《會計信息系統(tǒng)（第四版）》課件第10章 采購管理系統(tǒng)

1、第10章 采購管理系統(tǒng)10.1 采購管理系統(tǒng)概述10.2 采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購管理系統(tǒng)概述采購系統(tǒng)初始設置包括設置采購管理系統(tǒng)業(yè)務處理所需要的采購參數(shù)、基礎信息及采購期初數(shù)據(jù)采購業(yè)務處理采購業(yè)務處理主要包括請購、訂貨、到貨、入庫、采購發(fā)票、采購結(jié)算等采購業(yè)務全過程的管理?？梢蕴幚砥胀ú少彉I(yè)務、受托代銷業(yè)務、直運業(yè)務等業(yè)務類型。企業(yè)可根據(jù)實際業(yè)務情況，對采購業(yè)務流程進行可選配置。采購賬簿及采購分析提供各種采購明細表、增值稅抵扣明細表、各種統(tǒng)計表及采購賬簿供用戶查詢。同時提供采購成本分析、供應商價格對比分析、采購類型結(jié)構(gòu)分析、采購資金比重分析、采購費用分析、采購貨齡綜合分析。 采購管理系統(tǒng)

2、概述采購管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關系采購訂單、到貨單采購入庫單直運采購發(fā)票采購成本直運銷售訂單、銷售訂單、發(fā)票直運采購發(fā)票付款信息采購發(fā)票應付款管理系統(tǒng)采購管理系統(tǒng)庫存管理系統(tǒng)銷售管理系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理普通采購業(yè)務處理普通采購業(yè)務適合于大多數(shù)企業(yè)的日常采購業(yè)務，提供對采購請購、采購訂貨、采購入庫、采購發(fā)票、采購成本核算、采購付款全過程管理。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購入庫業(yè)務按貨物和發(fā)票到達的先后，將采購入庫業(yè)務劃分為單貨同行、貨到票未到（暫估入庫）、票到貨未到（在途存貨）三種類型，不同的業(yè)務類型相應的處理方式有所不同。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理單貨同行的采購業(yè)務憑證憑證憑

3、證發(fā)票制單（應付款系統(tǒng)）核銷制單結(jié) 算制單采購入庫單錄入（庫存管理）采購入庫單記賬（存貨核算）采購入庫單審核（庫存管理）借：原材料 貸 ：物資采購借：物資采購 應交稅金 貸：應付賬款借：應付賬款 貸：銀行存款采購發(fā)票錄入（采購管理）錄入付款單（應付款系統(tǒng)）審核、記賬 （總賬系統(tǒng)）采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購請購采購請購是指企業(yè)內(nèi)部各部門向采購部門提出采購申請，或采購部門匯總企業(yè)內(nèi)部采購需求列出采購清單。請購是采購業(yè)務的起點，可以依據(jù)審核后的采購請購單生成采購訂單。在采購業(yè)務流程中，請購環(huán)節(jié)是可省略的。 采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購請購單采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購訂貨訂貨是指企業(yè)與供應商簽訂采

4、購合同或采購協(xié)議，確定要貨需求。供應商根據(jù)采購訂單組織貨源，企業(yè)依據(jù)采購訂單進行驗收。在采購業(yè)務流程中，訂貨環(huán)節(jié)也是可選的。 采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購訂貨采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購到貨采購到貨是采購訂貨和采購入庫的中間環(huán)節(jié)，一般由采購業(yè)務員根據(jù)供方通知或送貨單填寫，確定對方所送貨物、數(shù)量、價格等信息，以到貨單的形式傳遞到倉庫作為保管員收貨的依據(jù)。在采購業(yè)務流程中，到貨處理可選可不選。 采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購入庫采購入庫是指將供應商提供的物料檢驗（也可以免檢）確定合格后，放入指定倉庫的業(yè)務。當采購管理系統(tǒng)與庫存管理系統(tǒng)集成使用時，入庫業(yè)務在庫存管理系統(tǒng)中進行處理。當采購管理系統(tǒng)不與庫

5、存管理系統(tǒng)集成使用時，入庫業(yè)務在采購管理系統(tǒng)中進行處理。在采購業(yè)務流程中，入庫處理是必須的。采購入庫單是倉庫管理員根據(jù)采購到貨簽收的實收數(shù)量填制的入庫單據(jù)。采購入庫單既可以直接填制，也可以拷貝采購訂單或采購到貨單生成。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購入庫采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購發(fā)票采購發(fā)票是供應商開出的銷售貨物的憑證，系統(tǒng)根據(jù)采購發(fā)票確定采購成本，并據(jù)以登記應付賬款。采購發(fā)票按業(yè)務性質(zhì)分為藍字發(fā)票和紅字發(fā)票；按發(fā)票類型分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和運費發(fā)票。采購發(fā)票既可以直接填制，也可以從“采購訂單”、 “采購入庫單” 或其他的 “采購發(fā)票”拷貝生成。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購結(jié)算采購結(jié)算也

6、稱采購報賬，在手工業(yè)務中，采購業(yè)務員拿著經(jīng)主管領導審批過的采購發(fā)票和倉庫確定的入庫單到財務部門，由財務人員確定采購成本。在本系統(tǒng)中采購結(jié)算是針對采購入庫單，根據(jù)發(fā)票確定其采購成本。采購結(jié)算的結(jié)果是生成采購結(jié)算單，它是記載采購入庫單與采購發(fā)票對應關系的結(jié)算對照表。采購結(jié)算分為自動結(jié)算和手工結(jié)算兩種方式。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購結(jié)算自動結(jié)算是由計算機系統(tǒng)自動將相同供貨單位的，存貨相同且數(shù)量相等采購入庫單和采購發(fā)票進行結(jié)算。使用“手工結(jié)算”功能可以進行正數(shù)入庫單與負數(shù)入庫單結(jié)算、正數(shù)發(fā)票與負數(shù)發(fā)票結(jié)算、正數(shù)入庫單與正數(shù)發(fā)票結(jié)算，費用發(fā)票單獨結(jié)算。手工結(jié)算時可以結(jié)算入庫單中部分貨物，未結(jié)算的貨物可

7、以在今后取得發(fā)票后再結(jié)算?？梢酝瑫r對多張入庫單和多張發(fā)票進行報賬結(jié)算。手工結(jié)算還支持到下級單位采購，付款給其上級主管單位的結(jié)算，支持三角債結(jié)算，即支持甲單位的發(fā)票可以結(jié)算乙單位的貨物。如果費用發(fā)票在貨物發(fā)票已經(jīng)結(jié)算后才收到，為了將該筆費用計入對應存貨的采購成本，需要采用費用發(fā)票單獨結(jié)算的方式。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理自動結(jié)算采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理手工結(jié)算采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理暫估入庫（貨到票未到）的采購業(yè)務暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本，月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。對暫估業(yè)務，系統(tǒng)提供了三種不同的處理方法。

8、即月初回沖、單到回沖和單到補差。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理暫估入庫（貨到票未到）的采購業(yè)務暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本，月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。對暫估業(yè)務，系統(tǒng)提供了三種不同的處理方法。即月初回沖、單到回沖和單到補差。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理月初回沖本月月底，填寫暫估單價，記存貨明細賬，生成暫估憑證。進入下月后，存貨核算系統(tǒng)自動生成與暫估入庫單完全相同的“紅字回沖單”，同時登錄相應的存貨明細賬，沖回存貨明細賬中上月的暫估入庫。對“紅字回沖單”制單，沖回上月的暫估憑證。收到采購發(fā)票后，錄入采購發(fā)票，對采購入庫

9、單和采購發(fā)票作采購結(jié)算。結(jié)算完畢后，進入存貨核算系統(tǒng)，執(zhí)行“暫估處理”功能，進行暫估處理后，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票自動生成一張 “藍字回沖單”，其上的金額為發(fā)票上的報銷金額。同時登記存貨明細賬，使庫存增加。對“藍字回沖單”制單，生成采購入庫憑證。 采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理月初回沖采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理單到回沖當月, 貨到票未到:暫估制單暫估入庫單記賬下月發(fā)票到: 暫估制單暫估入庫單記賬（存貨核算）借：原材料 貸：物資采購填制暫估入庫單（采購管理）藍字回沖單制單紅字回沖單制單填制采購發(fā)票（采購管理）采購結(jié)算（采購管理）暫估處理（存貨核算）借：原材料(紅) 貸：物資采購(紅)借：原材料 貸：物資采購采購管

10、理系統(tǒng)日常業(yè)務處理單到補差下月初不作處理，采購發(fā)票收到后，在采購管理中錄入并進行采購結(jié)算；再到存貨核算中進行“暫估處理”，如果報銷金額與暫估金額的差額不為零，則產(chǎn)生調(diào)整單，一張采購入庫單生成一張調(diào)整單，用戶確定后，自動記入存貨明細賬；如果差額為零，則不生成調(diào)整單；最后對“調(diào)整單”制單，生成憑證，傳遞到總賬。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理在途業(yè)務（票到貨未到）處理如果先收到了供貨單位的發(fā)票，而沒有收到供貨單位的貨物，可以對發(fā)票進行壓單處理，待貨物到達后，再一并輸入計算機做報賬結(jié)算處理。但如果需要實時統(tǒng)計在途貨物的情況，就必須將發(fā)票輸入計算機，待貨物到達后，再填制入庫單并做采購結(jié)算。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務

11、處理直運采購業(yè)務處理直運采購業(yè)務是指產(chǎn)品無需入庫即可完成的購銷業(yè)務，由供應商直接將商品發(fā)給企業(yè)的客戶，沒有實務的入庫處理，財務結(jié)算由供銷雙方通過直運銷售發(fā)票和直運采購發(fā)票分別與企業(yè)結(jié)算。直運業(yè)務適用于大型電器、汽車和設備等產(chǎn)品的購銷。直運采購業(yè)務類型有兩種：普通直運業(yè)務和必有訂單直運業(yè)務。采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購退貨業(yè)務處理貨雖收到，但尚未錄入采購入庫單只要把貨退還給供應商即可，軟件中不用做任何處理。已錄入“采購入庫單” ，未錄入“采購發(fā)票” 如果是全部退貨，可刪除“采購入庫單”；如果是部分退貨，可直接修改“采購入庫單”。已錄入“采購入庫單” ，已錄入“采購發(fā)票”但未結(jié)算 如果是全部退貨，

12、可刪除“采購入庫單”和“采購發(fā)票”；如果是部分退貨，可直接修改“采購入庫單” 和“采購發(fā)票”。已錄入“采購入庫單” ，已錄入“采購發(fā)票”并執(zhí)行了采購結(jié)算若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)算，再刪除或修改“采購入庫單”和“采購發(fā)票”，若結(jié)算后的發(fā)票已付款，則必須錄入退貨單。 采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理采購退貨業(yè)務處理入庫單已記賬無論是否錄入“采購發(fā)票”， “采購發(fā)票”是否結(jié)算，結(jié)算后的“采購發(fā)票”是否付款，都需要錄入退貨單。憑證憑證憑證紅字發(fā)票制單（應付款系統(tǒng)）核銷制單結(jié) 算制單退貨單錄入（庫存管理）退貨單記賬（存貨核算）退貨單審核（庫存管理）借：原材料(紅) 貸：物資采購(紅)借：物資采購

13、(紅) 應交稅金(紅) 貸：應付賬款(紅)借：銀行存款(紅) 貸：應付賬款(紅)紅字發(fā)票錄入（采購管理）錄入收款單（應付款系統(tǒng)）審核、記賬 （總賬系統(tǒng)）采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理現(xiàn)付業(yè)務當采購業(yè)務發(fā)生時，立即付款，由供貨單位開具發(fā)票。 現(xiàn)結(jié)制單（應付款系統(tǒng)）填制采購發(fā)票（采購管理）現(xiàn)付處理（采購管理）借：物資采購 貸：銀行存款采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理受托代銷業(yè)務受托代銷業(yè)務是一種先銷售后結(jié)算的采購模式。指商業(yè)企業(yè)接受其他企業(yè)的委托，為其代銷商品，代銷商品售出后，本企業(yè)與委托方進行結(jié)算，開具正式的銷售發(fā)票，商品的所有權(quán)實現(xiàn)轉(zhuǎn)移。只有在建賬時選擇企業(yè)類型為“商業(yè)”，才能處理受托代銷業(yè)務。對于受托代銷商品，必須在存貨檔案中將“是否受托代銷”復選框選中，并且把存貨屬性設置為“外購”、“銷售”。 采購管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理受托代銷業(yè)務流程受托方接收貨物，填制受托