資產(chǎn)傳承之法律風險ppt課件

1、某知名壽險公司資產(chǎn)傳承 法律風險案例講座研討案例：婚姻法、承繼法、遺產(chǎn)與傳承財富傳承的法律風險陳逸飛遺產(chǎn)承繼案 - 現(xiàn)任妻子、前妻之子的遺產(chǎn)承繼糾紛 宋美英陳逸飛陳逸飛前妻陳凜陳天陳逸飛案 背景2005年4月10日陳逸飛忽然去世，遺孀宋美英與陳逸飛長子陳凜之間隨后發(fā)生遺產(chǎn)糾紛。陳逸飛的遺產(chǎn)：陳逸飛在上海、北京、南京等地留下的9處房產(chǎn)；陳逸飛生前投資的11家公司股權;陳逸飛畫作：a) 陳逸飛生前委托國外畫廊拍賣的85幅油畫；b) 宋美英保管的143幅油畫；c) 陳凜保管的25幅油畫。陳逸飛案 訴訟風波2005年11月宋美英向法院提起訴訟，要求陳凜執(zhí)行2005年7月達成的，對陳逸飛遺產(chǎn)進展分配。2

2、006年1月17日，上海市第一中級人民法院開庭審理陳逸飛遺產(chǎn)糾紛案。宋美英的律師提出，因宋美英及陳天無固定收入來源，經(jīng)濟拮據(jù)，懇求法院在結(jié)案前動用部分遺產(chǎn)。 陳凜在美國提起訴訟，美國法院將遺產(chǎn)的暫時管理權判給了陳凜，要求宋美英停頓在中國的遺產(chǎn)訴訟。陳逸飛案 訴訟風波2006年12月，宋美英和陳凜就遺產(chǎn)分割、訴訟等達成庭外和解，雙方同時向法院撤訴。 2021年7月，宋美英、陳天將陳凜起訴至上海市徐匯區(qū)法院，要求強迫執(zhí)行。陳逸飛案的思索 案件本身由于陳逸飛忽然辭世，生前未作任何資產(chǎn)傳承的安排，各承繼人就其遺產(chǎn)分割一直難以達成一致。陳逸飛具有美國國籍，“外國人的遺產(chǎn)如何處置？陳凜向美國法院懇求“遺產(chǎn)

3、暫時管理人的法律效果。宋美英能否有權在法院判決之前動用遺產(chǎn)？為什么雙方最終選擇庭外和解？ 陳逸飛案的思索 衍伸討論被承繼人忽然去世，無任何安排，易引發(fā)爭產(chǎn)糾紛我國的承繼法遺言承繼：公民可以立遺言指定個人財富的承繼人法定承繼第一順序：配偶、子女、父母第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母沒有第一順序承繼人的，由第二順序承繼人承繼。陳逸飛案的思索 衍伸討論我國的承繼法的滯后- 遺產(chǎn)的種類已發(fā)生本質(zhì)性變化 e.g. 股權、藝術作品富有階層財富國際化趨勢法院管轄和適用法律的沖突常引發(fā)跨國系列訴訟導致冗長的訴訟周期陳逸飛案的思索 衍伸討論富有人士該當培育資產(chǎn)傳承安排的觀念，早作安排能在很大程度上防止糾紛。

4、購買資產(chǎn)傳承類別的保險產(chǎn)品能有效隔離風險，也可彌補我國承繼法維護的缺乏和滯后，如股權承繼。律師建議購買保險作為資產(chǎn)傳承的必要組成部分。研討案例：企業(yè)財富的傳承家族企業(yè)財富傳承的法律風險承繼法之我是傳奇：龔如心系列財富承繼案龔如心世紀爭產(chǎn)案1999-2006- 標的：400億港元龔如心遺產(chǎn)承繼案2007- ？ - 標的：130億美圓 龔如心世紀爭產(chǎn)案1990年4月，曾是香港最大房地產(chǎn)商之一的王德輝被綁架后失蹤。圍繞總價值400億港元的遺產(chǎn)案，龔如心與當時已94歲的公公王廷歆爭奪了8年之久，被香港媒體稱為“世紀爭產(chǎn)案。龔如心王廷歆龔如心世紀爭產(chǎn)案“真假遺言：王德輝的父親王廷歆于1999年向香港高等

5、法院懇求判令王德輝法律上死亡，要求法院確認王德輝于1968年立下的遺言有效。龔如心卻向法院出示了王德輝于1990年所立的遺言，內(nèi)容稱王德輝一切遺產(chǎn)均留給他的妻子龔如心。雙方均聘請筆跡專家鑒定筆跡。龔如心世紀爭產(chǎn)案“香港最長的聆訊 香港高院原訟庭在經(jīng)過171天的審問后，裁定龔如心所出示遺言屬偽造，龔如心敗訴。龔如心不服判決，提出上訴。2004年上訴庭裁定龔如心所提供的王德輝簽名屬偽造，駁回了她的上訴。2005年7月，龔如心上訴至香港特區(qū)終審法院。龔如心世紀爭產(chǎn)案“戲劇性大逆轉(zhuǎn) ： 2005年9月16日，香港特區(qū)終審法院裁定華懋集團主席龔如心勝訴，可獲逾400億港元遺產(chǎn)?！熬揞~訟費： 香港終審法院

6、2006年10月25日又裁定王廷歆支付龔如心三分之一訟費包括訴訟費和律師費，總共約六億港元巨額訟費。龔如心遺產(chǎn)承繼案 2007年4月3日，70歲的前華懋集團主席龔如心去世，留下巨額遺產(chǎn)接近千億港元130億美圓。龔逝世后不久，出現(xiàn)了兩份遺言。香港開埠以來最大的財富訴訟案件就此展開。龔如心遺產(chǎn)承繼案“真假遺言：“2002遺言：由龔如心家人持有，稱由華懋慈悲基金由興辦華懋集團的王德輝和龔如心于1988年成立承繼龔如心的全部遺產(chǎn)?！?006遺言：由風水師陳振聰持有，稱其為龔如心全部遺產(chǎn)的獨一受害人。龔如心遺產(chǎn)承繼案2021年2月2日，香港高等法院最終判決，認定陳振聰持有的遺言為偽造遺言。2002年遺言

7、才為龔如心的親筆簽名的遺言。爭議點龔如心遺言的真實性，簽字是 否屬實龔如心系列財富訴訟之思索遺言承繼的局限性：遺言種類和效能級別：公證遺言其他遺言僅憑遺言普通不能有效防止遺產(chǎn)承繼爭議不確定要素：真實意思、行為才干、不當影響、財富范圍 結(jié)論： 即使經(jīng)律師見證并公證亦不能防止爭議龔如心系列財富訴訟之思索承繼爭產(chǎn)訴訟的特點：1訴訟結(jié)果不能確定 e.g. 世紀爭產(chǎn)案中“小甜甜神奇逆轉(zhuǎn) - 現(xiàn)實 VS 證據(jù) 2法律費訟費本錢高昂e.g. 世紀爭產(chǎn)案：王廷歆總共承當了約六億港元巨額訟費 龔如心系列財富訴訟之思索3訴訟周期漫長國內(nèi)審限3-5年海外訴訟周期更長 e.g. 龔如心世紀爭產(chǎn)案：8年；龔如心遺產(chǎn)承繼

8、案：至今尚未結(jié)案。漫長的訴訟周期可嚴重影響資產(chǎn)保值增值 e.g. 龔如心遺產(chǎn)承繼案：龔如心的全部遺產(chǎn)必需暫時托管，華懋基金在訴訟期間不能動用。保險能為遺言承繼保駕護航保險如何能有效降低適用承繼法帶來的法律風險指定受害人的保險金不屬于遺產(chǎn)范圍，能有效隔離承繼法的適用；保險金在財富傳承上具有確定性；保險金在財富傳承上具有即時性；本錢和報答成可測的正比。 律師觀念：財富傳承的規(guī)劃中該當思索適當比例的購買保險產(chǎn)品，可以在一定程度上減少財富傳承的法律風險研討案例：婚姻法與傳承馬琳離婚案例明星婚姻中的法律糾紛 婚姻關系中的法律風險及新婚姻法財富分配原那么馬琳案奧運冠軍馬琳、演員張寧益，于2021年離婚，馬

9、琳以支付張寧益千萬“分手費作為代價。價值八百萬的別墅以及數(shù)百萬元存款歷時兩年、開庭六次的“離婚大戰(zhàn)。結(jié)果與馬琳在離婚訴訟開場時提出的50萬分 手費相去甚遠?；榍柏敻弧⒒楹筘敻坏囊恍└驹敲椿榍柏敻怀橇碛猩潭ǎ瑲w各自一切第十八條 有以下情形之一的，為夫妻一方的財富：(一)一方的婚前財富；(二)一方因身體遭到損傷獲得的醫(yī)療費、殘疾人生活補助費等費用；(三)遺言或贈與合同中確定只歸夫或妻一方的財富；(四)一方公用的生活用品；(五)其他該當歸一方的財富?；榍皞€人財富在結(jié)婚后不自動轉(zhuǎn)化為夫妻共同財富，除非另有商定 第十九條 婚姻法第十八條規(guī)定為夫妻一方一切的財富，不因婚姻關系的延續(xù)而轉(zhuǎn)化為夫妻共同財

10、富。但當事人另有商定的除外?；榍柏敻?、婚后財富的一些根本原那么婚后財富除非另有規(guī)定，歸雙方共同擁有第十七條 夫妻在婚姻關系存續(xù)期間所得的以下財富，歸夫妻共同一切：(一) 工資、獎金；(二) 消費、運營的收益；(三) 知識產(chǎn)權的收益； (四) 承繼或贈與所得的財富，但本法第十八條第三項規(guī)定的除外；(五) 其他該當歸共同一切的財富。夫妻對共同一切的財富，有平等的處置權。婚前財富、婚后財富的一些根本原那么夫妻雙方可以就財富歸屬作特別商定第十九條 夫妻可以商定婚姻關系存續(xù)期間所得的財富以及婚前財富歸各自一切、共同一切或部分各自一切、部分共同一切。商定該當采用書面方式。沒有商定或商定不明確的，適用本法第

11、十七條、第十八條的規(guī)定。典型案例張某婚前購買一房產(chǎn)，支付了20的首付款，房產(chǎn)證上一切人為張某本人。結(jié)婚后雙方共同支付按揭，五年后離婚，其妻子要求對房產(chǎn)按照共同按揭部分的比例享有權益。法院以為：按揭部分做為其對妻子承當?shù)膫鶆仗幹?，但房產(chǎn)屬于其張的個人財富。二、國內(nèi)資產(chǎn)傳承中可用金融工具簡介及異同點比較第29頁信托國內(nèi)信托概念2001年信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財富權委托給受托人，由受托人按委托人的志愿以本人的名義，為受害人的利益或者特定目的進展管理或者處分的行為。信托財富的獨立性第十六條 信托財富與屬于受托人一切的財富以下簡稱固有財富相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財富或者成為固有財富的

12、一部分。信托財富的獨立性使得委托人或受害人在有限制的風險內(nèi)享用信托財富利益，并且免于受害人之債務人的追索，建立了有效的破產(chǎn)隔離機制。第30頁信托國內(nèi)信托的法律風險委托人無法一方面撤銷信托。信托關系過于穩(wěn)定，導致委托人在某些緊急情況下無法立刻終止信托關系。我國沒有明確信托財富從委托人移轉(zhuǎn)至受托人管理之后的一切權歸屬問題，從而帶來實際上的困難。第31頁遺言遺言作為資產(chǎn)傳承方式的法律風險公證遺言是方式最為嚴厲的遺言，效能高于其他方式的遺言；公證法律程序繁復、嚴厲，日后產(chǎn)生糾紛的能夠性較大；公證過程中，各項證明資料財富權益、當事人身份等不能存在法律瑕疵；假設有瑕疵，將能夠影響承繼的最終完成；公證過程中

13、，被承繼人資產(chǎn)能夠被調(diào)查；其他方式的遺言那么公信力較低。第32頁股票股票資產(chǎn)傳承方式及程序股票承繼需經(jīng)過國家公證機關辦理公證手續(xù)完成。 股票承繼程序：一、赴公證處辦理遺產(chǎn)承繼公證 二、赴證券營業(yè)部辦理承繼手續(xù)三、辦理股東賬戶股票的過戶第33頁股票股票資產(chǎn)傳承中能夠發(fā)生的費用及風險費用公證費 通常為承繼財富標的的2%過戶費 不同種類股票及證交一切所區(qū)別印花稅 單向征收千分之一 傭金 買賣手續(xù)費開戶費用 如承繼人無賬戶風險公證過程中，各項證明資料財富權益、當事人身份等不能存在法律瑕疵；如有瑕疵，將能夠影響承繼的最終完成公證過程中，被承繼人資產(chǎn)能夠被調(diào)查第34頁基金基金資產(chǎn)傳承方式及程序大致同股票承

14、繼基金資產(chǎn)傳承中能夠發(fā)生的費用費用工程大致同股票承繼 但免交納印花稅、過戶費各工程費率與股票承繼稍有不同基金資產(chǎn)傳承中的風險公證過程中，各項證明資料財富權益、當事人身份等不能存在法律瑕疵；假設有瑕疵，將能夠影響承繼的最終完成公證過程中，被承繼人資產(chǎn)能夠被調(diào)查第35頁房產(chǎn)房產(chǎn)資產(chǎn)傳承普通方式及所涉費用贈與評價費約為評價價0.5% 0.01%；公證費約為評價價的2%；契稅、印花稅；登記費；買賣費雙方，3元/平；按增值部分20%交納個人所得稅贈與特定近親屬或贍養(yǎng)人等除外買賣無需公證；契稅，登記費；買賣費雙方；如獲得產(chǎn)權不滿5年，需繳營業(yè)稅賣方；按增值部分20%或房價1%交納個人所得稅賣方承繼評價費、

15、公證費、印花稅、登記費如為遺言承繼，普通要求遺言曾經(jīng)公證房產(chǎn)資產(chǎn)傳承所涉風險公證風險，同股票/基金承繼房產(chǎn)政策變化快、法律穩(wěn)定性較低第36頁保險保險作為資產(chǎn)傳承方式的特點一保險的受害人明確；法律關系明晰指定受害人的人身保險具有避債功能人身保險金能否列入被保險人的遺產(chǎn)，取決于被保險人能否指定了受害人。指定了受害人的，被保險人死亡后,其人身保險金應付給受害人；未指定受害人的，被保險人死亡后，其人身保險金應作為遺產(chǎn)處置，可用于清償債務或者賠償。 財富保險與人身保險不同。財富保險不存在指定受害人的問題。因此，財富保險金屬于被保險人的遺產(chǎn)，可用來清償債務或者賠償。 第37頁保險保險作為資產(chǎn)傳承方式的特點二受害人獲得保險賠款免納個人所得稅相比遺產(chǎn)承繼，保險將能夠?qū)崿F(xiàn)合理避稅功能目前我國尚無正式公布的法律法規(guī)對遺產(chǎn)稅的征繳進展明確的規(guī)定。但2