國際內(nèi)審師(CIA)考試內(nèi)部審計(jì)技術(shù)試題

1、 國際內(nèi)審師(CIA考試內(nèi)部審計(jì)技術(shù)試題1.內(nèi)部審計(jì)師就A部門過去幾個(gè)月的經(jīng)營業(yè)績作如下說明:“由于原材料供應(yīng)不足,A部門利潤下降15%?！币韵履男╆U述正確: A部門的銷售額下降了15%或者更多 A部門銷售的產(chǎn)品可能超過了其生產(chǎn)的產(chǎn)品 A部門一般情況下能夠銷售所有生產(chǎn)的產(chǎn)品a.只有正確b.只有正確c.只有正確d.和正確2.內(nèi)部審計(jì)師對比部門人員配臵情況與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),是為了獲取怎樣的審計(jì)結(jié)論:a.薪金支付程控恰當(dāng)b.部門現(xiàn)有的業(yè)績水平c.人員聘用程控恰當(dāng)d.人力資源政策的執(zhí)行情況3.以下哪項(xiàng)對于估計(jì)組織不可收回的應(yīng)收賬款作用最小:a.披露一般商業(yè)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物b.過去六個(gè)月組織注銷的月

2、壞賬金額c.過去六個(gè)月組織的月銷售總額d.信用經(jīng)理就預(yù)期未來現(xiàn)金回收所作的書面預(yù)測4.內(nèi)部審計(jì)師得知公司在較遠(yuǎn)的地方有80個(gè)倉庫,并且每個(gè)倉庫保存著100到500的產(chǎn)品不等。從這個(gè)信息中,審計(jì)師能夠推斷出:a.至少有兩個(gè)倉庫有同樣數(shù)目的產(chǎn)品b.大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品超過了250c.在所有倉庫中,保存的所有產(chǎn)品數(shù)至少為8400d.倉庫中產(chǎn)品的平均數(shù)為3005.在經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)中,內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與確定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較,目的是:a.評價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性b.測試用于資產(chǎn)安全防護(hù)方面的控制c.確定是否符合公司有關(guān)存貨水平的程序d.評價(jià)業(yè)績,指出需要實(shí)施額外審計(jì)工作的地方6.某公司過去三年的

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從a.提高提前支付的折扣比例b.寬松的信貸政策c.凈支付周期從30天縮短為25天d.現(xiàn)金銷售增長7.以下哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)?a.董事會(huì)下屬的財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)b.不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付 c.銷售人員必須負(fù)責(zé)對潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控d.所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可8.某部門的經(jīng)營業(yè)績復(fù)核表明:在銷售收入和客戶群體保持不變的前提下,存貨水平和貢獻(xiàn)毛利都有了顯著的提高。以下哪項(xiàng)如果正確的話,能夠正確陳述揭示貢獻(xiàn)毛利的提高:公司開發(fā)了一項(xiàng)新的高效生產(chǎn)程序。單位銷售價(jià)格提高。存貨被低估。a.只有

4、正確b.只有正確c.只有和正確d.、都正確9.為了驗(yàn)證可能存在的過時(shí)存貨數(shù)量,內(nèi)部審計(jì)師可以利用除以下哪項(xiàng)以外的方法收集證據(jù):a.函證(確認(rèn)法(confirmationb.瀏覽法c.重新計(jì)算法d.分析性復(fù)核使用以下資料回答問題1012某中等規(guī)模市政府每年要為31000名客戶提供8.5億加侖的水。水表要至少每5年更換,以確保水費(fèi)的準(zhǔn)確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經(jīng)支付的用水消費(fèi),并于近期發(fā)布了以下用水情況報(bào)告:情況 1月 2月 3月 1季度實(shí)際 1季度目標(biāo)被更換的水表 475 400 360 1235 1425有問題的水表 100 100 85 285經(jīng)修理的水表 100 100

5、 85 285 100%未用水表的情況 2% 6% 2% 4% 2%10.以更換水表的用水活動(dòng)報(bào)告為基礎(chǔ),內(nèi)部審計(jì)師將得出以下結(jié)論:a.已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解,并得以實(shí)現(xiàn)b.本季度很可能已采取任何所需的糾正活動(dòng)c.應(yīng)分析和糾正與季度目標(biāo)的偏差d.水表應(yīng)每3年更換一次11.以第1季度已修理的水表所報(bào)告的用水活動(dòng)為基礎(chǔ),內(nèi)部審計(jì)師將得出以下結(jié)論:a.已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解,并得以實(shí)現(xiàn)b.應(yīng)分析與目標(biāo)的偏差,并采取糾正活動(dòng)c.應(yīng)更改操作標(biāo)準(zhǔn)d.修理有問題的水表配備的人員過多12.以未用水表的用水活動(dòng)報(bào)告為基礎(chǔ),內(nèi)部審計(jì)師將得出以下結(jié)論:a.已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了解,并得以實(shí)現(xiàn)b.對未用水表的

6、用水情況作進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查是沒有正當(dāng)理由的c.與目標(biāo)的偏差很可能沒有得到糾正d.應(yīng)改變操作標(biāo)準(zhǔn)13.審計(jì)師計(jì)劃對公司投保情況進(jìn)行評價(jià)。以下哪項(xiàng)是規(guī)劃詳細(xì)進(jìn)度表可利用的最佳信息來源: a.在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄,并經(jīng)已核銷的支票支持b.描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程c.當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額d.各類包含保險(xiǎn)政策的文件14.在對某分部是否實(shí)施公司肯定行動(dòng)(affirmative-action政策的測試過程中,審計(jì)師發(fā)現(xiàn): 5%的員工為少數(shù)民族;去年并未雇傭少數(shù)民族員工。審計(jì)師由此得出的最恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)是:a.缺乏有效證據(jù)說明該分部實(shí)施肯定行動(dòng)b.分部違反了

7、公司政策c.公司政策無法審計(jì),因此無法執(zhí)行d.由于5%的雇員來自少數(shù)民族,可以證明該分部執(zhí)行了公司政策15.公司將超額短期現(xiàn)金用于采購可變現(xiàn)證券。針對這類證券估價(jià)的最有效測試是:a.對比成本資料與當(dāng)期市場報(bào)價(jià)b.向證券經(jīng)紀(jì)人函證c.使用權(quán)益法重新計(jì)算投資現(xiàn)值d.計(jì)算折/溢價(jià)攤銷16.審計(jì)師受命對一項(xiàng)修復(fù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行分析。該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了10年,卻從未被評估。提供項(xiàng)目資料的組織聲明資料不完整。這時(shí),審計(jì)師應(yīng)當(dāng):a.繼續(xù)進(jìn)行分析,評估這些不完整資料的作用,但拒絕對資料的可靠性發(fā)表意見b.隨機(jī)抽取記錄,追溯原始文件以評價(jià)所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性c.不再進(jìn)行分析d.直到資料完整時(shí)再進(jìn)行分析。17

8、.在評價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面,哪類證據(jù)最具為可信:a.肯定的應(yīng)收賬款回函b.否定的應(yīng)收賬款回函c.應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表d.運(yùn)單18.對現(xiàn)金內(nèi)部控制的審計(jì)結(jié)果表明,簿記員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用支票,并調(diào)節(jié)支票賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對以下哪項(xiàng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出結(jié)論:a.現(xiàn)金收入記錄的恰當(dāng)性b.現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄的不恰當(dāng)c.現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的恰當(dāng)性d.現(xiàn)金的實(shí)物保全措施的恰當(dāng)性19.某制造公司有一個(gè)由高層管理者組成的小型委員會(huì),用來評價(jià)大型的新型工廠的幾個(gè)潛在地點(diǎn),并作出最后的選擇。以下哪項(xiàng)方法是作出決策的正確方法:a.某個(gè)取得委員會(huì)一致意見的地點(diǎn)可被認(rèn)為是可行的最佳選擇b.委員會(huì)作出的決定

9、相比由某位執(zhí)行者作出的決定而言,遭到了更多的反對c.委員會(huì)成員之間傾向于鼓勵(lì)創(chuàng)造性思維和革新觀點(diǎn)d.由一個(gè)委員會(huì)作出決定的事實(shí)模糊了個(gè)人責(zé)任的作用20.為了減少實(shí)物資產(chǎn)的可能賬面損失,資產(chǎn)的保險(xiǎn)金額應(yīng)當(dāng)是:a.定期評估金額 b.董事會(huì)決議金額c.依據(jù)物價(jià)指數(shù)等經(jīng)濟(jì)指針自動(dòng)調(diào)整的金額d.單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值21.對審計(jì)師提出要求的回函屬于:a.實(shí)物證據(jù)b.證明證據(jù)c.文書證據(jù)d.分析性證據(jù)22.能夠證明與商品簽收有關(guān)的發(fā)票、支付憑證和應(yīng)付賬款完整性的最佳方法是核對:a.發(fā)票與支付憑證相互核對b.發(fā)票與應(yīng)付賬未相互核對c.發(fā)票與支付憑證、應(yīng)付賬款相互核對d.發(fā)票與支付憑證核對,支付憑證、應(yīng)付賬款與發(fā)

10、票核對23.審計(jì)師使用通用審計(jì)軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣。審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù),并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息,審計(jì)師可以得出以下結(jié)論:a.銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)b.全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的c.保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好d.b、c均正確24.以下哪些證據(jù)能夠用于證實(shí)全部采購交易有效,并處于最佳價(jià)格?a.訂購申請,擔(dān)保單據(jù)以及競價(jià)單b.訂購申請,采購訂單以及競價(jià)單c.驗(yàn)收報(bào)告,采購訂單以及訂購申請d.采購訂單,驗(yàn)收報(bào)告以及競價(jià)單25.有法律效力的證據(jù)是指:a.能夠合理地免于差錯(cuò)和偏見,并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)b

11、.通過觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)c.旨在強(qiáng)化或進(jìn)一步證實(shí)已收集的其它證據(jù)的附屬性證據(jù)d.能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確,并據(jù)以推斷其它事實(shí)的證據(jù)26.在以下哪種情形下,內(nèi)部審計(jì)師有理由懷疑采購職能的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性?a.將原件和采購訂單郵寄給供應(yīng)方。供應(yīng)方寄回復(fù)印件表示確認(rèn)b.采購部門核查簽收報(bào)告與采購訂單后轉(zhuǎn)交應(yīng)付賬款部門c.應(yīng)付賬款部門簽發(fā)支付憑證d.尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨(dú)保存27.能夠獲取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據(jù)的最佳信息來源是:a.預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票b.應(yīng)收賬款文件c.預(yù)先編號(hào)的運(yùn)輸單d.客戶采購訂單28.以下哪項(xiàng)是證明應(yīng)收賬款真實(shí)存在的最恰當(dāng)證據(jù)?a.肯定的函證回函b

12、.銷售發(fā)票 c.收款報(bào)告d.裝運(yùn)跟單29.內(nèi)部審計(jì)師有可能就評價(jià)制造企業(yè)鋼鐵采購職能的哪一方面實(shí)施計(jì)算機(jī)模擬?a.與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)說明節(jié)b.倉儲(chǔ)職能的效率c.不同采購政策對存貨投資的影響d.用于確定最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量30.審計(jì)師應(yīng)采取哪種方法評價(jià)涉及支付擔(dān)保人預(yù)審計(jì)工作的質(zhì)量?a.分析法b.評價(jià)法c.證實(shí)法(verificationd.觀察法31.個(gè)人薪金工時(shí)卡與人事部門記錄和報(bào)告的相互驗(yàn)證能夠使審計(jì)師認(rèn)定:a.個(gè)人薪金支付以工時(shí)為基礎(chǔ)b.支付個(gè)人確實(shí)為公司員工c.個(gè)人薪金支付標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)d.人事部門記錄與薪金支付記錄吻合32.下面是某公司近三年應(yīng)收賬款賬戶的相關(guān)信息:指針描述 1年

13、 2年 3年應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)比率 23.4 27.3 30.8應(yīng)收賬款壞賬損失率 6.98 6.05 5.21以下哪項(xiàng)針對改變動(dòng)的解釋不正確:a.可能記錄虛假銷售額b.信用和收款措施效果不好c.壞賬備抵被低估d.高估賒銷退貨額33.復(fù)核詳細(xì)記錄每筆薪金支付的變動(dòng)清單,最有可能揭示:a.新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯(cuò)誤b.不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~c.成本報(bào)告系統(tǒng)中錯(cuò)誤的勞動(dòng)工時(shí)記錄d.未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計(jì)劃34.疏于將采購訂單與已批準(zhǔn)價(jià)格清單進(jìn)行核對可能引發(fā)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中,最小的一項(xiàng)是:a.臨時(shí)員工審查采購訂單b.公司政策不要求此項(xiàng)核對c.供應(yīng)方為經(jīng)常交易客戶d.采購部門經(jīng)理簽發(fā)采購訂單35.充分

14、的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該:a.記錄良好,能夠與工作底稿相互驗(yàn)證b.依據(jù)可靠的參考資料編制c.業(yè)務(wù)觀察結(jié)果是相關(guān)的,且包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有因素d.足以使某位審慎的人員確信得出與審計(jì)師相同的結(jié)論36.根據(jù)理性決策原則,明確問題的下一步驟應(yīng)當(dāng)是: a.設(shè)計(jì)備選解決方案b.識(shí)別可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平c.確認(rèn)現(xiàn)實(shí)與預(yù)期差異d.進(jìn)一步證實(shí)假設(shè)37.以下哪項(xiàng)使驗(yàn)收報(bào)告與在途貨物之間產(chǎn)生差異?a.不恰當(dāng)?shù)墓?yīng)方遴選程序b.驗(yàn)收部門報(bào)告的采購數(shù)量直接抄自采購訂單c.未對驗(yàn)收貨物的質(zhì)量按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)d.接受不適當(dāng)?shù)牟少徥跈?quán)38.公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和證實(shí)已驗(yàn)收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估該內(nèi)部控制缺陷的重要性,審計(jì)師應(yīng)

15、當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶:a.存貨年末余額b.存貨年度采購金額c.年末總資產(chǎn)d.年度運(yùn)營成本39.在評價(jià)不同類型審計(jì)證據(jù)的有效性時(shí),以下哪項(xiàng)結(jié)論不正確:a.重新計(jì)算法由于只在有限的范圍內(nèi)有用,因此其有效性有限b.書面證據(jù)的有效性與產(chǎn)生該類證據(jù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性無關(guān)c.內(nèi)部產(chǎn)生的書面證據(jù)不如外部產(chǎn)生的證據(jù)有效d.函證的有效性應(yīng)函證方的獨(dú)立性而異40.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯(cuò)誤,可以認(rèn)定其是重要的?a.不會(huì)再犯的文秘人員類錯(cuò)誤b.占凈收入的比例較大c.未經(jīng)證實(shí)的日常交易事項(xiàng)d.組織非正常交易事項(xiàng)41.對供應(yīng)方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并與采購訂單進(jìn)行對比將提供以下哪項(xiàng)確認(rèn):a.沒有收到重復(fù)發(fā)票b

16、.經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付c.經(jīng)授權(quán)的采購才能開據(jù)發(fā)票d.未發(fā)生重復(fù)支付42.制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)(MRP追蹤存貨,訂單以及原材料需求信息。初步的審計(jì)評估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用審計(jì)軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫以驗(yàn)證該假定?.成本項(xiàng)目歸零;.現(xiàn)貨負(fù)值;.訂單數(shù)量超過需求量;.存貨交貨時(shí)間超過運(yùn)輸計(jì)劃。a.僅是和b.僅是和c.僅是和d.僅是和43.以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部文書證據(jù)?a.運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 b.銷售發(fā)票復(fù)印件c.客戶采購訂單d.供應(yīng)方月末對賬單44.在使用抽樣技術(shù)時(shí),何時(shí)可以取得充分的審計(jì)證據(jù)?a.在總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等時(shí)b.在樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于或等于總體標(biāo)準(zhǔn)差時(shí)c.收集

17、的證據(jù)與審計(jì)師要證實(shí)的認(rèn)定直接相關(guān)時(shí)d.在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時(shí)45.某審計(jì)師正考慮設(shè)計(jì)一個(gè)調(diào)查問卷,以便研究雇員對控制程序的態(tài)度。以下哪項(xiàng)在設(shè)計(jì)調(diào)查問卷時(shí)最不重要:a.問題應(yīng)用文字表述,以確?；卮鹑说挠行Ы忉宐.問題應(yīng)用可靠的文字表述,以便這些問題可以測評到審計(jì)師想要測評的問題c.為了增加答復(fù)率,調(diào)查問卷的長度應(yīng)盡可能得短d.問題應(yīng)用文字表述,以便“否定”回答指明了問題46.以下的點(diǎn)狀圖說明了什么:.Y=銷售收入.X=培訓(xùn)成本a.銷售收入與培訓(xùn)成本逆相關(guān)b.培訓(xùn)方案是無效的c.培訓(xùn)成本沒有影響銷售收入d.一些資料點(diǎn)被不正確地繪制47.如果內(nèi)部審計(jì)師正在與3個(gè)人面談,其中某個(gè)人涉嫌舞

18、弊。以下哪項(xiàng)是最無效的方法:a.請每個(gè)人準(zhǔn)備一份解釋其行動(dòng)的書面報(bào)告b.從每個(gè)人的職責(zé)中找尋相真相c.仔細(xì)聽每位面談人說了些什么d.試圖讓嫌疑人承認(rèn)48.通過與資料錄入人員面談,內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施:a.避免再涉及該缺陷b.詢問非直接問題以明確更多與之相關(guān)的真實(shí)信息c.與錄入人員討論該缺陷,以及時(shí)明確是否報(bào)告該發(fā)現(xiàn)d.計(jì)劃進(jìn)行第二次面談,并通過其它方法確定該缺陷是否真實(shí)存在49.內(nèi)部審計(jì)師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng),并參照流程圖來描述某些活動(dòng)。這個(gè)恰當(dāng)?shù)某绦蚴菫榱?a.確定系統(tǒng)是否滿足已制定的管理目標(biāo)b.用文書說明系統(tǒng)達(dá)到了國際的審計(jì)要求c.確定是否能

19、依靠系統(tǒng),以便產(chǎn)生精確的信息d.取得必要的了解,以便測試系統(tǒng)的有效性50.撰寫書面正式審計(jì)報(bào)告的主要原因是: a.為委托方提供一個(gè)應(yīng)變的機(jī)會(huì)b.要求高層管理當(dāng)局采取改進(jìn)措施c.有利于外部審計(jì)師評估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的可信賴度d.記錄觀察結(jié)果和已建議的行動(dòng)方案51.編制工作底稿摘要可以用于:a.提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督人員工作底稿復(fù)核的效率b.替代永久保存的工作底稿明細(xì)件c.向高層管理者溝通業(yè)務(wù)d.書面記錄所有的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議52.以下哪項(xiàng)最為全面地描述了工作底稿的恰當(dāng)內(nèi)容?a.業(yè)務(wù)約定目標(biāo)、程序以及結(jié)論b.目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)以及結(jié)論c.目標(biāo)、程序、事實(shí)、結(jié)論以及建議d.業(yè)務(wù)約定主題、目標(biāo)、抽樣信息以及分析

20、53.內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分,該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員?a.應(yīng)付賬款部門經(jīng)理b.外部審計(jì)師c.主計(jì)長d.審計(jì)委員會(huì)54.以下的X條型圖是某健康保險(xiǎn)公司的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序輸出的例子,用于監(jiān)控醫(yī)生的各種外科手術(shù)程序的賬單數(shù)額:XXXXYoga and Tai Chi classes in various mainland China and Hong Kong offices;Numerous sports and fun days;PwC Family Day in mainland China;Stress management

21、discussions;Health talks (low back pain, proper sitting posture; andFocus group meetings to identify areas for improvement.Team building outside working hoursWe also believe in building relationships with your colleagues outside the office. There are many opportunities for you to join our corporate

22、sports teams and compete on behalf of PricewaterhouseCoopers.Basketball team - won the HKICPA Basketball Competition for the last three consecutive years; Tennis team - reached the quarterfinals of the 2005 Corporate Patron Tennis League in Hong Kong;Soccer and basketball teams in the mainland China

23、 which play matches against clients and other organisations; Dragon Boat Championship - a great team building opportunity, and a lot of fun; andTable tennis team - represents the firm in the mainland China.Helping our communityIf you would like to help your community, you will have numerous opportun

24、ities to do so with us.Some of our recent community projects include:Charity Clothes and Toys donation;Terry Fox Run;Visits to local orphanages to provide gifts to the residents;BOCHK Walkalong for Light;The Community Chest Green Day;The Community Chest Skip Lunch Day; andDress Casual Day.How We Rew

25、ard Excellence?We reward excellence. Whatever special skills you might have, they will be recognised.Our financial rewards and performance-based remuneration are designed to be competitive and geared to attract, retain and motivate high performing individuals. We strive to reward and recognise excel

26、lent contributions as we take your career seriously.Our benefits structure emphasises individual flexibility and choice, targeted at a broad spectrum of needs. Your list of benefits ranges from medical and insurance to provident fund, vacation and compensation leave because, we believe that maintain

27、ing a healthy1.4普華永道與中國普華永道在中國大陸、香港和澳門共擁有員工8,000人,其中包括接近330名合伙人,在以下城市設(shè)有事務(wù)所:北京、香港、上海、新加坡、重慶、大連、廣州、澳門、寧波、青島、深圳、蘇州、天津、廈門及西安。在中國大陸的經(jīng)營實(shí)體名字為普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所。普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所是北京2008年奧運(yùn)會(huì)會(huì)計(jì)服務(wù)供應(yīng)商。為北京2008年奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)、北京奧組委、中國奧委會(huì)以及參加北京2008年奧運(yùn)會(huì)的中國體育代表團(tuán)提供預(yù)算與財(cái)務(wù)規(guī)劃咨詢、內(nèi)部控制咨詢服務(wù)以及其他相關(guān)方面的專業(yè)服務(wù)。其自2000年北京申奧期間開始與奧申委緊密合作,為奧申委提供相關(guān)的財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

28、。在2001年北京申奧成功之后,普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所又為北京市五項(xiàng)新建的奧運(yùn)場館,包括為“鳥巢”項(xiàng)目法人招標(biāo)提供了財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。在中國等地區(qū)的歷史沿革1902年6月2日,Arthur Lowe注冊成為香港的第一位職業(yè)會(huì)計(jì)師。1903年,Joseph Bingham并入Lowe,更名為Lowe & Bingham。1906年,Lowe & Bingham在上海的博物館博物院路(Museum Road,18861943的路名,現(xiàn)在叫做虎丘路開設(shè)分支機(jī)構(gòu)。1909年,上海的Frederick Matthews成為合伙人,更名為Lowe, Bingham & Matthews。1909-1914年

29、,在倫敦、新加坡和天津開設(shè)分支機(jī)構(gòu)。1924年3月31日,Lowe因?yàn)閭ナ?John Fleming接替合伙人位置。1935年,香港合伙人買下了Matthews在香港的股份。此后香港和上海兩地機(jī)構(gòu)成為獨(dú)立但關(guān)聯(lián)的部門。1945年9月,香港辦公室在二戰(zhàn)后重新開業(yè),Fleming在1941年12月被日軍扣留時(shí)候藏起來了事務(wù)所的記錄資料。1946年,Lowe, Bingham & Thomsons(縮寫為LB&T在上海成立,并與普華有緊密合作關(guān)系。香港辦公室則成為普華的聯(lián)系所。1949年,LB&T上海所在東京開設(shè)了辦公室。1956年,中國業(yè)務(wù)停止。LB&M新加坡部分并入了永道(Cooper Br

30、others1962年3月1日,Sanford Y.T. Yung注冊了Sanford Yung & Co。1962年,LB&T東京辦公室和普華合并,1966年又合并了LB&T神戶。1965年,Sanford Yung & Co.成為永道的成員所。1974年,LB&M成為普華國際的成員所。1979-1992年,改革開放后,普華和永道先后進(jìn)入中國大陸。其中普華在上海開設(shè)機(jī)構(gòu)。1996年12月,普華國際會(huì)計(jì)師公司吸收北京的張陳會(huì)計(jì)師事務(wù)所(第一批三家合伙所之一為其中國成員所。1997年11月,永道國際會(huì)計(jì)公司吸收廣州羊城會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其聯(lián)營所。1998年,普華和永道合并為普華永道后成立了普華永道香

31、港, Patrick Paul是首席合伙人。d.核查和評價(jià)證據(jù)60.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架(PPT,業(yè)務(wù)的最后溝通中,觀察結(jié)果應(yīng)包括:a.對觀察結(jié)果的原因的觀點(diǎn)陳述b.在業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的事實(shí)說明c.在業(yè)務(wù)過程中形成的事實(shí)證據(jù)和觀點(diǎn)陳述d.針對未來潛在事項(xiàng)以及可能對業(yè)務(wù)客戶有益的情況陳述61.以下哪項(xiàng)不是終止或撤出會(huì)議的目的?a.解決沖突b.討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagement observations和建議c.確定未來審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)d.確定管理層對業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)62.以下哪項(xiàng)概念是電子業(yè)務(wù)工作底稿與傳統(tǒng)審計(jì)底稿保存方式根本區(qū)別所在?a.所有的分析,結(jié)論以及建議均以電

32、子版形式保存,并受到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和保護(hù)b.對所有觀察結(jié)果和建議的證據(jù)支持都必須復(fù)印,并在終止會(huì)議期間提供給當(dāng)?shù)氐墓芾碚?以及所有收到最終審計(jì)報(bào)告的人員c.電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計(jì)程序4.性格測試,和德勤一樣的,可是我就是還是覺得我人格分裂了,你們可以看我之前寫DTT OT心得,那里性格測試比較詳細(xì)。不過我覺得這次的性格真心做的不好,可能會(huì)掛,但愿PWC希望各種各樣的人。最后,建議大家,以后多練練N123,V123,UBS2014和題目還是挺相似的,樓主還是不會(huì)傳附件,不過論壇很多,希望神奇的網(wǎng)站給我AC面 . 業(yè)務(wù)約定結(jié)果;. 總結(jié)。a.僅為、和b.僅為、和c.僅為、和d.僅為

33、、和64.以下哪種情況最有可能向委托人(業(yè)務(wù)約定客戶提交中期書面報(bào)告:a.70%的審計(jì)工作已經(jīng)完成,而且沒有重大的不利觀察結(jié)果b.審計(jì)師已決定用調(diào)查程序替代原計(jì)劃的對特定記錄的詳細(xì)復(fù)核c.由于暗示有可能的舞弊行為,業(yè)務(wù)方案要擴(kuò)大d.子公司生產(chǎn)車間的露天焚燒有可能違反污染管理?xiàng)l理65.在審計(jì)業(yè)務(wù)之前,以下哪項(xiàng)不是發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點(diǎn):a.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人可以利用調(diào)查問卷在審計(jì)師訪問前進(jìn)行自我評價(jià)b.調(diào)查問卷可以協(xié)助委托人了解業(yè)務(wù)范圍c.調(diào)查問卷準(zhǔn)備可以幫助審計(jì)師規(guī)劃業(yè)務(wù)范圍,并組織所收集的信息d.委托人只應(yīng)對所提問題提供答案66.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架(PPF,以下哪項(xiàng)正確的列出了舞弊報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含

34、的信息?a.目的、范圍、結(jié)論以及在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)表達(dá)審計(jì)師的意見b.標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件以及影響c.背景、觀察及建議d.觀察、結(jié)論、建議以及糾正措施67.審計(jì)師在完成業(yè)務(wù)方案的部分工作后,存在的一個(gè)問題很明顯需要對組織的分布程序進(jìn)行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:a.研究這個(gè)問題,獨(dú)立地起草新程序,并在業(yè)務(wù)的最后溝通中建議這些程序b.聯(lián)合實(shí)施客戶的修正程序,并在業(yè)務(wù)的最后溝通中報(bào)告結(jié)果c.在業(yè)務(wù)的最后溝通中指出客戶已實(shí)施了恰當(dāng)?shù)募m正措施d.審核客戶的修正程序,并在業(yè)務(wù)的最后溝通中對客戶的糾正措施提出意見68.在觀察到公司有關(guān)競爭性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下,以下哪項(xiàng)描

35、述了應(yīng)采取的最佳措施:a.業(yè)務(wù)的最后溝通應(yīng)當(dāng)指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報(bào)告b.在終止會(huì)談期間(exit interview,管理層應(yīng)認(rèn)識(shí)到違反政策的情況沒有被糾正c.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定管理層或者董事會(huì)是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險(xiǎn)d.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項(xiàng)向外部審計(jì)師以及相關(guān)管制機(jī)構(gòu)報(bào)告69.某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品,如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品,則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要多長時(shí)間?接著說筆經(jīng),我錯(cuò)過了安永的截止日期,所以從普華永道說起。c.10小時(shí)40分鐘d.1小時(shí)20分鐘70.統(tǒng)計(jì)抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者:a.不需要判斷;所有

36、參數(shù)均根據(jù)公式計(jì)算b.樣本量較小c.結(jié)論更正確 d.可以取得可測量的可靠程度的總體估計(jì)71.審計(jì)師正對雇員所關(guān)注的組織的健康保健計(jì)劃實(shí)施感覺和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是:a.集中關(guān)注于那些喜歡響應(yīng)的人,以便取得更大的樣本量b.集中關(guān)注于經(jīng)理和監(jiān)督員,由于他們也會(huì)反映其所在部門人員的意見c.使用分層抽樣,通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會(huì)階層d.根據(jù)雇員收入水平,使用貨幣單位抽樣72.海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣:需求 10 20 30 50概率 0.1 0.2 0.5 0.2生產(chǎn)數(shù)量預(yù)期利潤10 10 10 10 1020 0 20 20 20

37、30 -10 10 30 3050 -30 -10 10 50根據(jù)上面的矩陣,公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)是:a. 10b. 20c. 30d. 5073.樣本的標(biāo)準(zhǔn)差反映的是:a.以樣本誤差為基礎(chǔ)的預(yù)期總體誤差b.樣本的平均誤差c.樣本項(xiàng)的背離程度d.可容忍的總體誤差74.以下哪項(xiàng)可用于樣本計(jì)劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)?a.比率估計(jì)b.試點(diǎn)樣本(pilot samplec.回歸d.發(fā)現(xiàn)抽樣75.在以下哪類抽樣計(jì)劃中,總體中個(gè)體項(xiàng)目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模?a.屬性抽樣;b.貨幣單位抽樣c.單位均值抽樣d.發(fā)現(xiàn)抽樣76.資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當(dāng)?shù)某闃涌傮w的前提是,審計(jì)目標(biāo)是為了確認(rèn):a.固定資產(chǎn)支出被錯(cuò)

38、誤歸為費(fèi)用支出b.折舊費(fèi)用計(jì)算正確c.非資本性維修支出歸屬正確的期間d.固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間77.針對屬性測試中的樣本抽樣,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注可信度、預(yù)期精度,以及以下哪一項(xiàng):a.總體的賬面價(jià)值b.抽樣間距 c.預(yù)期發(fā)生概率d.總體標(biāo)準(zhǔn)偏差78.抽樣過程出現(xiàn)以下那種變動(dòng)將導(dǎo)致臵信區(qū)間縮短?a.臵信度從95%提高到99%b.臵信度從95%降低為90%c.可接受錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)水平降低d.精度提高79.為了對屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評價(jià),必須首先明確:a.總體的預(yù)計(jì)賬面金額b.樣本標(biāo)準(zhǔn)差c.樣本的實(shí)際規(guī)模d.有限樣本修正因子80.樣本精度范圍從$200,000降低到$100,000,將導(dǎo)致:a.樣本規(guī)模擴(kuò)

39、大b.樣本規(guī)?？s小c.總體標(biāo)準(zhǔn)差提高d.總體標(biāo)準(zhǔn)差降低1.答案:b(只有.不正確。結(jié)論無效。銷售額與利潤很少線性相關(guān),比如說,銷售額下降10%會(huì)使利潤減少50%。.正確。如果A部門能夠生產(chǎn)出使用了原材料X的產(chǎn)品,就可能會(huì)將這些產(chǎn)品銷出。.不正確。審計(jì)師的陳述中沒有指出A部門通常銷售掉它所生產(chǎn)的全部產(chǎn)品。2.答案:ba.不正確。這種比較不能對薪金處理控制的恰當(dāng)性進(jìn)行測試。b.正確。這種測試的目標(biāo)將會(huì)評估當(dāng)前的業(yè)績水平,并能提出改進(jìn)建議。c.不正確。將人員配備水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較,不能測試職員聘用上的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。d.不正確。審計(jì)師在實(shí)施合規(guī)性測試時(shí)將更為關(guān)注對政策的遵循情況。3.答案:da.不

40、正確。盡管這些統(tǒng)計(jì)資料可能不如其它所選擇的資料集相關(guān),但這些資料是由獨(dú)立的情報(bào)來源處編輯和公布的,因而可能更為有效。b.不正確。這些資料的金額數(shù)量是客觀和有效的,它們代表了組織的實(shí)際情況。c.不正確。這些金額數(shù)量可能包括現(xiàn)金銷售和賒銷,并且現(xiàn)金銷售會(huì)減少這些資料對于模型的相關(guān)性。但是,這組資料的金額數(shù)量也表示組織的實(shí)情情況,因而高度有效。d.正確。意見性證據(jù)不如實(shí)際的證據(jù)那樣有效。此外,證據(jù)的來源可能存有偏差,這都應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)師評價(jià)這種資料的有效性時(shí)予以考慮。4.答案:ca.不正確。相同數(shù)目的產(chǎn)品沒有必要一定會(huì)在兩個(gè)倉庫中都有。b.不正確。除一個(gè)倉庫外,其余所有倉庫的產(chǎn)品數(shù)量都可能少于250。

41、c.正確。以最小值來算,如果79個(gè)倉庫的產(chǎn)品數(shù)目是100,另一個(gè)是500,則倉庫的產(chǎn)品數(shù)是8400。d.不正確。無法從以上信息中計(jì)算出倉庫中產(chǎn)品數(shù)目的平均數(shù)。 5.答案:da.不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較不能測試出內(nèi)部報(bào)告的準(zhǔn)確性。b.不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較不能測試出用于存貨安全防護(hù)而設(shè)計(jì)的控制。c.不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較不能測試對政策的遵循情況。d.正確。這種分析性程序指出了子公司存貨管理的效果和效率。6.答案:ba.不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。b.正確。有了寬松的信貸政策,客戶可能會(huì)延長付款時(shí)間(如365/4.3與365/7.3相比。c.不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。d.不正確。由于現(xiàn)金銷售不受影

42、響,所以與應(yīng)收賬款下降不相關(guān)。7.答案:ca.不正確。董事會(huì)批準(zhǔn)的賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)是可接受的。b.不正確。現(xiàn)金銷售確保了收款,故實(shí)際上它不屬于賒銷。c.正確。銷售部門人員不能充分獨(dú)立的實(shí)施對客戶的信用評價(jià)。d.不正確。信用部門對賒銷訂單的批準(zhǔn)將是恰當(dāng)?shù)摹?.答案:d(,和.正確。這是對貢獻(xiàn)毛利增加的可能解釋。.正確。這是對貢獻(xiàn)毛利增加的可能解釋。.正確。這是對貢獻(xiàn)毛利增加的可能解釋。9.答案:aa.正確。函證可用于證實(shí)存貨的實(shí)物存在,過時(shí)的存貨代表的是價(jià)值問題,而非實(shí)物的存在問題。b.不正確。瀏覽是指出諸如陳舊存貨不予使用這類異常關(guān)系的極佳方法。c.不正確。為確定當(dāng)前存貨的持有價(jià)值,對已經(jīng)識(shí)別的過

43、時(shí)存貨的價(jià)值重新計(jì)算是有必要的。d.不正確。分析性復(fù)核為過時(shí)產(chǎn)品部分?jǐn)?shù)量的識(shí)別提供了一種方法。10.答案:ca.不正確。已更換的水表實(shí)際數(shù)要小于目標(biāo)數(shù),故目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。b.不正確。由于實(shí)際更換數(shù)沒有達(dá)到目標(biāo)數(shù),故顯然沒有采取糾正活動(dòng)。c.正確。目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn),所以需要糾正活動(dòng)。根據(jù)實(shí)務(wù)公告2100-1.1,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)參與評價(jià)和改進(jìn)控制的有效性。確定是否與操作標(biāo)準(zhǔn)有偏差,要經(jīng)識(shí)別、分析,并與負(fù)有糾正活動(dòng)職責(zé)的部門溝通。這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師職能的一種方式。d.不正確。根據(jù)上述信息無法推出這個(gè)結(jié)論。11.答案:aa.正確。由于同樣數(shù)目的有問題水表已經(jīng)修理,已確立的目標(biāo)會(huì)得以實(shí)現(xiàn)。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)2120.A3指

44、出,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審核操作和程序,查明有關(guān)結(jié)果與已設(shè)立的目的、目標(biāo)符合程度,以確定操作和程序是否按事前的設(shè)想進(jìn)行。b.不正確。沒有偏離目標(biāo)。c.不正確。由于實(shí)現(xiàn)操作標(biāo)準(zhǔn)是沒有問題的,并且操作標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)比有問題的水表所報(bào)告的情況更高,所以不用更改操作標(biāo)準(zhǔn)。d.不正確。根據(jù)上述信息,無法對人員配備作出評價(jià)。12.答案:ba.不正確。未用水表的實(shí)際數(shù)要高于目標(biāo)。因此,目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn)。 b.正確。實(shí)務(wù)公告2310-1.3指出,分析性的審計(jì)程序有助于內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別可能需要隨后的約定業(yè)務(wù)程序的情形。由于3月符合標(biāo)準(zhǔn),所以2月的偏離有可能已得到糾正,為此進(jìn)一步的審計(jì)工作是沒有正當(dāng)理由的。c.不正確。2月的偏離情況

45、顯然已得到糾正。d.不正確。沒有證據(jù)表明操作標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)。13.答案:da.不正確。為制定當(dāng)前的保險(xiǎn)政策一覽表,而瀏覽日記賬記錄是不切實(shí)際的。因而,某些前期支付的保費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到本期和可能的以后各期,而本期支付的保費(fèi)可能延伸到以后各期。b.不正確。由管理當(dāng)局批準(zhǔn)的章程在范圍上是廣泛和通用的,但不詳細(xì)也不程序化。規(guī)劃詳細(xì)進(jìn)度表應(yīng)由保險(xiǎn)人員來制定。c.不正確。當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算只是個(gè)計(jì)劃,它有可能實(shí)現(xiàn),也可能實(shí)現(xiàn)不了,或完全達(dá)到了保險(xiǎn)人員的所需的最佳數(shù)。因此,以前年度支付的保費(fèi)可能結(jié)轉(zhuǎn)到了本期。d.正確。包含保險(xiǎn)政策的文件是有關(guān)保險(xiǎn)類別、期限、保險(xiǎn)費(fèi)以及可能的限制性的保證的信息來源。14.答案:aa

46、.正確。不了解有關(guān)的合規(guī)性操作指南,就不可能得到合理的結(jié)論。b.不正確。在我們知道本年度聘用人員總數(shù)之前,本期聘用少數(shù)民族員工的事實(shí)與此不相關(guān)。c.不正確?？隙ㄐ袆?dòng)政策可被清楚地審計(jì)。d.不正確。對實(shí)際的公司政策不了解,就得不出上述結(jié)論。15.答案:aa.正確。將成本資料與當(dāng)期市場報(bào)價(jià)對比,可以提供可變現(xiàn)證券估價(jià)的較為可靠的測試。b.不正確。函證程序不能提供可變現(xiàn)證券估價(jià)的證據(jù)。c.不正確。計(jì)算可變現(xiàn)證券投資的現(xiàn)值不適于用權(quán)益法。d.不正確。通常不對不變現(xiàn)證券投資的溢價(jià)或折價(jià)進(jìn)行攤銷,僅對以長期投資為目的的債券和其它債務(wù)人投資進(jìn)行攤銷。16.答案:aa.正確。10年之后,需要對這個(gè)方案的有效性

47、進(jìn)行評估。如果內(nèi)部審計(jì)師評估了不完整資料的影響,并否認(rèn)了資料的可靠性,則審計(jì)師就要提供一些有關(guān)資料解釋的有效性評估說明,以免誤導(dǎo)讀者。b.不正確。組織已聲明這個(gè)資料是不完整的,這個(gè)步驟是多余的。c.不正確。很多時(shí)候,審計(jì)師需要用到不完整的資料。一個(gè)已持續(xù)了10年方案是需用評估的,只要審計(jì)師評估了不完整資料的影響,并在報(bào)告中清楚地否認(rèn)了資料的可靠性,這個(gè)分析將可能證明是有用的,且不會(huì)出現(xiàn)誤導(dǎo)。d.不正確。見答案“c”。17.答案:ca.不正確。有關(guān)應(yīng)收賬款的有效性方面,肯定性的函證是有效的審計(jì)程序;但對于應(yīng)收賬款的可回收性方面則不是。b.不正確。有關(guān)應(yīng)收賬款的有效性方面,否定性的函證是有效的審計(jì)

48、程序;但對于應(yīng)收賬款的可回收性方面則不是。c.正確。應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表是審計(jì)師可以利用的最佳的證據(jù),它反映應(yīng)收賬 款有多久未償還,并正確地記下過期的應(yīng)收賬款。這是審計(jì)師在利用了其它審計(jì)程序,如與管理當(dāng)局討論及審核了函證回復(fù)后,可使用的主要文件記錄。d.不正確。發(fā)運(yùn)單能證實(shí)材料的最初發(fā)運(yùn)情況,但不能證實(shí)應(yīng)收賬款的可回收性。18.答案:ba.不正確。沒有關(guān)注現(xiàn)金記錄程序。b.正確。對現(xiàn)金核算的內(nèi)部控制不恰當(dāng),由于有關(guān)職責(zé)沒有適當(dāng)分離。c.不正確。證據(jù)顯示,對現(xiàn)金賬戶的調(diào)節(jié)是及時(shí)的,當(dāng)不恰當(dāng)。d.不正確。沒有關(guān)注現(xiàn)金的實(shí)物安全。19.答案:da.不正確。集體思考和合作有可能使委員會(huì)對最終選擇作出妥協(xié)

49、。b.不正確。委員會(huì)的決定更有可能被接受,由于它反映了理解決策原理的人員的參與和投入。c.不正確。委員會(huì)往往抑制創(chuàng)造性思維,并指責(zé)持不同意見的人員。d.正確。沒有哪位執(zhí)行官對決策負(fù)有責(zé)任。20.答案:aa.正確。保險(xiǎn)類型及數(shù)額應(yīng)由定期評估支持。b.不正確。確定保險(xiǎn)額不是董事會(huì)的職責(zé)。c.不正確。消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)通常不能為固定資產(chǎn)提供恰當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)因素。d.不正確。賬面價(jià)值不能反映資產(chǎn)的重臵價(jià)值或真實(shí)價(jià)值。21.答案:ba.不正確。實(shí)物證據(jù)通過所觀察的人、資產(chǎn)或事件來取得。b.正確。證明證據(jù)通過信件或陳述來回應(yīng)詢問或座談。c.不正確。文書證據(jù)包括從約定業(yè)務(wù)客戶(外部的處收到的信件以及產(chǎn)生于客戶組織內(nèi)的

50、憑證。d.不正確。分析性證據(jù)來源于分析與證實(shí)。22.答案:ca.不正確。僅將發(fā)票與支付憑證相核對不能確保某項(xiàng)支付或應(yīng)付款項(xiàng)與每項(xiàng)有效的發(fā)票相對應(yīng),僅將支付憑證與發(fā)票相核對也不能確保發(fā)票與每項(xiàng)支付憑證或應(yīng)付款項(xiàng)相對應(yīng)。b.不正確。僅將發(fā)票與應(yīng)付款項(xiàng)相核對不能確保某次支付或應(yīng)付款項(xiàng)與每張有效的發(fā)票相對應(yīng);僅將應(yīng)付款項(xiàng)與發(fā)票相核對也不能確保發(fā)票與某項(xiàng)支付憑證或應(yīng)付款項(xiàng)相對應(yīng)。c.正確。將發(fā)票與支付憑證和應(yīng)付款項(xiàng)相互核對可以確保發(fā)票與支付憑證或應(yīng)付款項(xiàng)相對應(yīng)。d.不正確。僅將發(fā)票與支付憑證相核對不能確保支付憑證或應(yīng)付款項(xiàng)與每張有效的發(fā)票相對應(yīng)。23.答案:ba.不正確。該信息沒有提供有關(guān)銀行對賬單與公

51、司賬戶相調(diào)節(jié)的證據(jù)。b.正確。所有已支付發(fā)票構(gòu)成了從銀行賬戶支付的憑證的總體。如果支付憑證得到適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)及記錄,審計(jì)師(通過推斷能得出發(fā)票已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和記錄的結(jié)論。一份經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)及記錄的發(fā)票能夠支持適當(dāng)?shù)慕?jīng)批準(zhǔn)及記錄的支付。c.不正確。樣本來自于支付憑證,而非所有已收到的發(fā)票。本年度已收到的、但從未支付的發(fā)票在這次測試中不能被查出。 d.不正確。見答案“b”和“c”。24.答案:da.不正確。訂購原材料(采購訂單及驗(yàn)收原材料(驗(yàn)收報(bào)告的證據(jù)對于證實(shí)采購交易的有效性而言是必要的。b.不正確。需要驗(yàn)收證據(jù)以證實(shí)采購的有效性。c.不正確。最佳價(jià)格(競價(jià)單的證據(jù)是需要的。d.正確。這里引用了原材料的采

52、購訂單、有效的驗(yàn)收報(bào)告以及最佳價(jià)格(競價(jià)單。25.答案:aa.正確。有法律效力的證據(jù)是可靠的證據(jù),其最佳取得途徑要運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)。b.不正確。這是實(shí)物證據(jù)的定義。實(shí)物證據(jù)不一定完全是有法律效力的;事實(shí)上,證據(jù)的勝任質(zhì)量更多的與書面證據(jù)相聯(lián)系。c.不正確。這是佐證證據(jù)的定義。盡管佐證證據(jù)可能是有法律效力的,但許多有法律效力的證據(jù)是主要的,要優(yōu)于補(bǔ)充證據(jù)。d.不正確。這是環(huán)境證據(jù)的定義。環(huán)境證據(jù)不一定是有法律效力的證據(jù)。26.答案:ba.不正確。這是個(gè)很好的實(shí)踐,它確保了與供應(yīng)商的準(zhǔn)確溝通。b.正確。驗(yàn)收報(bào)告應(yīng)直接送交應(yīng)付賬款部門,以實(shí)現(xiàn)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。c.不正確。如果由另一個(gè)部門的人員簽發(fā),

53、就不存在控制的薄弱環(huán)節(jié)。d.不正確。單獨(dú)保存上述記錄就不會(huì)構(gòu)成對內(nèi)部控制恰當(dāng)性的威脅。27.答案:ca.不正確。發(fā)票構(gòu)成賬單。因此,對于實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)而言,這是個(gè)錯(cuò)誤的測試方向。b.不正確。應(yīng)收賬款是根據(jù)賬單確立的。c.正確。這將使所有已記錄的發(fā)運(yùn)單與相關(guān)的賬單核對。d.不正確。來自客戶的現(xiàn)金收據(jù)可以追溯到發(fā)運(yùn)單,但對于實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)而言,這是個(gè)錯(cuò)誤的測試方向。28.答案:aa.正確。來自于客戶的函證回函是證實(shí)應(yīng)收賬款存在性的最可靠證據(jù)。b.不正確。由于銷售發(fā)票不是由公司外部產(chǎn)生的,且沒有考慮到隨后的支付,故不是特別的可靠。c.不正確。這不是應(yīng)收賬款的證據(jù)。d.不正確。這沒有函證回函可靠,并且它不

54、能證實(shí)應(yīng)收賬款的持續(xù)存在。29.答案:ca.不正確。技術(shù)說明書由機(jī)構(gòu)制定,且不包含備選方案。b.不正確。經(jīng)濟(jì)性和效率能衡量過去的生產(chǎn),但不能衡量未來的政策。c.正確。計(jì)算機(jī)模擬的最恰當(dāng)使用是測試采購職能的變化,這是一種“如果怎樣,將會(huì)怎樣”的評價(jià)。d.不正確。計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量是主觀的,不容易被量化為模型。30.答案:ca.不正確。分析與“為什幺”的目標(biāo)直接相關(guān)。b.不正確。評價(jià)涉及衡量已收集的事物。c.正確。證實(shí)是確定已往所提供信息有效性的程序。 d.不正確。觀察是實(shí)物探查過程。31.答案:ba.不正確。實(shí)際薪金支付不能與已報(bào)告的工作小時(shí)作對比。b.正確。如果持時(shí)間卡員工的記錄存在,雇員的真實(shí)

55、性是合理的推斷。c.不正確。薪金支付率一股不在時(shí)間卡上顯示。d.不正確。薪金支付記錄沒有測試到,僅是審核了時(shí)間卡。32.答案:da.不正確。虛假銷售有可能是答案,由于它們將產(chǎn)生附加的不可收回應(yīng)收賬款,而這不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。b.不正確。無效的賒銷和收款程序有可能是答案,由于它們使不可收回應(yīng)收賬款增加,而這不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。c.不正確。低估壞賬準(zhǔn)備有可能是答案,由于它使應(yīng)收賬款凈額被高估,且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。d.正確。高估賒銷返還不可能是答案,由于它們低估(不是高估了應(yīng)收賬款。這將使應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例特別低(不是更高。33.答案:aa.正確。只有諸如新員工之類的情況才會(huì)產(chǎn)生薪資單的變動(dòng)。b.不正確。這由計(jì)算機(jī)計(jì)算,它不是變動(dòng),不會(huì)在變動(dòng)清單上。c.不正確。這個(gè)數(shù)據(jù)應(yīng)來自于時(shí)間報(bào)告系統(tǒng)(時(shí)間卡或時(shí)間表。它不是薪資變動(dòng)。d.不正確。這不適用于薪資變動(dòng)清單。34.答案:aa.正確。如果是臨時(shí)員工對差錯(cuò)負(fù)有責(zé)任,公司相應(yīng)的損失風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)很低。由于臨時(shí)員工一旦離開采購部門,