lǐng)用5%；外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅稅額34萬元；為生產(chǎn)出口貨物從國內(nèi)購進(jìn)免稅材料（非免稅農(nóng)產(chǎn)品），支付價款20萬元，并且當(dāng)期全部領(lǐng)用且生產(chǎn)的貨物全部出口。（2）采用分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同規(guī)定的不含稅金額共計300萬元，本月應(yīng)收回60%貨

21、款，其余貨款于3月10日前收回；出口貨物離岸價折合人民幣500萬元。（3）將自產(chǎn)的新產(chǎn)品分配給投資者，該批產(chǎn)品成本3萬元，成本利潤率10%。3月份業(yè)務(wù)：（1）本月在國內(nèi)購進(jìn)各種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額共計25萬元。（2）內(nèi)銷貨物1200件，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物400件用于職工福利。（3）收回2月份采用分期收款方式內(nèi)銷貨物剩余40%的貨款。提示：假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、計算2017年2月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。<2>

22、;、計算2017年2月出口貨物的免抵退稅額。<3>、計算2017年2月應(yīng)納增值稅。<4>、計算2017年2月份應(yīng)退稅額。<5>、計算2017年3月應(yīng)納的增值稅稅額。<6>、分別計算該企業(yè)2月、3月應(yīng)納的城建稅。2、北京某傳媒有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行。2016年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬元。（2）同日，公司購入8臺計算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價款4.68萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）10日

23、，公司購入一臺生產(chǎn)經(jīng)營用小汽車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計金額23.4萬元。（4）11日，取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款53萬元。（5）22日，該電影在某影院開始上映，傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用15萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（影院選擇采用一般計稅方法核算）（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅。<

24、; 2>、購入計算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅。< 3>、購入小汽車允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅。< 4>、收取的設(shè)計服務(wù)收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅。< 5>、支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅。< 6>、該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】A【答案解析】納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。【該題針對“增值稅征稅范圍的一般規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12125286，點擊提問】2、【正確答案】A【答案解析】代理業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)一一商務(wù)輔助服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理

25、服務(wù)。【該題針對“增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12105756，點擊提問】3、【正確答案】A【答案解析】將自己使用過的固定資產(chǎn)對外贈送，屬于視同銷售行為，稅法規(guī)定對于無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-折舊。該固定資產(chǎn)購進(jìn)時進(jìn)項稅額未抵扣，按照簡易辦法依照3流收率減按2%E收增值稅。應(yīng)納增值稅=(80-15)+(1+3%)X2%=1.26(萬元)?！驹擃}針對“增值稅征收率的特殊政策”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967358，點擊提問】4、【正確答案】C【答案解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)政策，礦產(chǎn)品適用17%勺稅率?！驹擃}針對“增值稅稅率”知

26、識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967563，點擊提問】5、【正確答案】A【答案解析】教育輔助服務(wù)，包括教育測評、考試、招生等服務(wù)。一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按照3%B|攵率計算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=10.5+(1+3%)X3%=0.31(萬元)。【該題針對“增值稅的計稅方法”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12125289，點擊提問】6、【正確答案】A【答案解析】其他個人出租住房，按照5%勺征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額+(1+5%)X1.5%=200000+(1+5%X1.5%=2857.1(元)知識點進(jìn)行考核】“簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算”【答疑編號1

27、2108954,點擊提問】7、【正確答案】D【答案解析】進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額=（38140520）+（113%X13%520X11%5600X17%=6630.58（元）【該題針對“不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967034,點擊提問】8、【正確答案】A【答案解析】購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價和13%的扣除率計算抵扣；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，可以按11%的稅率抵扣進(jìn)項稅。對于非正常損失的部分，不得抵扣進(jìn)項稅。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=（100000X13%3000X11%）X（11/4）=9997.5（元）【該題針對“計算抵扣進(jìn)項稅額”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號119671

28、63,點擊提問】9、【正確答案】C【答案解析】選項A屬于間接用于生產(chǎn)經(jīng)營，所以不繳納增值稅；選項B和選項D屬于將外購的貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項稅，不屬于視同銷售的情況?！驹擃}針對“視同銷售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11968265,點擊提問】10、【正確答案】B【答案解析】按照成本法計算，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本X農(nóng)產(chǎn)品耗用率X扣除率+（1+扣除率），扣除率為銷售貨物的適用稅率。該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項稅額=180000X60%x17%+（1+17%）=15692.31（元）【該題針對“農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法”知識點進(jìn)行考

29、核】【答疑編號12098700,點擊提問】11、【正確答案】A【答案解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物直接出口，屬于從價定率計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計算應(yīng)退消費(fèi)稅和增值稅款的依據(jù)均為外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時征收消費(fèi)稅與增值稅的價格，即出口貨物的工廠銷售額，不包括其他費(fèi)用。該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅和增值稅合計=20X10%+20X13%=4.6（萬元）【該題針對“增值稅“免、退”稅計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967587,點擊提問】12、【正確答案】C【答案解析】由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品享受免稅?！驹擃}針對“增值稅暫行條例規(guī)定的免稅項目”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11

30、968221,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確答案】ABD【答案解析】選項C,個人出租住房，按照5%a收率減按1.5%計征增值稅?！驹擃}針對“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12125299,點擊提問】2、【正確答案】ABC【答案解析】銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋（財稅201636號）第一條第（五）項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。【該題針對“按差額確定銷售額”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12125291,點擊提問

31、】3、【正確答案】BD【答案解析】對于啤酒、黃酒，在收取押金的時候不計征增值稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計征增值稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時不再并入當(dāng)期銷售額?！驹擃}針對“還本銷售、以物易物和包裝物押金處理”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12094304,點擊提問】4、【正確答案】ABC【答案解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。同時，以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)、建筑服務(wù)，收到預(yù)收款時發(fā)生增值稅的納稅義務(wù)?！驹擃}針對“增

32、值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967879,點擊提問】5、【正確答案】ACD【答案解析】銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是融資性質(zhì)的理財費(fèi)用，其折扣額不得從銷售額中扣減。其他項目可以從銷售額中扣減?！驹擃}針對“折扣方式銷售”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12094268,點擊提問】6、【正確答案】BCD【答案解析】專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)?！驹擃}針對“專用發(fā)票的聯(lián)次和開具”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967762,點擊提問】7、【正確答案】AC【答案解析】選項B,可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。自2016年2月1

33、日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3流收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。所以選項D,可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和開具范圍”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967758,點擊提問】8、【正確答案】AB【答案解析】無論是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，都只能適用17%或13%的稅率?！驹擃}針對“進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967239,點擊提問】9、【正確答案】BC【答案解析】選項B,存儲地點在境外的倉儲服務(wù)免征增值稅；選項C,其

34、他個人銷售自己使用過的除兩車一艇外的物品才適用免征增值稅政策，一般納稅人銷售自己使用過的物品不免征增值稅。【該題針對“財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項目”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11968196,點擊提問】10、【正確答案】ABCD【答案解析】經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進(jìn)行處理：11、 1）重復(fù)認(rèn)證；（2）密文有誤；（3）認(rèn)證不符；（4）列為失控專用發(fā)票。【該題針對“專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967738,點擊提問】三、計算回答題1、【正確答案】2月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=68X

35、（15%）+34（500-20）X（17313%=79.4（萬元）【該題針對“增值稅“免、抵、退”稅計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11968071,點擊提問】【正確答案】2月出口貨物的免抵退稅額=（500-20）X13除62.4（萬元）“增值稅“免、抵、退”稅計算”知識點進(jìn)行考核】11968072,點擊提問】【正確答案】2月應(yīng)納增值稅=300X60%3X（1+10%X17*79.4=48.24（萬元）“增值稅“免、抵、退”稅計算”知識點進(jìn)行考核】【正確答案】期末留抵稅額為48.24萬元，免抵退稅額為62.4萬元，應(yīng)按照48.24萬元退稅；備用信息：免抵稅額為14.16萬元?！驹擃}針對“增值稅

36、“免、抵、退”稅計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11968074,點擊提問】【正確答案】3月應(yīng)納增值稅稅額=300X40%X17吩300-1200X（1200+400）X17325=63.4（萬元）“增值稅“免、抵、退”稅計算”知識點進(jìn)行考核】11968075,點擊提問】【正確答案】2月份免抵稅額=62.4-48.24=14.16（萬元）2月份應(yīng)納城建稅=14.16X7%=0.99（萬元）3月份應(yīng)納城建稅=63.4X7%=4.44（萬元）【該題針對“增值稅“免、抵、退”稅計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11968076,點擊提問】2、【正確答案】提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)應(yīng)納增值稅銷項稅=1

37、06+（1+6%）X6%=6（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967425,點擊提問】4.68 + (1 + 17%) X 17%= 0.68 (萬元)【正確答案】購入8臺計算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅=知識點進(jìn)行考核】“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”11967426,點擊提問】【正確答案】購入小汽車允許抵扣進(jìn)項稅=23.4+（1+17%）X17%=3.4（萬元）“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】11967427,點擊提問】【正確答案】收取的設(shè)計服務(wù)收入應(yīng)納增值稅銷項稅=53+（1+6%X6%=3（萬元）“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)

38、行考核】【正確答案】支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅=15+（1+6為X6%0.85（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967429,點擊提問】【正確答案】支付稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=660.38+39.62=700（元）=0.07（萬元）該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額=6+30.683.4-0.850.07=4（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11967430,點擊提問】第三章消費(fèi)稅法一、單項選擇題1 、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目煙的敘述，不正確的是（）。A、屬于消費(fèi)稅稅目煙的征收范圍的包括

39、卷煙（不含手工卷煙）、雪茄煙和煙絲B、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合消費(fèi)稅，稅率11%；口0.005元/支C、批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅H卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報納稅2 、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、鉛蓄電池B、電動汽車C、體育用鞭炮藥引線H銷售彳格為9000元的手表3 、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、汽車廠生產(chǎn)的小汽車用于業(yè)務(wù)招待B、將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告樣品C、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲Dk汽車生產(chǎn)廠家將生產(chǎn)出來的小汽車配給部門領(lǐng)導(dǎo)使用4 、下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅

40、消費(fèi)品，于移送使用時既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅的是（）。A、納稅人將香水用于連續(xù)高檔護(hù)膚品B、納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙C、納稅人將自產(chǎn)摩才e車（氣缸容量250ml）贈送給摩托車?yán)愘愂諨K納稅人外購輪胎用于連續(xù)生產(chǎn)小汽車5、某酒廠2016年10月生產(chǎn)白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費(fèi)20萬元；當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額90萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、55.42B、96.00D、109.426、某市一娛樂公司7月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入

41、160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（250元/噸）A、 17600B、 18800C、 20000D、 272007 、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。A、白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費(fèi)稅B、啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費(fèi)稅C、一般消費(fèi)品的包裝物押金收取時不繳納消費(fèi)稅DK白酒的包裝物押金逾期時不征收消費(fèi)稅8 、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營葡萄酒生產(chǎn)銷售，當(dāng)期銷售葡萄酒200噸，取得不含稅銷售額300萬元，收取包裝物押金10萬元，沒收包裝物押金20萬元，甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、 32.56B、 31.71C、 30D、 30.859、2016年1月國內(nèi)某

42、手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格為0.5萬元/只，關(guān)稅稅率為30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口手表機(jī)芯生產(chǎn)手表共6000只，當(dāng)月銷售手表3500只，不含稅單價為1.25萬元。2016年1月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A、 1232B、 975.75C、 500.75D、 955.7510、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本1.8萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅（消費(fèi)稅稅率為10%）為（）元。A、 255

43、0B、 2722.22C、 3833.33D、2388.88價稅合計為23011 月 25 日只收15%，該企業(yè)1111、2016年11月1日，某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)以分期收款方式銷售高檔化妝品一批，萬元。合同約定11月25日、12月25日各支付50%的價款。但由于對方資金緊張，到30%的貨款，剩余款項在12月25日全部支付，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A、 17.69B、 58.97C、 14.73D、 0二、多項選擇題1 、對于委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（非個人）沒有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（）。A、委托方補(bǔ)繳稅款B、受托方補(bǔ)繳稅款C、對受托

44、方處以應(yīng)代收代繳稅款50%上3倍以下的罰款H委托方一律按組成計稅價格補(bǔ)繳稅款2 、下面各項中，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計稅價格中的項目的有（）。A、委托方支付的加工費(fèi)用B、受托方提供加工材料的實際成本C、受托方代墊輔助材料的價格H受托方代收代繳的消費(fèi)稅金3 、關(guān)于計征消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)描述正確的有（）。A、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅B、卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)是按照復(fù)合計征消費(fèi)稅C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的鍍金首飾應(yīng)按照5%十征消費(fèi)稅D涂料應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅4 、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有（）。A、優(yōu)質(zhì)費(fèi)B、包裝物租金C、品牌使用費(fèi)Dk包裝物押金5 、下列消費(fèi)品

45、中，不屬于消費(fèi)稅中小汽車稅目征稅范圍的有（）。A運(yùn)輸貨車B、小汽車C、電動汽車H中輕型商務(wù)用車6 、某企業(yè)以自產(chǎn)的8噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價是每噸5萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（）。A、該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅B、不需要繳納消費(fèi)稅C、該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅80000元Dk該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅88000元7 、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅的有（）。A、商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品后直接用于出口的應(yīng)稅消費(fèi)品C、外貿(mào)企業(yè)受

46、其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)納稅消費(fèi)品H生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品8 、以下內(nèi)容符合消費(fèi)稅納稅地點規(guī)定的有（）。A、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B、納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)在同一省的不同縣，分支機(jī)構(gòu)在銷售地申報納稅C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅DK納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅9、根據(jù)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定，下列選項中不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有()。A、受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的B、受托方提供原材料和全部輔助材料的C、受托方代墊原料和主要

47、材料，委托方提供輔助材料的H委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的10、下列各項不需交納消費(fèi)稅的有()。A、以啤酒和飲料為原料生產(chǎn)的果啤B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的Dk飲食業(yè)銷售的外購啤酒三、計算回答題1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計為30萬元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出3萬元并取得增值稅專用發(fā)票、裝卸費(fèi)支出1萬元并取得增值稅普通發(fā)票。(2)當(dāng)月因保管不善，購進(jìn)的糧食霉?fàn)€變質(zhì)了10噸。(3)購買水電等發(fā)生支出5萬元，但

48、尚未取得增值稅專用發(fā)票。(4)提供20萬元的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支付輔料費(fèi)5萬元、加工費(fèi)2萬元,并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅額0.85萬元，受托加工企業(yè)無同類售價并已代收代繳消費(fèi)稅。(5)將委托加工收回藥酒的20%寸外銷售，售價為100元/500克(不含增值稅)。(6)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得價款187.2萬元(含增值稅)，另收取包裝物押金8萬元。(其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%；口0.5元/500克；藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無增值稅留抵稅額；所取得的增值稅進(jìn)項稅額扣除憑證均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過。)要求：根據(jù)上述

49、資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。< 1>、計算該白酒生產(chǎn)企業(yè)9月增值稅銷項稅額。< 2>、計算該白酒生產(chǎn)企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅。< 3>、計算受托加工藥酒企業(yè)9月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。< 4>、計算該白酒生產(chǎn)企業(yè)9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】A【答案解析】屬于煙稅目的征收范圍的包括卷煙(進(jìn)口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)及個人生產(chǎn)的卷煙)、雪茄煙和煙絲?！驹擃}針對“消費(fèi)稅稅目：煙、酒，消費(fèi)稅稅目”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966133，點擊提問】2、【正確答案】A【答案解析】電動汽車

50、、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000元的手表不屬于消費(fèi)稅征稅范圍?！驹擃}針對“消費(fèi)稅稅目：高檔化妝品及其他,消費(fèi)稅稅目”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11992109,點擊提問】3、【正確答案】C【答案解析】選項A、B、D,均是將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，需要繳納消費(fèi)稅；選項C,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對“用于其他方面的應(yīng)稅消費(fèi)品”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966190,點擊提問】4、【正確答案】C【答案解析】選項A,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納增值稅和消費(fèi)稅；選項B，將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，既不繳納增

51、值稅也不繳納消費(fèi)稅。選項D,輪胎不繳納消費(fèi)稅，所以用輪胎連續(xù)生產(chǎn)小汽車移送使用時不繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對“自產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966179,點擊提問】5、【正確答案】D【答案解析】該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=（480+20+1.17）X20%+100X2000X0.5+10000=109.42（萬元）【該題針對“從價定率和從量定額復(fù)合計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966385,點擊提問】6、【正確答案】C【答案解析】啤酒從量征收消費(fèi)稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=80X250=2000

52、0（元）【該題針對“從量定額計算,生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966308,點擊提問】7、【正確答案】B【答案解析】啤酒是從量計征消費(fèi)稅的，其包裝物押金不繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對“包裝物的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12125465,點擊提問】8、【正確答案】D【答案解析】酒類包裝物押金（啤酒、黃酒除外），在收取時繳納增值稅和消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=300+10+（1+17%X10%=30.85（萬元）【該題針對“從價定率計算,生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966374,點擊提問】9、【正確答案】D【答案解析】應(yīng)納增值稅=3500X1.25X17

53、%-6000X0.5X（1+30%）X17%=80.75（萬元）手表機(jī)芯不繳納消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=3500X1.25X20%=875（萬元）應(yīng)納增值稅與消費(fèi)稅合計=80.75+875=955.75（萬元）【該題針對“進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11965721,點擊提問】10、【正確答案】B【答案解析】酒廠代收代繳消費(fèi)稅=（1.8+0.15+0.5）+（1-10%）X10%<10000=2722.22（元）【該題針對“委托加工組成計稅價格及稅額計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966521,點擊提問】11、【正確答案】C【答案解析】分期收款方式銷售貨物，以合同約

54、定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間，合同約定11月5日收取50肺款，應(yīng)納稅額=230/（1+17%）X50%<15%=14.73（萬元）?！驹擃}針對“消費(fèi)稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號12125333,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確答案】BD【答案解析】受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，應(yīng)由委托方補(bǔ)稅，對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款；委托方收回后直接銷售的按不含稅銷售額補(bǔ)稅，尚未銷售或不能直接銷售的，按組成計稅價格補(bǔ)稅?！驹擃}針對“委托加工環(huán)節(jié)代收代繳稅款的規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966520,點擊提問】2、【正確答案】ACD【答案解析】委托加工應(yīng)

55、稅消費(fèi)品計征消費(fèi)稅的組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率），選項B,應(yīng)該是委托方提供加工材料的實際成本?！驹擃}針對“委托加工組成計稅價格及稅額計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966528,點擊提問】3、【正確答案】ABD【答案解析】選項C生產(chǎn)環(huán)節(jié)的鍍金首飾應(yīng)按照10%計征消費(fèi)稅；選項ABD屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)?！驹擃}針對“消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11965660,點擊提問】4、【正確答案】ABCD【答案解析】上述費(fèi)用均屬于價外費(fèi)用，要并入銷售額中征收消費(fèi)稅?！驹擃}針對“消費(fèi)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定,消費(fèi)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11966338,點擊提問】5、【正確