2022年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師

1、第14頁(yè) 共14頁(yè)2022年稅務(wù)代理實(shí)務(wù)真題 涉稅效勞實(shí)務(wù) 稅務(wù)師0 2022 年稅務(wù)代理實(shí)務(wù)真題, , 涉稅效勞實(shí)務(wù), , 稅務(wù)師第 1 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 增值稅一般納稅人的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使獲得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵 扣的是 。A.廠辦公室購(gòu)置辦公用品 B.外購(gòu)鋼材用于對(duì)外投資 C.外購(gòu)食用油發(fā)放給職工 D.消費(fèi)車(chē)間新添消費(fèi)用機(jī)床 正確答案：C,第 2 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表三納稅調(diào)整工程明細(xì)表中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī) 療保險(xiǎn)屬于

2、 。A.收入類調(diào)整工程 B.資產(chǎn)類調(diào)整工程 C.扣除類調(diào)整工程 D.與獲得收入無(wú)關(guān)的調(diào)整工程 正確答案：C,第 3 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是 。A.從 2022 年 1 月 1 日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 B.從 2022 年 1 月 1 日起，繳納營(yíng)業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 C.從 2022 年 1 月 1 日起，繳納營(yíng)業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理 D.從 2022 年 1 月 1 日起，新增的銀行、保險(xiǎn)公司，其企業(yè)所得稅

3、由地方稅務(wù)局管理 正確答案：B,第 4 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)展代理活動(dòng)，將 。A.由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任 B.只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C.由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任 正確答案：A,第 5 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)展合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處 理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款，應(yīng) 。A.由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承當(dāng)連帶責(zé)任 B

4、.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承當(dāng)連帶責(zé)任 C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場(chǎng)股東承當(dāng)連帶責(zé)任 D.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，丙公司承當(dāng)連帶責(zé)任 正確答案：A,第 6 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是 。A.某汽車(chē)租賃公司與客戶簽訂一份汽車(chē)租賃合同，商定每月租金20_00 元，租賃期 3 年，那么該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20_00_1permil;=20 (元B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅 C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)展網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過(guò)電子郵件與客

5、商簽訂銷售合 同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無(wú)須繳納印花稅 D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)，可僅以不含裝卸費(fèi)和保 險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅根據(jù) 正確答案：D,第 7 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 某化裝品消費(fèi)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月將自產(chǎn)的化裝品與某商場(chǎng)進(jìn)展商品交換，用 5 箱折價(jià) 10 萬(wàn)元不含稅化裝品換進(jìn)勞保用品一批。該化裝品本月最 高不含稅售價(jià)是每箱 3 萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱 2.5 萬(wàn)元。那么該批化裝品交換商品應(yīng) 繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。化裝品的消費(fèi)稅稅率為 30%) A.0 B.3.00

6、 C.3.75 D.4.50 正確答案：D,第 8 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2022 年 3 月份的增值稅申報(bào)未在規(guī) 定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)作出加收滯納金 3000 元和罰款 1500 元 決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng) 。A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納 B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金 正確答案：B,第 9 題題目分類:未按章節(jié)分類的試

7、題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 2022 年 4 月注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人 2022年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人 2022 年 12 月有以下一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款 100000貸：營(yíng)業(yè)外收入 100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材到達(dá)一定數(shù)額從銷售方獲得的返還資金假定該納稅人 2022 年決算報(bào)表已編制，注冊(cè)稅務(wù)師作出的以下賬務(wù)調(diào)整中，正確的選項(xiàng)是 。A.借：以前年度損益調(diào)整 17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額17000 B.借：以前年度損益調(diào)整 17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值

8、稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14529.91 正確答案：D,第 10 題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 根據(jù)執(zhí)業(yè)文書(shū)的性質(zhì)，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書(shū)的是 。A.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算報(bào)告 B.稅收籌劃報(bào)告 C.涉稅咨詢答復(fù)報(bào)告 D.辦稅事宜建議報(bào)告 正確答案：A,第 1 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 委托方 ，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。A.更換法定代表人 B.施行虛開(kāi)發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停頓 C.不按期支付代理費(fèi)用 D.提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代

9、理錯(cuò)誤 E.被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰 正確答案：B,D,第 2 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說(shuō)法，正確的有 ).A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦 理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自 營(yíng)業(yè)執(zhí)照被撤消或者被撤銷登記之日起 30 日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)

10、 登記 C.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān) 申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起 30 日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦 理稅務(wù)登記 D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自 營(yíng)業(yè)執(zhí)照被撤消或者被撤銷登記之日起 15 日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù) 登記 E.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在工程 完工、分開(kāi)中國(guó)境內(nèi)前 15 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注 銷稅務(wù)登記 正確答案：C,D,E,第 3 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)

11、分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有 ).A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入 的實(shí)現(xiàn) C.承受捐贈(zèng)收入按簽訂捐贈(zèng)協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) E.采取產(chǎn)品分成方式獲得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 正確答案：A,B,D,E,第 4 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 g

12、t; 關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有 。A.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”工程包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租入固 定資產(chǎn) B.工業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入存貨采購(gòu)本錢(qián)，假如進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益 C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) D.用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資， 不確認(rèn)投資收益 E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按產(chǎn)品本錢(qián)確認(rèn)收入，并計(jì)算增值稅銷 項(xiàng)稅額 正確答案：A,D,第 5 題 (多項(xiàng)

13、選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，消費(fèi)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視詳細(xì)情況可根據(jù)( )及出口貨物的退稅率計(jì)算。A.出口貨物的到岸價(jià)格 B.購(gòu)進(jìn)貨物的不含稅價(jià)款 C.出口貨物的離岸價(jià)格 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的離岸價(jià)格 E.出口貨物的到岸價(jià)格扣除會(huì)計(jì)制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 傭金等之后的差額 正確答案：C,D,E,第 6 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 關(guān)聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，可以

14、免予準(zhǔn)備同期資料的有 ).A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額 1.5 億元人民幣，無(wú)其他關(guān)聯(lián)交易 B.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，并選用可比非受控價(jià)格法進(jìn)展了調(diào)整 C.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍 D.外資股份 65%，年度內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易 E.年度關(guān)聯(lián)購(gòu)銷交易金額 2.5 億元人民幣另有關(guān)聯(lián)融通資金支付利息 500 萬(wàn)元正確答案：A,C,第 7 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 關(guān)于實(shí)行查賬征收方法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說(shuō)法中， 正確的有 。A.企

15、業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自 2022 年 3 月 1 日起調(diào)整為 20_0 元/月 B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除 C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額 2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 D.實(shí)際發(fā)生的與消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額的 40%扣除 E.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 15%的局部據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)局部，在 以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 正確答案：B,C,E,第 8 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅代理審查的說(shuō)法，正確的有 )

16、.A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建立單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外收取的各種 費(fèi)用之和 B.建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括建立單位提供的設(shè)備價(jià)款 C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi) D.建筑企業(yè)向建立單位收取的提早開(kāi)工獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額 E.建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費(fèi)不計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額 正確答案：A,D,第 9 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 行政復(fù)議期間，以下情形中，行政復(fù)議中止的有 。A.申請(qǐng)人喪失行為才能，尚未確定

17、法定代理人 B.申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人說(shuō)明是否參加行政復(fù)議的 C.申請(qǐng)人的法人資格終止 D.申請(qǐng)人死亡，無(wú)繼承人的 E.申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng) 正確答案：A,B,第 10 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 多項(xiàng)選擇題 gt; 以下房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中，即使在會(huì)計(jì)核箅中未計(jì)入房產(chǎn) 價(jià)值，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)也應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的有 。A.分體式空調(diào) B.電梯 C.智能化樓宇設(shè)備 D.消防設(shè)備 E.地下停車(chē)場(chǎng) 正確答案：B,C,D,E,第 1 題 (解答題)(每題 4.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真

18、題 模擬預(yù)測(cè)題) gt; 解答題 gt; 新華制造 20_5 年以貨幣資金 500 萬(wàn)元投資于長(zhǎng)江貿(mào)易公司。長(zhǎng)江貿(mào)易公司 經(jīng)營(yíng)不善、長(zhǎng)期虧損，于 2022 年 3 月終止消費(fèi)經(jīng)營(yíng)，分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商行政 管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。2022 年 10 月，新華制造在長(zhǎng)江貿(mào)易公司注銷后收回貨幣資金 100 萬(wàn)元，投 資損失 400 萬(wàn)元，進(jìn)展會(huì)計(jì)處理時(shí)記入“投資損益”借方，并于 2022 年的企業(yè)所得稅稅 前扣除。2022 年 6 月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新華制造進(jìn)展納稅評(píng)估時(shí)，認(rèn)為該項(xiàng)投資損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，要求新華制造補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 100 萬(wàn)元，并自 2022 年 1 月 1 日起到補(bǔ)繳入庫(kù)止按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。問(wèn)題：稅務(wù)機(jī)關(guān)