學(xué)習(xí)子情境六委托收款

1、學(xué)習(xí)子情境六學(xué)習(xí)子情境六委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作內(nèi)容提要內(nèi)容提要委托收款結(jié)算概述委托收款結(jié)算概述1.1.委托收款結(jié)算結(jié)算程序委托收款結(jié)算結(jié)算程序2.2.銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理3.3.銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理4.4.出納業(yè)務(wù)操作委托收款結(jié)算概述委托收款結(jié)算概述1 1概念概念 委托收款結(jié)算委托收款結(jié)算是收款人向銀行提是收款人向銀行提供收款憑證，委托供收款憑證，委托銀行向付款人收取銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式?？铐椀慕Y(jié)算方式。2 2適用范圍：適用范圍： 同城和異地之同城和異地之間的結(jié)算均可使用。間的結(jié)算均可使用。3 3 款項劃撥方式款項

2、劃撥方式 郵寄、電報兩種，郵寄、電報兩種， 由收款人選用。由收款人選用。 出納業(yè)務(wù)操作銷售商品、提供勞務(wù)銷售商品、提供勞務(wù) 已承兌的商業(yè)匯票、債券已承兌的商業(yè)匯票、債券等的到期收款等的到期收款 電費、電話費等公用事業(yè)電費、電話費等公用事業(yè)飛的收取飛的收取業(yè)務(wù)辦理：企業(yè)對于發(fā)生的業(yè)務(wù)辦理：企業(yè)對于發(fā)生的左圖所涉及到的有關(guān)業(yè)務(wù)均左圖所涉及到的有關(guān)業(yè)務(wù)均可以由收款人根據(jù)增值稅?？梢杂墒湛钊烁鶕?jù)增值稅專用發(fā)票或已承兌的商業(yè)匯票用發(fā)票或已承兌的商業(yè)匯票等憑證填制委托收款憑證辦等憑證填制委托收款憑證辦理有關(guān)款項的收取結(jié)算。理有關(guān)款項的收取結(jié)算。職業(yè)判斷和業(yè)務(wù)辦理職業(yè)判斷和業(yè)務(wù)辦理委托收款結(jié)算概述委托收款結(jié)

3、算概述出納業(yè)務(wù)操作托收憑證票樣出納業(yè)務(wù)操作委托收款結(jié)算程序委托收款結(jié)算程序收款人收款人付款人付款人收款人開戶銀行收款人開戶銀行付款人開戶銀行付款人開戶銀行提供商品或勞務(wù)提供商品或勞務(wù)委委托托銀銀行行收收款款款款項項收收妥妥入入賬賬寄送委托收款憑證寄送委托收款憑證劃轉(zhuǎn)款項劃轉(zhuǎn)款項通通知知付付款款同同意意付付款款出納業(yè)務(wù)操作銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理流程出納業(yè)務(wù)操作銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理流程 典型工作任務(wù)舉例典型工作任務(wù)舉例 20132013年年1212月月1010日，海藍公司銷售給長治市保利公司日，海藍公司銷售給長治市保利公司培訓(xùn)桌培訓(xùn)桌10001000張，單價張，單價5050元元/ /張，增值稅稅率張

4、，增值稅稅率17%17%，雙雙協(xié)商，雙雙協(xié)商以委托收款結(jié)算方式辦理結(jié)算。以委托收款結(jié)算方式辦理結(jié)算。出納業(yè)務(wù)操作一、填制一、填制“托收憑證托收憑證原始單據(jù)之一原始單據(jù)之一“銷貨發(fā)票銷貨發(fā)票”第第一聯(lián)一聯(lián)原始憑證一、增值稅專用發(fā)票原始憑證一、增值稅專用發(fā)票出納業(yè)務(wù)操作一、填制一、填制“托收憑證托收憑證原始憑證二：出庫單原始憑證二：出庫單出納業(yè)務(wù)操作一、填制一、填制“托收憑證托收憑證表明委托收表明委托收款字樣款字樣委托日期委托日期付款人名稱付款人名稱收款人名稱收款人名稱委托收款內(nèi)容委托收款內(nèi)容確定的金額確定的金額開戶銀行開戶銀行簽章簽章出納業(yè)務(wù)操作 出納將托收憑證交會計主管和企業(yè)法人審核，審核出納

5、將托收憑證交會計主管和企業(yè)法人審核，審核無誤會計主管和企業(yè)法人在托收憑證第二聯(lián)加蓋無誤會計主管和企業(yè)法人在托收憑證第二聯(lián)加蓋“財務(wù)專財務(wù)專用章用章”和和“法人名章法人名章”二、申請簽章 出納業(yè)務(wù)操作二、申請簽章 收款單位收款單位財務(wù)專用財務(wù)專用章章收款單位收款單位法人名章法人名章出納業(yè)務(wù)操作三、委托開戶銀行辦理收款 收款單位開戶銀行收到收款單位送交的委托收款收款單位開戶銀行收到收款單位送交的委托收款憑證和有關(guān)單證后，按照委托收款的有關(guān)規(guī)定和填寫憑證和有關(guān)單證后，按照委托收款的有關(guān)規(guī)定和填寫憑證的有關(guān)要求進行認真審查，審查無誤后辦理委托憑證的有關(guān)要求進行認真審查，審查無誤后辦理委托收款手續(xù)。開戶

6、銀行在委托收款憑證第一聯(lián)收款手續(xù)。開戶銀行在委托收款憑證第一聯(lián)“收款人收款人開戶銀行蓋章開戶銀行蓋章”處蓋章，并退回委托收款第一聯(lián)回單處蓋章，并退回委托收款第一聯(lián)回單聯(lián)，同時按照規(guī)定收取一定的手續(xù)費和郵電費。并將聯(lián)，同時按照規(guī)定收取一定的手續(xù)費和郵電費。并將3 3、5 5聯(lián)次按規(guī)定交付款單位開戶銀行通知付款。聯(lián)次按規(guī)定交付款單位開戶銀行通知付款。出納業(yè)務(wù)操作四、辦理收款收到托收憑證收到托收憑證“收賬通知收賬通知”聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖中國工商銀行股份有限公司中國工商銀行股份有限公司 太原市千峰路支行太原市千峰路支行20132013年年1212月月1616日日出納業(yè)務(wù)操作五、編制收款憑證 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制

7、要求，出納人員不能登記除日記根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制要求，出納人員不能登記除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，因此出納收到有賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，因此出納收到有關(guān)收款原始憑證時應(yīng)將其交會計編制收款記賬憑證。關(guān)收款原始憑證時應(yīng)將其交會計編制收款記賬憑證。出納業(yè)務(wù)操作六、登記日記賬 銀行存款日記賬銀行存款日記賬出納根據(jù)收款憑證登出納根據(jù)收款憑證登記銀行存款日記賬記銀行存款日記賬出納業(yè)務(wù)操作銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理流程出納業(yè)務(wù)操作銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理流程 典型工作任務(wù)舉例典型工作任務(wù)舉例 20132013年年1212月月 5 5日，海藍公司從惠豐公司購入木料日，海藍公司從惠豐公司購入木料10

8、0010003 3 ，單價，單價500500元元/ /3 3，買價，買價500 000500 000元，增值稅元，增值稅85 85 000000元，價稅共計元，價稅共計585000585000元，購貨時購銷雙雙約定以委托元，購貨時購銷雙雙約定以委托收款方式結(jié)算。收款方式結(jié)算。出納業(yè)務(wù)操作一、收到付款憑證購貨發(fā)票出納業(yè)務(wù)操作一、收到付款憑證20132013年年1212月月1515日日轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖中國工商銀行股份有限公司中國工商銀行股份有限公司 太原市千峰路支行太原市千峰路支行托收憑證第五聯(lián)出納業(yè)務(wù)操作二、審核原始憑證，委托銀行付款委托收款憑證是否應(yīng)由本單位受理。委托收款憑證是否應(yīng)由本單位受理。憑證內(nèi)

9、容和所附的有關(guān)單證填寫憑證內(nèi)容和所附的有關(guān)單證填寫是否齊全、正確。是否齊全、正確。委托收款金額和實際應(yīng)付金額委托收款金額和實際應(yīng)付金額是否一致，承付期限是否到期。是否一致，承付期限是否到期。付款人審核內(nèi)容：付款人審核內(nèi)容：審查無誤后，應(yīng)于接到審查無誤后，應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀通知的當日書面通知銀行付款；付款人未在接行付款；付款人未在接到通知日的次日起日到通知日的次日起日內(nèi)通知銀行付款的，視內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第日上午日的次日起第日上午開始營業(yè)時，將款項劃開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。給收款人。出納業(yè)

10、務(wù)操作三、編制付款憑證 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制要求，出納人員不能登記根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制要求，出納人員不能登記除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，因此出納收到有關(guān)收款原始憑證時應(yīng)將其交會計因此出納收到有關(guān)收款原始憑證時應(yīng)將其交會計編制收款記賬憑證。編制收款記賬憑證。出納業(yè)務(wù)操作三、編制付款憑證出納登記日記賬后簽字審核簽字制單簽字出納業(yè)務(wù)操作四、審核付款憑證 根據(jù)根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，會計工作崗位一規(guī)定，會計工作崗位一般有：會計主管、出納、稽核、資本、收支、成本費用等，般有：會計主管、出納、稽核、資本、收支、成本費用等，在進行人員設(shè)置時，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，在進行人員設(shè)置時，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納人員不得監(jiān)管稽核。因此，付款憑證必須經(jīng)有關(guān)