保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題沖刺模擬（含標(biāo)準(zhǔn)答案）

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)真題沖刺模擬（含標(biāo)準(zhǔn)答案）1.關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組方案中基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A. 獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，或不超過(guò)其交易作價(jià)的20%B. 獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過(guò)其交易作價(jià)的50%C. 獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，或不超過(guò)其交易作價(jià)的50%D. 獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過(guò)其交易作價(jià)的20%【答案】: D【解析】

2、:根據(jù)關(guān)于并購(gòu)重組業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)問(wèn)題與解答相關(guān)規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，應(yīng)注意：上述業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于預(yù)測(cè)數(shù)的超額部分，獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過(guò)其交易作價(jià)的20%。上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書中充分披露設(shè)置業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)的原因、依據(jù)及合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及對(duì)上市公司可能造成的影響。2.上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（ ）。2015年9月真題公司最近1期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交

3、換的股票按募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的60%經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40%A. 、B. 、C. 、D. 、【答案】: D【解析】:項(xiàng)應(yīng)為：公司最近1期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；項(xiàng)應(yīng)為：本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%。3.根據(jù)上市規(guī)則，下列有關(guān)上交所上市公司定期報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（ ）。A. 擬在下半年申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票的

4、，中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)B. 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見(jiàn)，明確表示是否同意定期報(bào)告的內(nèi)容C. 如果上市公司未能在規(guī)定期限內(nèi)披露季度報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)季度報(bào)告D. 上市公司應(yīng)當(dāng)向交易所預(yù)約定期報(bào)告的披露時(shí)間，并應(yīng)當(dāng)按照交易所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜。如需變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向交易所提出書面申請(qǐng)【答案】: D【解析】:根據(jù)上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）分析如下：A項(xiàng)，第6.6條規(guī)定，上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)

5、資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。B項(xiàng)，第6.4條第3款規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見(jiàn)，明確表示是否同意定期報(bào)告的內(nèi)容；監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的定期報(bào)告進(jìn)行審核，以監(jiān)事會(huì)決議的形式說(shuō)明定期報(bào)告編制和審核程序是否符合相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。董事、高級(jí)管理人員不得以任何理由拒絕對(duì)定期報(bào)告簽署書面意見(jiàn)。C項(xiàng)，第12.8條規(guī)定，公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)定期報(bào)告的當(dāng)日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。公告披露日為非交易日的，則在公告披露后的第一個(gè)交易日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。公司因未披露

6、年度報(bào)告或者中期報(bào)告的停牌期限不超過(guò)2個(gè)月。停牌期間，公司應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布3次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。公司未披露季度報(bào)告的同時(shí)存在未披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告情形的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)按照前款和第13章的有關(guān)規(guī)定停牌與復(fù)牌。D項(xiàng)，第6.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)向本所預(yù)約定期報(bào)告的披露時(shí)間，本所根據(jù)均衡披露原則統(tǒng)籌安排各公司定期報(bào)告的披露順序。公司應(yīng)當(dāng)按照本所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜。因故需要變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明變更的理由和變更后的披露時(shí)間，本所視情形決定是否予以調(diào)整。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)。4.下列因素會(huì)對(duì)國(guó)債銷售價(jià)格產(chǎn)生影響的有（ ）。流通市場(chǎng)中可比國(guó)債

7、的收益率水平承銷商承銷國(guó)債的中標(biāo)成本國(guó)債承銷的手續(xù)費(fèi)收入承銷商所期望的資金回收速度A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解析】:影響國(guó)債銷售價(jià)格的因素有：市場(chǎng)利率。市場(chǎng)利率的高低及其變化對(duì)國(guó)債銷售價(jià)格起著顯著的導(dǎo)向作用。市場(chǎng)利率趨于上升，就限制了承銷商確定銷售價(jià)格的空間；市場(chǎng)利率趨于下降，就為承銷商確定銷售價(jià)格拓寬了空間。承銷商承銷國(guó)債的中標(biāo)成本。國(guó)債銷售的價(jià)格一般不應(yīng)低于承銷商與發(fā)行人的結(jié)算價(jià)格；反之，就有可能發(fā)生虧損。所以，通過(guò)投標(biāo)獲得較低成本的國(guó)債，有利于分銷工作的順利開(kāi)展。流通市場(chǎng)中可比國(guó)債的收益率水平。如果

8、國(guó)債承銷價(jià)格定價(jià)過(guò)高，即收益率過(guò)低，投資者就會(huì)傾向于在二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買已流通的國(guó)債，而不是直接購(gòu)買新發(fā)行的國(guó)債，從而阻礙國(guó)債分銷工作順利進(jìn)行。國(guó)債承銷的手續(xù)費(fèi)收入。在國(guó)債承銷中，承銷商可獲得其承銷金額一定比例的手續(xù)費(fèi)收入。對(duì)于不同品種的國(guó)債，該比例可能不一樣，一般為千分之幾。由于該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的存在，為了促進(jìn)分銷活動(dòng)，承銷商有可能壓低銷售價(jià)格。承銷商所期望的資金回收速度。降低銷售價(jià)格，承銷商的分銷過(guò)程會(huì)縮短，資金的回收速度會(huì)加快，承銷商可以通過(guò)獲取這部分資金占用其中的利息收入來(lái)降低總成本，提高收益。其他國(guó)債分銷過(guò)程中的成本。5.以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)f(shuō)法正確的是（ ）。A. 具有評(píng)估資質(zhì)

9、的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見(jiàn)B. 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目不能作為募集資金投資項(xiàng)目C. 可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D. 項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8%【答案】: A【解析】:A項(xiàng)，項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法第15條規(guī)定，項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流應(yīng)由獨(dú)立第三方（包括但不限于具有咨詢、評(píng)估資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、咨詢公司、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等）進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息資金出具專項(xiàng)意見(jiàn)。B項(xiàng)，第20條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)技Y金投資項(xiàng)目原則上應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目應(yīng)符

10、合開(kāi)工條件，并于債券發(fā)行后3個(gè)月內(nèi)開(kāi)工建設(shè)。C項(xiàng)，第29條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)瘧?yīng)設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制。D項(xiàng)，第17條規(guī)定，項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%。對(duì)于政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目，或債券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過(guò)30%的項(xiàng)目，或運(yùn)營(yíng)期超過(guò)20年的項(xiàng)目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。6.甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2014年甲公司將一棟寫字樓出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2016年1月1日甲公司投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量相關(guān)條件已經(jīng)滿足，在履行決策流程后采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年1月1日，該寫字樓的賬面原價(jià)為5000萬(wàn)元，已提折舊120

11、0萬(wàn)元，賬面價(jià)值為3800萬(wàn)元，公允價(jià)值為4400萬(wàn)元。假定不考慮所得稅及其他因素的影響，則2016年期初未分配利潤(rùn)為（ ）。A. 540萬(wàn)元B. 600萬(wàn)元C. 800萬(wàn)元D. 600萬(wàn)元【答案】: A【解析】:投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量以成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，將計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。2016年可分配利潤(rùn)44003800600（萬(wàn)元），計(jì)提盈余公積600×10%60（萬(wàn)元），所以2016年期初未分配利潤(rùn)60060540（萬(wàn)元）。7.根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答關(guān)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行承銷相關(guān)問(wèn)題

12、的問(wèn)答，下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與可轉(zhuǎn)債承購(gòu)的說(shuō)法，正確的有（ ）。網(wǎng)下投資者申購(gòu)可轉(zhuǎn)債時(shí)應(yīng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求及相應(yīng)資產(chǎn)規(guī)模，合理確定申購(gòu)金額，不得超資產(chǎn)規(guī)模申購(gòu)?fù)顿Y者參與可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下發(fā)行時(shí)，應(yīng)出具申購(gòu)量不超前一年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)規(guī)模的承諾承銷商對(duì)申購(gòu)金額應(yīng)保持必要關(guān)注，并有權(quán)認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購(gòu)為無(wú)效申購(gòu)?fù)痪W(wǎng)下投資者的每個(gè)配售對(duì)象參與可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下申購(gòu)只能使用一個(gè)證券賬戶投資者管理多個(gè)產(chǎn)品的，每個(gè)產(chǎn)品可視作一個(gè)配售對(duì)象A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: D【解析】:發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答關(guān)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行承銷相關(guān)問(wèn)題的問(wèn)答規(guī)定，根據(jù)證券發(fā)行與承

13、銷管理辦法，參照公開(kāi)募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法、證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)私募資產(chǎn)管理計(jì)劃運(yùn)作管理規(guī)定規(guī)范公募基金和資產(chǎn)管理計(jì)劃不得超資產(chǎn)規(guī)模開(kāi)展新股申購(gòu)等相關(guān)規(guī)定和監(jiān)管原則，網(wǎng)下投資者申購(gòu)可轉(zhuǎn)債時(shí)應(yīng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求及相應(yīng)資產(chǎn)規(guī)模，合理確定申購(gòu)金額，不得超資產(chǎn)規(guī)模申購(gòu)。投資者參與可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下發(fā)行時(shí)，應(yīng)出具申購(gòu)量不超資產(chǎn)規(guī)模的承諾。承銷商對(duì)申購(gòu)金額應(yīng)保持必要關(guān)注，并有權(quán)認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購(gòu)為無(wú)效申購(gòu)。監(jiān)管部門可對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行檢查，并采取監(jiān)管措施。為公平對(duì)待網(wǎng)上網(wǎng)下投資者，同一網(wǎng)下投資者的每個(gè)配售對(duì)象參與可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下申購(gòu)只能使用一個(gè)證券賬戶。投資者管理多個(gè)證券投資產(chǎn)品的，每個(gè)產(chǎn)品可視作一個(gè)配售對(duì)象。其他投資者

14、，每個(gè)投資者視作一個(gè)配售對(duì)象。8.下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（ ）。2014年6月真題A. 收到非控股股東作為股改對(duì)價(jià)的捐贈(zèng)B. 按照IPO時(shí)的承諾，控股股東無(wú)償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金C. 可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌收益D. 注銷回購(gòu)的普通股庫(kù)存股【答案】: A|B|C【解析】:A項(xiàng)，對(duì)于證監(jiān)會(huì)公告200848號(hào)發(fā)布日前有關(guān)股改方案已經(jīng)相關(guān)股東會(huì)議表決通過(guò)的上市公司，如果能夠在2008年報(bào)披露日前完成股改，上市公司可以將非流通股東作為股改對(duì)價(jià)的直接或間接捐贈(zèng)計(jì)入當(dāng)期損益。除此之外，非流通股股東作為股改對(duì)價(jià)的直接或

15、間接捐贈(zèng)均應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。B項(xiàng)，對(duì)于主要股東或?qū)嶋H控制人無(wú)償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。C項(xiàng)，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)作為其他綜合收益核算，可能引起所有者權(quán)益變動(dòng)。D項(xiàng)屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的變動(dòng)，不影響所有者權(quán)益的總額。9.甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（ ）。2014年12月真題A. 甲的員工李某的弟弟B. 持有甲30%股份的某自然人C. 為甲提供融資安排的某信托公司D. 與甲公司聯(lián)營(yíng)的乙公司【答案】: B

16、|D【解析】:根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第83條第2款，B項(xiàng)，持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；D項(xiàng)，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動(dòng)人。C項(xiàng)，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的（注意要為本次取得股份才行），構(gòu)成一致行動(dòng)人。10.某投資者通過(guò)國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（ ）。2014年6月真題A. 前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所買賣該上市公司股票的簡(jiǎn)要情況B. 投資者控股股東、

17、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖C. 是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益D. 未來(lái)12個(gè)月對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃【答案】: A|B|C|D【解析】:根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第16條第2款的規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。根據(jù)第17條第1款規(guī)定，詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書除須披露前條規(guī)定的信息外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股

18、權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖；取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來(lái)源，或者其他支付安排；投資者、一致行動(dòng)人及其控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易；存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已做出相應(yīng)的安排，確保投資者、一致行動(dòng)人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及保持上市公司的獨(dú)立性；未來(lái)12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃；前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易；不存在本辦法第6條規(guī)定的情形；能夠按照本辦法第50條的規(guī)定提供相關(guān)文件。11.某公司在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，2016年1

19、月20日公告上市公告書，2012年2014年以及2015年19月財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)，并在招股說(shuō)明書中進(jìn)行了披露，則會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)應(yīng)當(dāng)披露的期間分別是（ ）。2016年9月真題A. 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年2014年以及2015年19月，業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)是2015年度B. 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)披露期間是2015年，業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)是2016年第一季度C. 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年2014年以及2015年16月，業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)是2015年度、2016年第一季度D. 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年2014年，業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)是201

20、5年度【答案】: B【解析】:深圳證券交易所股票上市公告書內(nèi)容與格式指引（2013年修訂）第22條規(guī)定，在定期報(bào)告（包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告）披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說(shuō)明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。第23條規(guī)定，在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報(bào)告期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說(shuō)明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。本題中，2016年1月20日公告上市公告書，屬于年度報(bào)告披露期間，即應(yīng)披露當(dāng)期（2015年）的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期（201

21、6年第一季度）的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)。而2012年2014年以及2015年19月財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)在招股說(shuō)明書中進(jìn)行了披露，無(wú)須在上市公告書再次重復(fù)披露。12.以下屬于公司反收購(gòu)策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（ ）。2015年9月真題金降落傘策略毒丸策略白衣騎士策略管理層收購(gòu)積極向其股東宣傳反收購(gòu)的思想策略A. 、B. 、C. 、D. 、【答案】: A【解析】:公司反收購(gòu)策略的方式主要包括：事先預(yù)防策略；管理層防衛(wèi)策略；保持公司控制權(quán)策略；毒丸策略；白衣騎士策略；股票交易策略。其中，管理層防衛(wèi)策略包括金降落傘策略、銀降落傘策略和積極向其股東宣傳反收購(gòu)的思想策略。13

22、.我國(guó)投資性主體開(kāi)展境外投資，應(yīng)當(dāng)履行境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案手續(xù)。根據(jù)企業(yè)境外投資管理辦法，下列說(shuō)法正確的是（ ）。境外投資項(xiàng)目所處行業(yè)為跨境水資源開(kāi)發(fā)利用，應(yīng)由國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)境外投資項(xiàng)目所處行業(yè)為新聞傳媒，應(yīng)由省級(jí)發(fā)改委核準(zhǔn)投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元及以上的，應(yīng)由國(guó)家發(fā)改委備案投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元及以下的，應(yīng)由省級(jí)發(fā)改委核準(zhǔn)境外投資項(xiàng)目處于發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂的國(guó)家和地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:、三項(xiàng)，企業(yè)境外投資管理辦法第13條規(guī)定，實(shí)行核

23、準(zhǔn)管理的范圍是投資主體直接或通過(guò)其控制的境外企業(yè)開(kāi)展的敏感類項(xiàng)目。核準(zhǔn)機(jī)關(guān)是國(guó)家發(fā)展改革委。本辦法所稱敏感類項(xiàng)目包括：（一）涉及敏感國(guó)家和地區(qū)的項(xiàng)目；（二）涉及敏感行業(yè)的項(xiàng)目。本辦法所稱敏感國(guó)家和地區(qū)包括：（一）與我國(guó)未建交的國(guó)家和地區(qū)；（二）發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂的國(guó)家和地區(qū)；（三）根據(jù)我國(guó)締結(jié)或參加的國(guó)際條約、協(xié)定等，需要限制企業(yè)對(duì)其投資的國(guó)家和地區(qū)；（四）其他敏感國(guó)家和地區(qū)。本辦法所稱敏感行業(yè)包括：（一）武器裝備的研制生產(chǎn)維修；（二）跨境水資源開(kāi)發(fā)利用；（三）新聞傳媒；（四）根據(jù)我國(guó)法律法規(guī)和有關(guān)調(diào)控政策，需要限制企業(yè)境外投資的行業(yè)。、兩項(xiàng)，第14條第2款規(guī)定，實(shí)行備案管理的項(xiàng)目中，投資主體是中

24、央管理企業(yè)（含中央管理金融企業(yè)、國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院所屬機(jī)構(gòu)直接管理的企業(yè)，下同）的，備案機(jī)關(guān)是國(guó)家發(fā)展改革委；投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元及以上的，備案機(jī)關(guān)是國(guó)家發(fā)展改革委；投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元以下的，備案機(jī)關(guān)是投資主體注冊(cè)地的省級(jí)政府發(fā)展改革部門。14.下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（ ）。2014年6月真題A. 以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)B. 以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)C. 以交易性金融資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資D. 以公允價(jià)值100萬(wàn)元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬(wàn)元應(yīng)收賬款換入一批存貨【答案】: C|D【解析】:非

25、貨幣性資產(chǎn)交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。AB兩項(xiàng)，其他應(yīng)收款和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資均屬于貨幣性資產(chǎn)。15.根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī)則，下列法人或自然人中，屬于上市公司關(guān)聯(lián)人的是（ ）。上市公司大股東控制的除上市公司及其控股子公司以外的公司持有上市公司5%以上股份的法人或者其他組織及其一致行動(dòng)人中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人或者其他組織。直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人的關(guān)系密切的家

26、庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿十八周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解析】:深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第10.1.2規(guī)定，上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。第10.1.3規(guī)定，具有下列情形之一的法人或者其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：直接或者間接地控制上市公司的法人或者其他組織；由前項(xiàng)所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織；由本規(guī)則10.1.5條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者

27、間接控制的，或者擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織；持有上市公司5%以上股份的法人或者其他組織及其一致行動(dòng)人；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人或者其他組織。第10.1.4規(guī)定，上市公司與本規(guī)則10.1.3條第項(xiàng)所列法人受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制而形成10.1.3條第項(xiàng)所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于本規(guī)則10.1.5條第項(xiàng)所列情形者除外。第10.1.5規(guī)定，具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：直接或者間接持

28、有上市公司5%以上股份的自然人；上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；本規(guī)則10.1.3條第項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；本條第項(xiàng)、第項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿十八周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。第10.1.6規(guī)定，具有下列情形之一的法人或者自然人，視同為上市公司的關(guān)聯(lián)人：因與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或者作出安排，在協(xié)議或者安排生效后，或者在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)，具有本規(guī)則10.1.3條或者10.1

29、.5條規(guī)定情形之一的；過(guò)去12個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本規(guī)則10.1.3條或者10.1.5條規(guī)定情形之一的。第10.1.7規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東及其一致行動(dòng)人、實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)將與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)人情況及時(shí)告知上市公司。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)將上述關(guān)聯(lián)人情況報(bào)本所備案。16.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司核心技術(shù)人員股份減持的說(shuō)法，正確的是（ ）。A. 公司上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)的，核心技術(shù)人員持有公司股票的鎖定期限自行動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月B. 自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)

30、所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例不得累積使用C. 公司股票上市當(dāng)年離職，滿6個(gè)月后可以減持首發(fā)前股份D. 公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，自公司股票上市之日起5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份E. 公司實(shí)現(xiàn)盈利后，核心技術(shù)人員可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)股份【答案】: E【解析】:A項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見(jiàn)（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告201342號(hào)）第2條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在公開(kāi)募集及上市文件中公開(kāi)承諾：所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的，其減持價(jià)格不低于發(fā)

31、行價(jià)；公司上市后6個(gè)月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的收盤價(jià)均低于發(fā)行價(jià)，或者上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)，持有公司股票的鎖定期限自動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月。BC兩項(xiàng)，上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第2.4.5條規(guī)定，上市公司核心技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：自公司股票上市之日起12個(gè)月內(nèi)和離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份；自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用；法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。DE兩項(xiàng)，第2.4.3條第2、3款規(guī)定，公

32、司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；在前述期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。公司實(shí)現(xiàn)盈利后，前兩款規(guī)定的股東可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)前股份，但應(yīng)當(dāng)遵守本節(jié)其他規(guī)定。17.根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范，下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票配售結(jié)果的說(shuō)法，正確的有（ ）。對(duì)公募養(yǎng)老社保類配售對(duì)象的配售數(shù)量不得低于其他類配售對(duì)象對(duì)公募養(yǎng)老社保類配售對(duì)象的配售比例不低于網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%對(duì)同類配售對(duì)象的配售比例應(yīng)當(dāng)相同主承銷商可以根據(jù)協(xié)會(huì)對(duì)網(wǎng)下投資者的評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)其他配售對(duì)象進(jìn)行分類主承銷商應(yīng)

33、當(dāng)和發(fā)行人事先確定配售原則，于招股意向書刊登后在相關(guān)發(fā)行公告中披露，并按已確定且公告的原則和方式確定網(wǎng)下配售結(jié)果A. B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:、兩項(xiàng)，首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）第25條規(guī)定，同類配售對(duì)象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)和發(fā)

34、行人安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過(guò)公開(kāi)募集方式設(shè)立的證券投資基金和社?；鹜顿Y管理人管理的社會(huì)保障基金（以下簡(jiǎn)稱“公募養(yǎng)老社保類”）配售。項(xiàng)，第26條規(guī)定，主承銷商對(duì)網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，應(yīng)當(dāng)符合預(yù)先披露的配售原則，分類依據(jù)充分，相關(guān)工作底稿完備。項(xiàng)，第23條第1款規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人事先確定配售原則，于招股意向書刊登的同時(shí)在相關(guān)發(fā)行公告中披露，并按已確定且公告的原則和方式確定網(wǎng)下配售結(jié)果。18.甲公司為非上市公眾公司，根據(jù)非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法，甲公司定向發(fā)行的對(duì)象可以是（ ）。某上市公司，注冊(cè)資本為5000萬(wàn)元甲公司的監(jiān)事王某，有一年的證券投資經(jīng)驗(yàn)甲公司經(jīng)股

35、東大會(huì)認(rèn)定的50名核心員工甲公司的原有股東，共50名某合伙企業(yè)，其實(shí)繳出資額為300萬(wàn)元A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法（2013年修訂）第39條規(guī)定，本辦法所稱定向發(fā)行包括向特定對(duì)象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人，以及股東人數(shù)超過(guò)200人的公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票兩種情形。前款所稱特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：公司股東；公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工；符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。公司確定發(fā)行對(duì)象時(shí)，符合本條第2款第2

36、項(xiàng)、第3項(xiàng)規(guī)定的投資者合計(jì)不得超過(guò)35名。核心員工的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提名，并向全體員工公示和征求意見(jiàn)，由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見(jiàn)后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。投資者適當(dāng)性管理規(guī)定由中國(guó)證監(jiān)會(huì)另行制定。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告2017196號(hào)）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓：實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。項(xiàng)，根據(jù)第5條規(guī)定，在簽署協(xié)議之日前，自然人投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬(wàn)元人民幣以上。19.在我國(guó)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，關(guān)于律師及律師事

37、務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說(shuō)法正確的是（ ）。2015年9月真題律師事務(wù)所關(guān)于保薦業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)2名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更律師事務(wù)所的，更換后的律師事務(wù)所在更改前出具法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告的基礎(chǔ)上，出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告對(duì)某些難以下結(jié)論的問(wèn)題僅說(shuō)明客觀情況，未發(fā)表明確意見(jiàn)律師簽署的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改；如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告A. B.

38、 C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告（證監(jiān)發(fā)200137號(hào)）第17條規(guī)定，工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少7年。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)需要可隨時(shí)調(diào)閱、檢查工作底稿。項(xiàng)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、司法部關(guān)于取消律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)資格審批的通告，律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)不再受資格的限制。項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告第11條規(guī)定，發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件前，或在報(bào)送申請(qǐng)文

39、件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請(qǐng)的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)分別說(shuō)明。更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對(duì)原法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表意見(jiàn)。如有保留意見(jiàn)，應(yīng)明確說(shuō)明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告。項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告第4條規(guī)定，律師在法律意見(jiàn)書中應(yīng)對(duì)本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問(wèn)題明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。20.2017年12月31日，甲公司以銀行存款3400萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司80%的有表決權(quán)股份后，能控制乙公司

40、并將其作為一個(gè)資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為3000萬(wàn)元。2018年12月31日，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面確定的乙公司按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元，可收回金額為4500萬(wàn)元，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，2018年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額為（ ）。A. 600萬(wàn)元B. 0萬(wàn)元C. 1250萬(wàn)元D. 1000萬(wàn)元E. 750萬(wàn)元【答案】: A【解析】:2017年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)34003000×80

41、%1000（萬(wàn)元），該商譽(yù)為不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)，但對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價(jià)值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價(jià)值與其可收回金額進(jìn)行比較，以確定資產(chǎn)組（包括商譽(yù)）是否發(fā)生了減值，包含少數(shù)股東商譽(yù)價(jià)值的完全商譽(yù)1000÷80%1250（萬(wàn)元），2018年12月31日包含完全商譽(yù)的乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值400012505250（萬(wàn)元），乙公司可收回金額為4500萬(wàn)元，則應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備52504500750（萬(wàn)元），因合并財(cái)務(wù)報(bào)表中只反映歸屬于母公司的商譽(yù)，所以2018年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額

42、750×80%600（萬(wàn)元）。21.以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。2014年12月真題A. 上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績(jī)快報(bào)公告前15日增持本公司股份B. 上市公司監(jiān)事在重大收購(gòu)信息披露后次日增持本公司股份C. 上市公司控股股東在年度報(bào)告公告前15日增持股份D. 上市公司實(shí)際控制人在業(yè)績(jī)預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股份【答案】: A|C【解析】:上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引第4.5條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；上市公司業(yè)績(jī)

43、快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告披露前10日內(nèi)；控股股東、實(shí)際控制人通過(guò)證券交易所證券交易，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；自知悉可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過(guò)程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；控股股東、實(shí)際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；證券法第47條規(guī)定的情形；相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則第13條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重

44、大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；證券交易所規(guī)定的其他期間。22.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則，下列屬于發(fā)行人申請(qǐng)股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（ ）。公司股本總額不少于3000萬(wàn)元公司股本總額在4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例不低于10%除控股股東、持有公司股份的董事、高管人員以外，公司其他股東人數(shù)超過(guò)200人公司最近三年無(wú)重大違法行為公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第5.1

45、.1條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)股票在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：股票已公開(kāi)發(fā)行；公司股本總額不少于3000萬(wàn)元；公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上；公司股東人數(shù)不少于200人；公司最近三年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載；本所要求的其他條件。23.根據(jù)市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引，關(guān)于募集資金用途的說(shuō)法，正確的有（ ）。債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過(guò)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%允許發(fā)行人利用不超過(guò)發(fā)債規(guī)模50%的債券資金補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金債券資金只能用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目對(duì)于已實(shí)施的債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)

46、目的銀行貸款、債券、基金等資金實(shí)施置換A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引第1.4條規(guī)定，債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過(guò)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%。發(fā)行人可利用不超過(guò)發(fā)債規(guī)模40%的債券資金補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。債券資金既可用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，也可用于多個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目。對(duì)于已實(shí)施的債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的銀行貸款、債券、基金等資金實(shí)施置換。24.甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國(guó)家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過(guò)統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企

47、業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格，甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價(jià)格減去財(cái)政補(bǔ)貼資金后的價(jià)格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實(shí)際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價(jià)格、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬(wàn)元，關(guān)于此事項(xiàng)，甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的為（ ）。A. 甲公司確認(rèn)其他收益1000萬(wàn)元B. 甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元C. 甲公司確認(rèn)管理費(fèi)用1000萬(wàn)元D. 甲公司確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元E. 甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬(wàn)元【答案】: D【解析】:題中的互惠交易

48、具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并與甲公司銷售商品的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)按收入準(zhǔn)則進(jìn)行處理，即確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元。25.某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場(chǎng)專項(xiàng)債券，下列說(shuō)法正確的有（ ）。該企業(yè)擬發(fā)債資金專項(xiàng)用于城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，可以比照國(guó)家發(fā)改委“加快和簡(jiǎn)化審核類”債券審核程序該筆債券募集資金可用于該企業(yè)正在做的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中配套建設(shè)的城市停車場(chǎng)項(xiàng)目本次發(fā)債該建設(shè)企業(yè)啟動(dòng)了第三方擔(dān)保的保證措施，目前公司最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債率為65%此次募集資金占城市停車場(chǎng)項(xiàng)目總投資比例可以不超過(guò)70%用于委托經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓（TOT）

49、等方式，收購(gòu)已建成的停車場(chǎng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:根據(jù)城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引（發(fā)改辦財(cái)金2015818號(hào)）具體分析如下：項(xiàng)，第1條規(guī)定，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)行債券專項(xiàng)用于城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡(jiǎn)化審核類”債券審核程序，提高審核效率。、三項(xiàng)，第2條規(guī)定，在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：發(fā)行城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券

50、的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“主體項(xiàng)目”）中配套建設(shè)的城市停車場(chǎng)項(xiàng)目，具體投資規(guī)?？捎芍黧w項(xiàng)目審批部門根據(jù)主體項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見(jiàn)核定。募集資金占城市停車場(chǎng)項(xiàng)目總投資比例由不超過(guò)60%放寬至不超過(guò)70%。將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債率要求分別放寬至70%和75%；主體評(píng)級(jí)AAA的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進(jìn)一步放寬至75%和80%。項(xiàng)無(wú)須擔(dān)保不受“地方政府所屬城投企業(yè)已發(fā)行未償付的企業(yè)債券、中期票據(jù)余額與地方政府當(dāng)年GDP的比值超過(guò)8%的，其所屬城投企業(yè)發(fā)債應(yīng)嚴(yán)格控制”的限制。城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債

51、規(guī)模，原則上不超過(guò)所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制。項(xiàng)，第5條規(guī)定，優(yōu)化城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目品種方案設(shè)計(jì)。一是可根據(jù)項(xiàng)目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計(jì)債券發(fā)行方案，支持合理靈活設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式。二是積極探索停車設(shè)施產(chǎn)權(quán)、專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)權(quán)、預(yù)期收益質(zhì)押擔(dān)保等形式。三是鼓勵(lì)發(fā)債用于委托經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購(gòu)已建成的停車場(chǎng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理。26.根據(jù)質(zhì)押式回購(gòu)資格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及標(biāo)準(zhǔn)券折扣系數(shù)取值業(yè)務(wù)指引（2017年修訂版），下列上交所掛牌的公司債券中，可參與質(zhì)押式回購(gòu)的是（ ）。A. 某公開(kāi)發(fā)行的公司債券，于2017年6月1日公布募集說(shuō)明書后在上海證券交易所上市

52、交易，且符合多邊凈額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，債項(xiàng)評(píng)級(jí)AA，展望為正面B. 某公開(kāi)發(fā)行的公司債券，于2017年3月1日在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，債項(xiàng)和主體評(píng)級(jí)均為AA級(jí)以上C. 某非公開(kāi)發(fā)行的公司債券，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AA級(jí)，采用雙評(píng)級(jí)的主體評(píng)級(jí)均為AAA級(jí)D. 某公開(kāi)發(fā)行的公司債券，于2017年4月10日公布募集說(shuō)明書后在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，債項(xiàng)和主體評(píng)級(jí)均為AA級(jí)，主題評(píng)級(jí)為負(fù)面【答案】: B【解析】:根據(jù)質(zhì)押式回購(gòu)資格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及標(biāo)準(zhǔn)券折扣系數(shù)取值業(yè)務(wù)指引（2017年修訂版）第3條，本公司接受以下產(chǎn)品作為回購(gòu)質(zhì)押品在相應(yīng)

53、市場(chǎng)開(kāi)展回購(gòu)業(yè)務(wù)：證券交易所上市交易的國(guó)債、地方政府債和政策性金融債。滿足本公司多邊凈額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，且經(jīng)本公司認(rèn)可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定的債項(xiàng)和主體評(píng)級(jí)達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)的信用債券（包括公司債、企業(yè)債、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債中的公司債、可轉(zhuǎn)換公司債、可交換公司債等）：2017年4月7日（含）前已上市或是未上市但已公布募集說(shuō)明書的，債項(xiàng)和主體評(píng)級(jí)均為AA級(jí)（含）以上；2017年4月7日（不含）后公布募集說(shuō)明書的，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA級(jí)、主體評(píng)級(jí)為AA級(jí)（含）以上。其中，主體評(píng)級(jí)為AA級(jí)的，其評(píng)級(jí)展望應(yīng)當(dāng)為正面或穩(wěn)定。所有標(biāo)的債券均在證券交易所上市交易且持續(xù)滿足回購(gòu)質(zhì)押品資格條件的債券型基金產(chǎn)品，基金管理人可向本

54、公司申請(qǐng)?jiān)摶甬a(chǎn)品作為回購(gòu)質(zhì)押品的資格。經(jīng)本公司評(píng)定為開(kāi)展回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)可控的債券型基金產(chǎn)品，可作為回購(gòu)質(zhì)押品在相應(yīng)市場(chǎng)開(kāi)展回購(gòu)業(yè)務(wù)。本公司認(rèn)可的其他產(chǎn)品。第4條規(guī)定，本指引中信用債券的主體評(píng)級(jí)是指按照以下原則認(rèn)定的主體評(píng)級(jí)：發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行、且在上海證券交易所或深圳證券交易所上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的債券存在兩只及以上情形的，以各只債券發(fā)行人指定評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)給出的最新評(píng)級(jí)結(jié)果為基礎(chǔ)，選取最低的主體評(píng)級(jí)作為該發(fā)行人所有債券的主體評(píng)級(jí)。發(fā)行人最低主體評(píng)級(jí)按以下順序確定：首先選取主體評(píng)級(jí)符號(hào)較低者；主體評(píng)級(jí)符號(hào)一致的，依次選取評(píng)級(jí)展望為負(fù)面、穩(wěn)定、正面的評(píng)級(jí)結(jié)果。債券發(fā)行時(shí)采用雙評(píng)級(jí)的，按以上原則確定發(fā)行人的最

55、低主體評(píng)級(jí)。27.下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（ ）。2015年9月真題A. 直接材料成本B. 產(chǎn)品銷售稅金及附加C. 按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D. 直接人工成本【答案】: C【解析】:酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員決定的變動(dòng)成本。例如，按銷售額一定的百分比開(kāi)支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。28.下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說(shuō)法，正確的是（ ）。A. 掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與

56、公眾公司定向發(fā)行B. 認(rèn)購(gòu)并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過(guò)10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象C. 核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會(huì)提名，并向全體員工公示，由董事會(huì)發(fā)表意見(jiàn)，股東大會(huì)審核通過(guò)D. 以認(rèn)購(gòu)股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本1000萬(wàn)，可以參與定向發(fā)行【答案】: A【解析】:AD兩項(xiàng)，根據(jù)非上市公眾公司監(jiān)管問(wèn)答定向發(fā)行（二）（證監(jiān)會(huì)2015年11月24日）的相關(guān)內(nèi)容，為保障股權(quán)清晰、防范融資風(fēng)險(xiǎn)，單純以認(rèn)購(gòu)股份為目的而設(shè)立的公司法人、合伙企業(yè)等持股平臺(tái)，不具有實(shí)際

57、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，不符合投資者適當(dāng)性管理要求，不得參與非上市公眾公司的股份發(fā)行。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融產(chǎn)品，已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與非上市公眾公司定向發(fā)行。B項(xiàng)，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2017年修訂）第8條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名，是指認(rèn)購(gòu)并獲得本次非公開(kāi)發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過(guò)10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購(gòu)的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購(gòu)。而非B項(xiàng)所述的兩只產(chǎn)品。C項(xiàng)，非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法（2013年修訂）第39條規(guī)定，核心員工的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提名，并向全體員工公示和征求意見(jiàn)，由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見(jiàn)后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。29.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷