營(yíng)改增后員工報(bào)銷指南分解PPT課件

1、最近，大街小巷都在流行著一個(gè)詞最近，大街小巷都在流行著一個(gè)詞“營(yíng)改增營(yíng)改增”什么是什么是“營(yíng)改增營(yíng)改增”？為什么要為什么要“營(yíng)改增營(yíng)改增”？“營(yíng)改增營(yíng)改增”之后對(duì)企業(yè)的好處在哪里？之后對(duì)企業(yè)的好處在哪里？“營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅”和和“增值稅增值稅”是流轉(zhuǎn)稅的兩大主要稅種，兩者都是在商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅，是流轉(zhuǎn)稅的兩大主要稅種，兩者都是在商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅，但兩者在適用范圍上又是互斥的，即一筆收入（或一筆收入中的一部分）要么交增值稅，要但兩者在適用范圍上又是互斥的，即一筆收入（或一筆收入中的一部分）要么交增值稅，要么交營(yíng)業(yè)稅，不會(huì)同時(shí)交。么交營(yíng)業(yè)稅，不會(huì)同時(shí)交。營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對(duì)全部營(yíng)業(yè)額按法

2、定稅率計(jì)算納稅，稅額計(jì)入企業(yè)的收入和成本；營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對(duì)全部營(yíng)業(yè)額按法定稅率計(jì)算納稅，稅額計(jì)入企業(yè)的收入和成本；增值稅為價(jià)外稅，僅對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，不計(jì)入企業(yè)收入和成本；增值稅為價(jià)外稅，僅對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，不計(jì)入企業(yè)收入和成本；通俗的來(lái)講，通俗的來(lái)講，“營(yíng)改增營(yíng)改增”就是把以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。就是把以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，“營(yíng)改增營(yíng)改增”最大的優(yōu)點(diǎn)，就是避免了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的最大的優(yōu)點(diǎn)，就是避免了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實(shí)現(xiàn)了增值稅弊端，實(shí)現(xiàn)了增值稅“道道征稅，層層抵扣

3、道道征稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業(yè)稅負(fù)。的目的，能有效降低企業(yè)稅負(fù)。第1頁(yè)/共16頁(yè)營(yíng)改增是財(cái)務(wù)的事？營(yíng)改增是財(cái)務(wù)的事？錯(cuò)！錯(cuò)！可別以為營(yíng)改增與你無(wú)關(guān)可別以為營(yíng)改增與你無(wú)關(guān)出個(gè)差需要報(bào)銷差旅費(fèi)，出個(gè)差需要報(bào)銷差旅費(fèi)，請(qǐng)客戶吃飯需要報(bào)銷招待費(fèi)，請(qǐng)客戶吃飯需要報(bào)銷招待費(fèi)，購(gòu)買辦公用品的費(fèi)用也要報(bào)銷，購(gòu)買辦公用品的費(fèi)用也要報(bào)銷，要是不熟悉營(yíng)改增政策，要是不熟悉營(yíng)改增政策，恐怕連發(fā)票都報(bào)不了?？峙逻B發(fā)票都報(bào)不了。營(yíng)改增后，我們?nèi)绾螆?bào)銷營(yíng)改增后，我們?nèi)绾螆?bào)銷第2頁(yè)/共16頁(yè)1 1、招待費(fèi)招待費(fèi)企業(yè)接待小王來(lái)考察，發(fā)生招待費(fèi)企業(yè)接待小王來(lái)考察，發(fā)生招待費(fèi)15001500元，元，其中的稅金可以抵扣嗎

4、其中的稅金可以抵扣嗎? ?招待費(fèi)，當(dāng)然不可以抵扣呀招待費(fèi)，當(dāng)然不可以抵扣呀! !即便開了專票也不行。即便開了專票也不行。并且招待費(fèi)超額部分需繳納并且招待費(fèi)超額部分需繳納25%25%的所得稅，的所得稅，請(qǐng)合理使用呦請(qǐng)合理使用呦! !第3頁(yè)/共16頁(yè)我之后要出差一周，我之后要出差一周，營(yíng)改增后，我需要注意些什么呢營(yíng)改增后，我需要注意些什么呢? ?出差會(huì)發(fā)生的費(fèi)用是：餐費(fèi)、住宿費(fèi)、機(jī)票及出差會(huì)發(fā)生的費(fèi)用是：餐費(fèi)、住宿費(fèi)、機(jī)票及火車等交通費(fèi)，其中餐費(fèi)、機(jī)票及火車票不能火車等交通費(fèi)，其中餐費(fèi)、機(jī)票及火車票不能抵扣，只有住宿費(fèi)可以憑專票抵扣呦抵扣，只有住宿費(fèi)可以憑專票抵扣呦! !2 2、差旅費(fèi)、差旅費(fèi)第4

5、頁(yè)/共16頁(yè)企業(yè)近期要開業(yè)務(wù)推動(dòng)會(huì)，企業(yè)近期要開業(yè)務(wù)推動(dòng)會(huì)，我負(fù)責(zé)會(huì)議組織，共發(fā)生會(huì)議費(fèi)我負(fù)責(zé)會(huì)議組織，共發(fā)生會(huì)議費(fèi)50005000元，元，其中餐飲費(fèi)其中餐飲費(fèi)20002000元，都能抵扣吧元，都能抵扣吧? ?會(huì)議費(fèi)中的場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)可以抵扣，會(huì)議費(fèi)中的場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)可以抵扣，但是餐飲費(fèi)是不可以抵扣的噢但是餐飲費(fèi)是不可以抵扣的噢! !3 3、會(huì)議費(fèi)、會(huì)議費(fèi)第5頁(yè)/共16頁(yè)企業(yè)讓我來(lái)負(fù)責(zé)采購(gòu)節(jié)日物資，企業(yè)讓我來(lái)負(fù)責(zé)采購(gòu)節(jié)日物資，我買了好多禮品和食品，還開了專票呢我買了好多禮品和食品，還開了專票呢! !作為福利費(fèi)購(gòu)買的物品是不可以抵扣稅金的，作為福利費(fèi)購(gòu)買的物品是不可以抵扣稅金的，想要節(jié)約成本，就

6、要在相同質(zhì)量的情況下，想要節(jié)約成本，就要在相同質(zhì)量的情況下，選擇最便宜的啦選擇最便宜的啦! !4 4、福利費(fèi)、福利費(fèi)第6頁(yè)/共16頁(yè)購(gòu)買辦公用品，購(gòu)買辦公用品，供應(yīng)商供應(yīng)商C C開專票，價(jià)格開專票，價(jià)格11701170元，元，供應(yīng)商供應(yīng)商B B，開普票也是，開普票也是11701170元。元。辦公用品專票是可以抵扣的，辦公用品專票是可以抵扣的，供應(yīng)商供應(yīng)商B B不能抵扣還那么高價(jià)格，不能抵扣還那么高價(jià)格，當(dāng)然選擇供應(yīng)商當(dāng)然選擇供應(yīng)商C C啊。啊。5 5、辦公用品、辦公用品第7頁(yè)/共16頁(yè)我今年還有些費(fèi)用沒報(bào)銷，我今年還有些費(fèi)用沒報(bào)銷，營(yíng)改增后還能報(bào)銷嗎營(yíng)改增后還能報(bào)銷嗎? ?能啊，但是能啊，但是

7、6 6月月3030日前要報(bào)銷完畢呦。日前要報(bào)銷完畢呦。5 5月月1 1日后，發(fā)生費(fèi)用支出盡可能的索取專票日后，發(fā)生費(fèi)用支出盡可能的索取專票! ! 6 6、營(yíng)改增前，未處理的報(bào)銷、營(yíng)改增前，未處理的報(bào)銷第8頁(yè)/共16頁(yè)公司需集中采購(gòu)一批商品，公司需集中采購(gòu)一批商品，要注意一些什么要注意一些什么? ?向?qū)Ψ教峁┕镜拈_票信息，注意合同中向?qū)Ψ教峁┕镜拈_票信息，注意合同中 注明價(jià)格是否包含稅金，約定什么類型的發(fā)票，注明價(jià)格是否包含稅金，約定什么類型的發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)也要注意發(fā)票內(nèi)容是否與合同一致。取得發(fā)票時(shí)也要注意發(fā)票內(nèi)容是否與合同一致。 7 7、集中采購(gòu)，開票注意事項(xiàng)、集中采購(gòu)，開票注意事項(xiàng)第9

8、頁(yè)/共16頁(yè)從供應(yīng)商處獲得發(fā)票后，應(yīng)注意些什么呢從供應(yīng)商處獲得發(fā)票后，應(yīng)注意些什么呢? ?取得發(fā)票：取得發(fā)票：要仔細(xì)核對(duì)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全要仔細(xì)核對(duì)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全; ;開票信息是否齊全、準(zhǔn)確無(wú)誤開票信息是否齊全、準(zhǔn)確無(wú)誤; ;字跡是否清晰字跡是否清晰; ;是否有壓線、錯(cuò)格是否有壓線、錯(cuò)格; ;發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章，不要忘記了哦。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章，不要忘記了哦。另外，專票管理要求嚴(yán)格，另外，專票管理要求嚴(yán)格，必須自開具之日起必須自開具之日起180180天內(nèi)認(rèn)證通過(guò)方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，天內(nèi)認(rèn)證通過(guò)方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且，報(bào)銷時(shí)需同時(shí)持發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)才可以哦。而且，

9、報(bào)銷時(shí)需同時(shí)持發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)才可以哦。 8 8、開票、報(bào)銷需注意的事項(xiàng)、開票、報(bào)銷需注意的事項(xiàng)第10頁(yè)/共16頁(yè)序號(hào)序號(hào)常見報(bào)銷事項(xiàng)常見報(bào)銷事項(xiàng)供應(yīng)商類型供應(yīng)商類型稅率或征收率稅率或征收率1 1辦公用品、辦公耗材辦公用品、辦公耗材一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2 2購(gòu)置固定資產(chǎn)（家具、設(shè)備、汽車等）購(gòu)置固定資產(chǎn)（家具、設(shè)備、汽車等）一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%3 3差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%4 4會(huì)議費(fèi)中的場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等會(huì)議費(fèi)中的場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等一般納稅人一

10、般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%5 5郵寄費(fèi)郵寄費(fèi)一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%6 6印刷費(fèi)印刷費(fèi)一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%7 7軟件、汽油費(fèi)；綠植（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售軟件、汽油費(fèi)；綠植（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售資產(chǎn)情形）資產(chǎn)情形）一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%8 8修理費(fèi)（汽車、設(shè)備等）修理費(fèi)（汽車、設(shè)備等）一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3% 9 9、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅專票）、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅專票）第11頁(yè)/共16

11、頁(yè) 9 9、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅專票）、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅專票）序號(hào)序號(hào)常見報(bào)銷事項(xiàng)常見報(bào)銷事項(xiàng)供應(yīng)商類型供應(yīng)商類型稅率或征收率稅率或征收率9 9租車費(fèi)；設(shè)備租賃費(fèi)租車費(fèi)；設(shè)備租賃費(fèi)一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1010房租房租一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1111郵寄函件、包裹、購(gòu)買郵冊(cè)等郵品等郵寄函件、包裹、購(gòu)買郵冊(cè)等郵品等一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1212通信費(fèi)（非用于個(gè)人福利）通信費(fèi)（非用于個(gè)人福利）一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納

12、稅人3%3%1313上網(wǎng)費(fèi)上網(wǎng)費(fèi)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1414技術(shù)咨詢（可行性論證等）技術(shù)咨詢（可行性論證等）一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1515軟件開發(fā)、測(cè)試、維護(hù)等；購(gòu)買依靠信息技術(shù)提供的流程管理服務(wù)等軟件開發(fā)、測(cè)試、維護(hù)等；購(gòu)買依靠信息技術(shù)提供的流程管理服務(wù)等一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1616倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)；裝卸費(fèi)；搬運(yùn)費(fèi)；快遞費(fèi)；代理報(bào)關(guān)費(fèi)；運(yùn)輸代理費(fèi)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)；裝卸費(fèi)；搬運(yùn)費(fèi)；快遞費(fèi)；代理報(bào)關(guān)費(fèi)；運(yùn)輸代理費(fèi)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%第12頁(yè)/共16頁(yè) 9 9、

13、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅專票）、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅專票）序號(hào)序號(hào)常見報(bào)銷事項(xiàng)常見報(bào)銷事項(xiàng)供應(yīng)商類型供應(yīng)商類型稅率或征收率稅率或征收率1717產(chǎn)品認(rèn)證、技術(shù)認(rèn)證；審計(jì)費(fèi)、顧問費(fèi)、律師產(chǎn)品認(rèn)證、技術(shù)認(rèn)證；審計(jì)費(fèi)、顧問費(fèi)、律師費(fèi)費(fèi)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1818車輛保險(xiǎn)車輛保險(xiǎn)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1919電費(fèi)電費(fèi)一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2020水費(fèi)；供暖費(fèi)；燃?xì)赓M(fèi)；報(bào)刊訂閱水費(fèi)；供暖費(fèi)；燃?xì)赓M(fèi)；報(bào)刊訂閱一般納稅人一般納稅人13%13%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3

14、%3%2121設(shè)計(jì)費(fèi)；廣告費(fèi)；展覽費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)；廣告費(fèi)；展覽費(fèi)一般納稅人一般納稅人11%11%、6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2222物業(yè)費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)物業(yè)費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)一般納稅人一般納稅人11%11%、6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2323過(guò)路費(fèi)（過(guò)路費(fèi)（20162016年年5 5月月-7-7月）月）高速公路通行費(fèi)高速公路通行費(fèi)3%3%一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)5%5%2424勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%第13頁(yè)/共16頁(yè)1010、不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅普票、定額票）、不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅普票、定額票）序號(hào)序號(hào)常見報(bào)銷事項(xiàng)常見報(bào)銷事項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票類型發(fā)票類型1 1招待費(fèi)招待費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票2 2差旅費(fèi)中的餐飲、交通費(fèi)差旅費(fèi)中的餐飲、交通費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票3 3會(huì)議費(fèi)中的餐飲費(fèi)會(huì)議費(fèi)中的餐飲費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票4