企業(yè)（公司）項目財務(wù)管理計劃（參考）

1、飛機幫助裝置工程財務(wù)管理方案名目一、公司簡介3二、對外投資的影響因素爭辯4三、對外投資的目的與意義6四、債券的分類7五、債券投資的選擇11六、銷售價格的制定13七、銷售收入的猜想15八、確定利潤安排政策應(yīng)考慮的因素17九、股利的發(fā)放程序21十、利潤管理的要求22十一、利潤及其構(gòu)成23十二、本錢費用猜想概述24十三、本錢費用猜想的方法27十四、本錢費用的內(nèi)容和分類30十五、本錢費用管理的意義和要求31十六、本錢費用決策及其作用32十七、本錢費用方案34 十八、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析37常用的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)債券資信級別可分為三等九 級，并以英文字母ABC加以 具體表示，其相應(yīng)表示的內(nèi)涵如下：優(yōu)質(zhì)等級AAA一信用

2、極好，償債力量最強，投資者平安程度最高.AA一信用優(yōu)良。僅次于AAA級，大多數(shù)狀況下投資者的平安程度與AAA 狀況基本相同。投資等級A信用較好，具有相當(dāng)?shù)耐顿Y吸引力，平安性比擬好，但無法 完 全避開不利影響。BBB一信用一般。中等資信水平，正常狀況下比擬平安，在經(jīng)濟(jì)不 景 氣時可能受到較大影響。標(biāo)準(zhǔn)等級BB一信用欠佳，中下等資信水平，投資吸引力較弱，在嚴(yán)峻不利因素 下，可能產(chǎn)生償付危機。B一信用較差。具有肯定投機性，潛在風(fēng)險大，一遇到不利影響，便 可能無法支付利息和本金。投機等級CCC用很差。下等資信水平，是一種投機性債券，很可能發(fā)生償 付危機。CC一信用太差。是確定投機性債券，可能以收益為主

3、，而很少利息C沒有信用，是專指不付利息的收益?zhèn)?。在債券的信用等?類中，被允許上市的只限于前四個等級，所 以上 市的債券都是信譽較好的，然而，企業(yè)經(jīng)營狀況會發(fā)生變化，發(fā) 行或上市 時好，并非等于信用永久很好，所以企業(yè)在進(jìn)行債券投資時要有針對性的 分析爭辯。評估信用的級別長期穩(wěn)定在一個較高的信用 等級上，或信用等 級呈漸漸上升趨勢的債券，其債券資信程度較高，其投資風(fēng)險也較小。六、銷售價格的制定在市場競爭中，形式上享有定價權(quán)的企業(yè)，實際上受價格的支 配，即 任何企業(yè)都不能單獨打算產(chǎn)品的市場價格，只能接受由市場供 求和競爭打 算的價格，并據(jù)以調(diào)整自己生產(chǎn)經(jīng)營的方向和規(guī)模。企業(yè)確定商品銷售價 格的方

4、法主要有：標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品定價的基本方法最常用的就是本錢加成定價法，這種方法最為簡潔，企業(yè)只需按 單位 本錢加上肯定百分比的利潤，即為產(chǎn)品價格。新產(chǎn)品定價的基本方法一般來講，新產(chǎn)品定價有兩種策略可供選擇：.撇脂定價這是一種高價策略，即在產(chǎn)品生命周期的最初階段，把產(chǎn)品的價 格定 得很高，以快速從市場吸取高額利潤，有如從鮮奶中提取奶油。運用這肯 定價策略的時機為：一是短期內(nèi)不會遇到競爭壓力（如具有專利權(quán)保護(hù)、 市場進(jìn)入障礙很高或不易仿照的新科技產(chǎn)品）；二是由于產(chǎn)品具有獨特性， 故價格需求彈性不大；三是在產(chǎn)品普及以前，市場需求極為有限；四是企 業(yè)期望能快速收回所投入的資金。.滲透定價這是一種低價策略，即企業(yè)

5、把它的創(chuàng)新產(chǎn)品的價格定得相對較 低，以 吸引大量顧客，快速打入市場并擴大市場占有率。這種定價策 略通常在以 下狀況應(yīng)用：一是想快速地在市場上占有一席之地；三是防止競爭者進(jìn)入； 三是估量競爭者不會開放價格大戰(zhàn)；四是以擴大市場占有率與投資酬勞率為目也這是一種考慮將來利益的長遠(yuǎn)的定價方法。（三）特殊狀況下的定價方法這里所說的特殊狀況，主要是指企業(yè)剩余生產(chǎn)力量未被充分利用：市 場需求發(fā)生特殊變化、遇到強勁的競爭對手等。在這種特殊情況下，前述 的定價方法無法應(yīng)用。此時，可按變動本錢（邊際貢獻(xiàn)）定價法確定價格。 邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入總額減去相應(yīng)的變動本錢總 額后的差額。單位邊際貢獻(xiàn)是指產(chǎn)品的單位售價減去單

6、位變動本錢的余額，即每增 加一個單位產(chǎn)品銷售可供應(yīng)的貢獻(xiàn)。邊際貢獻(xiàn)的大小將直接影響企業(yè)產(chǎn)品銷售盈虧水平的高低，產(chǎn)品銷售 能否保本以及產(chǎn)品銷售利潤的高低將取決于邊際貢獻(xiàn)能否吸 收全部固 定本錢，并有剩余額及剩余的大小。在固定本錢不變的情況下，邊際貢獻(xiàn) 的增減意味著利潤的增減。只有當(dāng)邊際貢獻(xiàn)大于固定 本錢時才能為企業(yè)供 應(yīng)利潤，否那么企業(yè)將會虧損。當(dāng)企業(yè)有多余的生產(chǎn)力量，臨時又不能作為 其他利用，此時的訂貨價格，可以不考慮價格對總本錢的補償，只考慮價 格對變動本錢的補償，只要所確定的價 格不低于單位變動本錢，即邊際貢 獻(xiàn)大于變動本錢，其超過局部的收益可用以補償固定本錢。只要邊際貢獻(xiàn) 能用于補償固定

7、本錢或形成利潤，該價格即為可行。假如企業(yè)遇到較強的 競爭對手，為了增加產(chǎn)品 的競爭力量，也可以以變動本錢為基礎(chǔ)而把價格 臨時定在全部本錢之 下；假如市場上某產(chǎn)品需求突然削減，迫使企業(yè)不得 不降價出售時，只要價格略高于變動本錢就能補償一局部固定本錢，比完 全停產(chǎn)損失要小些。七、銷售收入的猜想(一)趨勢猜想分析法趨勢猜想分析法，是依據(jù)歷史資料，按肯定時期的猜想對象的時 間序 列的平均數(shù)作為某個將來時期的猜想值的一類猜想方法，具體又 包括算術(shù) 平均數(shù)法、移動平均數(shù)法、平滑指數(shù)法等。(1)算術(shù)平均數(shù)法。算術(shù)平均數(shù)法是直接以肯定時期猜想對象的時間序列的算術(shù)平均數(shù)作 為將來猜想的兩種方法，其算術(shù)平均數(shù)的取

8、值方法有兩種：一是 簡潔算術(shù) 平均數(shù)，二是加權(quán)算術(shù)平均數(shù)。兩種算術(shù)平均法的計算結(jié)果明顯有差異。簡潔算術(shù)平均法的計算簡潔 明白，但精確性較低，通常適用于收入在各期較為穩(wěn)定、波動不大的狀況下。加權(quán)算術(shù)平均數(shù)法依據(jù)與猜想期的時間遠(yuǎn)近不同，對各 期的 數(shù)據(jù)賜予不同的權(quán)數(shù)。由于近期數(shù)據(jù)對猜想值的影響大于遠(yuǎn)期數(shù) 據(jù)對猜想 值的影響，所以對近期的數(shù)據(jù)賜予較大的權(quán)數(shù)，而對遠(yuǎn)期數(shù) 據(jù)賜予較小的 權(quán)數(shù)。加權(quán)算術(shù)平均法較為合理，但運算比擬簡單，其 結(jié)果是否精 確，主要取決于權(quán)數(shù)的設(shè)定是否科學(xué)合理。(2)移動平均數(shù)法。移勃平均數(shù)法又叫趨勢平均法；是以過去肯定時期銷售的歷史資料為 基礎(chǔ)，依據(jù)時間序列，逐項移動求序時平均

9、數(shù)，并對平均變動趨 勢加以修 正的一種猜想方法。采用移動平均數(shù)法計算的猜想值中，由于每步的間隔期起到修勻數(shù)據(jù)， 消退偶然運動因素的作用，從而能使各期數(shù)據(jù)相互連接。這種方法適用于 各期產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售數(shù)量漸漸增加的企業(yè)。(3)指數(shù)平滑法。指數(shù)平滑法是依據(jù)前期銷售量的實際數(shù)和猜想數(shù)以加權(quán)因子為權(quán)數(shù) 進(jìn)行加權(quán)平均猜想下一期銷售量的一種方法。在采用指數(shù)平滑系數(shù)法時，平滑系數(shù)越大，那么近期實際銷售狀況對猜 測結(jié)果的影響越大；反之，平滑系數(shù)越小，那么近期實際數(shù)對猜想結(jié)果的影 響越小。這種方法一般適用于受不規(guī)章變動影響較大的收入 猜想?；貧w直線分析法回歸直線分析法是依據(jù)過去假設(shè)干期的銷售額實際數(shù)額，確定一條

10、可以 反映銷售增減變動與時間關(guān)系的函數(shù)，再將此函數(shù)加以延長，進(jìn) 而確定銷 售猜想值的一種猜想法。市場調(diào)查法市場調(diào)查法屬于定性分析法，它是依據(jù)某種商品在市場上的供需狀況 的變動或消費者購買意向的具體調(diào)查等市場動態(tài)信息資料，來預(yù) 測其銷售 量或是銷售金額的一種特地方法。常用的有以下幾種方法：意見綜合法 這種做法通常是通過各種形式收集有關(guān)專業(yè)人員，諸如營銷人員、專家或外聘信息員等的意見，加以綜合匯總；從 而形成有關(guān)的市場調(diào)查資料。抽樣詢問法。這種做法通常是接受訪問調(diào)查、 信函調(diào)查、 座談會調(diào)查等形式來，獵取市場信息。試驗法。這種做法的基本思路是通過小規(guī)模、小范圍的試驗性銷售、試用、展銷等方式來獵取購

11、買或試用對象反應(yīng)的信息。市場調(diào)查法一般適用于缺乏歷史統(tǒng)計資料的商品，或影響猜想對象的 主要因素難以做出定量分析的商品。八、確定利潤安排政策應(yīng)考慮的因素企業(yè)的利潤安排政策雖然是由企業(yè)管理者制定的，但是實際上它的打 算范圍是有肯定限度的。在客觀上、主觀上有很多制約因素，使 決策人只 能遵循當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與法律環(huán)境做出有限的選擇。制約企 業(yè)利潤安排政 策的因素主要有以下幾個方面。(一)法律約束因素為保護(hù)債權(quán)人和股東的利益，我國有關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)的利潤分配進(jìn) 行了如下限制：(1)資本保全的約束。企業(yè)所發(fā)放的股利或投資分紅不得來源于 企 業(yè)募集的股本，而只能來源于企業(yè)的各種留存收益或當(dāng)期利潤。其目的是

12、在于保證企業(yè)有完整的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)由此保護(hù)債權(quán)人的利益。資本積累的約束。企業(yè)在安排股利之前，必需按肯定的比例 和基數(shù)提取各種公積金。只有當(dāng)累計的公積金到達(dá)注冊資本的50%時，才可 不再提取在具體的安排政策上，貫徹“無利不分”的原那么，即當(dāng) 企業(yè)消滅年度虧損時，一般不得安排股利（除非用以前留存收益彌補 完虧損）。超額累積利潤的約束由于投資者接收股利收入所繳納的個 人所得稅要高于進(jìn)行股票交易所獵取的資本利得所繳納的稅金，因止匕，西 方各國在法律上明確規(guī)定公司不得超額累積利潤。一旦公司保存的盈余超 過法律認(rèn)可的水平，將被加征不合理留利稅。我國目前對此尚未做出規(guī)定。償債力量的約束。企業(yè)進(jìn)行利潤安排時，不能只

13、看損益表上 凈利潤額的大小，還必需留意資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金結(jié)余狀況。只有當(dāng)企業(yè) 支付現(xiàn)金股利后不影響企業(yè)歸還債務(wù)和正常經(jīng)營時，企業(yè)才能發(fā)放現(xiàn)金股 利。（二）公司自身因素公司出于長期進(jìn)展與短期經(jīng)營考慮，需要綜合考慮以下因素，并 最終 制定出切實可行的安排政策。這些因素主要有：債務(wù)考慮。企業(yè)對外負(fù)債時，債權(quán)人為保護(hù)自身債權(quán)的平安性和 收益性，要求在企業(yè)發(fā)放股利或投資分紅時有所限制。這些限制主要包括： 規(guī)定每股股利的最高限額；規(guī)定企業(yè)只有在到達(dá)肯定財務(wù) 比率（如流淌比 率、利息保障倍數(shù)等），才可發(fā)放股利；規(guī)定企業(yè)必須建立償債基金后，方 可支付股利等。籌資本錢。與發(fā)行新股相比，用保存盈余再投資，不需花費

14、籌資費用，有利于降低籌資的外在本錢。因此，很多企業(yè)在運籌投資 分紅時，首先將企業(yè)的凈利潤作為籌資的第選擇渠道，特殊是在負(fù)債資金 較多、資金結(jié)構(gòu)欠佳的時期。將來投資機會。當(dāng)企業(yè)預(yù)期將來有良好的投資機會時，保存大量的現(xiàn)金會造成資金的閑置，因此，處于成長中的企業(yè)多采取低股 利政策；而陷于經(jīng)營收縮的企業(yè)那么多采取高股利政策。資產(chǎn)的流淌性。由于股利代表現(xiàn)金流出，企業(yè)的現(xiàn)金狀況與 整體流淌性越好，其支付股利的力量就越強。成長中的、盈利性的企 業(yè)可能缺乏流淌性，由于它的大局部資金投資在固定資產(chǎn)和永久性營運資 金上了。這類企業(yè)的管理者通常期望保持肯定的流淌性，以作為財務(wù)機敏 性的緩沖，并避開不確定性。企業(yè)的其

15、他考慮。如企業(yè)有意識地多發(fā)股利使股價上漲，使已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券盡快地實現(xiàn)轉(zhuǎn)換，從而到達(dá)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的目 的；另外，通過支付較高股利，刺激公司股價上揚，從而到達(dá)反兼 并、反 收購的目的等。(三)投資者因素(1)把握權(quán)的稀釋。全部者權(quán)益由資本金、資本公積金和留存收 益 等組成。假如分利較多，留存收益將相應(yīng)削減，企業(yè)將來依靠發(fā)行股票等 方式籌資的可能性加大，而發(fā)行新股(主要指一般股)意味著 企業(yè)把握權(quán) 有旁落他人或其他公司的可能。因此，假如原投資者拿不出更多的資金投 入企業(yè)或購買公司新股，他們寧愿企業(yè)不安排利潤也要反對追加投資、募 集新股。投資目的。企業(yè)投資者的投資目的一般有兩種：一是收益，二是穩(wěn)定

16、購銷關(guān)系。假如投資者投資的目的屬于收益性的，在安排時就必需考慮投資者的收益預(yù)期；假如屬于通過投資穩(wěn)定購銷關(guān)系，加強分 工協(xié)作，那么安排政策就應(yīng)側(cè)重于留存而不是分紅。避稅。政府對企業(yè)利潤在征收所得稅以后，還要對自然人 股 東征收個人所得稅。很多國家的個人所得稅采用累進(jìn)稅率，且邊際稅 率很高。屬于高收入階層的股東為了避稅往往反對公司發(fā)放較多的股 利， 屬于低收入階層的股東因個人稅負(fù)較輕，反而歡迎公司多多分紅。需要說 明的是我國對股息收入采用20%的比例稅率征收個人所得 稅，因而股票價 格上漲比股利更具有吸引力。九、股利的發(fā)放程序股份公司安排股利必需遵循法定的程序，一般是先由董事會提出安排 預(yù)案，然

17、后提交股東大會決議通過才能進(jìn)行安排。股東大會決議通過安排 預(yù)案后，要向股東宣布發(fā)放股利的方案，并確定股權(quán)登記日、除息日和股 利發(fā)放日。這幾個日期對安排股利是格外重要的。(1)股利宣告日，是董事會宣布發(fā)放股利的日期。股份公司董事會一般 依據(jù)股東大會關(guān)于發(fā)放股利的決議，確定股利發(fā)放的具體政策及有關(guān)事 宜。在股利宣告日，公司將打算支付的股利總額作為負(fù)債確認(rèn)，同時通知 股東辦理必要手續(xù)，屆時領(lǐng)取股利。股權(quán)登記日，是指股份公司規(guī)定的能獲得此次股利分派的最后日期界限，這是打算股東能否取得此項股利的期限。凡在這一天前 列于企業(yè)股東名冊上的股東，都將有權(quán)獲得此次分派股利。證券交易 所的 中心清算系統(tǒng)為股權(quán)登記

18、供應(yīng)了很大的便利，一般在營業(yè)結(jié)束的當(dāng)天即可打印出股東名冊。除息日，是指領(lǐng)取股利的權(quán)利與股票相互分別的日期。在除息日前，股利權(quán)附屬于股票，持有股票者即享有股利的權(quán)利。從除息 日開頭，股利權(quán)與股票相分別，新購入股票的人不能共享股利。通常 在除 息日之前進(jìn)行交易的股票，其價格高于在除息目老后進(jìn)行交易的股票價 格，其緣由在于前種股票的價格包含了應(yīng)得的股利收入在內(nèi)。所以除息舊 對股票價格有明顯影響。在不考慮股市波動的狀況下，在 除息日時，股票 每股股價的跌幅般相當(dāng)于每股股利。股利發(fā)放日，是將股利正式發(fā)放給股東的日期，也稱為付 息日，公司應(yīng)從襯息日開頭，以各種手段(如郵寄支票、匯款等)將股 利付給股東，同

19、時沖銷其負(fù)債記錄。十、利潤管理的要求利潤既是生產(chǎn)經(jīng)營成果的反映，又對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動起著肯定的作 用。為了加強利潤管理，在堅持正確的生產(chǎn)經(jīng)營方向的前提下，要把效益 放在應(yīng)有的位置上；實行各種行之有效的措施，不斷提高盈利水平，開展利潤猜想，制定切合實際的利潤目標(biāo)。企業(yè)采取各種措 施增 加利潤必需從全局利益動身，嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。同時，企業(yè) 肯定時期內(nèi)的利潤必需首先用以納稅，然后才能用于企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)展和 企業(yè)各項福利支出。十一、利潤及其構(gòu)成(一)利潤概念十九、行業(yè)將來進(jìn)展趨勢37二十、必要性分析42二十一、工程基本狀況42二十二、工程經(jīng)濟(jì)效益45營業(yè)收入、稅金及附加和增 值稅估算表4

20、6綜合總本錢費用估算表47利潤及利潤安排表49工程投資現(xiàn)金流量 表51借款還本付息方案表53二十三、進(jìn)度方案方案54工程實施進(jìn)度方案一覽表 55利潤是企業(yè)在肯定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營成果的最終表達(dá)，在數(shù)量上表現(xiàn)為 各項收入與支出相抵后的余額，是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要指標(biāo)。利潤構(gòu)成企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益(減投資損失)、補貼收入以 及營業(yè)外收支凈額。營業(yè)利潤，是利潤總額的主要組成局部，是企業(yè)供應(yīng)商品和勞務(wù)等營業(yè)活動所取得的凈收益。投資凈收益 是指企業(yè)對外投資收益扣除對外投資損失后的凈額，也是利潤總額的構(gòu)成局部。其中投資收益包括：企業(yè)以現(xiàn)金、實 物、無形資產(chǎn)等形式進(jìn)行對外投資分得的利潤，以

21、及聯(lián)營、合作分得的利 潤；企業(yè)以購買股票形式分得的股息和紅利收入；企業(yè)以購買債券形 式投資獲得的利息收入；投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項高于投資 賬面價值的差額；企業(yè)依據(jù)權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的 凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額。投資損失包括對外投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取 得款項低于投資賬面價值的差額以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資 單位削減的凈資產(chǎn)中所分擔(dān)的數(shù)額。營業(yè)外收入，是指與企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。具體內(nèi)容有：固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收入、罰款收入、因 債權(quán)人緣由確實無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款等。營業(yè)外支出，是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括

22、：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非正常停工損失，職工子弟學(xué)校經(jīng)費和技工學(xué)校經(jīng)費，格外損失，公益救濟(jì)性捐贈，賠 償金、違約金等。十二、本錢費用猜想概述本錢費用猜想的意義本錢費用猜想是依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本錢費用的構(gòu)成和 特 性，利用各種數(shù)據(jù)和資料，對肯定時期、肯定產(chǎn)品或某個工程、方案的成 本費用水平進(jìn)行估計和測算。意義在于：本錢費用猜想是全面加強企業(yè)本錢管理的首要環(huán)節(jié)本錢費用猜想為企業(yè)加強本錢費用把握，提高經(jīng)濟(jì)效益指明了方向。（3）本錢費用猜想是企業(yè)正確進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)本錢費用猜想的內(nèi)容中長期的經(jīng)營規(guī)劃本錢猜想一個持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)必需對其將來做出長遠(yuǎn)規(guī)劃，以便為確定企業(yè)的 經(jīng)

23、營方向和經(jīng)營策略供應(yīng)依據(jù)。本錢猜想中，與企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃對應(yīng)的本錢 猜想主要包括以下兩個方面企業(yè)投資工程的本錢猜想。企業(yè)的投資工程，主要指企業(yè)的新建、擴建、改建和其他重大投 資項 目。這類工程投資額大、回收期長、不確定性強、風(fēng)險性大。產(chǎn)品設(shè)計與改造的本錢猜想新產(chǎn)品的開發(fā)與老產(chǎn)品的改造，其目的在于通過優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)、改善產(chǎn)品質(zhì)量和性能，提高市場競爭力量，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效 益。近短期經(jīng)營活動的本錢猜想。短期本錢猜想主要解決在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中如何有效地把握勞 動耗 費問題。因此，近短期本錢及費用猜想的內(nèi)容比擬單一，主要是測定本錢 水平高低，以便于為事中本錢把握供應(yīng)牢靠的數(shù)據(jù)。具體而言，本錢費用猜想的

24、內(nèi)容主要有：新建和擴建企業(yè)的本錢猜想，即猜想完工投產(chǎn)后的本錢費用水平；確定技術(shù)措施方案的本錢猜想，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中可以接受多個備選方案，為選擇最正確方案而進(jìn)行的本錢費用猜想；新產(chǎn)品的本錢猜想，即猜想企業(yè)新產(chǎn)品及試制投產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)和可能到達(dá)的本錢費用水平；在新的環(huán)境條件下對既有產(chǎn)品的本錢猜想，即依據(jù)方案年度 的 產(chǎn)銷狀況和方案采用的增產(chǎn)節(jié)省措施，猜想原有產(chǎn)品本錢比歷史可能降低 的程度和應(yīng)到達(dá)的水平。本錢費用猜想的種類本錢費用猜想可按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的種類：按猜想時間的長短劃分為長期猜想和短期猜想；按產(chǎn)品的可比性劃分為可比產(chǎn)品本錢猜想和不行比產(chǎn)品成本猜想；按本錢費用的內(nèi)容可分為制造本

25、錢猜想和期間費用猜想。本錢費用猜想的程序確定猜想目標(biāo)。確定猜想目標(biāo)這一步驟，首先要確定猜想對象，即要對什么事物進(jìn)行猜想。收集處理信息資料。要得到比擬精確的猜想結(jié)果必需要有能揭示本質(zhì)的足夠的資料信息。建立猜想模型利用模型猜想分析猜想結(jié)果。十三、本錢費用猜想的方法（一）比例法比例法是依據(jù)本錢費用占相關(guān)指標(biāo)的比例來測算將來某相關(guān)指標(biāo)到達(dá) 肯定程度時的本錢費用水平的方法。本錢費用與企業(yè)產(chǎn)值和銷售收入有著同向變動趨勢，可以依據(jù)企業(yè)過去產(chǎn)值（或銷售收入）本錢（費 用）率的要求，結(jié)合猜想期對本錢（費用）降低的要求來測算未 來的本錢 （費用）水平。此法計算簡便，數(shù)據(jù)要求不高，適用于測算 各項本錢（費 用），但

26、猜想值的偏差較大。技術(shù)測定法技術(shù)測定法是在技術(shù)人員的協(xié)作下，依據(jù)產(chǎn)品的設(shè)計和生產(chǎn)工藝方法 對構(gòu)成產(chǎn)品實體材料進(jìn)行分項測算，并結(jié)合人工消耗、動力消耗、折舊轉(zhuǎn) 移以及其他消耗進(jìn)行測算，從而確定產(chǎn)品本錢的一種方法。其特點是工作 量大，對物資消耗定額：人工消耗定額數(shù)據(jù)要求較高適用于對新產(chǎn)品或部分老產(chǎn)品的本錢猜想，但對制造費用、期間費用等的猜想作用不大。余額測定法余額測定法是以價格理論為基砒依據(jù)適用流轉(zhuǎn)稅率和期望目標(biāo)利潤， 以及市場猜想的產(chǎn)品銷售價格來確定單位產(chǎn)品本錢的方法。所 以，目標(biāo)成 本實際上是在價格、利潤既定的狀況下倒擠出來的。此方法需要有廣泛而精確的市場價格猜想，以及合理的利潤期望 值?？勺鳛?/p>

27、確定企業(yè)目標(biāo)本錢和費用的猜想法。假如所確定的目標(biāo)成 本水平和目標(biāo)費用水平在實際工作中通過有效的把握而得以實現(xiàn)，那么企業(yè) 可以獲得預(yù)期的目標(biāo)利潤。因素分析法因素分析法就是依據(jù)影響本錢費用升降的主要因素，結(jié)合在基礎(chǔ)工作 中通過本錢費用比照分析所擬定的增產(chǎn)節(jié)省措施方案，以及各成 本費用要 素的比重，逐項分析各因素對企業(yè)本錢費用水平的影響程度 的方法。因素 分析法適用于可比產(chǎn)品本錢降低率和降低額的測算。各項費用變動對本錢變動影響的基本猜想程度如下；.直接材料消耗對本錢的影響程度直接材料費用的大小，主要受消耗定額和材料價格等因素的影 響。消 耗定額的升降，直接影響單位材料費用的升降。企業(yè)提高原材料的利用

28、率也會對本錢變動產(chǎn)生影響，相應(yīng)地節(jié)省原材 料的消耗。.直接人工費用消耗對本錢的影響本錢降低從措施上來講不能直接削減勞動者的勞動收入，相反為了實 現(xiàn)社會主義生產(chǎn)目的，還應(yīng)逐步提高勞動者的收入水平。但是勞 動者的平 均工資增長幅度，必需小于勞動生產(chǎn)率的增長幅度，這就會 形成直接人工 費用的相對下降，最終對本錢產(chǎn)生影響。.制造費用和期間費用的變動對本錢的影響制造費用和期間費用的變動，在幅度上是不相同的。一般狀況 下，期 間費用變動幅度不大，而制造費用的變動幅度相對較大。但由于都是為組 織產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，其變動與產(chǎn)量的增減有著 相關(guān)聯(lián)系，必需 結(jié)合生產(chǎn)增減變動狀況分析。這種方法計算較簡單，對

29、本錢猜想基礎(chǔ)工作的質(zhì)量要求較高，適合于 單項確定主要因素對本錢或費用的影響程度（即降低率）。（五）回歸猜想法回歸猜想法就是依據(jù)兩組以上的因素變量與本錢總量之間的內(nèi)在聯(lián)系 進(jìn)行近期本錢猜想的一種方法。此方法猜想本錢將來值時，考慮 的因素越 多，猜想值就越精確 。此種猜想方法其特點是資料來源簡潔，猜想值較接近實際但對基礎(chǔ)數(shù) 據(jù)的真實性和精確 性要求較高，計算簡單，在計算機用于財務(wù)管 理時此種猜想法運用得較普遍。在方法的選擇時，應(yīng)依據(jù)資料預(yù)備狀況、節(jié)省措施方案擬定的情況和 本錢費用的特性，結(jié)合本錢和費用猜想目標(biāo)的要求，有針對性地 選用。在 實際的猜想工作中，為了完成對將來本錢和費用水平的總體 測算，

30、通常是 幾種方法并用或交替使用，才能到達(dá)猜想的目的。十四、本錢費用的內(nèi)容和分類生產(chǎn)經(jīng)營費用依據(jù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行歸類，稱為費用要素，具體可分 為以 下幾項：（1）外購材料；（2）外購燃料；（3）外購動力；（4）工資和福利費；（5） 固定資產(chǎn)折舊；（6）利息支出；（7）相關(guān)稅費； 其他支出。生產(chǎn)經(jīng)營費用依據(jù)費用的經(jīng)濟(jì)用途，可分為：生產(chǎn)費用，如直接材料、直接工資和制造費用構(gòu)成產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢； 經(jīng)營費用，如管理費用、財務(wù)費用和銷售費用構(gòu)成企業(yè)的期間費用。企業(yè)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對費用進(jìn)行歸類，便于區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營費用中物化 勞動 和活勞動的消耗，可以為企業(yè)合理確定流淌資金需要量、計算工業(yè)凈產(chǎn)值 和國民收入供應(yīng)資料。企業(yè)

31、按經(jīng)濟(jì)用途對費用進(jìn)行分類，便于計算產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢和期間費 用，分析本錢費用差異，從而到達(dá)本錢把握、費用節(jié)省的管理目標(biāo)。其他的分類方法：依據(jù)費用計入產(chǎn)品的方法，分為直接費用和間接費用。依據(jù)本錢費用與數(shù)量之間的依存關(guān)系，即本錢性態(tài)，可分為 變動性本錢費用、固定性本錢費用和混合性本錢費用。依據(jù)本錢費用能否為某一特定責(zé)任中心所把握，分為可控性本錢費用和不行控性本錢費用。十五、本錢費用管理的意義和要求（一）本錢費用管理的意義本錢費用管理，習(xí)慣上統(tǒng)稱本錢管理，是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項 費用的發(fā)生和產(chǎn)品本錢的形成進(jìn)行的猜想、方案、反映、分析、把握等一 系列的管理工作。本錢管理的目的，就是在本錢管理的整個過

32、程和循環(huán)中，明確成 本目 標(biāo)；分解本錢工程，核算本錢耗費，分析本錢差異，進(jìn)行本錢控制，不斷降 低生產(chǎn)耗費和產(chǎn)品本錢加強本錢管理具有重要意義：從微觀上講，加強本錢管理，降低生產(chǎn)和經(jīng)營耗費，既是企業(yè)擴大生產(chǎn) 經(jīng)營的條件，也有利于促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營提高經(jīng)濟(jì)效益；從宏觀上講，企業(yè)本錢管理績效最終表達(dá)為企業(yè)盈利，企業(yè)盈利 是社 會資本積累的來源，加強本錢管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，能為國 家積累資（二）本錢費用管理的要求嚴(yán)格遵守本錢與費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)講求全面經(jīng)濟(jì)效益實行全面本錢費用管理十六、本錢費用決策及其作用本錢費用決策及其作用最優(yōu)本錢費用決策是目標(biāo)利潤實現(xiàn)的保證；最優(yōu)本錢費用決策是本錢和費用方案工作

33、的前提條件;最優(yōu)本錢費用決策是其他經(jīng)營決策的重要依據(jù)；最優(yōu)本錢費用決策是企業(yè)提高其管理水平的一個促進(jìn)手段本錢費用決策的種類本錢費用決策按其接受方法的不同性質(zhì)可分為硬性技術(shù)決策和軟性技 術(shù)決策。本錢費用決策按其決策的內(nèi)容和范圍，可分為單項本錢或費用決 策和 組合本錢費用決策。本錢費用決策按其實現(xiàn)目標(biāo)不同，可分為保本決策和實現(xiàn)最大利 潤的 本錢費用決策。（三）本錢費用決策的方法.保本點法運用保本點法進(jìn)行本錢和費用決策的基本原理是：在盈虧相等（即損 益為零）的銷售量上，假定銷售收入與生產(chǎn)經(jīng)營總費用相等的本錢和費用 水平。.差量分析法差量是反映不同猜想方案之間損益或本錢費用的差異值。差量分析法 是指在

34、充分分析不同猜想方案的差異本錢（費用）和差異損益的基礎(chǔ)上， 從中選擇最優(yōu)方案的一種決策方法。.本錢費用利潤率分析法在企業(yè)本錢費用決策中，什么樣的本錢和費用水平可使利潤最大 化， 是最大利潤本錢費用決策的核心問題，解決這一問題就必需從本錢費用與 利潤水平的關(guān)系著手。.非確定型決策法影響企業(yè)本錢和費用變動的因素格外簡單，有的因素影響程度可 以定 量測算，從而進(jìn)行定量決策。而有的因素變動對本錢和費用的影 響無法定 量測算，只有憑決策者的主觀閱歷和分析力量來進(jìn)行估量、評價和優(yōu)選。 這種決策者的主觀分析和推斷所進(jìn)行的決策稱為非確定型決策。非確定型 決策的優(yōu)劣，取決于很多因素，其中最主要的有：對影響本錢(

35、費用)變動 的潛在因素的估量程度，非確定性因素將來變化趨勢，決策者的分析力量、 推斷力量和風(fēng)險意識力等?？傊谴_定型決策質(zhì)量的優(yōu)劣與企業(yè)決策者 的素養(yǎng)有關(guān)系。十七、本錢費用方案本錢費用方案及其意義本錢與費用方案是企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)本錢費用的基礎(chǔ)工作；本錢與費用方案是企業(yè)進(jìn)行本錢費用把握的依據(jù)；本錢費用方案是編制企業(yè)其他生產(chǎn)經(jīng)營方案的依據(jù)本錢費用方案的內(nèi)容本錢與費用方案是企業(yè)肯定時期內(nèi)生產(chǎn)費用耗費的一個規(guī)劃體系，一 般包括以下幾個方案：.主要產(chǎn)品單位制造本錢方案單位制造本錢方案是對企業(yè)的主要產(chǎn)品編制的一個本錢方案。其目的 在于促進(jìn)對主要產(chǎn)品本錢的管理，加強單位產(chǎn)品本錢的把握。.商品產(chǎn)品制造本錢方案一

36、、公司簡介公司基本信息1、公司名稱：XXX2、法定代表人：韓xx3、注冊資本：520萬元4 統(tǒng)一社會信用代碼：XXXXXXXXXXXXX5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2012-8-37、營業(yè)期限:2012-8-3至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx公司簡介展望將來，公司將圍繞企業(yè)進(jìn)展目標(biāo)的實現(xiàn)，在“幻想、責(zé)任、忠誠、 一流核心價值觀的指引下，圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才 隊伍體系重 塑，推動體制機制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，加強團(tuán)隊力量建設(shè)，提 升核心競爭力，努力把公司打造成為國內(nèi)一流的供應(yīng)鏈管理平臺。公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經(jīng)營、企業(yè)”六位一體合作 共

37、贏的市場戰(zhàn)略，以高度的社會責(zé)任樂觀響應(yīng)政府城市進(jìn)展號召，融入各 級城市的建設(shè)與進(jìn)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)與社 會進(jìn)展做出了突出貢獻(xiàn)。二、對外投資的影響因素爭辯對外投資決策，要周密地爭辯影響對外投資的各種因素。這些因 素主要包括:主要反映的是企業(yè)在肯定時期內(nèi)，為了完成肯定的產(chǎn)銷任務(wù)而預(yù)計發(fā) 生的全部制造本錢水平。.期間費用方案管理費用局部；銷售費用局部；財務(wù)費用局部。.生產(chǎn)費用預(yù)算生產(chǎn)費用預(yù)算是指對企業(yè)在肯定時期內(nèi)，發(fā)生在生產(chǎn)過程中各項 費用 的測算和方案。它是企業(yè)本錢與費用方案的重要組成局部。生產(chǎn) 費用預(yù)算 的編制，一般是按生產(chǎn)費用要素來編制的。本錢費用方案的編制要求和程序

38、資料；確定目標(biāo)本錢和費用把握限額；各部門分編本錢方案及費用預(yù)算；廠部綜合平衡，正式確定方案。在本錢與費用方案的編制時，一般應(yīng)貫徹以下要求：以先進(jìn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為本錢與費用方案編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。本錢與費用方案指標(biāo)與其他方案指標(biāo)應(yīng)緊密連接。本錢與費用方案的編制要有利于對本錢和費用實行歸口分級管理。本錢費用方案的編制方法.制造費用預(yù)算的編制方法制造費用是綜合性間接費用，其預(yù)算的編制應(yīng)考慮費用的性態(tài)，對于 如消耗性間接材料、動力水電費等與產(chǎn)銷量有肯定依存關(guān)系的費 用，應(yīng)采 用彈性預(yù)算法編制，而對于折舊費等與產(chǎn)銷量無直接依存關(guān)系的費用，可采用固定預(yù)算法編制。此外，可供選擇的費用預(yù)算編制方法 還有概率預(yù)算法

39、、滾動預(yù)算法等.產(chǎn)品本錢方案的編制方法編制產(chǎn)品本錢方案是本錢方案的主要工作內(nèi)容和最終結(jié)果，具體方法 較多，主要有：猜想決策基礎(chǔ)法；試算平衡基礎(chǔ)法；直接計算法。.期間費用預(yù)算的編制方法期間費用預(yù)算的編制方法與制造費用編制方法基本相同，即按費 用性 態(tài)分別編制。一般而言，購銷環(huán)節(jié)的營業(yè)費用，大多屬于變動費用，其預(yù) 算須結(jié)合購銷業(yè)務(wù)量方案，采用彈性預(yù)算法編制；管理費用那么大多屬于固 定費用，其預(yù)算可采用固定預(yù)算法編制。十八、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析區(qū)域生產(chǎn)總值增長xx%,固定資產(chǎn)投資增長xx%,社會消費品零售 總額 增長xx%,貨物進(jìn)出口總額增長xx%,全體居民人均可支配收入增 長XX%,城 鎮(zhèn)登記失業(yè)率xx%

40、。綜合分析各種有利和不利因素，經(jīng)充分征求意見、深化論證和慎重爭辯，區(qū)域生產(chǎn)總值增長目標(biāo)確定為XX%左 右。十九、行業(yè)將來進(jìn)展趨勢從當(dāng)前來看，我國的MRO行業(yè)，特殊是動力裝置修理，盡管與OEM廠 商存在肯定差距，特殊在核心零部件領(lǐng)域的進(jìn)口依靠程度很高，但 在航空 產(chǎn)業(yè)整體進(jìn)展快速的背景下，相關(guān)行業(yè)也取得長足進(jìn)步。1、樂觀擴充APU的修理力量，不斷向核心零部件領(lǐng)域拓展目前在APU修理領(lǐng)域，由于國外OEM廠商把握著APU整機制造工 藝、 技術(shù)，相應(yīng)的在修理、維護(hù)方面也具有較為明顯的優(yōu)勢，一方 面，OEM廠 商針對其制造的APU型號具備全面的修理力量認(rèn)證；另一方 面，OEM廠商 為保證自身對市場、技術(shù)

41、的把握力，對其核心零部件的修 理工藝和方法實 施嚴(yán)格保密和出口管制，因其開放度低和極高的技術(shù) 壁壘使OEM廠商能夠 壟斷其制造和修理業(yè)務(wù)。但是，由于OEM廠商價 格昂貴、修理周期長，航 空公司議價力量受限，同時，局部核心零部件需要送到境外進(jìn)行檢修，使 得航空公司的修理本錢支出大量增加，也為政府部門的平安監(jiān)管帶來了很 多困難。因此，樂觀擴充APU的維修力量，加強技術(shù)投入，向核心零部件 領(lǐng)域拓展、突破，不僅是業(yè)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)展目標(biāo)，也是相關(guān)監(jiān)管部門的引導(dǎo) 方向。如工業(yè)和信息化部 在中國制造2025重點領(lǐng)域技術(shù)路線圖（2015年版）中明確將渦 輪葉片、渦輪盤等關(guān)鍵件再制造、無損檢 測、涂層恢復(fù)技術(shù)等航空

42、發(fā)動機關(guān)鍵件再制造技術(shù)以及高性能、低排放燃 燒室技術(shù)作為進(jìn)展重點；在高端智能再制造行動方案（20182020 年）（工信部節(jié)20171265號）中明確要聚焦航空發(fā)動機與燃?xì)廨啓C等 關(guān)鍵件再制造，開展航空發(fā)動機與燃?xì)廨啓C壓氣機轉(zhuǎn)子葉片（整體葉 盤）、定向柱晶渦輪轉(zhuǎn)子和靜子葉片、定向單晶渦輪轉(zhuǎn)子和靜子葉片、定 向金屬間化合物渦輪靜子葉片以及大型薄壁機匣等關(guān)鍵件再制造技術(shù)創(chuàng)新 與產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用。特殊的，財政部、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總 局、能源局還在重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)鍵零部件、原材料商品名目（2021年）中將APU明確列入了關(guān)鍵零部件名目。在此基礎(chǔ)上可以預(yù) 見，將來我國MR0行業(yè)將有機會擴

43、充國內(nèi)市場需求量大、技術(shù)含量 高、附 加值高的各種部附件的各項修理力量；中國民航局也會樂觀鼓 勵國內(nèi)稀缺 工程和新工程的申請，加大對關(guān)鍵部附件的修理力量建 設(shè)。2、拓展力量，開發(fā)PMA件和進(jìn)展DER修理方案，提升盈利水平 縱觀 整個產(chǎn)業(yè)鏈，MR0企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈中游，上游OEM廠商具備強 大的學(xué)問產(chǎn) 權(quán)優(yōu)勢，下游航空公司那么擁有的航空器全部權(quán)優(yōu)勢及客戶 地位優(yōu)勢，MRO 企業(yè)必需在OEM廠商制定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)框架內(nèi)，選擇OEM廠商認(rèn)可的工具設(shè) 備或者等效的工具設(shè)備耗材，同時還要滿足航空公司的質(zhì)量、周期和本錢 的要求。這就要求MRO企業(yè)必需能夠在供應(yīng)高 牢靠性產(chǎn)品的同時，擁有足 夠的本錢把握力量、市場

44、開發(fā)力量和企業(yè)經(jīng)營力量。各國適航監(jiān)管當(dāng)局出于對航空平安的考慮，賜予OEM廠商的技術(shù) 工藝 以很高的信任度和權(quán)威度。但近年來OEM廠商不斷簡化修理工 藝，刪減設(shè) 計加工數(shù)據(jù)，或者在手冊中強制要求把核心部件送OEM廠 商修理等，構(gòu)建 了巨大的壁壘。同時，在OEM廠商高零整比的價格策略下，較高的器材成 本亦較大幅度提高了航空公司下屬MRO企業(yè)和獨 立MRO企業(yè)的器材本錢， 對航空公司自身的盈利空間產(chǎn)生了較為明顯 的擠壓效應(yīng)。在此背景下，對 于不行修的器材，采用零部件制造人批準(zhǔn)書（PMA）件，對于可修的器 材，接受托付工程代表（DER）超手冊 修理方案的修理方式應(yīng)運而生。在 質(zhì)量和牢靠性方面，有效監(jiān)管

45、體系 下的PMA件和DER修理方案已經(jīng)漸漸得 到了業(yè)界的認(rèn)可；在經(jīng)濟(jì)性方 面，PMA件只需OEM件約50%的價格；而 DER那么可以挽救大量OEM廠商判定為報廢的器材，即使OEM廠商有對應(yīng)的 修理方案，一般狀況下DER也可降低本錢30%。據(jù)ICFSH&E公司統(tǒng)計， 2012年全球PMA市場規(guī)模約3. 5億美元，并在將來十年內(nèi)可保持4%的年 增長率。監(jiān)管機構(gòu)方面，全球主要的適航管理當(dāng)局都對PMA件和DER器材 接受開放認(rèn)可的態(tài) 度，從法規(guī)的角度來說PMA件和DER器材已不存在障 礙。例如美國FAA格外支持PMA/DER的開發(fā)，旨在促進(jìn)修理市場的良性競 爭。因此，在目前的競爭環(huán)境下，通過PMA件和

46、DER修理方案降低修理成 本，已成 為突破OEM廠商對價格壟斷的唯一可能。對我國而言，由于目前主要OEM廠商均為國外企業(yè)，為實現(xiàn)我國國產(chǎn) 飛機的突破，突破APU的生產(chǎn)制造瓶頸勢在必行。因此，抓住國產(chǎn)飛機研 發(fā)的契機，開發(fā)PMA件和DER修理方案，把握APU核心零部件 的修理、制 造工藝，亦成為了我國除經(jīng)濟(jì)性方面的因素外，技術(shù)突破 方面的另一重要 考慮因素。3、拓展合作范圍、合作模式不斷深化隨著我國民航的不斷進(jìn)展 我國民用航空機隊規(guī)模有巨大的進(jìn)展空間， 依據(jù)猜想，中國將在2030年超越美國成為全球最大民航運輸市場。在此基 礎(chǔ)上，飛機制造商和OEM廠商紛紛加強了對中國市場的開 拓力度，在APU 領(lǐng)

47、域，OEM廠商也漸漸由整機修理到零部件出售/修理，漸漸擴展到技術(shù)溝 通的意愿。同時，國內(nèi)MRO企業(yè)如何與這些國外企業(yè)合作，通過引進(jìn)國外 先進(jìn)檢測設(shè)備、參與國外培訓(xùn)、堅持吸取 創(chuàng)新與自主研發(fā)相結(jié)合等多種技 術(shù)創(chuàng)新形式，不斷提高自身修理技術(shù) 水平，降低國外送修的比例，也成為 我國民航MRO業(yè)需要重點考慮的 問題。另一方面，國內(nèi)的修理企業(yè)與航空 公司之間的合作也不斷加 強，相關(guān)合作除了有利于MRO企業(yè)獲得足夠的訂 單量外，還可通過與 航空公司之間的合作獲得與OEM廠商合作、談判的話 語權(quán)，共同抵擋OEM廠商的壟斷風(fēng)險。4、航空公司數(shù)字化管理模式下，MRO企業(yè)集中度將不斷提高目前國 內(nèi)主要的航空公司均

48、已經(jīng)實現(xiàn)了對MRO企業(yè)的數(shù)據(jù)庫管 理，搭建了完善的 送修系統(tǒng)，通過對企業(yè)歷史修理服務(wù)的綜合評價，形成動態(tài)的數(shù)據(jù)庫，當(dāng) 有送修需求時對具備修理力量的企業(yè)在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行評定，由系統(tǒng)自 動篩選出送修廠家名單，優(yōu)先選擇排名靠 前的企業(yè)送修。在航空公司數(shù)字化管理模式下，對于MRO企業(yè)的訂單獵取將形成 新的 挑戰(zhàn)，同時，結(jié)合國家在航空領(lǐng)域的政策支持方向以及目前的市場狀況， 將來市場將會向服務(wù)質(zhì)量好、力量齊全、具備核心零部件維修力量的國內(nèi) APU修理廠家不斷集中。二十、必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)進(jìn)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場 知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷

49、率超過100%。估計將來幾年公司的銷售規(guī)模仍 將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)進(jìn)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場 需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能 潛力，但 仍難以從根本上緩解產(chǎn)能缺乏問題。通過本次工程的建設(shè)，公司將有效克 服產(chǎn)能缺乏對公司進(jìn)展的制約，為公司把握市場機遇奠 定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不 斷優(yōu) 化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn) 品，提升 產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水 準(zhǔn)，提高生產(chǎn) 的機敏性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才 能在與國

50、外企業(yè)的 競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地 位。二十一、工程基本狀況（一）工程投資人XXX（二）建設(shè)地點本期工程選址位于XXX （以最終選址方案為準(zhǔn)）。（三） 工程選址本期工程選址位于XXX （以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約30. 00 畝。（四）工程實施進(jìn)度本期工程建設(shè)期限規(guī)劃12個月。（五）投資估算本期工程總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流淌資金。依據(jù)謹(jǐn) 慎財 務(wù)估算，工程總投資17349. 91萬元，其中：建設(shè)投資13623. 61萬元， 占工程總投資的78. 52%；建設(shè)期利息138. 36萬元，占工程總投 資的0. 80%；流淌資金3587. 94萬元，占工程總投資的20

51、. 68%。（六）資金籌措工程總投資17349. 91萬元，依據(jù)資金籌措方案，xxx計劃 自籌資金（資本金）11702. 67萬元。依據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期工程工程申請銀行借款總額5647. 24萬兀0（七）經(jīng)濟(jì)評價1、工程達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP） : 37100. 00萬元。2、年綜合總本錢費用（TC） : 27474. 53萬元。3、工程達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP） : 7062. 29萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR） : 32. 44%o5、全部投資回收期（Pt） :4.59年（含建設(shè)期12個月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP） : 10203. 27萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要

52、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號R單位指標(biāo)備注1占地面積nf20000. 00約30. 00畝1.1總建筑面積m*40304. 64容積率2. 021.2基底面積m112800. 00建筑系數(shù)64.00%1.3投資強度萬元/畝434. 262總投資萬元17349.912. 1建設(shè)投資萬元13623.612. 1. 1工程費用萬元11915.992. 1.2工程建設(shè)其他費用萬元1360.502. 1.3預(yù)備費萬元347. 122.2建設(shè)期利息萬元138. 362.3流淌資金萬元3587. 943資金籌措萬元17349.913. 1自籌資金萬元11702. 673.2銀行貸款萬元5647. 244營業(yè)收入萬元3

53、7100. 00正常運營年份5總本錢費用萬元27474. 536利潤總額萬元9416. 39* *7凈利潤萬元7062. 298所得稅萬元2354.10 9增值稅萬元1742. 3210稅金及附加萬元209.0811納稅總額萬元4305. 5012工業(yè)增加值萬元14079. 70NN13盈虧平衡點萬元10203.27產(chǎn)值14回收期年4. 59含建設(shè)期12個月15財務(wù)內(nèi)部收益率32. 44%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元19808.01所得稅后二十二、工程經(jīng)濟(jì)效益生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期工程全部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，工程運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假 設(shè)

54、當(dāng)年 裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。工程計算期及達(dá)產(chǎn)方案確實定為了更加直觀的表達(dá)工程的建設(shè)及運營狀況，本期工程計算期為10 年，其中建設(shè)期1年（12個月），運營期9年。工程自投入運營后 逐年 提高運營力量直至到達(dá)預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期工程達(dá)產(chǎn)年估計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入37100. 00萬元；具體測 算數(shù)據(jù)詳見一營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入22260.0025970. 0029680. 0037100. 002增值稅982. 171172.211362. 2517

55、42. 322. 1銷項稅2893. 803376. 103858. 404823. 002.2進(jìn)項稅1911.632203. 892496. 153080. 683稅金及附加117. 86140. 66163. 48209. 083. 1城建稅68. 7582. 0595. 36121.963.2教育費附加29. 4735. 1740. 8752. 273.3地方教育附加19. 6423. 4427. 2534. 85對外投資的盈利與增值水平對外投資的收益與增值提高超過對內(nèi)投資的收益，增值水平是進(jìn) 行對 外投資的先決條件。對外投資風(fēng)險對外投資風(fēng)險是指企業(yè)由于對外投資患病經(jīng)濟(jì)損失的可能性，或者

56、說 不能獲得預(yù)期投資收益的可能性。投資風(fēng)險加大會破壞投資收益的平安性 因此，投資的風(fēng)險又可稱為投資的平安性。誘發(fā)對外投資風(fēng)險的因素很多， 政治的、經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的。自然的和企業(yè)自身的各 種因素往往結(jié)合在一起 共同對投資收益發(fā)生影響。對外投資的風(fēng)險主 要有利率風(fēng)險、物價風(fēng)險、 市場風(fēng)險、外匯風(fēng)險、決策風(fēng)險5種。對外投資本錢對外投資本錢是從分析、決策對外投資開頭到收回全部投資整個過程 的全部開支。包括：前期費用，指從提出投資工程開頭進(jìn)行的可行性分析費用，到做出選擇期間發(fā)生的調(diào)查費用、評估費用、預(yù)備費用等；實際投資額，即用于投資的資金，如聯(lián)營投資額、股票債券 的購買價格；資金本錢，籌措對外投資所需資金

57、而開支的籌資本錢，如籌 資手續(xù)費、利息股利等；（4）投資回收費用。對外投資的盈利和回收額必需大于投資本錢。投資管理和經(jīng)營把握力量達(dá)產(chǎn)年增值稅估算依據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增 值稅轉(zhuǎn)型改革假設(shè)干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期工程達(dá)產(chǎn)年應(yīng) 繳納增值 稅計算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅二銷項稅額-進(jìn)項稅額=1742. 32萬元。綜合總本錢費用估算本期工程總本錢費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資 及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費 用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期工程年綜合總本錢費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總本錢費用為基點 進(jìn)行，依據(jù)謹(jǐn)慎財

58、務(wù)測算，當(dāng)工程到達(dá)正常生產(chǎn)年份時，按達(dá)產(chǎn) 年經(jīng)營力 量計算，本期工程綜合總本錢費用27474. 53萬元，其中：可 變本錢23823. 11萬元，固定本錢3651. 42萬元。達(dá)產(chǎn)年工程經(jīng)營本錢 26457. 40萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見一綜合總本錢費用估算表所Zj O綜合總本錢費用估算表單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費13489. 0115737. 1817985. 3522481.692工資及福利費1341.421341.421341.421341.423修理費353. 36353. 36353. 36353. 364其他費用2280. 932280. 932

59、280. 932280. 934. 1其他制造費用163. 02163. 02163. 02163. 024.2其他管理費用199. 54199. 54199. 54199. 544.3其他營業(yè)費用1918. 371918. 371918. 371918. 375經(jīng)營本錢17464. 7219712. 8921961.0626457.406折舊費725. 74725. 74725. 74725. 747攤銷費14. 6814. 6814. 6814. 688利息支出276. 71276. 71276. 71276. 719總本錢費用18481.8520730. 0222978. 1927474

60、. 539. 1其中：固定本錢3651.423651.423651.423651.429.2可變本錢14830. 4317078. 6019326. 7723823.11（四）稅金及附加本期工程稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方 教育附加。依據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期工程達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加209. 08 萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅依據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期工程達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）:利 潤總額二營業(yè)收入-綜合總本錢費用-稅金及附加二9416. 39 （萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25. 00%計征，依據(jù)規(guī)定本期工程應(yīng)繳納企業(yè)所得 稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅二應(yīng)納稅