財務(wù)報銷規(guī)范化操作培訓(xùn)PPT通用課件

1、財務(wù)報銷規(guī)范化操作培訓(xùn)財務(wù)部 二一三年八月目錄一使用正確的報銷封面報銷憑證票據(jù)粘貼方法二三報銷票據(jù)粘貼原則四我們的目標(biāo)五票據(jù)要求規(guī)范一、使用正確的報銷封面1、“差旅費(fèi)報銷單”填寫說明； 2、“費(fèi)用報銷單”填寫說明； 3、“付款會簽單”填寫說明； 4、“借款單”填寫說明； 5、報銷審批流程（一） “差旅費(fèi)報銷單”填寫 職務(wù)必須填（二） “差旅費(fèi)報銷單”填寫說明1、因業(yè)務(wù)出差期間發(fā)生的費(fèi)用填寫；2、差旅費(fèi)報銷必須有審批通過并經(jīng)行政部門備案的“差勤審批表”；3、“出差人員”、“職務(wù)”必須填寫；4、“車船費(fèi)”：填寫往返出差地點(diǎn)的機(jī)票、火車票等費(fèi)用；5、“其他費(fèi)用”：填寫未在報銷單上列明的費(fèi)用，比如：招

2、待費(fèi)；6、“補(bǔ)貼”：按照公司補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和出差天數(shù)填列；7、出差借款的，按照借款金額、報銷金額分別填寫報銷單相應(yīng)欄次，報銷領(lǐng)款或還款金額分別填至付款金額、退回金額；（二） “費(fèi)用報銷單”填寫說明（二） “費(fèi)用報銷單”填寫說明1、用于差旅費(fèi)以及對外部單位支付的款項以外的費(fèi)用報銷；2、業(yè)務(wù)部門填寫部門、經(jīng)辦人，票據(jù)張數(shù)填寫報銷票據(jù)所附原始單據(jù)張數(shù)，計數(shù)不包括報銷封皮和粘貼單；3、用途欄填寫費(fèi)用用途，項目費(fèi)用注明項目名稱；項目與非項目的費(fèi)用分別報銷；不同項目票據(jù)分別票報銷；（三） “付款會簽單”填寫說明（三） “付款會簽單”填寫說明1、申請公司對外付款填寫；2、業(yè)務(wù)部門填寫部門、經(jīng)辦人、用途、收款單位、

3、賬號、開戶行；3、用途欄填寫支付款項用途，項目費(fèi)用注明項目名稱；（四） “借款單”填寫說明（四） “借款單”填寫說明1、公司員工因業(yè)務(wù)需要借支款項，主要包括：差旅費(fèi)、備用金、銀行結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支付；2、現(xiàn)金借款額度原則不超過2000元，超過2000元的以銀行支票或電匯方式支付；大額現(xiàn)金需求報總裁審批，提前一天通知財務(wù)備款；3、“借款單”經(jīng)辦人即借款人，借款人可自行領(lǐng)款，亦可交由他人領(lǐng)款；4、用途欄填寫所借款項用途；5、電匯方式需填寫收款單位（人）姓名、賬號、開戶行；通用填寫要求：1、報銷單填寫規(guī)范，注明所屬部門、報銷人、領(lǐng)款人、報銷憑證的填寫時間、報銷事由及相關(guān)原因和時間；2

4、、報銷單上大小寫金額必須一致，書寫須規(guī)范。阿拉伯?dāng)?shù)字，填寫到角分，無角分的寫“00”或“”代替，人民幣符號￥封口；數(shù)字大寫須規(guī)范使用：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、億、萬、仟、佰、元、角、分、零；3、填寫或簽字的票據(jù)和憑證，一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，大小寫金額要相符，票面無涂改。（五）報銷審批流程經(jīng)辦部門經(jīng)辦人整理、初審報銷票據(jù)，填寫報銷審批單據(jù)部門主管審核，對業(yè)務(wù)真實性及發(fā)生金額負(fù)責(zé)；主管副總主管副總簽字審核，審核下屬部門業(yè)務(wù)真實性及合理性；財務(wù)部門會計審核，主要審核票據(jù)有效性、憑據(jù)完整性、合理性、預(yù)算、合同執(zhí)行財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；常務(wù)副總經(jīng)理常務(wù)副總審核；總經(jīng)理公司總經(jīng)理最終審批。

5、付款出納根據(jù)部門資金計劃安排資金符合付款條件的予以支付 二、票據(jù)粘貼原則（一）原始憑證種類繁多，為便于裝訂和保管，在填制記賬憑證時應(yīng)對附件進(jìn)行必要的外形加工；（二）票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)時應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法,力求單據(jù)平整、美觀；（三）粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于審核與日后查閱。（四）同類票據(jù)貼在一起；（五）大張的票據(jù)只需固定票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上，做到薄厚均勻分布；（六）報銷票據(jù)先粘貼在粘貼單上，再附在單據(jù)封面后。 三、票據(jù)粘貼方法（一）粘貼要求（三）錯誤的粘貼實例（二）粘貼方法（一）粘貼基本要求1、不要粘到發(fā)票的號碼、金額；2、發(fā)票要分類

6、粘貼，就是餐費(fèi)發(fā)票粘一起，住宿發(fā)票粘一起3、發(fā)票為長條形的應(yīng)橫向粘貼，如：餐票、加油票、出租車票、住宿發(fā)票等；4、項目費(fèi)用、非項目費(fèi)用分別粘貼、報銷。5、粘貼的票據(jù)避免超出報銷單。（二）粘貼方法步驟一：整理票據(jù)1、附件固定應(yīng)該用膠水而非訂書釘?shù)冉饘傩晕锲?。步驟一：整理票據(jù)2、對票據(jù)進(jìn)行修剪。長度超過報銷封面的票據(jù)在不影響原始憑證內(nèi)容完整性的情況下可以剪掉。沿紅線將多余的無字部分剪掉步驟一：整理票據(jù)3、過寬過長的附件，應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊。 步驟一：整理票據(jù)4、經(jīng)過修整過的票據(jù)附在報銷憑證后不應(yīng)超出單據(jù)封面的邊沿線。 步驟二：粘貼票據(jù)1、票據(jù)張數(shù)較多或較小時先將票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上，然后

7、將粘貼單附在報銷單據(jù)封面后。 單據(jù)粘貼紙上匯總填寫票據(jù)張數(shù)和金額合計，經(jīng)辦人簽字。步驟二：粘貼票據(jù)2、票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 12433、長型的票據(jù)折疊方法3124、寬型的票據(jù)折疊方法 12345、折疊后的票據(jù)效果圖：（三）錯誤的粘貼 錯誤一：這種粘貼方法是每一張票都貼在前一張票上，與粘貼單完全脫離，可以自由甩動，因此財務(wù)戲稱之為“辮子”。（三）錯誤的粘貼 錯誤二：這種粘貼方法是將票分成幾疊分別粘貼于粘貼單上，形成幾塊。稱之“碎發(fā)”。（三）錯誤的粘貼 錯誤三：這種粘貼方法是將所有的票粘貼在一起，形成兩塊非常蓬松的“拉絲”。四：我們的目標(biāo)五：票據(jù)要求規(guī)范（一）基本要求1、票面無涂改、變造痕跡，干凈整潔；2、票據(jù)真實有效； 3、加蓋發(fā)票專用章清晰可辨，印章合乎稅務(wù)規(guī)定，印章名稱、稅號與票面一致；發(fā)票專用章形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色，如下：（一）基本要求4、關(guān)于發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（圖例）5、 增值稅專用發(fā)票票面內(nèi)容不可出格，否則要求開票方更換；