總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制

1、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制 -幫助中國企業(yè)走向更成功Approach to making Finance dream come true：Key Finance Concept for Executive蕭旭東蕭旭東 2010本資料知識(shí)產(chǎn)權(quán)為阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司所有。本資料由知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有者授權(quán)給財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng)、財(cái)務(wù)技術(shù)俱樂部、財(cái)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)中心、 財(cái)務(wù)技術(shù)研究中心會(huì)員/學(xué)員/工作人員/研究人員在工作、學(xué)習(xí)和交流中使用和參考，使用者不得在會(huì)員/學(xué)員/工作人員/研究人員以外范圍使用、復(fù)制、傳播，不能用作其他任何形式的商業(yè)用途。本資料包含阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司專有之知識(shí)產(chǎn)權(quán)和機(jī)密信息，

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3、rmission of . shall not be liable for any information and unauthorized misuse, abuse, modification of those information.知識(shí)產(chǎn)權(quán)聲明知識(shí)產(chǎn)權(quán)聲明財(cái)務(wù)技術(shù)的價(jià)值：財(cái)務(wù)能幫你干什么財(cái)務(wù)技術(shù)的價(jià)值：財(cái)務(wù)能幫你干什么1，鞋的起源？（財(cái)務(wù)閃爍人性的光輝，財(cái)務(wù)思維體現(xiàn)對(duì)資源的尊重）2，為什么要把孩子判給對(duì)方？（真正理解什么叫予就是?。浚?，銷售總裁的獎(jiǎng)金怎么發(fā)？（為什么那么多企業(yè)一發(fā)錢就亂？）4，為什么要請(qǐng)稅務(wù)干部來指導(dǎo)工作？（怎樣與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立良好的溝通關(guān)系，讓稅務(wù)干部幫你控制稅務(wù)成本

4、）5，怎樣幫兄弟一把還不犯錯(cuò)誤？（王石與馮侖的江湖道義）（財(cái)務(wù)對(duì)憑據(jù)的記帳技巧怎樣幫總經(jīng)理控制風(fēng)險(xiǎn)？）模塊一、什么是財(cái)務(wù)模塊一、什么是財(cái)務(wù)? 為什么需要財(cái)務(wù)為什么需要財(cái)務(wù)?模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)怎樣做好財(cái)務(wù)?模塊三、怎樣建立高效的財(cái)務(wù)體系？模塊三、怎樣建立高效的財(cái)務(wù)體系？模塊四、怎樣節(jié)稅？怎樣控制成本模塊四、怎樣節(jié)稅？怎樣控制成本?模塊五、怎樣管現(xiàn)金流？怎樣防范風(fēng)險(xiǎn)？模塊五、怎樣管現(xiàn)金流？怎樣防范風(fēng)險(xiǎn)？總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制道法術(shù)怎樣利用財(cái)務(wù)技術(shù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有Why Finance？Whats Finance?How to Fi

5、nancing?How to make Finance work?模塊一、什么是財(cái)務(wù)模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)為什么需要財(cái)務(wù)?觀念：總經(jīng)理財(cái)務(wù)觀念解析？討論：紅色革命的財(cái)務(wù)元素？案例：歷史事件中的財(cái)務(wù)價(jià)值？結(jié)論：你應(yīng)該具備的財(cái)務(wù)素養(yǎng)分析：財(cái)務(wù)能為總經(jīng)理干什么？12345總經(jīng)理的困惑總經(jīng)理的困惑財(cái)務(wù)說的話我們?cè)趺绰牪欢?？?cái)務(wù)怎么老這么嚴(yán)肅，離業(yè)務(wù)怎么總這么遠(yuǎn)啊？我明明做了一筆賺錢的生意，財(cái)務(wù)報(bào)告怎么說這個(gè)月又虧損了？又沒錢花了?。靠簇?cái)務(wù)老在忙，數(shù)啊，表啊，帳啊一大堆，為什么我們做決策的時(shí)候怎么就不敢用他們的數(shù)??？問題1：我們公司的商業(yè)模式是什么，盈利模式又是什么?問題2：我們公司的業(yè)務(wù)

6、目標(biāo)完成情況怎樣？我們最近這個(gè)季度的銷售收入在增長嗎？我們的公司在賺錢嗎?問題3：公司有多少資產(chǎn)？有多少負(fù)債？股東權(quán)益如何？問題4：如何提前發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營惡化的早期信號(hào)？問題5：產(chǎn)品銷得不錯(cuò)，市場(chǎng)份額挺高，怎么就不見賺錢呢？問題6：每個(gè)月利潤數(shù)字挺好看，現(xiàn)金卻沒有增長，我們的現(xiàn)金都到哪兒去啦？銷售增長了，怎么現(xiàn)金流不見多??？問題7：如何控制各部門、各分公司、各辦事處的費(fèi)用？如何及時(shí)了解這些部門的費(fèi)用開支情況？如何及時(shí)分析并報(bào)告？問題8：客戶在不斷增多，可得到每個(gè)客戶的成本是多少呢?問題9：貨物周轉(zhuǎn)率是多少？應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是多少？總經(jīng)理的困境：企業(yè)普遍存在的問題舉例？總經(jīng)理的困境：企業(yè)普遍存在的

7、問題舉例？企業(yè)的根本是！總經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的企業(yè)經(jīng)營原則總經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的企業(yè)經(jīng)營原則錢是-錢是-錢是-崇拜金錢、關(guān)注-的價(jià)值追求財(cái)富、關(guān)注-的價(jià)值尊重資本、關(guān)注-的價(jià)值總經(jīng)理應(yīng)該具備的最基本的財(cái)務(wù)觀念總經(jīng)理應(yīng)該具備的最基本的財(cái)務(wù)觀念財(cái)務(wù)的內(nèi)容是：籌資、投資、分配；財(cái)務(wù)文化的層次和品位是人們?cè)趬?mèng)想財(cái)富、接近財(cái)富、享受財(cái)富、分享財(cái)富過程中形成和體現(xiàn)的總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律1財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng)財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng) 講師團(tuán)觀點(diǎn)講師團(tuán)觀點(diǎn)資本的特征與屬性是什么？資本的基本屬性是：-、-與-；金錢沒有-，但擁有財(cái)富的人和行為有不同的-和-；知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有沒錢：賺錢沒錢：賺錢/用槍戰(zhàn)斗；有錢：投資用槍戰(zhàn)斗

8、；有錢：投資/建根據(jù)地；分錢：均田地建根據(jù)地；分錢：均田地總經(jīng)理財(cái)務(wù)修養(yǎng)：革命的傳統(tǒng)不要忘，主席的教導(dǎo)記心上總經(jīng)理財(cái)務(wù)修養(yǎng)：革命的傳統(tǒng)不要忘，主席的教導(dǎo)記心上紅色革命的財(cái)務(wù)智慧是可以幫助總經(jīng)紅色革命的財(cái)務(wù)智慧是可以幫助總經(jīng)理迅速建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)思維的理迅速建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)思維的1，三大紀(jì)律，N項(xiàng)注意；2，根據(jù)地是干什么用的？3，為什么要把支部建在連隊(duì)里？4，批評(píng)與自我批評(píng)？誰提倡的？5，分田地；分誰的？分給誰？誰來分？怎么分？為什么分給誰誰就聽黨的？為什么你同樣給員工分了，但他們不聽你的？軍人要有骨氣，商人要有精神軍人要有骨氣，商人要有精神-客戶永遠(yuǎn)比獲取客戶永遠(yuǎn)比獲取-更重要更重要福特服務(wù)客戶的4個(gè)

9、信條：v對(duì)-毫不畏懼，對(duì)-充滿敬意v不要太在意競(jìng)爭(zhēng)v把服務(wù)置于-之前v生產(chǎn)不是簡(jiǎn)單的-買進(jìn)-賣出福特精神這個(gè)案例給我們的啟示1，李云龍亮劍氣質(zhì)；冰鑒識(shí)人：富貴看？2，對(duì)人的絕對(duì)尊重；工人工資增加1倍，工廠利潤不減反而大幅度提升；3，對(duì)客戶的回報(bào)，把減低成本獲得的好處與客戶分享；4，流水線生產(chǎn)對(duì)人類效率提升的偉大貢獻(xiàn)；5，社會(huì)變革與進(jìn)步的偉大嘗試，與馬克思不同的第三條路同樣讓無產(chǎn)階級(jí)獲得解放；中產(chǎn)階級(jí)成就美國的強(qiáng)盛6，5S管理的原形；7，充滿人性閃爍光輝的商業(yè)文化，今天的金融危機(jī)中泰然處之；歷史事件中的商業(yè)元素和財(cái)務(wù)價(jià)值？歷史事件中的商業(yè)元素和財(cái)務(wù)價(jià)值？序號(hào)項(xiàng)目1太公攘夷以商興國2管仲霸齊中國最

10、早的最成功的CFO3陶朱滅吳陶朱經(jīng)商12法4始皇統(tǒng)天商鞅變法的開始是財(cái)散人聚，信用的建立，呂不韋的財(cái)富與財(cái)商5文正興華湘軍的工資體系，洋務(wù)建立現(xiàn)代工業(yè)體系，留學(xué)制度，革命的火種洪范八政，一曰食，二曰貨。食謂農(nóng)殖嘉谷可食之物，貨謂布帛可衣，及金、刀、魚、貝，所以分財(cái)布利通有無者也。二者，生民之本，興自神農(nóng)之世?！绊侥緸轳隉緸轳?，耒耨之利以教天下”，而食足；“日中為市，致天下之民，聚天下之貨，交易而退，各得其所”，而貨通。食足貨通，然后國實(shí)民富，而教化成。黃帝以下“通其變，使民不倦”。堯命四子以“敬授民時(shí)”，舜命后稷以“黎民祖饑”，是為政首。禹平洪水，定九州，制土田，各因所生遠(yuǎn)近，賦入貢，茂遷有

11、無，萬國作 。殷周之盛，詩、書所述，要在安民，富而教之。故易稱：“天地之大德曰生，圣人之大寶曰位；何以守位曰仁，何以聚人曰財(cái)” 。財(cái)者，帝王所以聚人守位，養(yǎng)成群生，奉順天德，治國安民之本也。故曰：“不患寡而患不均，不患貧而患不安；蓋均亡貧，和亡寡，安亡傾?！笔且允ネ跤蛎?，筑城郭以居之；制廬井以均之；開市肆以通之；設(shè)庠序以教之；士、農(nóng)、工、商，四人有業(yè)。學(xué)以居位曰士，辟土殖谷曰農(nóng)，作巧成器曰工，通財(cái)鬻貨曰商。圣王量能授事，四民陳力受職，故朝亡廢官，邑亡敖民，地亡曠土。偉大的易啊，我們敬仰您總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律2資產(chǎn)的價(jià)值-資產(chǎn)負(fù)債表上的-，是-通過充分有效使用資產(chǎn)-巨

12、大價(jià)值的總和；財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng)財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng) 講師團(tuán)觀點(diǎn)講師團(tuán)觀點(diǎn)資產(chǎn)的價(jià)值是什么決定的？知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有 齊國的大將田忌很喜歡賽馬，有一回他和齊威王約定，進(jìn)行一次比賽。由于齊威王的馬比田忌的強(qiáng)，比賽下來，田忌失敗了。田忌覺得很掃興，垂頭喪氣地準(zhǔn)備離開賽馬場(chǎng)。 如果你是田忌的CFO，請(qǐng)為他編制一份賽馬計(jì)劃。中國企業(yè)的困境與解決之道中國企業(yè)的困境與解決之道威震世界的孫立人將軍威震世界的孫立人將軍這個(gè)案例給我們的啟示1，稅警總隊(duì)的家底，清華與會(huì)計(jì)的聯(lián)系？2，必勝的信念：困難無其數(shù)，從來不動(dòng)搖3，清華的功底與佛吉尼亞軍校的訓(xùn)練4，戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)理論的運(yùn)用5，嚴(yán)格的部隊(duì)訓(xùn)練6，武器的使用7，孫子兵法8，流程9，目標(biāo)非常明

13、確“君子愛財(cái)君子愛財(cái),取之有道取之有道,用之有度用之有度”你應(yīng)該具備的財(cái)富觀念：企業(yè)的靈魂是尊重-、尊重-、尊重-！ “大財(cái)大財(cái)有道，大富有德有道，大富有德”；“資本是有靈魂的”，理財(cái)就是善用錢財(cái)；（卡內(nèi)基的財(cái)富觀）企業(yè)利潤就象人體需要的氧氣、食物和水一樣，沒有它們，就沒有生命。但是這些不是生命的目的和意義?；鶚I(yè)常青 尊重資本Respect Capital;享受財(cái)富Enjoy Wealth；追求投資回報(bào)，讓財(cái)富閃爍人性的光輝總經(jīng)理應(yīng)該具備的最基本的財(cái)務(wù)素養(yǎng)總經(jīng)理應(yīng)該具備的最基本的財(cái)務(wù)素養(yǎng)什么是財(cái)務(wù)？我們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的核心是：-怎么辦？怎么辦？-怎么投？賺錢怎么怎么投？賺錢怎么-？知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有模

14、塊二、怎樣做財(cái)務(wù)模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)怎樣做好財(cái)務(wù)?企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么？總經(jīng)理怎樣管理財(cái)務(wù)人員？財(cái)務(wù)角色定位和變化趨勢(shì)做好財(cái)務(wù)的關(guān)鍵是什么？最需要解決的問題是什么？12345-出納做帳- 報(bào)銷企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么？企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么？提供- -管理 - -投資者關(guān)系管理 資產(chǎn)管理 - 財(cái)務(wù)應(yīng)該為企業(yè)做什么？財(cái)務(wù)應(yīng)該為企業(yè)做什么？總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律3財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng)財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng) 講師團(tuán)觀點(diǎn)講師團(tuán)觀點(diǎn)財(cái)務(wù)的靈魂是、追求-！財(cái)務(wù)的靈魂是什么？知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有1，先有會(huì)計(jì)？還是先有財(cái)務(wù)？2，財(cái)務(wù)到底從哪里起源的？3，日常工作中，哪些是財(cái)務(wù)/哪些是會(huì)計(jì)？4，怎樣做的更好？怎樣做

15、的更專業(yè)？5，幾件基本的事情？怎樣選擇會(huì)計(jì)？怎樣管理財(cái)務(wù)人員？怎樣選擇會(huì)計(jì)？怎樣管理財(cái)務(wù)人員？總經(jīng)理要學(xué)會(huì)講總經(jīng)理要學(xué)會(huì)講三種語言三種語言銷售任務(wù)完成100萬，部門KPI完成5%銷售收入83萬，增值稅17萬，成本80萬，利潤3萬這筆100萬的買賣有戲，本錢80萬，大概能賺20萬管理層講-語言財(cái)務(wù)部門講-語言所有人都講-語言知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有事務(wù)事務(wù)知識(shí)與戰(zhàn)略知識(shí)與戰(zhàn)略分析分析-（ScorekeeperScorekeeper）-（ProposerProposer）-（CommentatorCommentator）看守員（看守員（GuardianGuardian）合作伙伴（合作伙伴（Business P

16、artnerBusiness Partner）戰(zhàn)略財(cái)務(wù)支持（Strategic)以全面預(yù)算為基礎(chǔ)公司控制提供財(cái)務(wù)管理報(bào)告財(cái)務(wù)角色定位和變化趨勢(shì)財(cái)務(wù)角色定位和變化趨勢(shì)1、領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，缺乏完善內(nèi)部控制和流程；2、過于依賴業(yè)務(wù)人員，企業(yè)往來資源掌握在個(gè)人手中，企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)開展失去控制；出納領(lǐng)取銀行對(duì)帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；3、制度描述性東西多，清晰的流程圖和配套表單少，許多業(yè)務(wù)不能“前赴后繼”4、內(nèi)部控制制度“救火式”多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架；5、員工臨時(shí)出差，缺乏明確的工作交接制度；6、人員招聘時(shí)注重筆試和面式考察，忽視背景調(diào)查；7、關(guān)鍵崗位無強(qiáng)制輪換或帶

17、薪休假制度；8、過分強(qiáng)調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越的理由；9、說一套做一套，制度放空炮；管理和控制的人文基礎(chǔ)：性本善；制度創(chuàng)造價(jià)值；信任是檢查出來的、信任是制約出來的；一套好制度的最基本特征是制造人才而不是制造罪犯；企業(yè)管理中存在的常見問題舉例？企業(yè)管理中存在的常見問題舉例？造成這些問題的原因是什么？怎么解造成這些問題的原因是什么？怎么解決這些問題？決這些問題？v這是一個(gè)江湖社會(huì)，要學(xué)會(huì)在江湖中生存，這是一個(gè)商業(yè)社會(huì)，我們的國家一直重農(nóng)抑商，我們?cè)谂匈Y本的教育中成長，我們需要重塑商業(yè)精神，這是一個(gè)準(zhǔn)法制社會(huì)，我們需要保護(hù)自己；v為什么說兩套帳是個(gè)偽問題，討論兩套帳是個(gè)無聊的話題，你穿

18、了兩套衣服，是一個(gè)你，還是兩個(gè)不同的你？表達(dá)方式不同而已；上戶口/看醫(yī)生的啟發(fā)；怎么做買賣？賺者，轉(zhuǎn)也。提高運(yùn)營效率（轉(zhuǎn)得快）、提升獲利率（賺得多）如何持續(xù)賺錢（利潤保護(hù)）賺誰的錢（顧客價(jià)值定位）如何賺錢（運(yùn)營總成本的結(jié)構(gòu)優(yōu)化）總經(jīng)理必須面對(duì)并回答的核心問題？總經(jīng)理必須面對(duì)并回答的核心問題？在企業(yè)經(jīng)營管理中，對(duì)管理決策者來說，有許多問題是希望隨時(shí)都知道的，下面，我們一起來探討一下，這些常見的問題，我們?cè)趺磥砜焖倩卮穑?、公司賺錢了嗎？公司靠什么賺錢？、公司賺錢了嗎？公司靠什么賺錢？2、公司里，誰在幫總經(jīng)理賺錢？、公司里，誰在幫總經(jīng)理賺錢？3、公司以后還會(huì)不會(huì)賺錢？、公司以后還會(huì)不會(huì)賺錢？怎樣做

19、好財(cái)務(wù)呢？怎樣做好財(cái)務(wù)呢？v我們不妨將上面的問題深入思考如下：1、不但想知道當(dāng)期有沒有賺錢，還想知道與上期同比變化如何？與上年同期對(duì)比變化如何？2、發(fā)現(xiàn)當(dāng)期收入增加了，但利潤卻下降了？為什么呢？是銷售成本增加了？還是費(fèi)用增加了？如果是費(fèi)用增加了？是哪塊費(fèi)用增加了？為什么會(huì)增加？3、某個(gè)部門的利潤貢獻(xiàn)率一直很高，為什么這個(gè)月下降了？4、應(yīng)收賬款為什么突然升高？誰欠我錢最多？欠了多久了？5、. Finance=(Information+People+Money)* “道道”企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心是以人為以人為-：找合適的人做財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)要服務(wù)合適的人信息為信息為-：符合稅法要求與符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不矛盾現(xiàn)金為

20、現(xiàn)金為-：You can buy nothing with profit；錢就是命根子成本成本-：企業(yè)最重要的事：不斷創(chuàng)造客戶，不斷降低成本控制有控制有-：絕對(duì)的權(quán)力意味著絕對(duì)的腐敗，沒有控制的企業(yè)就是在找死節(jié)稅有節(jié)稅有-：稅收是費(fèi)用，交稅是投資，稅負(fù)是可以謀劃的要做好財(cái)務(wù)必須解決的幾個(gè)關(guān)鍵問題要做好財(cái)務(wù)必須解決的幾個(gè)關(guān)鍵問題模塊三、怎樣建立高效的財(cái)務(wù)體系？模塊三、怎樣建立高效的財(cái)務(wù)體系？案例:總經(jīng)理忙碌的一天？總經(jīng)理關(guān)注的問題有哪些？主要財(cái)務(wù)報(bào)表解讀？高效財(cái)務(wù)制度體系舉例怎樣建立財(cái)務(wù)運(yùn)作體系？12345案例討論案例討論:總經(jīng)理忙碌的一天總經(jīng)理忙碌的一天 1.下午1：00，總經(jīng)理還沒有吃午飯。

21、他正在接從早晨到現(xiàn)在的第30個(gè)電話。2.下午2：00一位營銷員在請(qǐng)示他，某款商品降價(jià)一百塊錢可不可以賣？老板作了答復(fù)。 3.下午3：00有一個(gè)在公司工作了兩年的員工要求辭職，原因是他對(duì)企業(yè)給他的薪酬不滿意。老總和他談完話，開始考慮：“這個(gè)營銷員走后，他的工作誰來干？他手上的十幾個(gè)客戶怎么辦？” 4.下午4：00忽然想起，今天晚上約請(qǐng)了一個(gè)政府官員吃飯，還沒有定地方。馬上打電話定房，安排今晚吃飯的地方。 5.下午5：00財(cái)務(wù)經(jīng)理敲門進(jìn)來說：稅務(wù)局明天要來查帳，我們應(yīng)該怎么應(yīng)付？6.下午7：00營銷部經(jīng)理敲門進(jìn)來，手上拿著一摞用款單，請(qǐng)老板簽字。 n.老板一直忙到晚上11點(diǎn)，才拖著疲憊的身子回到家

22、里，家人已入夢(mèng)鄉(xiāng)。臨睡前還在想明天我那些事怎么辦，想想想，再一看表，零晨1點(diǎn)案例討論案例討論:總經(jīng)理忙碌的一天總經(jīng)理忙碌的一天 值得我們思考的問題？值得我們思考的問題？我們企業(yè)的老板都非常忙，我們企業(yè)的老板都非常忙，為什么出現(xiàn)這種現(xiàn)象？為什么出現(xiàn)這種現(xiàn)象？沒有建立責(zé)任沒有建立責(zé)任機(jī)制，沒有合機(jī)制，沒有合理授權(quán)，大小理授權(quán)，大小事情都要老板事情都要老板一個(gè)人來拿主一個(gè)人來拿主意做決策。意做決策。企業(yè)沒有建立企業(yè)沒有建立規(guī)范化管理規(guī)范化管理體系，沒有體系，沒有基本的做事基本的做事的規(guī)矩。忙的規(guī)矩。忙造成亂，亂造成亂，亂造成效率和造成效率和效益低下。效益低下。 如何使想法落實(shí)為行動(dòng)和收獲利潤？ 我有

23、多少資金，我明天的收入和支出能平衡嗎？ 我的銷售計(jì)劃是否完成？（產(chǎn)品、地區(qū)、應(yīng)收） 我能對(duì)這項(xiàng)費(fèi)用簽字嗎？（費(fèi)用預(yù)算及成本控制） 我不在公司仍能及時(shí)了解和掌控公司運(yùn)作嗎？令總經(jīng)理頭痛但又不得不面對(duì)的問題令總經(jīng)理頭痛但又不得不面對(duì)的問題會(huì)計(jì)六要素：反映財(cái)務(wù)狀況的部分F資產(chǎn)資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)過去的交易形成的,為企業(yè)所擁有或控制,預(yù)期能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源F負(fù)債負(fù)債的構(gòu)成流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等長期借款過去交易形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)時(shí)義務(wù)F所有者權(quán)益所有者權(quán)益構(gòu)成實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤資產(chǎn)中扣除負(fù)債后由股東享

24、有的剩余權(quán)益，亦稱凈資產(chǎn)會(huì)計(jì)六要素：反映經(jīng)營結(jié)果部分F收入F費(fèi)用F利潤主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)利潤利潤總額凈利潤1、復(fù)式記帳法原理2、會(huì)計(jì)的靈魂會(huì)計(jì)恒等式3、從恒等式看會(huì)計(jì)六要素的關(guān)系 會(huì)計(jì)要素及其相互關(guān)系有借必有貸，借貸必相等 分析憑據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)線財(cái)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)線核算系統(tǒng)規(guī)劃Chart of Account-設(shè)置管理-、-規(guī)范、-約束是影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的三大因素Accounting Report-2345679810111流動(dòng)資產(chǎn)： 60% 速動(dòng)資產(chǎn) 30% 盤存資產(chǎn) 30%固定資產(chǎn)： 40%總計(jì) 100%負(fù)債： 40% 流動(dòng)負(fù)債

25、 30% 長期負(fù)債 10%所有者權(quán)益： 60% 實(shí)收資本 20% 公積金 30% 未分配利潤 10%總計(jì) 100%資產(chǎn)負(fù)債表解讀資產(chǎn)負(fù)債表解讀1，假如逼不得已今天要把公司全部賣掉，賣多少？值多少？2，假如不全賣，先選擇賣什么？3，假如債主提前逼債，強(qiáng)行要你還債，你會(huì)用什么還？4，假如，要做所謂的“兩套帳”，你會(huì)怎樣處理兩套帳問題？5，怎么理解資產(chǎn)=投資？負(fù)債+權(quán)益=融資？銷售收入 100%銷售成本（包括銷售稅金） 75%毛利 25%期間費(fèi)用 13%營業(yè)利潤 12%營業(yè)外凈損益 1%稅前利潤 11%所得稅 6%稅后利潤 5%損益表解讀損益表解讀1，你知道嗎？什么是你自己的工作總結(jié)？2，給父母一個(gè)

26、交代？3，給兄弟們一個(gè)交代？4，損益表的價(jià)值在利潤這欄！5，損益表要與同期比，與資產(chǎn)負(fù)債表比，周圍公司比，與標(biāo)桿比才有價(jià)值-存貨實(shí)收資本-成本-其實(shí)，對(duì)于企業(yè)家來說，財(cái)務(wù)離我們很近，全在我們的掌握中：其實(shí)，對(duì)于企業(yè)家來說，財(cái)務(wù)離我們很近，全在我們的掌握中：左手資產(chǎn)負(fù)債表、右手利潤表左手資產(chǎn)負(fù)債表、右手利潤表知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有實(shí)例：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)實(shí)例：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)Cash Flow Forecast項(xiàng)目（萬元）項(xiàng)目（萬元）2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度合計(jì)合計(jì)銷售產(chǎn)品回款銷售產(chǎn)品回款461461147314733263326351975197采購貨物支出采購貨物支出4131210276043

27、83人員費(fèi)用105145150400場(chǎng)地租金70150150370市場(chǎng)推廣費(fèi)用459090225裝修609090240辦公費(fèi)609090240費(fèi)用支出小計(jì)費(fèi)用支出小計(jì)34034056556557057014751475現(xiàn)金需求現(xiàn)金需求-292-292-302-302-67-67-661-661現(xiàn)金流量表解讀現(xiàn)金流量表解讀1，收了多少？付了多少？2，以你的算法就是最科學(xué)的算法，千萬不要教條3，愛多的教訓(xùn)，如果沒錢了，面對(duì)眾多供應(yīng)商，你會(huì)怎么付貨款？建立高效的財(cái)務(wù)體系解決方案建立高效的財(cái)務(wù)體系解決方案1，正心：總經(jīng)理的態(tài)度？易的謙虛精神；2，修身：選對(duì)人；怎么選人？怎么衡量（忠、能、孝）？怎么考核

28、？不是所有人都適合做會(huì)計(jì)？不是所有的會(huì)計(jì)都勝任做財(cái)務(wù)；曾國藩的冰鑒能幫你干什么？3，齊家：檢查/審查；盤點(diǎn)/審核/復(fù)核/職權(quán)分離；4，治國：急需建立的關(guān)鍵業(yè)務(wù)核算/管理制度；5，平天下：反省；系統(tǒng)思考，不斷改進(jìn)；1，現(xiàn)金，現(xiàn)金-；資金狀況（余額，可用余額，緊急付款X筆？￥？回款情況怎樣？計(jì)劃與實(shí)際%？存貨沉淀￥？處理？合同付款條款？）（解決生存和健康問題）2，-分析指標(biāo)；分析指標(biāo)；收入、成本（采購，質(zhì)量成本，浪費(fèi)，銷售費(fèi)用）（解決盈利問題）；GP（預(yù)算，銷售）3，-周轉(zhuǎn)率；周轉(zhuǎn)率；應(yīng)收（會(huì)計(jì)信息/會(huì)計(jì)服務(wù)/會(huì)計(jì)控制問題）、應(yīng)付（貨款，員工支付，報(bào)銷）4，存貨，存貨-；存貨（結(jié)構(gòu)？金額？處理情況

29、？存貨周轉(zhuǎn)？）（解決效率問題）討論：如果你是巴菲特，你會(huì)關(guān)注公司的哪幾討論：如果你是巴菲特，你會(huì)關(guān)注公司的哪幾個(gè)核心財(cái)務(wù)指標(biāo)？個(gè)核心財(cái)務(wù)指標(biāo)？確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、重要財(cái)務(wù)政策和操作方法指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)建立的最基本的財(cái)務(wù)體系架構(gòu)企業(yè)應(yīng)建立的最基本的財(cái)務(wù)體系架構(gòu)財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納出納制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，管理公司的信用線的分配及使用提供公司所需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)，包括工資計(jì)算、付款、收款和會(huì)計(jì)報(bào)表；為關(guān)鍵業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)提供財(cái)務(wù)技術(shù)支持保證精確完整的財(cái)務(wù)/管理會(huì)計(jì)制度

30、及匯報(bào)制度，使之公正、及時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績(jī)及時(shí)報(bào)告公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，協(xié)助管理層各類決策執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，執(zhí)行公司資金、信貸政策確保以最低最合理的成本及時(shí)獲得需要的資金高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流總經(jīng)理總經(jīng)理企業(yè)財(cái)務(wù)付款流程的規(guī)范化設(shè)計(jì)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)付款流程的規(guī)范化設(shè)計(jì)舉例序號(hào)項(xiàng)目1采購付款流程2費(fèi)用報(bào)銷流程3差旅費(fèi)報(bào)銷流程4借款管理流程5資金預(yù)算及付款計(jì)劃6費(fèi)用報(bào)銷基本規(guī)定序號(hào)項(xiàng)目1市場(chǎng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 2市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)規(guī)定3單據(jù)審批及授權(quán)4合同批準(zhǔn)和簽字權(quán)限5資金支出批準(zhǔn)權(quán)限6采購與服務(wù)預(yù)算開支審批流程市場(chǎng)費(fèi)用與職責(zé)分離授權(quán)體系舉例市場(chǎng)費(fèi)用與職責(zé)分離授權(quán)體系舉例-利潤率利潤率資產(chǎn)

31、資產(chǎn)-率率資金利潤率資金利潤率財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)-投資回報(bào)率利潤銷售額銷售額總資產(chǎn)總資產(chǎn)權(quán)益每個(gè)總經(jīng)理都應(yīng)該掌握的分析方法：偉大的杜邦分析每個(gè)總經(jīng)理都應(yīng)該掌握的分析方法：偉大的杜邦分析DuPont Analysis：公司運(yùn)作效率、產(chǎn)品組合和資金運(yùn)營質(zhì)量決定公司效益，這是企業(yè)財(cái)務(wù)的核心，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要工作都可以在這張表得到體現(xiàn)ROE-利潤率利潤率資產(chǎn)資產(chǎn)-率率財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)- = 我們可能不比別人更聰明；但是我們可以更勤奮！-率 告訴你第一個(gè)驚天秘密：企業(yè)到底靠什么賺錢告訴你第一個(gè)驚天秘密：企業(yè)到底靠什么賺錢如果我們走得太快，停一停，讓靈魂跟上來。 -印第安諺語生財(cái)有大道：生之者眾，食之者寡，為之者疾，用之

32、者舒，則財(cái)恒足矣。仁者以財(cái)發(fā)身，不仁者以身發(fā)財(cái)。 -大學(xué)解密財(cái)務(wù)體系的關(guān)鍵問題？解密財(cái)務(wù)體系的關(guān)鍵問題？銷售收入-成本=利潤現(xiàn)金流支撐的利潤風(fēng)險(xiǎn)可控的利潤能留下來的可分配的利潤買買不斷減低成本鐵碗治理：損失/浪費(fèi)所有人都應(yīng)該向這個(gè)部門提供VIP服務(wù)賣賣不斷創(chuàng)造客戶來錢投資分錢這堂課的靈魂：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是這堂課的靈魂：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是創(chuàng)造有創(chuàng)造有-支撐的支撐的-可控的可控的-！知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有模塊四、怎樣節(jié)稅？怎樣控制成本模塊四、怎樣節(jié)稅？怎樣控制成本?總經(jīng)理需要思考的稅務(wù)問題？常見的節(jié)稅技術(shù)與籌劃方法？告訴你真實(shí)的成本是什么？成本控制方法及技術(shù)解析？總經(jīng)理要堅(jiān)守的成本控制原則1234

33、5總經(jīng)理需要思考的稅務(wù)問題？總經(jīng)理需要思考的稅務(wù)問題？v為什么需要交稅？能不能少交稅？怎樣納稅？稅到底由誰負(fù)擔(dān)？納稅成本怎樣計(jì)算？根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)來納稅？稅負(fù)指出占成本的份額？納稅人交了稅到底能得到什么？v稅務(wù)問題到底是誰的責(zé)任？企業(yè)決策中的稅務(wù)問題？企業(yè)哪些部門的工作會(huì)直接涉及稅務(wù)問題？企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)分析；涉及稅事項(xiàng)分析；涉稅環(huán)節(jié)分析；涉稅人員分析v怎樣與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道？稅務(wù)/會(huì)計(jì)注意事項(xiàng)？稅務(wù)工作技能和技巧v強(qiáng)制性、無償性是這么回事嗎？能不能不交稅，為什么有人可以不交稅？誰能說清楚到底應(yīng)該交多少稅？為什么稅務(wù)人員有這么大的權(quán)力？總經(jīng)理必須考慮的稅務(wù)問題：1，稅負(fù)；2，納稅成本；3，納稅回報(bào)；4，

34、納稅風(fēng)險(xiǎn)；5，處罰風(fēng)險(xiǎn)案例分析與討論：企業(yè)到底要交多少稅案例分析與討論：企業(yè)到底要交多少稅v如果要辦一個(gè)企業(yè)，首選是要面對(duì)國家政策、地方法規(guī)對(duì)所選的這個(gè)行業(yè)的影響，看看是否適合，其次是研究一下稅收負(fù)擔(dān)，核算一下這個(gè)行業(yè)在不違法的情況下是否有利可圖。下面，來談?wù)動(dòng)嘘P(guān)企業(yè)的稅負(fù)問題，看看一個(gè)遵紀(jì)守法的企業(yè)是如何生存的。 v假設(shè)你投資500萬資金辦了一個(gè)企業(yè)，首先是租賃廠房和購買生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備等等，作一個(gè)保守的估算：100萬元，還有400萬元全部作為生產(chǎn)用流動(dòng)資金，招收職工100人，經(jīng)過一年的辛苦勞作，謝天謝地，總算一帆風(fēng)順，到年底產(chǎn)生了2,000萬元（不含稅）的營業(yè)收入。行業(yè)也算不錯(cuò)，毛利15%v

35、毛利：產(chǎn)品制造成本（含工資、福利、折舊）除以85%等于產(chǎn)品的銷售價(jià)（不含稅）?？偨?jīng)理要關(guān)注下列問題：1.你的企業(yè)繳納幾種稅？你的企業(yè)繳納幾種稅？ （增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、所得稅、印花稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、資源稅）2.什么時(shí)間繳納？什么時(shí)間繳納？ 每種稅有繳納的時(shí)間，希望納稅最晚。3.納多少稅？納多少稅？ 稅負(fù)是企業(yè)一項(xiàng)費(fèi)用，會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流出，對(duì)企業(yè)理財(cái)有重要的影響。企業(yè)無不希望在不違反稅法的前提下減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅負(fù)的減少，只能靠精心安排和籌劃投資、籌資和利潤分配等財(cái)務(wù)決策。而不允許在納稅行為已經(jīng)發(fā)生時(shí)去偷稅漏稅。4.納稅后如何進(jìn)行帳務(wù)處理？納稅后如何進(jìn)行帳

36、務(wù)處理？問 題“是”畫“否”畫問題剖析1、您的企業(yè)在籌建階段考慮到哪些稅種，是否進(jìn)行過稅負(fù)測(cè)算？2、企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，是否測(cè)試辦稅能力？3、您是否知道所從事行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？4、是否對(duì)采購員索要發(fā)票事項(xiàng)進(jìn)行專門培訓(xùn)？5、對(duì)外簽訂合同中付款方式、期限等主要條款，是否考慮過對(duì)納稅的影響？6、租賃辦公場(chǎng)所、貸款購房及融資過程中是否考慮過納稅事項(xiàng)？7、新業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)是否咨詢過財(cái)務(wù)或稅務(wù)專家？8、新頒布的稅收政策是否在30日內(nèi)完整了解？9、稅務(wù)機(jī)關(guān)在通知查賬時(shí)是否知道查賬的重點(diǎn)？10、是否聘請(qǐng)稅務(wù)專家定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)？以上有三項(xiàng)為否定時(shí)，說明你的企業(yè)存在不安全隱患，有6項(xiàng)以上為否定時(shí)，有重大稅務(wù)

37、風(fēng)險(xiǎn)，需要聘請(qǐng)稅務(wù)專家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試及設(shè)計(jì)納稅方案。參考：企業(yè)納稅安全自我檢測(cè)表參考：企業(yè)納稅安全自我檢測(cè)表企業(yè)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 1、稅收政策不熟悉造成少交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)主觀因素造成少交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；3、會(huì)計(jì)因理解錯(cuò)誤導(dǎo)致多交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；4、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致多交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；5、因稅收籌劃不當(dāng)造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)納稅程序風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)賬簿及資料保管風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn) 未及時(shí)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)辦理稅務(wù)減免或稅前扣除申請(qǐng)及備案風(fēng)險(xiǎn)主要稅種的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要稅種的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1營業(yè)稅風(fēng)險(xiǎn)23所得稅風(fēng)險(xiǎn)4印花稅風(fēng)險(xiǎn)增值稅風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)常見稅種企業(yè)常見稅種稅種

38、稅種征收對(duì)象征收對(duì)象納稅人納稅人作用作用增值稅增值額17% / 13%在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物避免重復(fù)征稅，有利社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化營業(yè)稅營業(yè)3% 5% 5-20%我國境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)等服務(wù)業(yè)是增加財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要稅種消費(fèi)稅消費(fèi)品或消費(fèi)行為我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人抑制超前消費(fèi)、避免過度消費(fèi)而損害人民健康、社會(huì)秩序和生態(tài)環(huán)境企業(yè)所得稅純收益額25%各種企業(yè)及事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等組織能使國家參與企業(yè)利潤分配，正確處理國家和企業(yè)分配關(guān)系的重要稅種個(gè)人所得稅個(gè)人所得額在我國境內(nèi)取得所得的人（無論居住何地）調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增

39、加財(cái)政收入關(guān)稅準(zhǔn)允進(jìn)出關(guān)境貨物、物品進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人促進(jìn)對(duì)外開放對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展選擇低稅負(fù)選擇遞延納稅 避免因違法而受損v合法：節(jié)稅、避稅、轉(zhuǎn)移稅負(fù)v籌劃：事先規(guī)劃/設(shè)計(jì)/安排 v目的：稅收利益 稅法和稅收政策研究會(huì)計(jì)核算方法研究與指導(dǎo)稅賦測(cè)算合同條款與納稅事項(xiàng)研究與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系納稅籌劃技術(shù)1免稅技術(shù)2減稅技術(shù)3稅率差異技術(shù)4分割技術(shù)5扣除技術(shù)6抵免稅技術(shù)7延期(緩)納稅技術(shù)8退稅技術(shù)9其他技術(shù)納稅籌劃常見的節(jié)稅技術(shù)與籌劃方法？常見的節(jié)稅技術(shù)與籌劃方法？Brain Storming看到“成本”兩字，你想到了什么？v什么是成本？怎樣理解成本概念？What Does

40、Cost Mean？v什么是真正的成本？v成本是怎么分類的？v成本由什么構(gòu)成的？Cost is the measure ofresources given up to achieveA particular purpose.“為達(dá)到特定目的而發(fā)生或應(yīng)發(fā)生的價(jià)值犧牲，它可用貨幣單位加以衡量?！笨偨?jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律4財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng)財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng) 講師團(tuán)觀點(diǎn)講師團(tuán)觀點(diǎn)成本是客戶-的部分，客戶不愿意支付的是-、-或-！成本的本質(zhì)是什么？知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有Do the right thingDo the right thing！( (做正確的事）做正確的事）Do the thing rig

41、htDo the thing right?。ㄕ_地做事）正確地做事）“In guiding a state of a thousand chariots, approach your duties with reverence and be trustworthy in what you say; avoid excesses in expenditure and love your fellow men; employ the labor of the common people only in the right seasons.” (A 1.5).道千乘之國道千乘之國,敬事而敬事而言言,

42、節(jié)用而愛人節(jié)用而愛人,使民以時(shí)使民以時(shí)Right time do right thing成本與成本與損益平衡分析模型損益平衡分析模型財(cái)務(wù)費(fèi)用+期間費(fèi)用分?jǐn)偪傋儎?dòng)總變動(dòng)成本成本BOM設(shè)計(jì)+配件+包裝+禮品+營銷+售后模具+項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)期銷售價(jià)格邊際貢獻(xiàn)總總成本成本固定固定成本成本毛利成本結(jié)構(gòu)分析實(shí)用模型成本結(jié)構(gòu)分析實(shí)用模型單位單位: :人民幣元人民幣元序號(hào)項(xiàng)目金額1萬2萬3萬4萬5萬營銷成本萬序號(hào)項(xiàng)目金額1萬2萬3萬管理費(fèi)用萬序號(hào)項(xiàng)目金額1萬2萬3萬序號(hào)項(xiàng)目金額1萬2萬3萬4萬5萬固定成本萬元知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有總經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的成本控制原則總經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的成本控制原則1，控制成本是獲得-最有效的方法，損失

43、與浪費(fèi)是丟失客戶的根源；2，控制與-有關(guān)的成本在前/與-有關(guān)的成本在后3，-成本變動(dòng)化；4，變動(dòng)成本-化；5，三項(xiàng)費(fèi)用-化知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有成本管理方法成本管理方法序號(hào)項(xiàng)目1讓客戶能看懂你的成本結(jié)構(gòu)2嚴(yán)格杜絕損失與浪費(fèi)3人力資源成本管理技巧4質(zhì)量成本的投資價(jià)值5效率成本是競(jìng)爭(zhēng)力的源泉采購成本控制舉例采購成本控制舉例情景3：什么價(jià)格？什么條件？情景4：數(shù)量？質(zhì)量？情景2：買誰的？怎么買？情景6：供應(yīng)商評(píng)估和管理？情景5：付款情景1：買什么？買多少？cfoteam觀點(diǎn)觀點(diǎn)話說聯(lián)合利華新?lián)Q了一批自動(dòng)香皂包裝機(jī)以后，經(jīng)常出現(xiàn)香皂盒子是空的沒有香皂的情況，而在裝配線一頭用人工檢查因?yàn)樾蕟栴}不太可能而且不保險(xiǎn)

44、，這不，一個(gè)由自動(dòng)化，機(jī)械，機(jī)電一體化等專業(yè)的博士組成的Solution隊(duì)伍來解決這個(gè)問題，沒多久他們?cè)谘b配線的頭上開發(fā)了全自動(dòng)的X光透射檢查線，透射檢查所有的裝配線盡頭等待裝箱的香皂盒，如果由空的就用機(jī)械臂取走。 v80年代中國浙江一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)生產(chǎn)香皂也遇到類似問題，老板吩咐線上小工務(wù)必想出對(duì)策解決之討論：博士的難題和民工的智慧成本管理基本法則成本管理基本法則CMR1：成本一定消耗資源；不消耗資源的成本不存在。CMR2 ：成本一定在-發(fā)生。CMR3 ：成本的增加，意味著利潤的減少；反之，成本的減少，意味著利潤的增加。CMR4：成本是為利潤“-”的。CMR5：應(yīng)該發(fā)生的成本是-的；已經(jīng)發(fā)生的成本

45、-是必需的。CMR6 ：降低成本，只能降低-的那部分。CMR7 ：已經(jīng)發(fā)生的成本，是不可挽回的。CMR8 ：降低成本的控制，必須在成本-。CMR9 ：加強(qiáng)-是降低成本的唯一途徑。建立和運(yùn)行有效的成本管理體系是加強(qiáng)成本管理的重要并有效的方法。 模塊五、怎樣管現(xiàn)金流？怎樣防范風(fēng)險(xiǎn)？模塊五、怎樣管現(xiàn)金流？怎樣防范風(fēng)險(xiǎn)？現(xiàn)金流分析與管理技術(shù)解析企業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？企業(yè)如何防范常見的舞弊？怎樣應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)檢查？企業(yè)常見會(huì)計(jì)法律責(zé)任舉例？12345公司損益表 公司損益表 （會(huì)計(jì)角度） （理財(cái)角度）銷售收入 1,000,000 現(xiàn)金流入 0成本 -900,000 現(xiàn)金流出 -900,000利潤 10

46、0,000 現(xiàn)金收支差 -900,000現(xiàn)金流到底有多么重要？盈利企業(yè)為什么會(huì)破產(chǎn)現(xiàn)金流到底有多么重要？盈利企業(yè)為什么會(huì)破產(chǎn)?問題：現(xiàn)金和利潤，你會(huì)要哪個(gè)？如果你是一家公司的總經(jīng)理，公司現(xiàn)在的情況是：銀行存款幾乎為零，明天需要支付給稅務(wù)局一筆已經(jīng)拖得不能再拖的70萬元稅款，這時(shí)有個(gè)客戶來買東西，他提出了兩種條件:第一，當(dāng)場(chǎng)付款，但120萬貨款必須打個(gè)6折(72萬元);第二，90天后全額付款。你會(huì)選擇哪一種？米德蘭公司從事黃金提煉和貿(mào)易。到年底，公司銷售收入100萬元，但沒有收到貨款，年初公司支付了70萬元購礦石，年中支付20萬現(xiàn)款用于各種費(fèi)用。現(xiàn)金為王定律？總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律總經(jīng)理應(yīng)該知

47、道的財(cái)務(wù)定律5財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng)財(cái)務(wù)技術(shù)網(wǎng) 講師團(tuán)觀點(diǎn)講師團(tuán)觀點(diǎn)現(xiàn)金為王，-比-更重要You can buy nothing with profit；知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有公司經(jīng)營管理循環(huán)的財(cái)務(wù)解析公司經(jīng)營管理循環(huán)的財(cái)務(wù)解析創(chuàng)始資本創(chuàng)始資本借入500萬投入500萬資產(chǎn)資產(chǎn)1000萬銷售額銷售額3000萬凈利潤凈利潤300萬資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu) 借入資本 權(quán)益資本=1資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售額 資產(chǎn)=1凈利潤率凈利潤率 凈利潤 銷售額=10%留存收益率留存收益率 留存收益 凈利潤=50%股利股利150萬萬新借入資本新借入資本公司公司（世界上最寶貴的是生命=健康*時(shí)間）存貨資金占用ITO應(yīng)收款資金占用DSO營運(yùn)周期從

48、使用資金購買原材料到實(shí)現(xiàn)銷售收回資金的時(shí)間長短；營運(yùn)周期（營運(yùn)周期（-） = 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（-總監(jiān)）總監(jiān)）+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（-總監(jiān)）總監(jiān)）營運(yùn)周期短，企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)經(jīng)營效率高，管理好。營運(yùn)周期長，則相反。經(jīng)營創(chuàng)造的現(xiàn)金經(jīng)營創(chuàng)造的現(xiàn)金=-（周轉(zhuǎn)天數(shù)）（周轉(zhuǎn)天數(shù)）+-帳帳款（收款期）款（收款期）- -帳款（付款期）帳款（付款期）購貨售貨存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期付款收款應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有告訴你第二個(gè)驚天秘密：企業(yè)現(xiàn)金創(chuàng)造機(jī)制？告訴你第二個(gè)驚天秘密：企業(yè)現(xiàn)金創(chuàng)造機(jī)制？地表徑流蒸騰蒸發(fā)蒸發(fā)水汽輸送什么是現(xiàn)金流？怎么管理現(xiàn)金流？什么是現(xiàn)金流？怎么管理現(xiàn)

49、金流？1，河源2，河床3，河堤4，河谷5，河灣6，河灘7，河口8，河壩9，河水上善若水上善若水 (老子的慈、儉、老子的慈、儉、不敢為天下先三寶不敢為天下先三寶/葆）葆）“上善若水。水利萬物而不爭(zhēng)，處眾人之所惡，故幾于道。居善地，心善淵，與善仁，言善信，正善治，事善能，動(dòng)善時(shí)。夫唯不爭(zhēng)，故無尤?！彼奶卣鳎阂辉皇刈?；二曰齊心；三曰堅(jiān)忍；四曰博大；五曰靈活；六曰透明；七曰公平。100%?客戶定單?？%信用審批？%審批時(shí)間超過10天運(yùn)輸？%運(yùn)輸延誤?？%?開發(fā)票？%發(fā)票問題?？%?最終只有 ？的定單完全按時(shí)付款影響客戶定單影響客戶定單100%執(zhí)行的因素有哪些？執(zhí)行的因素有哪些？現(xiàn)金流在流嗎？現(xiàn)金現(xiàn)金

50、流在流嗎？現(xiàn)金流的質(zhì)量怎么樣？流的質(zhì)量怎么樣？現(xiàn)金流管理基本觀念現(xiàn)金流管理基本觀念銷售（送貨）是交付(Delivery)東西給對(duì)方,回款是換回(Collection)東西給自己,銷售（送貨）與回款合起來就叫交換(Exchange).只交不換是傻子,只換不交是騙子.不收回貨款的交易是搬運(yùn)而不是銷售不收回貨款的交易是搬運(yùn)而不是銷售尊嚴(yán)對(duì)一個(gè)人來說最寶貴；信用對(duì)一個(gè)企業(yè)來說最寶貴；千萬不要把自己最寶貴的東西輕易讓給人家，也不要輕易拿自己最寶貴東西即信用與他人做交易交易（談判）的基本原則：任何讓步都要有回報(bào)現(xiàn)金流管理技術(shù)：應(yīng)收帳款管理策略現(xiàn)金流管理技術(shù)：應(yīng)收帳款管理策略Step1：建立應(yīng)收帳款-Rec

51、ordingStep2：建立信用政策并設(shè)定-Process&Credit CheckingStep3 ：-的質(zhì)量BillingStep4 ：貨到日的查詢和對(duì)貨物滿意程度的核實(shí)Reconcile&VerifyStep5 ：-客戶付款到期日Communicating&RemindingStep6 ：在貨款到期日的-CollectionStep7 ：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況Reporting躲拉賴拖推磨躲著不見面、不回復(fù)留言電話傳呼、告訴別人“他不在”、變更經(jīng)營場(chǎng)所等 以老朋友、老客戶自居，要求相信他、幫助他，發(fā)誓賭咒一定還清債款（但遙遙無期）等 以貨物、合同規(guī)格、品質(zhì)不符或價(jià)格太高為理由，拒絕付款或

52、以此要求降價(jià)拖延時(shí)間 以生意不好無利可圖，貨物難銷，正出差在外、會(huì)計(jì)人員不在等理由要求下次再來對(duì)賬收款，達(dá)到其拖延的目的以未收到對(duì)賬通知單、客戶的匯款未到、前任沒有交待、企業(yè)已更換等理由推托責(zé)任不斷提出不同的理由來拖延支付，使債權(quán)人疲于追討；或多次承諾支付，但從未履行債務(wù)人貨款拖欠的形式與催收應(yīng)對(duì)策略舉例貨款拖欠的形式與催收應(yīng)對(duì)策略舉例案例討論：總經(jīng)理常犯的錯(cuò)誤案例討論：總經(jīng)理常犯的錯(cuò)誤v萬豐公司在3個(gè)月前外購了一批金額為30萬元的原材料，供貨方上門催要材料欠款。v萬豐公司銀行存款賬戶余額僅剩5萬元。v為了盡快將供貨方“打發(fā)走”，總經(jīng)理授意向供貨方開出了一張30萬元的轉(zhuǎn)賬支票。本案例需要思考的

53、問題本案例需要思考的問題1，會(huì)有什么不良的后果，空頭支票/銀行處罰/信譽(yù)損失/供應(yīng)商訴訟的可能2，為什么供應(yīng)商會(huì)催款，怎樣應(yīng)對(duì)催款？沒路可走時(shí)該怎么辦？3，為什么銀行沒存款了？沒錢了怎么辦？4，愛多的故事與教訓(xùn)企業(yè)不可承受的財(cái)務(wù)之重？企業(yè)不可承受的財(cái)務(wù)之重？1，什么問題會(huì)丟命？（VAT發(fā)票）2，什么問題會(huì)坐牢？（質(zhì)量事故）3，什么問題會(huì)勞神？（合同）4，什么問題會(huì)損財(cái)？（交稅）5，什么問題會(huì)毀名聲？（付款）企業(yè)名稱存在期間快速成長期間衰落時(shí)間爆發(fā)誘因主要根源德隆 1986-2004（18）1992-2003 60天 資金鏈蹦斷瘋狂資本擴(kuò)張三株 1994-2001（7）1995-1997360天

54、現(xiàn)金流干涸瘋狂市場(chǎng)擴(kuò)張巨人 1989-1997（8）1990-1995180天資金鏈斷裂瘋狂多元擴(kuò)張失敗教訓(xùn)：德隆失敗教訓(xùn)：德隆/三株三株/巨人巨人 Case Study討論：企業(yè)如何防范常見的舞弊討論：企業(yè)如何防范常見的舞弊v虛報(bào)冒領(lǐng)：虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。v陰陽發(fā)票：陰陽發(fā)票：將發(fā)票的正聯(lián)副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞收入、虛報(bào)支出的目的。v無中生有：無中生有：憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。v侵吞不報(bào)：侵吞不報(bào)：直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營收入采取少計(jì)價(jià)款、不開發(fā)票（或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。v模仿簽字：模仿簽字：模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字

55、以達(dá)到蒙混過關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn)物資的目的。v瞞天過海：瞞天過海：將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺，以達(dá)到貪污的目的。v假公濟(jì)私：假公濟(jì)私：借公家的名義或力量，謀取私人的利益。v里應(yīng)外合：里應(yīng)外合：企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān)人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤暗渡陳倉：暗渡陳倉：采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤混水摸魚：混水摸魚：借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。v偷梁換柱：偷梁換柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。v張冠李戴：張冠李戴：故意混淆會(huì)計(jì)帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。v監(jiān)守自盜：監(jiān)守自盜：利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。討論：企業(yè)如何防范常見的舞弊討論：企業(yè)如何防范常見的舞弊企業(yè)部分常見會(huì)計(jì)法律責(zé)任舉例企業(yè)部分常見會(huì)計(jì)法律責(zé)任舉例違法行為表現(xiàn)違法行為表現(xiàn)法律責(zé)任法律責(zé)任法律依據(jù)法律依據(jù)1、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿的2、私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的3、未按規(guī)定填制取得原始憑證的，原始憑證不符合規(guī)定的4、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)