培訓(xùn)預(yù)算應(yīng)用實(shí)例

1、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的核算與控制培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的核算與控制學(xué) 習(xí) 目 標(biāo)l1、能獨(dú)立編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算；、能獨(dú)立編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算；l2、能準(zhǔn)確核算企業(yè)培訓(xùn)各項(xiàng)費(fèi)用；、能準(zhǔn)確核算企業(yè)培訓(xùn)各項(xiàng)費(fèi)用；l3、能嚴(yán)格控制企業(yè)培訓(xùn)中各項(xiàng)費(fèi)用支出。、能嚴(yán)格控制企業(yè)培訓(xùn)中各項(xiàng)費(fèi)用支出。一、培訓(xùn)成本含義一、培訓(xùn)成本含義l培訓(xùn)成本培訓(xùn)成本=培訓(xùn)前準(zhǔn)備費(fèi)用+培訓(xùn)實(shí)施過程中的費(fèi)用+培訓(xùn)結(jié)束后效果評(píng)估費(fèi)用l直接培訓(xùn)成本直接培訓(xùn)成本培訓(xùn)組織實(shí)施過程中，直接用于培訓(xùn)者與受訓(xùn)者的一切費(fèi)用總和。主要包括哪些內(nèi)容呢？主要包括哪些內(nèi)容呢？l間接培訓(xùn)成本間接培訓(xùn)成本在培訓(xùn)組織實(shí)施過程之外企業(yè)支付的一切費(fèi)用總和。主要包括哪主要包括哪些內(nèi)容呢？些內(nèi)容呢？二

2、、培訓(xùn)成本的構(gòu)成二、培訓(xùn)成本的構(gòu)成l人員定向成本人員定向成本l在職培訓(xùn)成本在職培訓(xùn)成本l脫產(chǎn)培訓(xùn)成本脫產(chǎn)培訓(xùn)成本l想一想？想一想？ 以上幾種培訓(xùn)成本各包括哪些主要的培以上幾種培訓(xùn)成本各包括哪些主要的培訓(xùn)成本費(fèi)用？訓(xùn)成本費(fèi)用？三、培訓(xùn)成本信息的采集三、培訓(xùn)成本信息的采集l1、收集需要參加公司外部培訓(xùn)的員工的數(shù)、收集需要參加公司外部培訓(xùn)的員工的數(shù)據(jù)資料據(jù)資料l2、收集企業(yè)及其各下屬部門在企業(yè)內(nèi)部組、收集企業(yè)及其各下屬部門在企業(yè)內(nèi)部組織培訓(xùn)可能發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用資料織培訓(xùn)可能發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用資料l3、收集企業(yè)培訓(xùn)所需要新建場(chǎng)地設(shè)施，新、收集企業(yè)培訓(xùn)所需要新建場(chǎng)地設(shè)施，新增設(shè)備器材器具的購(gòu)置等方面的資料增設(shè)

3、備器材器具的購(gòu)置等方面的資料l主要費(fèi)用大類：主要費(fèi)用大類：l有形資產(chǎn)費(fèi)用有形資產(chǎn)費(fèi)用l無形資產(chǎn)費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用四、培訓(xùn)成本項(xiàng)目的核算四、培訓(xùn)成本項(xiàng)目的核算l（一）利用會(huì)計(jì)方法計(jì)算培訓(xùn)成本（一）利用會(huì)計(jì)方法計(jì)算培訓(xùn)成本l（二）利用資源需求模型計(jì)算培訓(xùn)成本（二）利用資源需求模型計(jì)算培訓(xùn)成本案例案例1-恒豐公司培訓(xùn)預(yù)算恒豐公司培訓(xùn)預(yù)算背景背景: 恒豐公司采取委托培訓(xùn)方式擬對(duì)各個(gè)下屬恒豐公司采取委托培訓(xùn)方式擬對(duì)各個(gè)下屬分公司的經(jīng)理層舉辦一次為期分公司的經(jīng)理層舉辦一次為期3天的集中培訓(xùn)，天的集中培訓(xùn)，參加培訓(xùn)的學(xué)員有參加培訓(xùn)的學(xué)員有20人，由外部培訓(xùn)公司人，由外部培訓(xùn)公司3人和人和公司培訓(xùn)部公司培訓(xùn)部2

4、人組成了專題培訓(xùn)小組，全面參與人組成了專題培訓(xùn)小組，全面參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)、實(shí)施與管理，前期先用項(xiàng)目設(shè)計(jì)、實(shí)施與管理，前期先用2天的時(shí)間進(jìn)天的時(shí)間進(jìn)行專題調(diào)研，對(duì)該培訓(xùn)項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)。在培訓(xùn)完行專題調(diào)研，對(duì)該培訓(xùn)項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)。在培訓(xùn)完成之后一個(gè)月、三個(gè)月和半年時(shí)，將分別進(jìn)行成之后一個(gè)月、三個(gè)月和半年時(shí)，將分別進(jìn)行3次評(píng)估跟蹤，每次次評(píng)估跟蹤，每次3天。天。 該培訓(xùn)項(xiàng)目的各部分費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如下：培訓(xùn)公司前期該培訓(xùn)項(xiàng)目的各部分費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如下：培訓(xùn)公司前期的研發(fā)費(fèi)用的研發(fā)費(fèi)用1500元元/天，培訓(xùn)師課酬天，培訓(xùn)師課酬10000元元/天，培訓(xùn)天，培訓(xùn)師的交通食宿費(fèi)用師的交通食宿費(fèi)用1000元元/天，培訓(xùn)場(chǎng)地及設(shè)備租

5、賃費(fèi)天，培訓(xùn)場(chǎng)地及設(shè)備租賃費(fèi)1500元元/天，教材費(fèi)天，教材費(fèi)100元元/人，餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人人，餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人20元元/天，天，評(píng)估費(fèi)用評(píng)估費(fèi)用800元元/天，培訓(xùn)部人員薪資每人天，培訓(xùn)部人員薪資每人200元元/天，培天，培訓(xùn)學(xué)員的其他管理費(fèi)訓(xùn)學(xué)員的其他管理費(fèi)3000元元/天。天。請(qǐng)編制恒豐公司請(qǐng)編制恒豐公司預(yù)算表預(yù)算表（序號(hào)、培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本、單位：（序號(hào)、培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本、單位：元、培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施成本、費(fèi)用預(yù)算、培訓(xùn)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、元、培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施成本、費(fèi)用預(yù)算、培訓(xùn)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)、費(fèi)用合計(jì)）項(xiàng)目管理費(fèi)、費(fèi)用合計(jì)）案例案例1-恒豐公司培訓(xùn)預(yù)算恒豐公司培訓(xùn)預(yù)

6、算任務(wù)任務(wù)1： 請(qǐng)根據(jù)案例核算恒豐公司預(yù)算請(qǐng)根據(jù)案例核算恒豐公司預(yù)算案例案例1-恒豐公司培訓(xùn)預(yù)算恒豐公司培訓(xùn)預(yù)算任務(wù)任務(wù)2：請(qǐng)編制恒豐公司預(yù)算表請(qǐng)編制恒豐公司預(yù)算表（序號(hào)、培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)（序號(hào)、培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本、單位：元、培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施成本、費(fèi)成本、單位：元、培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施成本、費(fèi)用預(yù)算、培訓(xùn)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)、用預(yù)算、培訓(xùn)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)、費(fèi)用合計(jì)）費(fèi)用合計(jì)） 金舟公司是一家非常注重培訓(xùn)的企業(yè)，金舟公司是一家非常注重培訓(xùn)的企業(yè)，該公司將組織該公司將組織60名員工進(jìn)行一次為期名員工進(jìn)行一次為期10天的培訓(xùn)，現(xiàn)將其費(fèi)用羅列如下：天的培訓(xùn)，現(xiàn)將其費(fèi)用羅列如下

7、：案例案例2-金舟公司金舟公司1.培訓(xùn)使用的教材每人培訓(xùn)使用的教材每人60元，培訓(xùn)后的自學(xué)材料每人元，培訓(xùn)后的自學(xué)材料每人25元元2.培訓(xùn)教師和視聽設(shè)備租賃費(fèi)培訓(xùn)教師和視聽設(shè)備租賃費(fèi)7000元元3.每天每人餐費(fèi)每天每人餐費(fèi)10元元4.培訓(xùn)管理人員工資及福利培訓(xùn)管理人員工資及福利6000元元5.受訓(xùn)員工的工資每人每天受訓(xùn)員工的工資每人每天60元，企業(yè)內(nèi)培訓(xùn)教師的元，企業(yè)內(nèi)培訓(xùn)教師的受訓(xùn)費(fèi)用受訓(xùn)費(fèi)用2200元，培訓(xùn)教師的課時(shí)補(bǔ)貼元，培訓(xùn)教師的課時(shí)補(bǔ)貼2000元，培元，培訓(xùn)管理費(fèi)用系數(shù)訓(xùn)管理費(fèi)用系數(shù)1.2。案例案例2-金舟公司金舟公司 請(qǐng)計(jì)算：請(qǐng)計(jì)算： 總的培訓(xùn)成本和每個(gè)受訓(xùn)者的成本？總的培訓(xùn)成本和

8、每個(gè)受訓(xùn)者的成本？案例案例2-金舟公司金舟公司答案：（1）已支總培訓(xùn)費(fèi)用(6025)6070001010606000601060220020005100700060006000360002200200064300（元）（2）總的培訓(xùn)成本643001.277160（元）（3）每個(gè)受訓(xùn)者的成本77160601286（元） 2008年甲公司培訓(xùn)中心某一培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算情況如下：年甲公司培訓(xùn)中心某一培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算情況如下： 1.發(fā)生在教師身上的費(fèi)用發(fā)生在教師身上的費(fèi)用175000元；元； 2.教材及輔導(dǎo)材料的印刷、購(gòu)置費(fèi)教材及輔導(dǎo)材料的印刷、購(gòu)置費(fèi)8000元；元； 3.教室、電教、教具、實(shí)訓(xùn)儀器、設(shè)

9、備、材料、水電費(fèi)等教室、電教、教具、實(shí)訓(xùn)儀器、設(shè)備、材料、水電費(fèi)等12000元；元； 4.外出參觀、游覽的車費(fèi)、門票、外聯(lián)費(fèi)用等外出參觀、游覽的車費(fèi)、門票、外聯(lián)費(fèi)用等36000元；元； 5.學(xué)員食宿、文體、醫(yī)療等費(fèi)用學(xué)員食宿、文體、醫(yī)療等費(fèi)用28000元；元； 6.其他培訓(xùn)費(fèi)用其他培訓(xùn)費(fèi)用6000元；元； 7.計(jì)劃招收學(xué)員計(jì)劃招收學(xué)員50人，管理費(fèi)用系數(shù)人，管理費(fèi)用系數(shù)15%；案例案例3-甲公司甲公司 請(qǐng)計(jì)算：請(qǐng)計(jì)算：1.該項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生的管理費(fèi)用是多少？該項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生的管理費(fèi)用是多少？2.該項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生的總費(fèi)用是多少？該項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生的總費(fèi)用是多少？3.單個(gè)學(xué)員培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)多少？單個(gè)學(xué)員培訓(xùn)收

10、費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)多少？案例案例3-甲公司甲公司 某節(jié)能燈生產(chǎn)廠每天生產(chǎn)某節(jié)能燈生產(chǎn)廠每天生產(chǎn)6000個(gè)節(jié)個(gè)節(jié)能燈，其生產(chǎn)地次品率一直維持在能燈，其生產(chǎn)地次品率一直維持在3%,每個(gè)節(jié)能燈的出廠價(jià)為每個(gè)節(jié)能燈的出廠價(jià)為10元。為了提高元。為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低次品率，該廠對(duì)流水線產(chǎn)品質(zhì)量，降低次品率，該廠對(duì)流水線上的上的60名員工進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用如下：名員工進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用如下：案例案例4-節(jié)能燈生產(chǎn)廠節(jié)能燈生產(chǎn)廠 1.項(xiàng)目購(gòu)買費(fèi)用項(xiàng)目購(gòu)買費(fèi)用10000元；元；2.材料費(fèi)材料費(fèi)2000元；元；3.受訓(xùn)者工資和福利受訓(xùn)者工資和福利16000元；元；4.教師費(fèi)用教師費(fèi)用5000元；元；5.設(shè)備租賃費(fèi)設(shè)備租

11、賃費(fèi)3000元元6.其他雜費(fèi)其他雜費(fèi)3000元。元。經(jīng)過培訓(xùn)，該廠次品率下降了經(jīng)過培訓(xùn)，該廠次品率下降了1%，假定該廠的工作日為，假定該廠的工作日為240天。天。案例案例4-節(jié)能燈生產(chǎn)廠節(jié)能燈生產(chǎn)廠 請(qǐng)計(jì)算：請(qǐng)計(jì)算： 總的培訓(xùn)成本和培訓(xùn)收益總的培訓(xùn)成本和培訓(xùn)收益案例案例4-節(jié)能燈生產(chǎn)廠節(jié)能燈生產(chǎn)廠答案l（1）項(xiàng)目總成本1000020001600050003000300039000（元）l（2）項(xiàng)目總收益60001%10240144000（元）五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的編制五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的編制考慮培訓(xùn)的影響因素考慮培訓(xùn)的影響因素掌握企業(yè)全面培訓(xùn)計(jì)劃信息掌握企業(yè)全面培訓(xùn)計(jì)劃信息正確劃分員工培訓(xùn)費(fèi)用數(shù)據(jù)的種類、科目正確劃分員工培訓(xùn)費(fèi)用數(shù)據(jù)的種類、科目進(jìn)行培訓(xùn)項(xiàng)目成本統(tǒng)計(jì)核算表的編制進(jìn)行培訓(xùn)項(xiàng)目成本統(tǒng)計(jì)核算表的編制六、培訓(xùn)成本收益的分析六、培訓(xùn)成本收益的分析l分析企業(yè)培訓(xùn)成本所帶來的收益的方法有哪幾種？l企業(yè)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的投入，帶來的效益主要體