部門決算培訓(xùn)課件演示

1、第一部分第一部分 部門決算管理工作部門決算管理工作第二部分第二部分 新修訂情況新修訂情況第三部分第三部分 報表編制說明報表編制說明第四部分第四部分 填報說明填報說明第五部分第五部分 分析利用分析利用第一部分部門決算管理工作制度全文13章58條部門決算管理制度總則部門決算工作職責(zé)部門決算管理內(nèi)容 反映部門收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債、人員機構(gòu)、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息。附表（附表（5 5張）張）資產(chǎn)類資產(chǎn)類機構(gòu)人員類機構(gòu)人員類非稅收入類非稅收入類F01F01資產(chǎn)情況表資產(chǎn)情況表F02F02國有資產(chǎn)收益國有資產(chǎn)收益征繳情況表征繳情況表F03F03基本數(shù)字表基本數(shù)字表F04F04機構(gòu)人員情況

2、表機構(gòu)人員情況表F05F05非稅收入征繳非稅收入征繳情況表情況表資產(chǎn)類資產(chǎn)類F01F01資產(chǎn)情況表資產(chǎn)情況表F02F02國有資產(chǎn)收益國有資產(chǎn)收益征繳情況表征繳情況表資產(chǎn)類資產(chǎn)類F01F01資產(chǎn)情況表資產(chǎn)情況表機構(gòu)人員類機構(gòu)人員類F02F02國有資產(chǎn)收益國有資產(chǎn)收益征繳情況表征繳情況表資產(chǎn)類資產(chǎn)類F01F01資產(chǎn)情況表資產(chǎn)情況表F03F03基本數(shù)字表基本數(shù)字表機構(gòu)人員類機構(gòu)人員類F02F02國有資產(chǎn)收益國有資產(chǎn)收益征繳情況表征繳情況表資產(chǎn)類資產(chǎn)類F01F01資產(chǎn)情況表資產(chǎn)情況表F04F04機構(gòu)人員情況表機構(gòu)人員情況表F03F03基本數(shù)字表基本數(shù)字表機構(gòu)人員類機構(gòu)人員類F02F02國有資產(chǎn)收益國有

3、資產(chǎn)收益征繳情況表征繳情況表資產(chǎn)類資產(chǎn)類F01F01資產(chǎn)情況表資產(chǎn)情況表非稅收入類非稅收入類F05F05非稅收入征繳非稅收入征繳情況表情況表F04F04機構(gòu)人員情況表機構(gòu)人員情況表F03F03基本數(shù)字表基本數(shù)字表機構(gòu)人員類機構(gòu)人員類F02F02國有資產(chǎn)收益國有資產(chǎn)收益征繳情況表征繳情況表資產(chǎn)類資產(chǎn)類F01F01資產(chǎn)情況表資產(chǎn)情況表紙質(zhì)編制手冊和報表發(fā)放：1.大部門（50戶以上）：由印刷廠送2.其他部門（50戶以下）：12月23日開始到省財政廳3樓支付大廳領(lǐng)取3.單戶：會上已發(fā)軟件、提綱（電子檔）：12月底見決算公告對所屬單位培訓(xùn)：提前及時、規(guī)范結(jié)賬，根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)會計核算資料編制決算。

4、賬證相符、賬實相符、賬表相符、表表相符。時間要求：春節(jié)前會審網(wǎng)絡(luò)版單戶：2016年1月21日前其他部門：2016年1月28日前集中會審：2016年2月中下旬 要點：要點： 目的：目的：真實、完整、準(zhǔn)確，確保權(quán)威性和嚴(yán)肅性。 掌握政策、掌握方式、掌握尺度匯總與報送匯總與報送 各級政府財政部門對本級各部門決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正。返回返回審核內(nèi)容審核內(nèi)容（一）審核編制范圍是否完整，是否有漏報和重復(fù)編報現(xiàn)象。例如：戶數(shù)核對（與部門預(yù)算對比）、資金范圍（自有資金、基建資金）、機構(gòu)人員等。（二）審核編制方法是否規(guī)范，是否符合財務(wù)會計制度及部門決算的編制要求。例如：執(zhí)行

5、會計制度、會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系等。審核內(nèi)容審核內(nèi)容（三）審核編制內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確，決算報表表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系是否銜接，報表數(shù)據(jù)與單位會計賬簿數(shù)據(jù)是否相符，是否有漏報、重報、錯報項目以及虛報和瞞報等現(xiàn)象，部門決算紙介質(zhì)數(shù)據(jù)與電子介質(zhì)數(shù)據(jù)、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)是否保持一致。審核內(nèi)容審核內(nèi)容（四）審核決算數(shù)據(jù)年度間變動是否合理，變動較大事項是否附有相關(guān)文件依據(jù)。 （五）審核填報說明和分析報告是否符合決算編制規(guī)定。重點：歷年常見問題、上年遺留問題和本年變動內(nèi)容等。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對 微觀性價值核心微觀性價值核心注意：口徑；注意：口徑； 每個單位；賬表一致每個單位；賬表一致財政撥款本年收入要求

6、：底級科目與金額完全一致公共預(yù)算財決07表“本年收入合計”政府性基金預(yù)算財決09表“本年收入合計”任務(wù)參數(shù)：任務(wù)參數(shù)：1.上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對表單位不用財政專用：2.財政代列資金報表任務(wù)范圍、銜接、順做3.財政性資金核對表任務(wù)操作、核對要求4.提取財政總決算基本數(shù)字表任務(wù)返回返回審核方式審核方式實現(xiàn)審核內(nèi)容全覆蓋，不留死角。大家辦決算業(yè)務(wù)科（股）室審核表等簽字避免隨意改數(shù)。返回返回匯總匯總 （1）自下而上逐級匯總； （2）調(diào)整和剔除上下級收支往來項目； （3）匯總部門不得隨意修改基層單位數(shù)據(jù)。報送報送 u參考：鄂財庫發(fā)201416號u批復(fù)程序：同級人大審查批準(zhǔn)后u批復(fù)時間：財政20日，各部門15

7、日u批復(fù)內(nèi)容：表、個性化問題及改進u批復(fù)后調(diào)整事項批復(fù)與審核、公開的聯(lián)系 公開主體：各部門公開時間：本級財政批復(fù)后20個工作日內(nèi)公開內(nèi)容：本部門決算（除涉密內(nèi)容外）公開形式：通過政府網(wǎng)站、政府公報等公開報告：各部門向本級財政部門報送本部門決算公開情況返回返回u資料范圍資料范圍u建檔建庫建檔建庫u密級管理密級管理u信息服務(wù)：信息服務(wù)：公函公函報批網(wǎng)絡(luò)版報批網(wǎng)絡(luò)版職業(yè)素養(yǎng)，持續(xù)發(fā)展職業(yè)素養(yǎng)，持續(xù)發(fā)展新修訂情況科學(xué)、合理、簡便、適用科學(xué)、合理、簡便、適用部門預(yù)算、政府收支分類、政府采購、國有資產(chǎn)和預(yù)算績效等財政財務(wù)政策的新變化。 20152015年部門決算修訂內(nèi)容包括兩個方面：年部門決算修訂內(nèi)容包括

8、兩個方面：1.1.決算報表決算報表8 8項內(nèi)容：項內(nèi)容： 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、編制說明、填報說明、分析報告提綱、分析評價指標(biāo)及量化評價方案、審核模板、會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表和編審問答。2.2.決算軟件決算軟件2 2項內(nèi)容：項內(nèi)容：單機版決算軟件和網(wǎng)絡(luò)版管理系統(tǒng)（一）新增指標(biāo)和說明（一）新增指標(biāo)和說明落實落實預(yù)算法預(yù)算法、全國人大和國務(wù)院對決算工作、全國人大和國務(wù)院對決算工作相關(guān)要求，增加報表指標(biāo)和說明事項相關(guān)要求，增加報表指標(biāo)和說明事項在收入支出決算總表和財政撥款收入支出決算總表兩張主表中增加“調(diào)整預(yù)算數(shù)”。在填報說明中增加說明事項，分別披露機關(guān)運行經(jīng)費、政府采購支出和經(jīng)濟分類明細(xì)等情況。將

9、“三公”經(jīng)費統(tǒng)計表修改為“部門決算相關(guān)信息統(tǒng)計表”（二）精簡報表指標(biāo)（二）精簡報表指標(biāo) 在充分聽取地方省市和中央部門意見的基礎(chǔ)上，在充分聽取地方省市和中央部門意見的基礎(chǔ)上，按按“管理有用管理有用”的思路精簡報表指標(biāo)。的思路精簡報表指標(biāo)。將中央單位外交支出基本數(shù)、中央單位駐外機構(gòu)人員基礎(chǔ)數(shù)字表和住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表等決算附表調(diào)整為填報說明附表。精簡國有資產(chǎn)統(tǒng)計相關(guān)指標(biāo)。刪除收入決算表中“其他收入”欄的“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”兩個其中項。（三）細(xì)化量化評價方案（三）細(xì)化量化評價方案 推進中央和地方部門決算分析評價工作，進一步推進中央和地方部門決算分析評價工作，進一步細(xì)化量化評價

10、方案細(xì)化量化評價方案增加“人員情況”（一級指標(biāo)）在“預(yù)算編制及執(zhí)行情況”中增加“財政撥款項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余占資金來源比重”（三級指標(biāo)）在“財務(wù)狀況”中增加“事業(yè)單位借款變動率”（三級指標(biāo)）優(yōu)化審核功能，實現(xiàn)“一鍵審核”。改進決算軟件功能。梳理完善決算審核公式和審核模板。調(diào)整軟件枚舉字典。（四）優(yōu)化決算軟件（四）優(yōu)化決算軟件 根據(jù)業(yè)務(wù)需求變化情況，優(yōu)化部門決算單機軟件根據(jù)業(yè)務(wù)需求變化情況，優(yōu)化部門決算單機軟件和網(wǎng)絡(luò)版管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)版管理系統(tǒng)返回返回報表編制說明（一）單位范圍： 包括列入2015年度部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團； 未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本

11、套決算。 （二）資金范圍： 包括預(yù)算單位的全部收支情況 按照綜合預(yù)算的原則，將部門各項收入按規(guī)定全部列入部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排用于各項支出。省財政廳關(guān)于編制2015年省直部門預(yù)算的通知（鄂財預(yù)發(fā)201446號）部門財政撥款收支預(yù)算：預(yù)算審查和監(jiān)管的重點部門財務(wù)收支預(yù)算：謹(jǐn)慎性原則參考：參考：20152015年度省直部門預(yù)算編制要求年度省直部門預(yù)算編制要求納入納入20152015年部門預(yù)算編報范圍的收支：年部門預(yù)算編報范圍的收支：1.行政單位：全部收支列入部門預(yù)算2.事業(yè)單位：除開展獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的收支以外，其他的收支全部列入部門預(yù)算（一）償還性資金（一）償還性資金本套決算收支報表均不包括償還

12、性資金。 （二）基本建設(shè)資金（二）基本建設(shè)資金按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定管理的資金根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報基本建設(shè)支出未實行基建并賬的單位應(yīng)盡快按制度并賬，決算參照有關(guān)會計制度并賬要求填報 （三）會計科目與決算報表對應(yīng)關(guān)系（三）會計科目與決算報表對應(yīng)關(guān)系各類單位參照“2015年會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算?；ú①~處理：根據(jù)制度規(guī)定的單位基建賬與“大賬”會計科目對應(yīng)規(guī)則刪除： 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、財政專戶管理資金口徑解釋。我省不使用匯總錄入方式樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰（一）一級預(yù)算單位審核、匯總（一）一級預(yù)算單位審核、匯總剔除重復(fù)匯總數(shù)。我省一律按照“

13、誰用款誰反映”的原則其中，“上級補助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進行對沖。進行必要的賬務(wù)處理，確保賬表相符。（三）非本級財政撥款（三）非本級財政撥款 根據(jù)情況，編制“經(jīng)費差額表”或不編報決算 （二）代編決算（二）代編決算 不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款 僅限于一級預(yù)算單位，財政部門不得使用（四）戶數(shù)核對（四）戶數(shù)核對 檢查新報因素和上年代碼填報是否正確（五）枚舉字典檢查（五）枚舉字典檢查 檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范 （六）審核公式（六）審核公式基本平衡公式： 用于審核表內(nèi)平衡關(guān)

14、系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。 邏輯性公式： 用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。（六）審核公式（六）審核公式核實性公式： 用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。（六）審核公式（六）審核公式（七）審核模板（七）審核模板查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。有錯更正，無錯保留并說明原因。更正決算填報錯誤，通知預(yù)算單位進行決算調(diào)整 ，財政部門和主管部門不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。（八）政府收支分類科目（八）政府收支分類科目填列到最底級的科目 （九）金額單位（九

15、）金額單位元， 2位小數(shù)（匯總時：萬元，2位小數(shù)）（十）填報說明（十）填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫，說明應(yīng)符合現(xiàn)行政策制度規(guī)定。（十一）報送格式（十一）報送格式預(yù)算單位和各級財政部門的填報說明及分析報告電子文檔應(yīng)通過決算軟件“上報文檔”統(tǒng)一報送。用A3紙打印，加蓋公章，并按照封面、目錄、上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。單位名稱（全稱或規(guī)范簡稱）（全稱或規(guī)范簡稱） 組織機構(gòu)代碼（臨時代碼）（臨時代碼）財政預(yù)算代碼（排序）（排序） 單位預(yù)算級次（預(yù)算管理（預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系）權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系）單位基本性質(zhì)（疊加匯總（疊加匯總不填）不填）單位執(zhí)行會計制度（疊（疊加匯總不

16、填）加匯總不填）預(yù)算管理級次（五級財政）（五級財政） 國民經(jīng)濟行業(yè)分類（國民經(jīng)濟行業(yè)分類國民經(jīng)濟行業(yè)分類）隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼報表類型新報因素上年代碼如何避免如何避免 如何審核如何審核浮動表：數(shù)據(jù)行次浮動表：數(shù)據(jù)行次可變動可變動1.按支出功能分類科目逐一錄入數(shù)據(jù)，如財決02至11表，財決附03表。2.按非稅收入分類科目逐一錄入數(shù)據(jù)，如財決附05表。固定表：數(shù)據(jù)行列固定表：數(shù)據(jù)行列均固定均固定在固定的單元格內(nèi)錄入數(shù)據(jù)，如財決01、12表，財決附01、02、04表等。填表順序P179避免重復(fù)或無法錄入調(diào)整基本支出和項目支出明細(xì)指標(biāo)：刪除“贈與” 和“貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股”。變動內(nèi)容變動內(nèi)容增加：“

17、調(diào)整預(yù)算數(shù)”調(diào)整支出功能分類科目：刪除“國債還本付息支出”，增設(shè)“債務(wù)還本支出”和“債務(wù)付息支出”。！常見問題常見問題！常見問題常見問題！常見問題常見問題！常見問題常見問題基本支出：填列單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。將“債務(wù)利息支出”明細(xì)欄調(diào)整為“國內(nèi)債務(wù)付息”和“國外債務(wù)付息”?！皩ζ笫聵I(yè)單位的補貼”欄下“其他對企事業(yè)單位的補貼支出”修改為“其他對企事業(yè)單位的補貼”。 科目規(guī)定為“財政部門或有預(yù)算分配權(quán)的部門專用科目。反映不能劃分到上述經(jīng)濟科目的其他支出?！?解讀：專用科目，一

18、般單位不應(yīng)使用。 基本支出中不易對應(yīng)經(jīng)濟分類科目的支出明細(xì)：應(yīng)根據(jù)支出具體用途，屬于人員支出的，可參考“其他工資福利支出”或“其他對個人和家庭的補助支出”反映；屬于日常公用支出的，可參考“其他商品和服務(wù)支出”或“其他資本性支出”反映。 與財決05表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實。常見問題及有關(guān)審核意見同財決05表。刪除： 數(shù)量和價值的“本年增加”和“本年減少”欄目。精簡：將20萬元以上的設(shè)備的明細(xì)項修改為“單價20萬元（含）-200萬元”和“單價200萬元（含）以上”兩行。刪除：“單位資產(chǎn)收益收入”、“單位資產(chǎn)收益支出”欄目。刪除：“企業(yè)資產(chǎn)有償使用

19、收入”、“企業(yè)資產(chǎn)處置收入”欄目。修改：表名修改為“國有資產(chǎn)收益征繳情況表”。將“公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)”調(diào)整為“一般公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)”。將“公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)”調(diào)整為“一般公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)”。其他人員：由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工。年末實有人數(shù)：按政府編制管理部門核定，與財政部門實際供給經(jīng)費方式不一致時，按財政供給經(jīng)費方式對應(yīng)填列。其他參考：部門決算編審問答其他參考：部門決算編審問答 2015年度編審問答2005-2014年度部門決算編審問答返回返回（一）調(diào)整需要說明的內(nèi)容：為落實預(yù)算法

20、關(guān)于公開內(nèi)容的規(guī)定新增： （1）機關(guān)運行經(jīng)費（同時取消對行政經(jīng)費支出統(tǒng)計數(shù)的說明） （2）政府采購支出說明事項 （3）一般公共預(yù)算財政撥款支出經(jīng)濟分類明細(xì)情況（附表10） （4）重要項目等使用及績效情況（二）調(diào)整填報說明附表錄入戶數(shù)：按“報表類型”統(tǒng)計單位數(shù)：按“獨立核算機構(gòu)”統(tǒng)計與財政部門對賬（部門版）/與財政總決算核對（財政版）注意差額說明原因上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對以及主要指標(biāo)變動情況（附表）審核情況：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。優(yōu)化指標(biāo)、公式和模板設(shè)置的建議。按要求逐條對照說明按要求填列相關(guān)附表漏填接待人次、批次公務(wù)接待批次大于人次公務(wù)用車保有量含租車、借車數(shù)量公車購置和保有量與

21、資產(chǎn)情況表不匹配據(jù)實填報，各指標(biāo)數(shù)量符合邏輯關(guān)系和表間關(guān)系實物量與一般公共預(yù)算財政撥款支出對應(yīng)編制手冊P86返回目錄返回目錄返回目錄返回目錄返回變化返回變化第五部分分析利用（1）匯編數(shù)據(jù)資料（2）分析報告：撰寫提綱（部門/財政）（3）分析評價：分析評價結(jié)果及應(yīng)用（1）專題分析：財政經(jīng)濟運行熱點問題財稅改革重點難點問題（2）數(shù)據(jù)應(yīng)用：提供數(shù)據(jù)支持（統(tǒng)計部門、編制部門、財政內(nèi)部業(yè)務(wù)部門）量化評價（“部門體檢表”）結(jié)合決算批復(fù)大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘謝謝大家！國庫處決算組聯(lián)系電話據(jù)根據(jù)自編企業(yè)、單位臨時代碼編制規(guī)則自編企業(yè)、單位臨時代碼編制規(guī)則 省直單位省直單位：“HBW”+3“HBW”+3位位“省直部門預(yù)算單位代省直部門預(yù)算單位代碼碼”+ 2”+ 2位位“部門自定代碼部門自定代碼”+1”+1位校驗碼位校驗碼返回返回 10 10 行政單位行政單位 21 21 參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位 22 22 財政補助事業(yè)單位財政補助事業(yè)單位 23 23 經(jīng)費自理事業(yè)單位經(jīng)費自理事業(yè)單位