企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練教案發(fā)給學生

1、2第二頁，共29頁。3企業(yè)背景介紹企業(yè)背景介紹企業(yè)現(xiàn)狀：企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營狀況良好產(chǎn)品技術含量低原管理層在技術開發(fā)、市場開發(fā)方面保守成本/單位低自動化高自動化時間數(shù)量市場區(qū)域本地國內(nèi)亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire: 藍寶石第三頁，共29頁。4BerylBeryl產(chǎn)品由于技術水平低，雖然近幾年需求較旺產(chǎn)品由于技術水平低，雖然近幾年需求較旺 ，但未來將會逐漸下降，但未來將會逐漸下降CrystalCrystal產(chǎn)品是產(chǎn)品是BerylBeryl的技術改進版，雖然技術優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新的技術改進版，雖然技術優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新技

2、術出現(xiàn)，需求最終會下降。技術出現(xiàn)，需求最終會下降。RubyRuby、SapphireSapphire為全新技術產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。為全新技術產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。BerylCrystal銷售額時間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire: 藍寶石Beryl: Crystal: Ruby SapphireBeryl: Crystal: Ruby Sapphire第四頁，共29頁。5角色介紹角色介紹公司的幾個角色：公司的幾個角色：總裁 CEO 戰(zhàn)略決策財務總監(jiān) CFO 資金運作、財務報表營銷總監(jiān) COO 市場與銷售生產(chǎn)總監(jiān) CPO 采購、生

3、產(chǎn)研發(fā)總監(jiān) CTO ISO、產(chǎn)品信息總監(jiān) CIO -企業(yè)信息化課程開展中的注意事項：課程開展中的注意事項：1、角色互換2、團隊協(xié)作3、親自親為4、誠信經(jīng)營管理團隊管理團隊第五頁，共29頁。6座位安排座位安排財務總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)銷售總監(jiān)CEO信息總監(jiān)財務區(qū)研發(fā)區(qū)生產(chǎn)區(qū)銷售區(qū)費用計提第六頁，共29頁。7企業(yè)運營的基本流程企業(yè)運營的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)客戶供應商第七頁，共29頁。8經(jīng)濟周期經(jīng)濟周期n經(jīng)濟周期：經(jīng)濟周期：n公司將各種資源轉(zhuǎn)化成成品。該轉(zhuǎn)化過程為經(jīng)濟周期。n初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款n業(yè)務進行：支付設備，原材料，員工薪水n業(yè)務結算：應付

4、帳款，應收帳款，毛利，利息，折舊，利潤，貼現(xiàn)，租金，行政管理費用等n年度報告：資產(chǎn)負債表、損益表第八頁，共29頁。9資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表高利貸屬于短期負債與上一年度相同歷年利潤的累積來源于損益表總資產(chǎn)=負債+權益資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)： 現(xiàn)金_ 應收帳款_ 原材料_ 產(chǎn)成品_ 在制品_流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計_固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值_ 機器設備凈值_ 在建工程_固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計_資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計_負債及所有者權益負債及所有者權益年初數(shù)年初數(shù)負債：負債： 短期負債_ 應付帳款_ 應交稅金_ 長期負債_負債合計負債合計_所有者權益：所有者權益： 股東資本_ 以前

5、年度利潤_ 當年凈利潤_所有者權益合計所有者權益合計_負債及權益總計負債及權益總計_第九頁，共29頁。10損益表損益表包括市場開發(fā)費、廣告費、行政管理費、產(chǎn)品研發(fā)費、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設備維護、廠房租金、ISO認證等利息、貼現(xiàn)等費用變賣設備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金贏利時，按當年利潤的33%計算，下一年初交納;當企業(yè)彌補歷年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法:(稅前利潤+(前五年凈利潤之和)33%項目項目 去年去年一、銷售收入一、銷售收入 減：成本二、毛利二、毛利 減：綜合費用_ 折舊_ 財務凈損益_三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤_ 加：營業(yè)外凈收益_四、利潤總額四、利潤總額_ 減：所得稅_五、凈利

6、潤五、凈利潤_第十頁，共29頁。11n現(xiàn)金、應收款與設備價值現(xiàn)金、應收款與設備價值現(xiàn)金24M應收款(現(xiàn)金) 14M在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：6M生產(chǎn)線1(手工)：生產(chǎn)線2(手工)：生產(chǎn)線3(手工)：生產(chǎn)線4(半自動)：成品： (籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個放在倉庫)原材料(籌碼) ：M1: 2M (2個)原料訂單(籌碼) ：2個擁有廠房A (籌碼) ，價值40M機器和設備現(xiàn)有價值(現(xiàn)金) 12M短期貸款(籌碼) ：3Q, 4Q 各13M起始年狀態(tài)起始年狀態(tài)2Q, 3Q各7M4Q3Q 2Q1Q1Q2Q3Q4Q第十一頁，共29頁。12起始年的財務狀態(tài)起始年的財務狀態(tài)項目項目去

7、年去年一、銷售收入一、銷售收入4040 減：成本1717二、毛利二、毛利 2323 減：綜合費用8 8 折舊4 4 財務凈損益1 1三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤1010 加：營業(yè)外凈收益0 0四、利潤總額四、利潤總額1010 減：所得稅3 3五、凈利潤五、凈利潤7 7資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)： 現(xiàn)金2414 應收帳款 原材料2 產(chǎn)成品6 在制品6流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計5252固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值40 機器設備凈值12 在建工程0固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計52資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計104104負債及所有者權益負債及所有者權益年初數(shù)年初數(shù)負債：負債： 短期負債26 應付帳款0 應

8、交稅金3 長期負債負債合計負債合計2929所有者權益：所有者權益： 股東資本64 以前年度利潤4 當年凈利潤7所有者權益合計所有者權益合計7575負債及權益總計負債及權益總計104104損益表損益表 單位：百萬資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 單位：百萬第十二頁，共29頁。13起始年的訂單起始年的訂單市場： 本地產(chǎn)品： Beryl帳期： 1Q交貨期： Q2單價： 6M訂單數(shù)量： 6訂單銷售額： 36M訂單成本： 12M毛利： 24MBeryl (Y0,本地)66M=36M帳期:1Q 交貨:Q2第十三頁，共29頁。14支付應付稅支付應付稅準備好新的一年（預算準備好新的一年（預算/ /廣告投入）廣告投入）與客

9、戶見面（爭取訂單）與客戶見面（爭取訂單）更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款/ /貼現(xiàn)貼現(xiàn)更新應付款更新應付款接受并支付已訂原料接受并支付已訂原料下原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫完工入庫生產(chǎn)線調(diào)整生產(chǎn)線調(diào)整/ /購買新設備購買新設備開始新生產(chǎn)開始新生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資更新應收款更新應收款交貨給客戶交貨給客戶支付行政管理費支付行政管理費更新長期貸款更新長期貸款/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款支付設備維護費支付設備維護費支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房計提折舊計提折舊新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認證投資認證投資支付

10、應付稅支付應付稅- -廣告投入廣告投入- -貼現(xiàn)費用貼現(xiàn)費用- -短期貸款及利息短期貸款及利息應付款到期支付應付款到期支付- -采購原料采購原料/ /成品支付現(xiàn)金成品支付現(xiàn)金- -變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /變賣原料變賣原料+ +生產(chǎn)線投資生產(chǎn)線投資/ /變更生產(chǎn)線變更生產(chǎn)線- -發(fā)工人工資發(fā)工人工資- -研發(fā)投資研發(fā)投資- -應收款到期應收款到期+ +支付管理費支付管理費- -長期貸款及利息長期貸款及利息支付設備維護費支付設備維護費- -支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房- -新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認證投資認證投資- - 收入總計收入總計 支出總計支出總計 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量

11、3 3 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 2 24 4 第十四頁，共29頁。150 0年初年初0 0年末年末銷售收入銷售收入+ +3636直接成本直接成本- -1212毛利毛利= =2424綜合費用綜合費用- -8 8折舊前利潤折舊前利潤= =1616折舊折舊- -4 4支付利息前利潤支付利息前利潤= =1212財務收入財務收入/ /支出支出+/+/- -2 2額外收入額外收入/ /支出支出+/+/- -0 0稅前利潤稅前利潤= =1010所得稅所得稅- -3 3凈利潤凈利潤= =7 7資產(chǎn)資產(chǎn)0 0年初年初0 0年末年末負債負債+ +權益權益0 0年初年初0 0

12、年末年末流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)負債負債現(xiàn)金現(xiàn)金+ +4040長期負債長期負債+ +0 0應收款應收款+ +0 0短期負債短期負債+ +2020在制品在制品+ +8 8應付款應付款+ +成品成品+ +6 6應交稅應交稅+ +3 3原料原料+ +3 3總負債總負債= =2323總流動資產(chǎn)總流動資產(chǎn)= =5757固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權益權益土地和建筑土地和建筑+ +4040股東資本股東資本+ +6464機器和設置機器和設置+ +8 8利潤留存利潤留存+ +1111在建工程在建工程+ +年度凈利年度凈利+ +7 7總固定資產(chǎn)總固定資產(chǎn)= =4848所有者權益所有者權益= =8282總資產(chǎn)總資產(chǎn)= =105105

13、負債負債+ +權益權益= =105105單位：百萬單位：百萬單位：百萬單位：百萬起始年末的財務狀態(tài)起始年末的財務狀態(tài)第十五頁，共29頁。16運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1 1、訂單招標板、訂單招標板n2 2、訂單、訂單第年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRubyRubySapphireSapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl (Y1,本地)加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2年度年度市場類市場類別別BerylBerylCrystalCrystal第十六頁，共29頁。17運營規(guī)則介紹

14、運營規(guī)則介紹n3 3、訂單爭取規(guī)則、訂單爭取規(guī)則市場開發(fā)完畢，才能競爭該市場的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)技術允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費用擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術，才能競爭該產(chǎn)品的訂單沒有該產(chǎn)品的研發(fā)技術，也可以建設生產(chǎn)線國內(nèi)第一年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRubySapphire合計本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal第十七頁，共29頁。18運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n4 4、訂單爭取規(guī)則、訂單爭取規(guī)則市場排行規(guī)則：市場排行規(guī)則：第一年按照競標金額排定第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場該產(chǎn)品的訂單當兩組本年市場投入相

15、同時，根據(jù)上一年銷售量決定先后順序當兩組本年市場投入相同，上年銷量也相同，進行競價上一年在某個市場有投入，本年未投入，表示：以后將永遠放棄該市場投入1M，有獲取1個訂單的可能投入3M，有獲取2個訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：10M10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價第十八頁，共29頁。1

16、9運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n5 5、訂單交貨規(guī)則、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時交貨：每過一個季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應收帳款對應季度Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1第十九頁，共29頁。20運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n6 6、貸款規(guī)則、貸款規(guī)則貸款總額(長期貸款短期貸款)=所有者權益2；短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長4Q；長期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長4Y

17、；高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長4Q；長期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸；貼現(xiàn)：將應收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應支付的費用，比例為1:7， 如：拿16個貼現(xiàn)，2個要交給銀行，14個轉(zhuǎn) 為現(xiàn)金第二十頁，共29頁。21本地本地區(qū)域區(qū)域國內(nèi)國內(nèi)企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入所有已進入的市場，每年最少需投入1M1M維持維持, , 否則視為放棄了該市場否

18、則視為放棄了該市場1M1M1 1年年2M2M2 2年年3M3M3 3年年4M4M4 4年年n 7 7、市場開發(fā)規(guī)則、市場開發(fā)規(guī)則運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹第二十一頁，共29頁。22運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n8 8、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、ISOISO開發(fā)規(guī)則開發(fā)規(guī)則研發(fā)時間研發(fā)時間4Q4Q6Q6Q8Q8Q研發(fā)投資研發(fā)投資4M4M12M12M16M16M建立時間建立時間1 1年年2 2年年所需投資所需投資1M1M2M2M第二十二頁，共29頁。23運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n9 9、產(chǎn)品結構、產(chǎn)品結構第二十三頁，共29頁。24運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1010、原材料采購規(guī)則、原材料采購規(guī)則n采購提前期：

19、M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Qn原材料變賣給銀行，按原值1/2處理n組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料=17個4Q第二十四頁，共29頁。25運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1111、生產(chǎn)線建設、更改等規(guī)則、生產(chǎn)線建設、更改等規(guī)則4 M4 M1Q1Q3Q3Q無無無無1M/1M/年年1M1M10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年3M3M18M18M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年6M6M28M28M4Q4Q1Q1Q無無無無2M/2M/年年10M10M手工線先變賣給銀行，收入1M領取自動線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在自動線上(1Q:4M, 2Q:4M)安裝完成，將現(xiàn)金放入“設備價值” 生產(chǎn)線不允許相互買賣生產(chǎn)線折舊：按年初余額的1/41/4取整，如20/4=5生產(chǎn)線在開始生產(chǎn)后，才計算折舊有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn)設備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護費RubySapphire柔性線柔性線手工線手工線半自動半自動全自動全自動3Q3Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q第二十五頁，共29頁。26運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1212、廠房購買、廠房購買/ /租用規(guī)則租用規(guī)則A A40M40M6M/6M/年年40M40M（4Q4Q）4 4條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線