發(fā)展中國家收入評估

1、發(fā)展中國家收入評估發(fā)展中國家收入評估 小組成員：謝婧婉 武唯悅 盧 瀾 姚長源該報告為方便計算與分析，各國各年的財政收入均以美元表示（匯率以2015年最新匯率進(jìn)行換算）。一、收入績效評估的概念一、收入績效評估的概念三三、收入績效評估方法的總結(jié)收入績效評估方法的總結(jié)二、收入績效評估的方法二、收入績效評估的方法收入評估簡介收入評估簡介 研究機(jī)構(gòu)通過對國際機(jī)構(gòu)和某國家財政狀況的評估研究機(jī)構(gòu)通過對國際機(jī)構(gòu)和某國家財政狀況的評估來確定該國政府收入的表現(xiàn)，我們稱這種現(xiàn)象為收來確定該國政府收入的表現(xiàn)，我們稱這種現(xiàn)象為收入評估。入評估。 這些評估機(jī)構(gòu)首先會確定它們所評估的國家的政府這些評估機(jī)構(gòu)首先會確定它們所

2、評估的國家的政府收入是否在一段時間內(nèi)會大幅地增加，然后確定一收入是否在一段時間內(nèi)會大幅地增加，然后確定一個國家稅收收入的增長率是否高于國內(nèi)生產(chǎn)總值個國家稅收收入的增長率是否高于國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDPGDP）的增長率，使產(chǎn)生的收入足以保證金融資本，）的增長率，使產(chǎn)生的收入足以保證金融資本，短期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)增長，可以自動穩(wěn)定運行中的經(jīng)濟(jì)體短期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)增長，可以自動穩(wěn)定運行中的經(jīng)濟(jì)體系，這些方面可以保證收入評估的準(zhǔn)確性。系，這些方面可以保證收入評估的準(zhǔn)確性。政府收入的來源政府收入的來源 如果該國家給定的測量數(shù)據(jù)年復(fù)一年規(guī)模越來越大時，如果該國家給定的測量數(shù)據(jù)年復(fù)一年規(guī)模越來越大時，那么所得到的評估結(jié)果是越

3、來越令人滿意的。而評估那么所得到的評估結(jié)果是越來越令人滿意的。而評估數(shù)據(jù)中，最重要的數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)中，最重要的數(shù)據(jù)是收入彈性收入彈性（收入變化所引起的需（收入變化所引起的需求數(shù)量發(fā)生變化的程度大?。┣髷?shù)量發(fā)生變化的程度大?。?。政府應(yīng)該提高消費水平，。政府應(yīng)該提高消費水平，提供更好的公共服務(wù)。收入來源于稅收收入和非稅收提供更好的公共服務(wù)。收入來源于稅收收入和非稅收收入（收入（非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機(jī)關(guān)、事非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資

4、源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分務(wù)取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分）。發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家政府收入?yún)^(qū)別發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家政府收入?yún)^(qū)別 在發(fā)達(dá)國家，生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點是以大型企業(yè)為主，特在發(fā)達(dá)國家，生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點是以大型企業(yè)為主，特別是跨國公司。政府能夠通過直接獲得稅收收入，尤別是跨國公司。政府能夠通過直接獲得稅收收入，尤其是企業(yè)所得稅。還有一部大分的稅收，因為這些國其是企業(yè)所得稅。還有一部大分的稅收，因為這些國家的民眾收入比較高，收入是來源于代扣代繳的個人家的民眾收入比較

5、高，收入是來源于代扣代繳的個人所得稅。所得稅。 在發(fā)展中國家，相反，存在著對商品稅及服務(wù)稅的依在發(fā)展中國家，相反，存在著對商品稅及服務(wù)稅的依賴，雖然短期內(nèi)稅收收入提高了，他們對經(jīng)濟(jì)的不良賴，雖然短期內(nèi)稅收收入提高了，他們對經(jīng)濟(jì)的不良影響卻是長期的。同時，政府收入的另一大部分來自影響卻是長期的。同時，政府收入的另一大部分來自對自然資源的壟斷，這對發(fā)展中國家的長期發(fā)展是不對自然資源的壟斷，這對發(fā)展中國家的長期發(fā)展是不利的。利的。增長率R/ R它是一個廣泛的、最簡單的估計收入績效的方法其中R表示在過去的一年發(fā)生變化，R代表收益的總和。這種方法使用的是本年度的收入變化比去年的總收入的變化率。當(dāng)估計在一

6、段時間的增長率，當(dāng)前的彈性是通過以下回歸方程計算的：R = ab t 其中，b=(1+r)r是R的增長率，t=1n 通過回歸方法計算的增長速度預(yù)計復(fù)合增長率。 這是最簡單的測量收入性能的方法。它可以提供估計總收入的各個組成部分。然而，它的意義是在分析這表明哪些變量都有助于收入增長。特別是針對于一些變量例如價格變動、稅收努力，或者GDP變動對變化率的影響。增長率收入的浮力（彈性） 這種測定影響收入增長的方法是計算GDP變化一個百分比時收入變化的百分比。 收入彈性是指收入內(nèi)的變化（基于收入來源基礎(chǔ)，通常為GDP），不考慮稅率、稅基、稅收結(jié)構(gòu)的任何變化。它假定稅基為常數(shù)。財政收入浮力系數(shù)b反映GDP

7、變動對財政收入變動的影響，說明財政收入增長速度與GDP增長速度的對比關(guān)系。（b為浮力系數(shù)）若b1，表明財政收入的增長速度會超過GDP的增長速度，相應(yīng)的，財政收入占GDP的比重將提高。說明政府的收入績效是富有成效的。用于測定浮力的函數(shù)形式如下：R=aY b當(dāng)此指數(shù)形式變換成一個對數(shù)形式，它改變成：logR = loga +b logYR 是收入Y 是GDPb 是浮力系數(shù)。收入的浮力相對收入努力Xi是影響收入創(chuàng)造能力的因素收入努力指數(shù)（E）是基于創(chuàng)收能力和收入努力，通過測定實際與預(yù)計的收入之比來確定。E = Ry /Ry*Ry =實際收入 Ry* =預(yù)計收入收入努力反映了政府已利用的整個國家創(chuàng)收能

8、力的程度。相對收入努力非隨機(jī)非隨機(jī)測量測量方法是估計不同國家間的收入比與他們的創(chuàng)收能力的平均值，這可以通過回歸分析得出。所得到的收入比代表了一個國家如果用到了創(chuàng)收能力的平均水平時的收入。通過計算預(yù)計收入與實際收入之比，可以知道這個國家是否運用了平均水平的能力或高于、低于這一平均值。從等式E = Ry /Ry* 收入努力指數(shù)可以表示為實際總收入與潛在總收入（在一國創(chuàng)收能力達(dá)到平均水平的情況下可能產(chǎn)生的收入）之比。通過研究和調(diào)查，以下因素可能影響收入努力指數(shù)：1、GNP國民生產(chǎn)總值2、人口3、工業(yè)和商業(yè)收入占全國總產(chǎn)值的比例4、城市化程度這些因素可以組成以下公式：R/Y = a + b1Y/P +

9、 b2UiY/P是人均收入U是城市化程度b為估計的系數(shù) Empirical studies indicate that when the total income ratio is regressed on all the capacity factors, per capita income and urbanization come out to be important factors. They explain most of the variations.(Fiscal Management ,Anwar Shan 2005) 即使國家或地方政府的增長率系數(shù)，浮力，收入努力程度都可以

10、表明收入績效，但還是很難讓這么多方法統(tǒng)一。有時，通過增長率得到的結(jié)果可能與來自浮力或者收入努力的結(jié)果不同。因此，創(chuàng)造一個綜合指數(shù)來估算一個國家的收入績效是很重要的。創(chuàng)造這樣一個指數(shù)，可以使用各種變量，比如：1、GDP2、人口人口3、實際實際人均稅收收入人均稅收收入4、稅收稅收5、稅收稅收構(gòu)成構(gòu)成6、非非稅收入稅收入7、實際實際人均收入人均收入8、直接稅直接稅和間接稅的結(jié)構(gòu)變化和間接稅的結(jié)構(gòu)變化9、最高最高個人所得稅稅率個人所得稅稅率10、經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)開放程度開放程度11、最高最高的企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)所得稅稅率12、最高最高的營業(yè)稅或增值稅稅率的營業(yè)稅或增值稅稅率 使用這些指標(biāo)，F(xiàn)raserr研究

11、所一直試圖估計加拿大省份（Emes1999）財政績效指標(biāo)，結(jié)果表明，收入分類指數(shù)由十個變量組成。該方法是來自于Cato研究所對46個美國州的財政狀況進(jìn)行的一項美國研究(Moore and Stansel 1998)這一指標(biāo)是基于在以上被分以不同權(quán)重的變量而得出的。這些權(quán)重是主觀的，權(quán)重的任何改變也會影響到這個指標(biāo)。主成分主成分法法（MPCMPC：method of method of principal componentsprincipal components）主成分法旨在利用降維的思想，把多指標(biāo)轉(zhuǎn)化為少數(shù)幾個綜合指標(biāo)。運用主成分分析法給所有變量分配權(quán)重可以有效避免主觀判斷。此方法考慮到了

12、所有與收入績效有關(guān)的指示變量。首先，得到收入績效模型。Rp = f(x)Rp為收入績效，x為因果變量的復(fù)合載體。 為了展示國家和地方政府收入績效說明結(jié)果，這一節(jié)對34個發(fā)展中國家使用的GNP國民生產(chǎn)總值、貿(mào)易平衡、人口進(jìn)行了分析（1992-1998）。數(shù)據(jù)來自IMF International Financial Statistics（IMF 1999a）?？偠愂帐杖肱c非稅收入的數(shù)據(jù)已收集到IMF的政府財政統(tǒng)計年鑒（IMF 1999b）。這些國家的收入績效已經(jīng)用上面提到的方法計算出來了，增長率、浮力、主成分法（MPC：method of principal components）結(jié)果如下：從這

13、個結(jié)果中，可以看出，發(fā)展中國家的增長率可以分為三組。有六個國家增長率不到10%，18個國家的增長率在10%20%間，10個國家增長率達(dá)到了20%以上。這些表明了大多數(shù)發(fā)展中國家績效是良好的。類似的方法，收入浮力的結(jié)果表示出19個國家浮力系數(shù)大于1。平均分布地一半國家浮力小于1，一半國家浮力大于1。MPC使用了多種多樣的因素，例如總收入、人口、GNP、貿(mào)易均衡（反映到經(jīng)濟(jì)的開放程度）表明了大多國家的變動都是由first component來解釋的。收入績效評估方法的收入績效評估方法的總結(jié)總結(jié)收入績效表明了稅收收入與非稅收入的產(chǎn)量減的變化關(guān)系。它包括變化率、基數(shù)、收入管理等方法?？冃且粋€令人滿意

14、的測量尺度如果可行的收入來源能使收入年復(fù)一年地增長。即使收入的多少取決于每一種資源的績效，直接稅與間接稅的結(jié)構(gòu)同樣也影響著整體的績效。它同樣也取決于國家用到了多大的努力去使用潛在收入去增加收入。很多方法被用于測量收入績效，一個重要的方法就是估計增長率，這個可以估計出全部收入或者收入的一部分。還有一個直接的方式測量增長關(guān)系就是獲得收入基數(shù)變化一個百分比后收入變化的百分比。這種方式稱作浮力或者收入彈性。通俗來說，浮力是指收入的增長速率對稅基（或反應(yīng)）（即，自動條件下收入的增長和在base條件下收入的結(jié)果）不同的方法估算收入績效是計算一個國家的相對收入努力。這種方法比較各國實際收入績效與他們預(yù)估收入

15、增長容量。收入努力的一種方式是估算不同國家中的收入指數(shù)和生成資源的平均水平。還有一個有效的提高資源使用效率的方法是通過稅收和非稅措施。另一種方法是使用綜合指標(biāo)估計政府的收入績效，各種變量都可以被使用：income 的變化、人口、人均實際稅收收入、稅收收入、組成稅、非稅收入、實際人均稅收、直接稅與間接稅的稅收結(jié)構(gòu)變化、最高個稅稅率、最高企業(yè)所得稅稅率、營業(yè)稅率、天然氣稅率、城市化程度。在這么多的變量的基礎(chǔ)之上，這一綜合指標(biāo)得以建立。然而，需要給不同的變量分配其各自的權(quán)重。因為這些權(quán)重都是主觀的，改變權(quán)重也會改變這一綜合指標(biāo)。為了避免在分配權(quán)重時的主觀判斷，可以使用主成分法來給變量分配權(quán)重。這種方法考慮到了所有的可能會影響到估算收入績效的變量，在此框架下，收入績效是由很多