采油隊成本核算管理方法

1、高尚堡油田采油作業(yè)區(qū)采油隊成本核算方法采油隊成本核算方法經(jīng)營管理科經(jīng)營管理科 2009年年11月月提 要 二、公司財務資產(chǎn)精細化管理要求 三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀 四、新形勢下基層隊成本管理方法 五、相關(guān)工作 一、公司財務核算管理體制提 要 二、公司財務資產(chǎn)精細化管理要求 三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀 四、新形勢下基層隊成本管理方法 五、相關(guān)工作 一、公司財務核算管理體制n 注：“13311”管理模式是集冀東“油公司”10年財務管理經(jīng)驗總結(jié)，提出于2008年，在經(jīng)歷2009年金融危機的檢驗后，被確定為適合冀東“油公司”的財務管理模式，她將是油田今后財務管理的主要方向。一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制

2、1、“一個集中”的核算管理模式 集中核算指作為一個會計實體，按照統(tǒng)一的會計政策、統(tǒng)一的業(yè)務流程，在同一賬套中進行整個企業(yè)的會計核算工作，對各項經(jīng)營活動、財務收支進行監(jiān)督。 “一個集中”指中國石油天然氣股份有限公司從2006年下半年起在財務系統(tǒng)推行會計一級集中核算，上下統(tǒng)一運用FMIS7.0財務信息管理系統(tǒng)。 責任中心是承擔一定經(jīng)濟責任并享有一定權(quán)限與利益的企業(yè)內(nèi)部責任單位，是一個相對獨立的運作單位，是成本費用發(fā)生和受益的對象。 高尚堡油田采油作業(yè)區(qū)就是冀東油田公司勘探與生產(chǎn)板塊的一個責任中心。 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制2、會計一級集中核算的意義v使會計核算更加規(guī)范。v使會計信息更加真實、有

3、效。v使會計信息更加快捷、及時。v促使財務管理職能進一步轉(zhuǎn)變。 會計一級集中核算提高了財務報告的質(zhì)量好效率，降低了會計信息生成的成本；財務管理進一步從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，進一步加強確認和計量工作，實現(xiàn)精細化管理，向生產(chǎn)經(jīng)營過程延伸，向決策支持延伸。一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 3、公司主要財會工作 1、預算管理 包括預算內(nèi)和預算外的管理 2、資金管理 包括股份封閉結(jié)算、關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算和封閉外結(jié)算 3、成本管理 包括固定成本和變動成本的管理 4、會計核算管理 包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務情況說明書、分析材料等 5、資產(chǎn)管理 包括固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)賬務處理與實物管理等 6、價稅管理 包

4、括油田內(nèi)部產(chǎn)品、勞務結(jié)算價格的制定與修訂，各種稅費管理等 7、信息管理 包括FMINS系統(tǒng)、AMIS系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、財務輔助管理系統(tǒng)等的維護管理 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 4、公司預算管理規(guī)定 中油冀財2005160號 文件預算管理辦法規(guī)定 油田公司預算規(guī)劃和編制的基本原則：v1、以經(jīng)濟效益為中心，堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略， 合理規(guī)劃和安排資本性支出，努力控制和降低生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出，確保油田公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。v2、實行全面預算管理，生產(chǎn)經(jīng)營活動的一切收支納入預算范疇。v3、建立健全生產(chǎn)經(jīng)營活動的激勵機制、約束機制和責任機制。 一、公司現(xiàn)行財務核算

5、管理體制 4、公司預算管理規(guī)定 中油冀財2005160號 文件預算管理辦法規(guī)定采油作業(yè)區(qū)預算考核指標：v（1）原油產(chǎn)量指標v（2）單位操作成本指標 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 4、公司預算管理規(guī)定v油田公司所屬單位編制本單位成本油田公司所屬單位編制本單位成本（費用）預算或內(nèi)部盈虧預算。（費用）預算或內(nèi)部盈虧預算。v各單位均以“生產(chǎn)經(jīng)營費用表”的格式和內(nèi)容編制預算。 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 4、公司預算管理規(guī)定 中油冀財2005160號 文件預算管理辦法規(guī)定經(jīng)營性成本(費用)預算的執(zhí)行：va、通過業(yè)績合同實行成本(費用)責任管理。油田公司所屬單位、部門負責人對本單位、本部門成本(費用)預

6、算支出的真實性、合規(guī)合法性、效益性負責，并對成本(費用)支出結(jié)果負責。vb、實行成本(費用)動態(tài)控制。 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、公司成本費用管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定成本（費用）管理遵循的原則：v1、遵循投入與產(chǎn)出相結(jié)合的原則，堅持先算賬，后花錢，樹立成本（費用）管理的效益意識。v2、遵循技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合的原則，堅持技術(shù)適用，經(jīng)濟可行，促進技術(shù)管理與經(jīng)濟管理相結(jié)合。v3、遵循低成本戰(zhàn)略的原則，促進油田成本（費用)的降低，保持科學、合理的成本水平。v4、遵循細化管理的原則，推行基層單位完全成本管理，促進成本管理向生產(chǎn)過程的延伸。v5、遵循量入為出的原則，堅

7、持以收定支，生產(chǎn)優(yōu)先，效益優(yōu)先。v6、遵循權(quán)責統(tǒng)一的原則，堅持誰花錢、誰負責，保障責、權(quán)、利的統(tǒng)一。 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、公司成本（費用）管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定：成本（費用）指標核定方法成本（費用）指標核定方法 生產(chǎn)單位采用零基預算與歷史成本相生產(chǎn)單位采用零基預算與歷史成本相結(jié)合的方法結(jié)合的方法 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、公司成本（費用）管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定： 成本（費用）指標核定依據(jù)成本（費用）指標核定依據(jù)v1、油田年度配產(chǎn)配注方案v2、各單位歷史成本（費用）完成情況一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、

8、公司成本（費用）管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定：成本（費用）的分類成本（費用）的分類 按照內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營費用要素明細，依據(jù)成本（費用）與產(chǎn)量、工作量的線性關(guān)系將其劃分為固定費用、基本運行費用和專項費用分別核定。 成本（費用）分類表見下圖成本（費用）分類表見下圖一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制固定費用固定費用基本運行費用基本運行費用專項費用專項費用工資工資材料費材料費井下作業(yè)費井下作業(yè)費員工福利費員工福利費燃料費燃料費測井試井費測井試井費工會經(jīng)費工會經(jīng)費動力費動力費維護修理費維護修理費教育經(jīng)費教育經(jīng)費運輸費運輸費安全環(huán)保費安全環(huán)保費住房公積金住房公積金排污費排污費勞動保險費勞

9、動保險費業(yè)務招待費業(yè)務招待費綠化費綠化費辦公費辦公費文化宣傳費文化宣傳費印刷費印刷費圖書資料費圖書資料費報刊訂閱費報刊訂閱費養(yǎng)路費養(yǎng)路費車輛保險費車輛保險費通訊費通訊費差旅費差旅費化驗檢測費化驗檢測費陰極保護費陰極保護費其它其它一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、公司成本（費用）管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定：v固定費用固定費用是指與產(chǎn)量、勞務量無明確的線性關(guān)系，是指與產(chǎn)量、勞務量無明確的線性關(guān)系，年度支出總額相對固定的費用項目，如人員費用、辦公年度支出總額相對固定的費用項目，如人員費用、辦公費等。費等。v基本運行費用基本運行費用是指隨著產(chǎn)量、勞務工作量的增加而是指隨著

10、產(chǎn)量、勞務工作量的增加而相應增加的費用支出，如材料費、燃料費、動力費等。相應增加的費用支出，如材料費、燃料費、動力費等。v專項費用專項費用是指列入作業(yè)區(qū)成本指標，由作業(yè)區(qū)和專是指列入作業(yè)區(qū)成本指標，由作業(yè)區(qū)和專業(yè)處室實行雙向控制（作業(yè)區(qū)負責費用控制、專業(yè)處室業(yè)處室實行雙向控制（作業(yè)區(qū)負責費用控制、專業(yè)處室負責生產(chǎn)技術(shù)方案優(yōu)化設計），對口管理的油、水井措負責生產(chǎn)技術(shù)方案優(yōu)化設計），對口管理的油、水井措施費、測井試井費和維護修理費及安全環(huán)保支出。施費、測井試井費和維護修理費及安全環(huán)保支出。一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、公司成本（費用）管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定：作

11、業(yè)區(qū)操作成本指標的核定作業(yè)區(qū)操作成本指標的核定v以油田下達的預算年度各采油作業(yè)區(qū)油氣產(chǎn)量（自然產(chǎn)量、措施產(chǎn)量、新以油田下達的預算年度各采油作業(yè)區(qū)油氣產(chǎn)量（自然產(chǎn)量、措施產(chǎn)量、新井產(chǎn)量）、注水量、新建產(chǎn)能設施等生產(chǎn)指標為參數(shù)，分別核定各作業(yè)區(qū)井產(chǎn)量）、注水量、新建產(chǎn)能設施等生產(chǎn)指標為參數(shù)，分別核定各作業(yè)區(qū)固定費用、基本運行費用和專項費用。固定費用、基本運行費用和專項費用。v固定費用的測算：固定費用的測算：人員費用依據(jù)油田人事部門下達的工資計劃進行測算；人員費用依據(jù)油田人事部門下達的工資計劃進行測算；其他固定性費用參照各作業(yè)區(qū)歷史實際支出水平和預算年度生產(chǎn)管理規(guī)模、其他固定性費用參照各作業(yè)區(qū)歷史實

12、際支出水平和預算年度生產(chǎn)管理規(guī)模、區(qū)域變化情況進行測算。區(qū)域變化情況進行測算。v基本運行費用的測算基本運行費用的測算：按照油田下達的預算年度各采油作業(yè)區(qū)生產(chǎn)指標：按照油田下達的預算年度各采油作業(yè)區(qū)生產(chǎn)指標（原油產(chǎn)量、產(chǎn)液量、注水量），及生產(chǎn)規(guī)模、新建產(chǎn)能設施、平均單耗（原油產(chǎn)量、產(chǎn)液量、注水量），及生產(chǎn)規(guī)模、新建產(chǎn)能設施、平均單耗進行測算。進行測算。v專項費用的測算：專項費用的測算：由財務處會同開發(fā)部、鉆采工程部、基建工程部、安全由財務處會同開發(fā)部、鉆采工程部、基建工程部、安全環(huán)保處按照預算年度的各作業(yè)區(qū)動態(tài)監(jiān)測方案、措施增油目標、生產(chǎn)設施環(huán)保處按照預算年度的各作業(yè)區(qū)動態(tài)監(jiān)測方案、措施增油目標

13、、生產(chǎn)設施維修計劃和安全措施方案進行測算。維修計劃和安全措施方案進行測算。 總成本總成本=固定費用固定費用+基本運行費基本運行費+專項費用專項費用 單位操作成本單位操作成本=總成本總成本/原油產(chǎn)量原油產(chǎn)量*原油商品率（原油商品率（95%） 成本成本是一個復雜的函數(shù)，一般行業(yè)在產(chǎn)能一定的情況下，生產(chǎn)量是觸發(fā)成本變化的重要因素，生產(chǎn)量越大（小），成本總額越多（少），但隨著固定成本攤薄，單位成本下降（上升）。 油氣田企業(yè)成本油氣田企業(yè)成本是一個更加復雜的函數(shù)，復雜性主要表現(xiàn)在：產(chǎn)能遞減，保持一定產(chǎn)量需要持續(xù)增加產(chǎn)能；含水上升，負荷下降，能力過剩，成本呈幾何倍數(shù)增加。幾點認識幾點認識油氣操作成本受資源

14、品質(zhì)、開發(fā)階段、開采方式、人力資源、環(huán)境等多方面影響，與產(chǎn)量不直接相關(guān)，與生產(chǎn)規(guī)模（成本消耗點）直接相關(guān)。單位成本只代表計算效益的成本。油氣田之間的成本不具有可比性，甚至一個油田區(qū)塊之間的成本也不能簡單用高或低、多與少來衡量和評價開發(fā)水平。盡管復雜，但仍有路徑、規(guī)律可尋找，如源頭控制，節(jié)約意識等，要持續(xù)總結(jié)、提煉，但關(guān)鍵是聚集一線基層的智慧。一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、公司成本（費用）管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定： 作業(yè)區(qū)成本指標的考核作業(yè)區(qū)成本指標的考核 1、考核指標確定、考核指標確定 以預算油氣綜合單位操作成本為基礎(chǔ)，按成本與油價掛鉤辦法加權(quán)計算以預算油氣

15、綜合單位操作成本為基礎(chǔ)，按成本與油價掛鉤辦法加權(quán)計算的油氣綜合單位操作成本作為業(yè)績考核指標。公式為：的油氣綜合單位操作成本作為業(yè)績考核指標。公式為： 考核指標（油氣基礎(chǔ)成本原油掛鉤成本超產(chǎn)原油掛鉤成考核指標（油氣基礎(chǔ)成本原油掛鉤成本超產(chǎn)原油掛鉤成 本）本）實際原油桶當量實際原油桶當量 油氣基礎(chǔ)成本預算原油桶當量油氣基礎(chǔ)成本預算原油桶當量預算原油單位操作成本預算原油單位操作成本 原油掛鉤成本實際原油桶當量原油掛鉤成本實際原油桶當量（實際原油價格預算原油價（實際原油價格預算原油價 格）格）股份公司規(guī)定的基數(shù)股份公司規(guī)定的基數(shù) 超產(chǎn)原油掛鉤成本實際超產(chǎn)原油桶當量超產(chǎn)原油掛鉤成本實際超產(chǎn)原油桶當量（實

16、際原油價格（實際原油價格-預算原預算原 油價格）油價格）股份公司規(guī)定的基數(shù)股份公司規(guī)定的基數(shù)一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、公司成本（費用）管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定： 作業(yè)區(qū)成本指標的考核作業(yè)區(qū)成本指標的考核 2、業(yè)績指標考核、業(yè)績指標考核v單位成本節(jié)超考核單位成本實際單位成本單位成本節(jié)超考核單位成本實際單位成本v成本節(jié)超成本節(jié)超0，完成業(yè)績考核指標，并相應計算業(yè)績分值；，完成業(yè)績考核指標，并相應計算業(yè)績分值；v成本節(jié)超成本節(jié)超0，未能完成業(yè)績考核指標，并相應計算業(yè)，未能完成業(yè)績考核指標，并相應計算業(yè)績分值?？兎种怠?3、成本節(jié)約獎勵、成本節(jié)約獎勵v節(jié)約獎勵：

17、年末成本結(jié)余的單位，可以按成本結(jié)余的節(jié)約獎勵：年末成本結(jié)余的單位，可以按成本結(jié)余的10%申請兌現(xiàn)成本節(jié)約獎，并在年終決算前申請兌現(xiàn)成本節(jié)約獎，并在年終決算前15日內(nèi)向油日內(nèi)向油田財務處提出申請，經(jīng)財務處會同人事處提出具體方案田財務處提出申請，經(jīng)財務處會同人事處提出具體方案報油田主管領(lǐng)導審批后，向作業(yè)區(qū)兌現(xiàn)成本節(jié)約獎。報油田主管領(lǐng)導審批后，向作業(yè)區(qū)兌現(xiàn)成本節(jié)約獎。 4、成本超支處罰、成本超支處罰v年末成本超支的單位，按超支額的年末成本超支的單位，按超支額的10%扣罰業(yè)績獎金?？哿P業(yè)績獎金。一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 5、公司成本（費用）管理暫行辦法 中油冀財中油冀財200640號號 文件規(guī)定：

18、 本辦法所指的原油預算價格、原油考核操作成本等本辦法所指的原油預算價格、原油考核操作成本等指標含義分別為：指標含義分別為：v原油預算價格原油預算價格：指預算年度內(nèi)股份公司下達的原油預算：指預算年度內(nèi)股份公司下達的原油預算價格。價格。v原油實際價格原油實際價格：指油田原油實際結(jié)算的加權(quán)平均價格。：指油田原油實際結(jié)算的加權(quán)平均價格。v原油預算操作成本：指油田下達的各作業(yè)區(qū)預算操作成原油預算操作成本：指油田下達的各作業(yè)區(qū)預算操作成本。本。v原油考核操作成本原油考核操作成本：指按照本辦法執(zhí)行成本與油價掛鉤：指按照本辦法執(zhí)行成本與油價掛鉤后各作業(yè)區(qū)的年終考核原油單位成本。后各作業(yè)區(qū)的年終考核原油單位成本

19、。v原油商品量原油商品量：指按照原油產(chǎn)量和油田核定的商品率計算：指按照原油產(chǎn)量和油田核定的商品率計算的各作業(yè)區(qū)原油商品量。的各作業(yè)區(qū)原油商品量。一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 6、財務分析管理暫行規(guī)定 冀油財字冀油財字20067號號 財務分析按照向生產(chǎn)經(jīng)營全過程延伸，與生產(chǎn)經(jīng)營緊密結(jié)合的原則，以財務報表及相關(guān)會計資料為基礎(chǔ)，結(jié)合相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，堅持定量分析與定性分析相結(jié)合，系統(tǒng)分析評價本單位預算執(zhí)行情況（非法人單位）或本單位經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況（法人單位）。 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 6 6、財務分析內(nèi)容財務分析內(nèi)容 主要包括本單位預算執(zhí)行情況分析（非法人單位）或本單位經(jīng)營成果、

20、財務狀況、現(xiàn)金流量及其變動情況分析（法人單位）。通過運用比較分析、因素分析等方法將分析期的實際數(shù)據(jù)分別與上年同期、預算指標對比，對主要財務指標和生產(chǎn)經(jīng)營指標及其變化趨勢進行分析，查找存在的問題，分析出現(xiàn)問題的原因，并對重點項目、重點問題進行專項分析。 各單位應結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點確定分析重點，使分析貼近本單位經(jīng)營實際，滿足管理需要，并為公司整體財務分析提供支持。 一、公司現(xiàn)行財務核算管理體制 6 6、油氣生產(chǎn)單位 主要分析指標為油氣產(chǎn)量、單位操作成本。 重點對產(chǎn)量完成情況及單位操作成本進行分析，成本分析要按操作費構(gòu)成項目逐項分解，分析產(chǎn)量、區(qū)塊變動等因素對操作費的影響。提 要 二、公司財務資產(chǎn)

21、精細化管理要求 三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀 四、新形勢下基層隊成本管理方法 五、相關(guān)工作安排 一、公司財務核算管理體制二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案1 公司層面 1.1預算管理預算管理v 工作目標：建立科學完善的財務預算管理體系。v 開展時間：2009年9月v 完成時間：2010年12月v 工作內(nèi)容：v1.1.1 成立預算管理委員會。v1.1.2 制定（完善）預算管理辦法。v1.1.3 制定（完善）預算考核辦法。v1.1.4 制定（完善）預算審批規(guī)定。v1.1.5 制定（完善）費用開支標準。v1.1.6 編制年度預算。v1.1.7 規(guī)范預算指標的分解。v1.1.8 進行預算執(zhí)行情況的調(diào)

22、研、跟蹤、分析與考核。v1.1.9 進行預算管理的培訓及指導。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案1 公司層面1.2 資金管理資金管理v 工作目標：完善資金高度集中管理運行模式v 開展時間：2009年9月v 完成時間：2009年12月v 工作內(nèi)容：v1.2.1 制定（完善）資金管理辦法。v1.2.2 制定（完善）貨幣資金審批權(quán)限規(guī)定。v1.2.3 制定貨幣資金安全管理規(guī)定。v1.2.4 制定銀行票據(jù)管理規(guī)定。v1.2.5 制定銀行預留印章管理規(guī)定。v1.2.6 編制（年度、月度）貨幣資金收支計劃。v1.2.7 進行現(xiàn)金流量的考核。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案1 公司層面1.3

23、成本管理成本管理v 工作目標：加強成本費用過程控制，精細核算單元。v 開展時間：2009年9月v 完成時間：2010年12月v 工作內(nèi)容：v1.3.1 制定（完善）成本管理辦法。v1.3.2 制定（完善）成本開支范圍。v1.3.3 制定（完善）成本費用的分攤標準。v1.3.4 細化并統(tǒng)一作業(yè)區(qū)的成本核算。v1.3.5 規(guī)范成本輔助核算。v1.3.6 開展基層成本核算的調(diào)研、培訓與指導。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案1 公司層面1.4 4 會計信息管理會計信息管理v 工作目標：統(tǒng)一會計信息系統(tǒng)。v 開展時間：2009年9月v 完成時間：2010年12月v 工作內(nèi)容：v1.4.1 FMI

24、S7.0賬務系統(tǒng)完善與調(diào)整。v1.4.2 法人單位賬套統(tǒng)一應用FMIS7.0系統(tǒng)。v1.4.3 實現(xiàn)ERP與FMIS系統(tǒng)的融合。v1.4.4 建立（完善）財務信息系統(tǒng)用戶權(quán)限分配規(guī)定。v1.4.5 建立（完善）財務內(nèi)控體系。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案1 公司層面1.5 納稅管理納稅管理v 工作目標：依法合理納稅 v 開展時間：2009年9月v 完成時間：2010年6月v 工作內(nèi)容：v1.5.1 制定（完善）稅收管理辦法。v1.5.2 制定（完善）發(fā)票管理辦法。v1.5.3 制定（完善）進項稅額抵扣規(guī)定。v1.5.4 審核各種稅費的提取。v1.5.5 進行納稅的研究與籌劃工作。v1

25、.5.6 進行納稅管理的調(diào)研、協(xié)調(diào)與培訓工作。v1.5.7 開展納稅情況的監(jiān)督、檢查與指導工作。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案1 1 公司層面公司層面1.6 內(nèi)部價格管理內(nèi)部價格管理v 工作目標：完善以市場機制的內(nèi)部價格體系。v 開展時間：2009年9月v 完成時間：2010年6月v 工作內(nèi)容：v1.6.1 制定（完善）內(nèi)部價格管理辦法。v1.6.2 制定（完善）內(nèi)部價格定價制度。v1.6.3 建立內(nèi)部價格信息數(shù)據(jù)庫。v1.6.4 進行內(nèi)部價格的研究、調(diào)研與指導工作。v1.6.5 開展內(nèi)部價格執(zhí)行情況的監(jiān)督。v1.6.6 適時進行內(nèi)部價格的調(diào)整。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方

26、案1 1 公司層面公司層面1.7 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理v 工作目標：確保國有資產(chǎn)保值增值。工作目標：確保國有資產(chǎn)保值增值。 v 開展時間：開展時間：2009年年9月月v 完成時間：完成時間：2010年年6月月v 工作內(nèi)容：工作內(nèi)容：v1.7.1 制定（完善）制定（完善）固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法v1.7.2 制定制定無形資產(chǎn)管理辦法無形資產(chǎn)管理辦法v1.7.3 制定制定低值易耗品管理辦法低值易耗品管理辦法v1.7.4 制定制定已報廢資產(chǎn)管理辦法已報廢資產(chǎn)管理辦法v1.7.5 制定（完善）制定（完善）資產(chǎn)評估管理辦法資產(chǎn)評估管理辦法v1.7.6 統(tǒng)一資產(chǎn)調(diào)撥單據(jù)。統(tǒng)一資產(chǎn)調(diào)撥單據(jù)。v1

27、.7.7 建立固定資產(chǎn)定期清查制度。建立固定資產(chǎn)定期清查制度。v1.7.8 開展資產(chǎn)管理情況的檢查與監(jiān)督。開展資產(chǎn)管理情況的檢查與監(jiān)督。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案2 二級單位層面2.1 預算管理預算管理v2.1.1 成立預算管理委員會。成立預算管理委員會。v2.1.2 制定（完善）預算管理辦法。制定（完善）預算管理辦法。v2.1.3 制定（完善）預算考核辦法。制定（完善）預算考核辦法。v2.1.4 制定（完善）預算審批規(guī)定。制定（完善）預算審批規(guī)定。v2.1.5 建立預算管理崗位責任制。建立預算管理崗位責任制。v2.1.6 建全（完善）預算指標考核的臺賬。建全（完善）預算指標考核

28、的臺賬。v2.1.7 編制年度預算。編制年度預算。v2.1.8 進行預算指標的分解。進行預算指標的分解。v2.1.9 進行預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析與考核。進行預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析與考核。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案2 二級單位層面2.2 資金管理資金管理v2.2.1 制定（完善）貨幣資金審批權(quán)限規(guī)定。制定（完善）貨幣資金審批權(quán)限規(guī)定。v2.2.2 制定貨幣資金安全管理規(guī)定。制定貨幣資金安全管理規(guī)定。v2.2.3 建立資金管理崗位責任制。建立資金管理崗位責任制。v2.2.4 編制（年度、月度）貨幣資金收支計編制（年度、月度）貨幣資金收支計 劃。劃。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)

29、劃及方案 2 二級單位層面2.3 成本管理成本管理v2.3.1 制定（完善）成本開支范圍。制定（完善）成本開支范圍。v2.3.2 制定（完善）成本費用的分攤標制定（完善）成本費用的分攤標 準。準。v2.3.3 建立成本核算崗位責任制建立成本核算崗位責任制v2.3.4 開展隊、站（班組）成本核算的培訓開展隊、站（班組）成本核算的培訓 與指導。與指導。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案2 2 二級單位層面二級單位層面v2.4 2.4 會計信息管理會計信息管理v2.4.1 配備財務信息系統(tǒng)管理員。配備財務信息系統(tǒng)管理員。v2.4.2 建立系統(tǒng)管理員責任制度。建立系統(tǒng)管理員責任制度。v2.4.3

30、 建立（完善）財務內(nèi)控體系。建立（完善）財務內(nèi)控體系。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案 2 二級單位層面v2.5 2.5 納稅管理納稅管理v2.5.1 配備專（兼）職納稅管理員。配備專（兼）職納稅管理員。v2.5.2 建立納稅管理員責任制度。建立納稅管理員責任制度。v2.5.3 計算各種稅費。計算各種稅費。v2.5.4 進行納稅的研究與籌劃工作。進行納稅的研究與籌劃工作。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案 2、二級單位層面v2.6 固定資產(chǎn)管理v2.6.1 配備專職資產(chǎn)管理員。配備專職資產(chǎn)管理員。v2.6.2 建立資產(chǎn)管理員責任制度。建立資產(chǎn)管理員責任制度。v2.6.3 建立資產(chǎn)

31、定期盤點、清查制度。建立資產(chǎn)定期盤點、清查制度。v2.6.4 建立固定資產(chǎn)交接制度。建立固定資產(chǎn)交接制度。v2.6.5 建立賬外資產(chǎn)登記簿。建立賬外資產(chǎn)登記簿。v2.6.6 開展資產(chǎn)管理情況的檢查與監(jiān)督。開展資產(chǎn)管理情況的檢查與監(jiān)督。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案 3 3 隊站層面隊站層面 3.1 預算管理v3.1.1 成立預算管理小組。成立預算管理小組。v3.1.2 制定（完善）各種消耗定額。制定（完善）各種消耗定額。v3.1.3 建立各種費用支出臺賬。建立各種費用支出臺賬。v3.1.4 編制年度預算。編制年度預算。v3.1.5 進行預算執(zhí)行情況的分析。進行預算執(zhí)行情況的分析。二、

32、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案 3 3 隊站層面隊站層面 3.2 成本管理v3.2.1 配備專（兼）職核算員。配備專（兼）職核算員。v3.2.2 建立（完善）成本支出臺賬。建立（完善）成本支出臺賬。v3.2.3 建立（完善）材料消耗臺賬。建立（完善）材料消耗臺賬。v3.2.4 開展成本分析活動。開展成本分析活動。二、公司財務資產(chǎn)精細化管理實施規(guī)劃及方案 3 3 隊站層面隊站層面 3.3 資產(chǎn)管理v3.3.1 配備專（兼）職資產(chǎn)管理員。配備專（兼）職資產(chǎn)管理員。v3.3.2 登記固定資產(chǎn)使用情況臺賬。登記固定資產(chǎn)使用情況臺賬。v3.3.3 定期盤點、清查固定資產(chǎn)。定期盤點、清查固定資產(chǎn)。提

33、 要 二、公司財務資產(chǎn)精細化管理要求 三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀 四、新形勢下基層隊成本管理方法 五、相關(guān)工作安排 一、公司財務核算管理體制三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀 為理順公司財務管理體制，解決財務核算與經(jīng)營主體脫節(jié)、與管理過程脫節(jié)的問題，經(jīng)2009年1月12日公司黨政聯(lián)席會議研究，決定對公司財務核算管理體制進行改革，將集中核算改為分單位核算，核算職能下放到各單位，實現(xiàn)投資控制與成本控制靠前管理。 中油冀人（2009）28號文件“關(guān)于理順公司財務核算管理體制的通知”明確：各單位財務科主要負責本單位日常成本（費用）核算、基本建設投資核算和財務管理工作。 我區(qū)新成立了經(jīng)營管理科，履行高尚堡采油作業(yè)區(qū)

34、的成本費用核算與控制分析、預算計劃實施與考核、資產(chǎn)、合同、統(tǒng)計、預結(jié)算等職能工作。 高尚堡采油作業(yè)區(qū)機關(guān) 科室基層 單位直屬 單位采油 一隊采油二隊采油三隊采油四隊采油 六隊采油五隊地質(zhì) 工程 大隊井下 作業(yè) 監(jiān)督站維修隊高尚堡高尚堡 組織機構(gòu)圖組織機構(gòu)圖三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀 經(jīng)營管理科現(xiàn)設科長、副科長、會計核算、預算結(jié)算、資產(chǎn)管理、資金管理、計劃統(tǒng)計、合同管理、計劃考核、出納及信息綜合等崗位，負責全區(qū)財務預算的編制、分解與執(zhí)行，生產(chǎn)成本、基建成本、財務核算的管理與分析評價，生產(chǎn)費用的結(jié)算、利潤、折舊款的預算，各種稅金的計算及交納，生產(chǎn)、經(jīng)營、建設計劃的編制和控制，生產(chǎn)盤庫、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、

35、生產(chǎn)經(jīng)營公報等的綜合統(tǒng)計，財產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)、新投資產(chǎn)的轉(zhuǎn)資，負責規(guī)章制度、經(jīng)濟法律事務、經(jīng)濟合同的管理，內(nèi)部控制及風險管理等職能工作。 在的新起點上，我們要認真履行新職責，按照區(qū)領(lǐng)導“工作標準要高、管理水平要高、服務保障水平要高、組織協(xié)調(diào)能力要高”的要求，大膽地開展工作，細化作業(yè)區(qū)核算單元，以公司財務資產(chǎn)工作精細化管理規(guī)劃和生產(chǎn)巡檢制的試行為契機，抓好內(nèi)控體系的落實，抓好經(jīng)營計劃的制定與考核，加強投資項目計劃管理和節(jié)點控制，不斷向管理要效益，在規(guī)范會計核算的基礎(chǔ)上，積極拓展服務范圍，更好地為高尚堡作業(yè)區(qū)的科學發(fā)展做貢獻 。三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀各部門核算、專項核算作業(yè)區(qū)明細表部門核算部門核

36、算專項核算專項核算一級一級二級二級一級一級二級二級高尚堡高尚堡綜合辦公室采油一隊經(jīng)營財務科采油二隊生產(chǎn)調(diào)度室采油三隊安全環(huán)?？撇捎退年牭刭|(zhì)工程隊采油五隊作業(yè)管理科采油六隊作業(yè)監(jiān)督站維修隊公共公共提 要 二、公司財務資產(chǎn)精細化管理要求 三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀 四、新形勢下基層隊成本管理方法 五、相關(guān)工作安排 一、公司財務核算管理體制組長：單志強副組長：安賀艷副組長：賈小濤金 濤王鶯歌柳新文張 鋒 采油隊是油田油氣生產(chǎn)的職能單位，更是油氣成本控制的前沿單位。為使每一分錢都用到實處，科學管理，每個基層隊都需要成立預算管理小組，負責本單位成本費用的管理控制。以采油五隊為例。四、新形勢下基層隊成本管理

37、辦法 （一）成立預算管理機構(gòu)四、新形勢下基層成本管理方法（二）預算指標層層分解四、新形勢下基層隊成本管理方法 通過測算，探尋基層隊各項費用與產(chǎn)量間較為準確線性關(guān)系，并據(jù)此編制本隊年度預算，上報區(qū)預算管理委員會。區(qū)預算管理委員會嚴格審核，并在區(qū)年度預算指標范圍內(nèi)給各隊下達年度預算指標。各隊再根據(jù)生產(chǎn)管理實際，進一步把各項費用指標分解到班組、個人。采油隊采油隊費用要素班組、個人審核、一次分解橫向縱向區(qū)預算委員會編制上報四、新形勢下基層隊成本管理方法總指標總指標(2635.37(2635.37萬元萬元) )單志強單志強單志強單志強單志強單志強賈小濤賈小濤單志強單志強賈小濤賈小濤張峰張峰單志強單志強張

38、峰張峰賈小濤賈小濤加藥費加藥費259萬元萬元修理費修理費99.46萬元萬元材料費材料費86.43萬元萬元動力費動力費2134萬元萬元小修費小修費53.78萬元萬元辦公費辦公費0.4萬元萬元柳柳9計計王王書書廣廣0.5萬萬元元高高3102注注郭郭俊俊勝勝10萬萬元元高高180-1計計 亞亞賀賀福福1.0 萬萬 元元高高88計計陳陳文文剛剛5.5萬萬元元高高80計計王王斌斌5.5萬萬元元高高35計計王王玉玉峰峰1.2萬萬元元高高63-33計計周周同同生生4.0 萬萬 元元高高97計計張張鳳鳳喜喜1.0萬萬元元高高63轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)禹禹濤濤50萬萬元元高高63-P1計計雒雒永永鑫鑫1.2 萬萬 元元高高36計

39、計甘甘士士春春1.0萬萬元元高高67-1計計徐徐建建東東0.5萬萬元元采油五隊預算指標分解圖采油五隊預算指標分解圖 在預算管理上，我們形成了“四、新形勢下基層隊成本管理方法上報采油隊在年度預算指標范圍內(nèi)上報月度費用預算審核區(qū)預算委員嚴格審核各類費用預算下達經(jīng)區(qū)預算委員會通過費用預算以計劃文件的形式下達執(zhí)行采油隊嚴格按預算指標執(zhí)行，杜絕預算外支出監(jiān)督區(qū)預算委員會對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督分析采油隊逐月分析預算執(zhí)行情況、糾正執(zhí)行偏差反饋采油隊及時將預算執(zhí)行情況上報區(qū)預算委員會 （三）預算執(zhí)行流程上報審核下達執(zhí)行監(jiān)督分析反饋 ”完整的流程。 （四）預算考核 四、新形勢下基層隊成本管理方法 今年以來，我

40、們督促各基層隊都成立了預算考核管理機構(gòu)，制定了預算管理制度等。按月對責任人進行考核，對材料費、單井效益等進行考核評價，依照高尚堡作業(yè)區(qū)基層班組考核實施細則相關(guān)規(guī)定量化打分，直接與職工的薪酬掛鉤，嚴考核、硬兌現(xiàn)，形成了較為完備的考核獎懲機制。 各隊核算員認真統(tǒng)計各月工作量，并及時與區(qū)經(jīng)營核算部門結(jié)合，落實當月各項成本費用發(fā)生情況。 與約當計劃認真比對，分析各項成本費用的節(jié)超情況， 及時向預算管理小組匯報，向超支者發(fā)出預警信息。 召開預算管理會議，認真通報各項費用當月節(jié)超情況，分析查找原因。 對管理不善造成的超支要嚴考核，硬兌現(xiàn)；對確因不可控因素導致的超支，須經(jīng)預算管理委員會研究討論，適當調(diào)整預算

41、指標。四、新形勢下基層隊成本管理方法考核辦法四、新形勢下基層隊成本管理方法 半年末計算前半年得分的加權(quán)平均數(shù)，除以全部考核對象得分總和，作為半年獎金的分配系數(shù)，預兌現(xiàn)半年獎金。 年度終了，計算全年得分加權(quán)平均數(shù)，除以全部考核對象得分總和，作為半年獎和年終獎合計數(shù)的分配系數(shù)，扣除已兌現(xiàn)的半年獎金數(shù)額后，兌現(xiàn)年終獎金。四、新形勢下基層隊成本管理方法 （五）建立健全各項費用臺帳 各隊要根據(jù)各自經(jīng)營管理的實際情況，建立健全了材料費、動力費、修理費等基礎(chǔ)臺帳，避免成本費用控制不力、指標考核混亂的情況。四、新形勢下基層隊經(jīng)營管理方法 （六）、扎實開展“降本增效”活動，“全員參與”成本控制 今年以來，面對嚴

42、峻的生產(chǎn)經(jīng)營形勢，公司上下廣泛深入地開展“降本增效”合理化建議、“人均節(jié)約1000元”等活動，加強宣傳教育，強化全員的成本意識和節(jié)約意識，充分發(fā)揮員工的主觀能動性，從工作實際出發(fā)，加強采、注、輸作業(yè)管理、設備管理及技術(shù)管理，大興修舊利廢之風，真正樹立起“過緊日子”的思想。提 要 二、公司財務資產(chǎn)精細化管理要求 三、我區(qū)成本核算管理現(xiàn)狀 四、新形勢下基層隊成本管理方法 五、相關(guān)工作安排 一、公司財務核算管理體制 繼續(xù)從動力費、材料費、加藥費等主要費用入手控制成本費用，進一步大力推廣小改小革活動，提高員工創(chuàng)新及節(jié)約意識，從根本上合理有效運用各項費用，堅決杜絕計劃外開支。五、相關(guān)工作安排1 1、繼續(xù)

43、創(chuàng)新成本管理辦法，嚴格控制成本支出、繼續(xù)創(chuàng)新成本管理辦法，嚴格控制成本支出 結(jié)合噸油單耗分析研究成本與效益增減的關(guān)系，為單井核算管理、區(qū)塊經(jīng)濟評價提供基礎(chǔ)資料，實現(xiàn)對各項生產(chǎn)經(jīng)營成本的有效控制，增強經(jīng)營管理對生產(chǎn)決策的信息支持，真正實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的有機結(jié)合。五、相關(guān)工作安排 2 2、加強經(jīng)濟評價工作，為油氣生產(chǎn)提供經(jīng)濟信息、加強經(jīng)濟評價工作，為油氣生產(chǎn)提供經(jīng)濟信息 隨著油田的發(fā)展，經(jīng)營工作要求不斷隨著油田的發(fā)展，經(jīng)營工作要求不斷提高，基層隊管理人員要自覺加強財經(jīng)知識提高，基層隊管理人員要自覺加強財經(jīng)知識學習，不斷提高業(yè)務技能和綜合素質(zhì)，提升學習，不斷提高業(yè)務技能和綜合素質(zhì)，提升經(jīng)營管理水平，不斷適應油田大發(fā)展的新形經(jīng)營管理水平，不斷適應油田大發(fā)展的新形勢需要。勢需要。五、相關(guān)工作安排 3 3、加強經(jīng)營管理人員業(yè)務學習，提高管理人員素質(zhì)、加強經(jīng)營管理人員業(yè)務學習，提高管理人員素質(zhì) 油氣生產(chǎn)管理巡檢制將影響到井、站財產(chǎn)物資具體責任人的落實；影響到井、站財產(chǎn)物資具體責任人的落實；影響到影響到“一井一法一井一法”管理和單井效益評價的管理和