5-項目五-excel在財務(wù)中的應(yīng)用

1、項目五 Excel在財務(wù)報表中的應(yīng)用Excel在財務(wù)中的應(yīng)用 學(xué)習(xí)目標(biāo)知識目標(biāo) 了解會計報表的概念、內(nèi)容和格式 掌握編制會計報表的方法能力目標(biāo) 掌握如何利用編制資產(chǎn)負(fù)債表 掌握如何利用編制利潤表 學(xué)習(xí)內(nèi)容任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)二 編制利潤表任務(wù)三 編排會計報表任務(wù)小結(jié)技能訓(xùn)練 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表基本知識一、財務(wù)報告 財務(wù)報告包括會計報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表是 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。二、會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：（）資產(chǎn)負(fù)債表；（）利潤表；（）現(xiàn)金流量表；（）所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益，下 同）變動表； 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債

2、表（）附注。 編制會計報表的目的是向會計報表的使用者提供對其經(jīng)濟決策有用的信息，包括企業(yè) 的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的資料。在本項目中，僅限于介紹在狹義會計報 表 （資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）編制中的應(yīng)用。 用編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，可以分成以下幾項工作任務(wù)：編制資產(chǎn)負(fù)債表 編制利潤表編排會計報表。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表三、資產(chǎn)負(fù)債表的概念 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。它反映企業(yè)在某一特定 日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。四、資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式和內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債表分為表頭和表體兩個部分。 表頭包括報表的標(biāo)題、報表的編號、編制單位、

3、編制日期及計量單位等部分，編表時 間應(yīng)為某年某月某日。 表體部分一般為賬戶式，資產(chǎn)負(fù)債表的左部為資產(chǎn)類科目，右部為負(fù)債及所有者權(quán)益 類科目。編制資產(chǎn)負(fù)債表時，項目的排列順序主要按項目流動性排列。資產(chǎn)負(fù)債表的具體格式見表 -。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表五、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 資產(chǎn)負(fù)債表主要是根據(jù)資產(chǎn)賬戶和負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的期末余額和其他有關(guān)資料 編制而成的。具體編制方法如下： （）直接根據(jù)總賬科目的余額填列。 如 “交易性金融資產(chǎn)” “短期借款” “應(yīng)付票據(jù)” “應(yīng)付職工薪酬”等項目。有些項目則需要根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列。如 “貨幣 資

4、金”項目需要根據(jù) “庫存現(xiàn)金” “銀行存款” “其他貨幣資金”三個總賬科目余額合計 填列。（）根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計算填列。 如 “應(yīng)付賬款”項目，需要分別根據(jù) “應(yīng)付 賬款”和 “預(yù)付賬款”兩個科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表（）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計算填列。 如 “長期借款”項目，應(yīng)根據(jù) “長期借款”總賬科目余額扣除 “長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起 一年內(nèi)到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。 （）根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵消后的凈額填列。 如資產(chǎn)負(fù)債表中的 “長期股權(quán)投 資”項目，應(yīng)根據(jù) “長期股

5、權(quán)投資”科目的期末余額減去 “長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目 余額后的凈額填列；“固定資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù) “固定資產(chǎn)”科目期末余額減去 “累計折 舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列； “無形資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù) “無形資 產(chǎn)”科目期末余額減去 “累計攤銷”“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表（）綜合運用上述填列方法分析填列。 如 “應(yīng)收賬款”項目，應(yīng)根據(jù) “應(yīng)收賬款”和 “預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計數(shù)，減去 “壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān) 應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；“存貨”項目，應(yīng)根據(jù) “材料采購”“在 途物資”“原材料” “發(fā)出

6、商品” “庫存商品” “周轉(zhuǎn)材料” “委托加工物資” “生產(chǎn)成本” “受托代銷商品”等科目的期末余額合計數(shù)，減去 “受托代銷商品款”“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表工作情境與分析 李躍華完成了用進(jìn)行賬務(wù)處理工作后，開始著手練習(xí)用 編制會計報表。 資產(chǎn)負(fù)債表主要通過公式引用試算平衡表的期初、期末余額數(shù)據(jù)編制而成。 在項目二中已經(jīng)生成江西利民公司年月的總賬及試算平衡表，見表-。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表接上表 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表接上表 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)實施步驟一、建立表頭 （）打開 “總賬”工作簿，在 “總賬及試算平衡表”后面插

7、入一張新 工作表，并將其命名為 “資產(chǎn)負(fù)債表”，在工作表的 單元格中輸入表頭 “資產(chǎn) 負(fù)債表”。選中 ：，設(shè)置 “合并后居中”。 （）選擇 ：，設(shè)置 “合并后居中”，在 單元格中輸入 “編制單位：江西利民 公司”；選擇，在單元格中輸入 “年月日”；選擇：，設(shè)置 “合并后 居中”，在單元格中輸入 “會企表”；選擇 ：，設(shè)置 “合并后居中”，在 單 元格中輸入 “單位：元”。如圖 -所示。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表二、“項目”名稱欄及 “行次”欄的輸入 在 ：的單元格中分別輸入項目名稱及行次。三、數(shù)據(jù)的填充 完成表格文字輸入和格式設(shè)置后，下一個工作就是填充表格中的其他數(shù)據(jù)。其

8、中 “年 初數(shù)”可以按上月資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行填充，“期末數(shù)”可以以鏈接的方式引用 “總賬及試算平衡表”中的相關(guān)數(shù)據(jù) 例如：“貨幣資金”項目需根據(jù) “庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個總賬 科目的期末余額的合計數(shù)填列，而這幾項的數(shù)據(jù)分別存放在 “總賬及試算平衡表” 中的單元格、處。因此，可在 “資產(chǎn)負(fù)債表”中存放 “貨幣資金”期 末數(shù)的單元格中輸入相應(yīng)的數(shù)據(jù)填制公式。具體的操作步驟如下： 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表（）選中單元格后，直接輸入 “”符號。 （）單擊 “總賬及試算平衡表”標(biāo)簽，將界面切換至 “總賬及試算平 衡表”中。 （）單擊 “總賬及試算平衡表”中的單元格 ，鍵入 “”符號

9、；再單擊該 表中的單元格，鍵入 “”符號；最后再單擊該表中的單元格 ；按回車鍵后，會自動切換到 “資產(chǎn)負(fù)債表”工作表中，并在單元格 中顯示出計算結(jié)果。 此時，在 公式編輯欄中顯示出單元格 所采用的計算公式，其公式表示為 “總賬及試 算平衡表！總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！”。該公式表明，“資產(chǎn)負(fù)債表”工作表中單元格 的數(shù)據(jù)，是 “總賬及試算平 衡表”工作表中單元格、的數(shù)據(jù)之和，如圖-所示?？梢杂猛瑯拥姆椒ㄌ?制其他項目的數(shù)據(jù)。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表圖 - 填充數(shù)據(jù) 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表附：資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)取數(shù)公式： 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算

10、平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！總賬

11、及試算平衡表！ 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 “資產(chǎn)負(fù)債表”中還有一部分單元格的數(shù)據(jù)需要本工作表中的數(shù)據(jù)計算取得。 例如，“流動資產(chǎn)合計貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款 項應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資 產(chǎn)”，可在如圖 所示的工作表 “資產(chǎn)負(fù)債表”單元格 中輸入計算公式 “（：）”，表明單元格中的數(shù)據(jù)是對單元格區(qū)域 和 數(shù)據(jù)的求和結(jié) 果。 又如 “非流動負(fù)債合計長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款預(yù)計負(fù) 債遞延所得稅負(fù)債其他流動負(fù)債”，所以可在單元格 中輸入計算公式 “ （：）”。在其他需要輸入公式的地方，可以用同樣的方法輸入相應(yīng)的公式。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)

12、負(fù)債表小提示：“資產(chǎn)負(fù)債表”期末數(shù)有關(guān)運算公式： （：） （：） （：） （：） （：） 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 由以上操作可以看出，資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)不需要從鍵盤輸入，只要前期有關(guān)的資料 表格齊全，均可通過鏈接得到，公式建立好了，數(shù)據(jù)會同時顯示在表格中。資產(chǎn)負(fù)債表的 編制結(jié)果如圖 -所示。 任務(wù)一 編制資產(chǎn)負(fù)債表 任務(wù)二 編制利潤表基本知識一、利潤表的概念 利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表。 二、利潤表的格式和內(nèi)容 利潤表結(jié)構(gòu)主要有單步式和多步式兩種。我國會計報表列報準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用 多步式列報利潤表，將不同性質(zhì)的收入和費用類別進(jìn)行對比，從而可以

13、得出一些中間性的 利潤數(shù)據(jù)，分步計算當(dāng)期凈損益，便于使用者理解企業(yè)經(jīng)營成果的不同來源。 三、利潤表的編制方法 企業(yè)可以分個步驟編制利潤表。 任務(wù)二 編制利潤表 第一步，以營業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財 務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益 （減去公允價值變動損失）和投資收益 （減去投資損失），計算出營業(yè)利潤。 第二步，以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額。 第三步，以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費用，計算出凈利潤 （或凈虧損）。 普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過 程中的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)在利潤

14、表中列示每股收益信息。 利潤表的 “本期金額”欄反映各項目的本期實際發(fā)生數(shù)。 利潤表的具體格式見表- 。 任務(wù)二 編制利潤表 任務(wù)一 了解Excel2010工作情境與分析 與資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法相同，利潤表的編制也是通過公式引用試算平衡表的數(shù)據(jù)編 制而成。但此處引用的是借方和貸方的發(fā)生額數(shù)據(jù)。任務(wù)實施步驟 利潤表的建立與資產(chǎn)負(fù)債表的建立相類似，具體操作步驟如下： 打開 “總賬”工作簿，在 “資產(chǎn)負(fù)債表”后面插入一張新工作表，并 將其命名為 “利潤表”，在該張工作表中，按照利潤表的格式，填寫報表項目。 與 “資產(chǎn)負(fù)債表”的編制方法相似，利潤表項目的數(shù)據(jù)需要引用 “總賬及試 算平衡表”中的數(shù)據(jù)。具

15、體操作步驟不再贅述，取數(shù)公式如下。 任務(wù)二 編制利潤表附：利潤表本期金額取數(shù)公式： 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 總賬及試算平衡表！ 注意： 利潤表有關(guān)項目位置，如資產(chǎn)減值損失的位置于年月發(fā)生變動，讀者可根據(jù)有關(guān)規(guī)定調(diào)整。 任務(wù)二 編制利潤表利潤表的編制結(jié)果如圖 -所示。 任務(wù)三 編排會計報表 基本知識 通過前面的操作，制作出來的會計報表只含有系統(tǒng)的默認(rèn)格式，我們可以根據(jù)自己的 需要將表格進(jìn)行編排，使之更加美觀。涉及的常用操作主要有以下幾項： 一、調(diào)

16、整列寬 打開一個新的工作表時，系統(tǒng)產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)列寬是個字符，任何工作表的標(biāo)準(zhǔn)列寬都能改變。 方法一：選擇 “開始單元格”功能區(qū)，單擊 “格式”命令，彈出 “格式”下拉菜 單，選擇 “列寬”命令。 “格式”選項命令中的 “列寬”命令可以用到個字符定義列的寬度?！案袷健边x 項命令中的 “自動調(diào)整列寬”命令，可以使數(shù)字或文字都能全部在自己列內(nèi)顯示而不侵占 其他列。選擇這條命令之前，至少需要在改動的各列上選擇一個單元格。 任務(wù)三 編排會計報表 方法二：用鼠標(biāo)調(diào)整。 使用鼠標(biāo)調(diào)整列寬時不需要選擇命令，只要用鼠標(biāo)指向該列列頭右方的列界，然后拖 到所需的寬度，即可改變列寬。處于列界時，鼠標(biāo)指針變?yōu)橛凶笥译p向箭

17、頭的黑色十字。 任務(wù)三 編排會計報表 二、調(diào)整行高 打開一個新的工作表時，系統(tǒng)產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)行高是根據(jù)工作表中的正常字體設(shè)置的。改變單元格內(nèi)字體的大小時，系統(tǒng)自動調(diào)整行高，也可以通過選擇命令和拖動鼠標(biāo)來完成。 方法一：選擇 “開始單元格”功能區(qū)，單擊 “格式”命令，彈出 “格式”下拉菜 單，選擇 “行高”命令。 “格式”選項命令中的 “行高”命令可以改變行高。行高是以 “磅”而不是以字符度 量的，一英寸等于磅。 “格式”選項命令中的 “自動調(diào)整行高”命令，可以根據(jù)該行中 最大字體設(shè)置正確的行高。選擇這條命令之前，至少需要在改動的各行中選擇一個單 元格。 方法二：用鼠標(biāo)調(diào)整。 使用鼠標(biāo)改變行高時不需

18、要選擇命令，只要用鼠標(biāo)指向該行的下邊界，然后拖到所需 的行高。處于行下邊界時，鼠標(biāo)指針變?yōu)橛猩舷录^的黑色十字。 任務(wù)三 編排會計報表 三、對齊單元格輸入項 自動把文字排成左對齊，把數(shù)字排成右對齊。 改變對齊單元格輸入項的方法有 如下兩種。 方法一：選擇 “開始單元格”功能區(qū)，單擊 “格式”命令，彈出 “格式”下拉菜 單，選擇 “設(shè)置單元格格式”命令。 利用 “格式”選項命令中的 “設(shè)置單元格格式”命令的 “對齊”選項卡，可以實現(xiàn)數(shù) 據(jù)的水平對齊、垂直對齊、文字方向和自動換行等選擇，可以改變選中單元格中的數(shù)字、 正文和日期的對齊狀態(tài)。 方法二：對齊工具。 利用 “格式”工具欄的 “對齊方式”選

19、項卡中的相關(guān)命令按鈕，可以快速改變一個單 元格或單元格區(qū)域的數(shù)字、文本或日期的排列。方法是先選中該單元格或單元格區(qū)域，然 后單擊左對齊工具、右對齊工具或居中對齊工具等。 任務(wù)三 編排會計報表 四、編輯數(shù)字 提供多種數(shù)字格式，編輯數(shù)字有如下兩種方法。 方法一：選擇 “開始單元格”功能區(qū)，單擊 “格式”命令，彈出 “格式”下拉菜 單，選擇 “設(shè)置單元格格式”命令。 利用 “格式”選項命令中的 “設(shè)置單元格格式”命令的 “數(shù)字”選項卡，能夠按照內(nèi) 部數(shù)字格式或自己的習(xí)慣格式編排數(shù)字。 內(nèi)部數(shù)字格式的分類包括類： （）數(shù)值型。數(shù)值型又可定義為以下具體格式： 整數(shù)，如、。 兩位小數(shù)，如。 加千分位號的整

20、數(shù)，如。 加千分位號的小數(shù)，如。 負(fù)數(shù)紅字，如，表示為紅字的。 任務(wù)三 編排會計報表 （）會計專用。會計專用的數(shù)字格式，如：表示為 （）。 （）日期。日期格式，如：年月日表示為。 （）時間。時間格式，如：時分表示為：。 （）百分比。將單元格中的數(shù)值乘以，并以百分?jǐn)?shù)形式顯示。 （）分?jǐn)?shù)。如：表示為。 （）科學(xué)計數(shù)。如：表示為。 （）貨幣。在數(shù)值前加美元或人民幣符號，如、￥等。 方法二：數(shù)字工具。 利用 “開始數(shù)字”功能區(qū)中的格式工具可以快速改變一個單元格或單元格區(qū)域的數(shù) 字格式。方法是先選中該單元格或單元格區(qū)域，然后單擊貨幣樣式工具、百分比樣式工具 或千位分隔樣式工具等 任務(wù)三 編排會計報表 五

21、、改變字體 字體是指在屏幕上和打印機上打印的字符樣式，每種字體都有一個名字 （如宋體、楷 體）、大小 （如磅）和格式 （如粗體、斜體）。 方法一：選擇 “開始單元格”功能區(qū)，單擊 “格式”命令，彈出 “格式”下拉菜 單，選擇 “設(shè)置單元格格式”命令。 利用 “格式”選項命令中的 “設(shè)置單元格格式”命令的 “字體”選項卡，能夠按照要 求改變單元格的字體、字形和字號大小。 方法二：字體工具。 用 “開始字體”功能區(qū)的字體工具 （字體尺寸、粗體、斜體等工具）可以快速改變 單元格或單元格區(qū)域的字體。方法是先選中該單元格或單元格區(qū)域，然后單擊字體工具。 任務(wù)三 編排會計報表 六、改變背景顏色 提供多種顏

22、色供單元格或單元格區(qū)域設(shè)置背景使用。 方法一：選擇 “開始單元格”功能區(qū)，單擊 “格式”命令，彈出 “格式”下拉菜 單，選擇 “設(shè)置單元格格式”命令。 利用 “格式”選項命令中的 “設(shè)置單元格格式”命令的 “填充”標(biāo)簽，能夠按照需要 設(shè)置單元格或單元格區(qū)域的顏色。 方法二：顏色工具。 用 “開始字體”功能區(qū)的 “填充顏色”工具，可以快速改變一個單元格或單元格區(qū) 域的顏色。方法是先選中該單元格或單元格區(qū)域，然后單擊 “填充顏色”工具 任務(wù)三 編排會計報表 七、改變字體顏色 提供多種字體顏色，使用改變字體顏色命令或工具，可以改變單元格或單元格 區(qū)域字體的顏色。 方法一：選擇 “開始單元格”功能區(qū)，單擊 “格式”命令，彈出 “格式”下拉菜 單，選擇 “設(shè)置單元格格式”命令。 利用 “格式”選項命令中的 “設(shè)置單元格格式”命令的 “字體