保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》電子版題庫及答案

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)電子版題庫及答案1.根據(jù)存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行），境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行披露的情形有（ ）。對存托協(xié)議作出重大修改存托人、托管人發(fā)生變化對股東投票權(quán)差異、企業(yè)協(xié)議控制架構(gòu)或者類似特殊安排作出調(diào)整存托的基礎(chǔ)財(cái)產(chǎn)發(fā)生被質(zhì)押、挪用對托管協(xié)議作出重大修改A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）第21條規(guī)定，發(fā)生以下情形之一的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行披露：存托人、托管人發(fā)生變化；存托的基礎(chǔ)財(cái)產(chǎn)發(fā)生被質(zhì)押、挪用、司法凍結(jié)或者發(fā)生其他權(quán)屬變化；對存托協(xié)議作出重大修改；對托管協(xié)議作出重大修改；對股東投票權(quán)差異、企

2、業(yè)協(xié)議控制架構(gòu)或者類似特殊安排作出重大調(diào)整；中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。2.下列屬于會計(jì)政策變更的有（ ）。2013年11月真題第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量存貨計(jì)量由移動平均改為先進(jìn)先出首次執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)準(zhǔn)則的要求，長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線法A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)是對初次發(fā)生的交易或者事項(xiàng)采用新的會計(jì)政策，既不屬于會計(jì)政策變更，也不屬于會計(jì)估計(jì)變更。項(xiàng)前后采用的兩種計(jì)提折舊的方法都是以歷史成本作為計(jì)量基礎(chǔ)，會計(jì)確認(rèn)和列報(bào)項(xiàng)目也未發(fā)生變更，只是固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)凈值等相關(guān)金額發(fā)生了變化，因此，該事項(xiàng)

3、屬于會計(jì)估計(jì)變更。3.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（ ）2015年9月真題列席發(fā)行人的經(jīng)理會議對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料出席發(fā)行人董事會A.、B.、C.、D.、【答案】:C【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；列席發(fā)行人的股東大會、

4、董事會和監(jiān)事會；對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。4.有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（ ）。2013年6月真題采用公允價(jià)值對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)非在建投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直至處置，并假設(shè)無殘值采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，對于在建投資性房地產(chǎn)，

5、如果其公允價(jià)值無法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價(jià)值能夠持續(xù)取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)或其完工后（兩者孰早）再以公允價(jià)值計(jì)量采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)對該投資性房地產(chǎn)可按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量采用成本摸式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，采用成本模式對投資

6、性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。5.關(guān)于非公開發(fā)行公司債券的說法，正確的有（ ）。2018年12月真題非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人非公開發(fā)行公司債券可以不進(jìn)行信用評級非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人的相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國證券業(yè)協(xié)會備案非公開發(fā)行公司債券的登記結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司或中國

7、證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)辦理A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第26條規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人。項(xiàng)，第28條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。項(xiàng)，第29條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依照本辦法第33條規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。項(xiàng)，第43條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人信息披露的時(shí)點(diǎn)、內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)按照募集說明書的約定履行，相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國證券

8、業(yè)協(xié)會備案。項(xiàng)，第68條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司統(tǒng)一登記。公開發(fā)行公司債券的結(jié)算業(yè)務(wù)及非公開發(fā)行公司債券的登記結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司或中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)辦理。6.2015年11月，甲公司因合同違約被乙公司起訴，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判決。乙公司預(yù)計(jì)很可能在訴訟中獲勝，并可獲得賠償200萬元。甲公司咨詢了律師后，認(rèn)為很可能敗訴，需要支付的賠償金額為160萬元至240萬元之間的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同。另外此案的訴訟費(fèi)為3萬元。不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（ ）。2016年9月真題甲

9、公司應(yīng)該確定營業(yè)外支出200萬元甲公司應(yīng)該確認(rèn)其他應(yīng)付款200萬元甲公司應(yīng)該確認(rèn)管理費(fèi)用3萬元乙公司可以確認(rèn)或有資產(chǎn)200萬元乙公司可以確認(rèn)其他應(yīng)收款200萬元A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，對于連續(xù)等概率的賠償金額的最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)取其算術(shù)平均值即200萬元，計(jì)入營業(yè)外支出。項(xiàng)，該事項(xiàng)屬于或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，且預(yù)計(jì)負(fù)債的入賬價(jià)值為203萬，包括訴訟費(fèi)在內(nèi)；項(xiàng)，訴訟費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用；、兩項(xiàng)，乙公司不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有資產(chǎn)，不滿足資產(chǎn)的定義，更不應(yīng)該確認(rèn)為其他應(yīng)收款。7.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行），以下說法正確的是（ ）。中國證監(jiān)會收到交易所報(bào)送的審核意見等相關(guān)

10、文件后，在五個(gè)工作日內(nèi)對上市公司注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場參考價(jià)的百分之七十市場參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前二十個(gè)交易日、六十個(gè)交易日或者一百二十個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一上市公司擬購買資產(chǎn)涉及創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)的，在計(jì)算重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制或者調(diào)整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單獨(dú)持有上市公司百分之五以上股份的股東，作為上市公司董事的，可以成為激勵(lì)對象A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）第19條第2款規(guī)定，中國證監(jiān)會收到交

11、易所報(bào)送的審核意見等相關(guān)文件后，在五個(gè)工作日內(nèi)對上市公司注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣除的時(shí)間不計(jì)算在本款規(guī)定的時(shí)限內(nèi)。、兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場參考價(jià)的百分之八十。市場參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前二十個(gè)交易日、六十個(gè)交易日或者一百二十個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。項(xiàng)，第22條規(guī)定，實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的上市公司為創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)，或者上市公司擬購買資產(chǎn)涉及創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)的，在計(jì)算重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制或者調(diào)整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。項(xiàng)，第26條第1款

12、規(guī)定，單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女，作為上市公司董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對象。8.以下商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露的表外項(xiàng)目余額中，屬于信貸承諾事項(xiàng)的有（ ）。2016年5月真題不可撤銷的貸款承諾商業(yè)承兌匯票租賃承諾開出保函開出信用證資本性支出承諾A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第26號商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定（2014年修訂）第15條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果造成重大影響的表外項(xiàng)目余額，包括但不限于信貸承諾（不可撤消的貸款承

13、諾、銀行承兌匯票、開出保函、開出信用證）、租賃承諾、資本性支出承諾等項(xiàng)目的具體情況。、三項(xiàng)都不屬于信貸承諾事項(xiàng)。9.已過時(shí)，供參考甲公司擬申請?jiān)谌珖赊D(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（ ）。A.丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.乙證券公司，甲公司持有其10%C.丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】:A【解析】:全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告20133號）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：主

14、辦券商直接或間接合計(jì)持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；申請掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請掛牌公司前3名股東之一；主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。10.首次公開發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有（ ）。參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件有效報(bào)價(jià)條件配售原則配售方式A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第8條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)

15、商確定參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件、有效報(bào)價(jià)條件、配售原則和配售方式，并按照事先確定的配售原則在有效申購的網(wǎng)下投資者中選擇配售股票的對象。11.某公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，準(zhǔn)備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達(dá)到這一目的的有（ ）。降低變動成本提高產(chǎn)品銷售單價(jià)降低固定成本水平降低利息費(fèi)用A.、B.、C.、D.E.、【答案】:D【解析】:經(jīng)營杠桿是指由于固定性經(jīng)營成本的存在，而使得企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)酬（息稅前利潤）變動率大于業(yè)務(wù)量變動率的現(xiàn)象。經(jīng)營杠桿系數(shù)DOL（EBIT/EBIT）（Q/Q），可知影響經(jīng)營杠桿的因素包括：企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中的固定成本比重；息稅前利潤水平。其中，息稅前利潤水平又受產(chǎn)品銷售數(shù)

16、量、銷售價(jià)格、成本水平（單位變動成本和固定成本總額）高低的影響。固定成本比重越高、成本水平越高、產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售價(jià)格水平越低，經(jīng)營杠桿效應(yīng)越大，反之亦然。項(xiàng)，利息費(fèi)用屬于影響財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的因素。12.根據(jù)試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法，下列關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)的說法正確的有（ ）。試點(diǎn)紅籌企業(yè)發(fā)行存托憑證應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是公司的董事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)具備主營業(yè)地法律規(guī)定的要求，且最近三年內(nèi)不存在因重大違規(guī)受到監(jiān)管部門處罰的情形試點(diǎn)紅籌企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運(yùn)營規(guī)范等事項(xiàng)適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)規(guī)定的，境內(nèi)存托憑證持有人實(shí)際享有的權(quán)益低于境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益試

17、點(diǎn)企業(yè)注冊地在境外的，試點(diǎn)企業(yè)和保薦人應(yīng)向試點(diǎn)企業(yè)境內(nèi)主營業(yè)地派出機(jī)構(gòu)申請辦理輔導(dǎo)備案和輔導(dǎo)驗(yàn)收事宜試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)聘請律師事務(wù)所及具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)中國證監(jiān)會受理企業(yè)在境內(nèi)公開發(fā)行股票或存托憑證申請后，結(jié)合咨詢委員會的咨詢意見，判斷企業(yè)是否符合試點(diǎn)條件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，根據(jù)試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法第11條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，公司的董事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)具備注冊地法律規(guī)定的要求，且最近三年內(nèi)不存在因重大違規(guī)受到監(jiān)管部門處罰的情形；不存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)

18、查，尚未有明確結(jié)論意見的情形。項(xiàng)，第13條規(guī)定，試點(diǎn)紅籌企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運(yùn)營規(guī)范等事項(xiàng)適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)規(guī)定的，其投資者權(quán)益保護(hù)水平，包括資產(chǎn)收益、參與重大決策、剩余財(cái)產(chǎn)分配等權(quán)益，總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律、行政法規(guī)以及中國證監(jiān)會規(guī)定的要求，并保障境內(nèi)存托憑證持有人實(shí)際享有的權(quán)益與境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益相當(dāng)。項(xiàng)，第14條規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)按照證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則保薦創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證盡職調(diào)查工作實(shí)施規(guī)定等規(guī)定，履行保薦職責(zé)，開展盡職調(diào)查工作。

19、試點(diǎn)企業(yè)注冊地在境外的，試點(diǎn)企業(yè)和保薦人應(yīng)向試點(diǎn)企業(yè)境內(nèi)主營業(yè)地派出機(jī)構(gòu)申請辦理輔導(dǎo)備案和輔導(dǎo)驗(yàn)收事宜。項(xiàng)，第15條第1款規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)聘請律師事務(wù)所及具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)。項(xiàng)，第18條規(guī)定，中國證監(jiān)會受理企業(yè)在境內(nèi)公開發(fā)行股票或存托憑證申請后，結(jié)合咨詢委員會的咨詢意見，判斷企業(yè)是否符合試點(diǎn)條件。13.以下屬于非經(jīng)常性損益的有（ ）。2014年12月真題向關(guān)聯(lián)方銷售，售價(jià)3000萬元，公允價(jià)值3050萬元債務(wù)重組，賬面600萬元，公允價(jià)值700萬元，抵銷了一項(xiàng)800萬元的債務(wù)非控股股東控制的子公司對上市公司的債務(wù)豁免200萬元A公司與B公司均為甲公司的子公司

20、，2014年6月30日A公司從甲公司處購買B公司80%的股權(quán)，B公司2014年1月至6月的凈利潤800萬元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)為交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價(jià)值部分的損益；項(xiàng)為債務(wù)重組損益；項(xiàng)，應(yīng)作為資本公積處理，不影響損益；項(xiàng)為同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益。14.甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報(bào)告書部分內(nèi)容如下：（1）預(yù)定收購10000萬股，比例為30%；（2）收購期限為2016年7月1日2016年8月26日（8月22日8月26日均為交易日）；（3）要約收購價(jià)格為10元/股。則下列說法正確的有（ ）。丁公司可以在

21、2016年8月15日發(fā)出競爭要約的提示性公告，以每股15元價(jià)格收購乙公司要約收購期間，乙公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不能辭職2016年8月10日，甲可以以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式以及10元/股的價(jià)格，收購丙公司所持乙公司1%股份2016年8月10日，甲公司可以變更要約收購價(jià)格為11元/股2016年8月22日，已經(jīng)預(yù)受股東可以撤回對要約的接受A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）具體分析如下：項(xiàng)，第40條第3款規(guī)定，發(fā)出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發(fā)出要約收購的提示性公告，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第28條和第29條的規(guī)定履行公告義務(wù)

22、。該項(xiàng)丁公司競發(fā)出爭要約的提示性公告的時(shí)間在要約收購期限屆滿前15日內(nèi)。項(xiàng)，第24條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。項(xiàng)，第38條規(guī)定，采取要約收購方式的，收購人作出公告后至收購期限屆滿前，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。在要約收購期限屆滿前甲公司不得采取要約規(guī)定以外的形式收購丙公司所持乙公司股份。項(xiàng)，第40條第1款規(guī)定，收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。該項(xiàng)變更收購要約的時(shí)間在收購期限屆滿前15日外。項(xiàng)，第42條規(guī)定，在要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日前，預(yù)受股東可以委托證券公司辦理

23、撤回預(yù)受要約的手續(xù)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)受要約股東的撤回申請接觸對預(yù)受要約股票的臨時(shí)保管。在要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受。該項(xiàng)時(shí)間在要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日外，已經(jīng)預(yù)受股東可以撤回對要約的接受。15.根據(jù)深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報(bào)送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（ ）。A.綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.提交獨(dú)立的專業(yè)評估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項(xiàng)目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所出具的評估意見或認(rèn)證報(bào)告C.提供募集資金投向

24、募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函D.綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容【答案】:B【解析】:深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知第2條規(guī)定，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照公司債券管理辦法公司債券上市規(guī)則非公開發(fā)行公司債券暫行辦法及其他相關(guān)規(guī)則的要求報(bào)送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容；提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函；提供本所要求

25、的其他文件。16.下列資料中，股份公司的優(yōu)先股股東可以查閱的有（ ）。股東名冊股東大會會議記錄會計(jì)賬簿監(jiān)事會會議決議董事會會議記錄A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。17.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行），以下說法錯(cuò)誤的是（ ）。發(fā)行人在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容的，中國證監(jiān)會采取五年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人的簽字、蓋章系偽

26、造的，中國證監(jiān)會采取三年至五年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人違反本辦法規(guī)定，組織、指使發(fā)行人進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的，中國證監(jiān)會對相關(guān)單位和責(zé)任人員采取三年到五年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其控制的下屬單位公開發(fā)行證券相關(guān)文件保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，應(yīng)該采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格一年到三年的監(jiān)管措施證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件存在重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以采取一年至三年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施A.、B.、C.、D

27、.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）第63條規(guī)定，發(fā)行人在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容的，中國證監(jiān)會采取五年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。項(xiàng)，第64條規(guī)定，發(fā)行人存在本辦法第30條第3項(xiàng)、第4項(xiàng)、第5項(xiàng)規(guī)定的情形，重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露，或者發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人的簽字、蓋章系偽造或者變造的，中國證監(jiān)會采取三年至五年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。項(xiàng)，第65條第1款規(guī)定，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報(bào)送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載

28、、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，或者組織、指使發(fā)行人進(jìn)行財(cái)務(wù)造假、利潤操縱或者在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或編造重大虛假內(nèi)容的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對相關(guān)單位和責(zé)任人員采取一年到五年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其控制的下屬單位公開發(fā)行證券相關(guān)文件，對責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，或者采取證券市場禁入的措施。項(xiàng)，第66條第1款規(guī)定，保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格一年到三年，或者責(zé)令保薦人更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，并對相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。項(xiàng)，第66條第3項(xiàng)規(guī)定，

29、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取三個(gè)月至三年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。18.下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律委員會工作規(guī)則的說法正確的是（ ）。買方市場機(jī)構(gòu)委員從股票市場投資規(guī)模居前的公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金等投資機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生自律委員會每年召開一次定期工作會議。根據(jù)需要，可以召開臨時(shí)工作會議出席定期工作會議、臨時(shí)工作會議和年度工作會議的委員應(yīng)當(dāng)不少于委員總數(shù)

30、的2/3，買方市場機(jī)構(gòu)委員和賣方市場機(jī)構(gòu)委員的參會人數(shù)應(yīng)當(dāng)均不少于參會總?cè)藬?shù)的1/3參會委員對會議形成的會議決議持不同意見的，應(yīng)提交書面資料至秘書處存檔自律委員會市場機(jī)構(gòu)委員存在重大違法的，上交所可以終止其委員資格，并聘請新的市場機(jī)構(gòu)委員A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，上海證券交易所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律管理委員會工作規(guī)則（上證發(fā)201941號）第14條規(guī)定，自律委員會每半年召開一次定期工作會議。根據(jù)需要，可以召開臨時(shí)工作會議。19.發(fā)行人申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)滿足法律規(guī)定的相應(yīng)條件，以下說法正確的是（ ）。符合上交所規(guī)定的發(fā)行條件發(fā)行后股本總額不低于人民幣500

31、0萬元公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上符合上交所規(guī)定的其他上市條件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第2.1.1條規(guī)定，發(fā)行人申請?jiān)诒舅苿?chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：符合中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行條件；發(fā)行后股本總額不低于人民幣3000萬元；公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)符合本規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；本所規(guī)定的其他上市條件。本所可以根據(jù)市場情況，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，對上市條件和

32、具體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。20.A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時(shí)尚未盈利，下列關(guān)于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（ ）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報(bào)政策B.A公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達(dá)到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上

33、市【答案】:C【解析】:根據(jù)科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）具體分析如下：A項(xiàng)，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)積極回報(bào)股東，根據(jù)自身?xiàng)l件和發(fā)展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報(bào)政策。交易所可以制定股東回報(bào)相關(guān)規(guī)則。B項(xiàng)，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)形成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達(dá)成時(shí)對外披露。已經(jīng)泄密或確實(shí)難以保密的，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)立即披露該信息。C項(xiàng)，第17條規(guī)定，上市時(shí)未盈利的科創(chuàng)公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員

34、、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長，具體期限由交易所規(guī)定。D項(xiàng)，第20條規(guī)定，科創(chuàng)公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，并與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)。E項(xiàng)，第31條規(guī)定，達(dá)到一定規(guī)模的上市公司，可以依據(jù)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和交易所有關(guān)規(guī)定，分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市。21.下列情形會導(dǎo)致股本增加的有（ ）。發(fā)放股票股利非公開發(fā)行股票可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股可交換公司債券換股以自身權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，可交換公司債券是指上市公司的股東依法發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以交換成該股東所持有

35、的上市公司股份的公司債券?？赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股會使發(fā)行人的總股本擴(kuò)大，攤薄每股收益；而可交換公司債券換股不會導(dǎo)致標(biāo)的公司的總股本發(fā)生變化，也無攤薄收益的影響。項(xiàng)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付計(jì)入資本公積。22.下列情形中導(dǎo)致擬申請掛牌公司不符合掛牌條件的是（ ）。甲公司實(shí)際控制人為張某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副總經(jīng)理，24個(gè)月內(nèi)因違法受到過刑事處罰乙公司為科技創(chuàng)新類企業(yè)，2013年、2014年16月處于持續(xù)研發(fā)投入期，未實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入，2014年7月開始陸續(xù)有研發(fā)產(chǎn)品銷售收入，2014年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬，2015年主營業(yè)務(wù)收入5000萬，以2014、2015年為報(bào)告期

36、丙公司注冊資本5000萬元，報(bào)告期實(shí)收資本4000萬元，凈資產(chǎn)為3000萬元丁公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個(gè)月內(nèi)受到證監(jiān)會行政處罰，不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形，未被證監(jiān)會采取市場禁入措施A.、B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告2017366號）分析如下：項(xiàng)，控股股東、實(shí)際控制人合法合規(guī)，最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：控股股東、實(shí)際控制人受刑事處罰；受到與公司規(guī)范經(jīng)營相關(guān)的行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重；情節(jié)嚴(yán)重的界定參照前述規(guī)定；涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見。項(xiàng)，公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營運(yùn)記錄。營運(yùn)

37、記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費(fèi)用支出等。公司營運(yùn)記錄應(yīng)滿足的條件之一是：最近兩個(gè)完整會計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬元；因研發(fā)周期較長導(dǎo)致營業(yè)收入少于1000萬元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外。項(xiàng)，公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應(yīng)符合公司法相關(guān)規(guī)定。公司注冊資本應(yīng)繳足，不存在出資不實(shí)情形。項(xiàng)，公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)具備公司法規(guī)定的任職資格，履行公司法和公司章程規(guī)定的義務(wù)，且不應(yīng)存在以下情形：最近24個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施且期限尚未屆滿，或者被全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司認(rèn)定不適合擔(dān)任掛牌

38、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員；因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。23.關(guān)于公開發(fā)行證券的公司更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包含的內(nèi)容，下列說法正確的有（ ）。若公司對上一會計(jì)年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，且上一會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表尚未公開披露，應(yīng)披露更正后的受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）若公司對已披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近1個(gè)完整會計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更正事項(xiàng)影響的最近1期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表若公司對未披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度

39、、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近2個(gè)完整會計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更正事項(xiàng)影響的最近1期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表若公司僅對本年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，應(yīng)披露更正后的本年度受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）A.B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（2018年修訂）第7條規(guī)定，第6條所指更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表包括三種情況：若公司對已披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近1個(gè)完整會計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更

40、正事項(xiàng)影響的最近1期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表；若公司僅對本年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，應(yīng)披露更正后的本年度受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表，下同）；若公司對上一會計(jì)年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，且上一會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表尚未公開披露，應(yīng)披露更正后的受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表。24.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（ ）。2014年6月真題A.董事會就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)B.監(jiān)事會就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)C.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時(shí)【答案】:

41、A|B|C|D|E【解析】:上市公司信息披露管理辦法第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時(shí)；有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí)；董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。在前款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：該重大事件難以保密；該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。25.下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（ ）。A.特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月

42、內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】:C【解析】:非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（證監(jiān)會令2014第103號）第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：特定對象為公眾公司控股

43、股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán)；特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。26.下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有（ ）。主板可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最長為六年創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最長為六年主板分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最長為六年主板上市公司前次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的，則前次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券以后，滿36個(gè)月以后才可以再發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券主板上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為10億元、總資產(chǎn)為15億元，可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，但發(fā)行人應(yīng)當(dāng)提供全

44、額擔(dān)保A.B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、四項(xiàng)，根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法具體分析如下：項(xiàng)，第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長為六年。項(xiàng)，第29條規(guī)定，分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年。不設(shè)最長期限。項(xiàng)，根據(jù)第7條規(guī)定，上市公司的盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，其最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。項(xiàng)，第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。項(xiàng)，創(chuàng)業(yè)板上市公

45、司證券發(fā)行管理暫行辦法第19條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年。未限制最長期限。27.甲公司于2009年在上交所公開發(fā)行并上市，聘請的保薦機(jī)構(gòu)為A投行，2010年發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，聘請的保薦機(jī)構(gòu)為B投行。則B投行對該公司持續(xù)督導(dǎo)的日期應(yīng)到2011年12月31日止。（ ）A.正確B.錯(cuò)誤【答案】:A【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第43條第1款規(guī)定，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。本題中，A投行和甲公司的保薦協(xié)議應(yīng)終止，A投行未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作和可轉(zhuǎn)債的持續(xù)督導(dǎo)工作都應(yīng)由B投行完成，持續(xù)督導(dǎo)日期應(yīng)到2011年12月31日止；2010年發(fā)

46、行可轉(zhuǎn)債，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)為當(dāng)年及以后1個(gè)完整會計(jì)年度，即到2011年12月31日止，剛好重合，實(shí)質(zhì)上應(yīng)為二者孰晚。28.下列關(guān)于相對價(jià)值估價(jià)模型適用性的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。2016年真題A.市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)B.市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)C.市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)【答案】:C【解析】:C項(xiàng)，市銷率估價(jià)模型主要適用于銷售成本率較低的服務(wù)類企業(yè)，或者銷售成本率趨同的傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)。29.下列選項(xiàng)中，注冊會計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（ ）。2015年5月真題A.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的

47、存貨納入監(jiān)盤范圍B.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計(jì)師的工作【答案】:C【解析】:C項(xiàng)，不能僅利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊會計(jì)師的工作。30.下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是（ ）。A.以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨，存貨應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益B.以成本模式后續(xù)

48、計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益C.以存貨轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于存貨賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益D.以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益【答案】:C【解析】:AB兩項(xiàng)，采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為非投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值；D項(xiàng)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)

49、換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的入賬價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動損益）。31.下列屬于深交所上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的情形有（ ）。聘任、解聘高級管理人員公司自主變更會計(jì)政策重大資產(chǎn)重組方案公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露公司實(shí)際控制人對公司新發(fā)生的總額高于300萬元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值3%的借款A(yù).、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引第3.5.3條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對下列上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：提名、任免董事；聘任、解聘高級管理人員；董事、高級管理人員的薪酬；公司現(xiàn)

50、金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；需要披露的關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保（不含對合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保）、委托理財(cái)、對外提供財(cái)務(wù)資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會計(jì)政策、股票及其衍生品種投資等重大事項(xiàng)；公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對公司現(xiàn)有或者新發(fā)生的總額高于300萬元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或者其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉(zhuǎn)而申請?jiān)谄渌灰讏鏊灰谆蛘咿D(zhuǎn)讓；獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項(xiàng)；有關(guān)法律、行政法

51、規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本所業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見類型包括同意、保留意見及其理由、反對意見及其理由和無法發(fā)表意見及其障礙，所發(fā)表的意見應(yīng)當(dāng)明確、清楚。32.下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的是（ ）。A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】:A|B【解析】:A項(xiàng)，肉雞飼養(yǎng)場的肉雞，屬于消耗性生物資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨列報(bào)。B項(xiàng)，代制品、代修品加工修理完成并入庫后屬于企業(yè)存貨。C項(xiàng)，代銷商品分為委托代銷商品和受托代銷商品，前者

52、是委托別人代為銷售，后者是接受委托代別人銷售。受托代銷商品不屬于企業(yè)存貨。D項(xiàng)，工程物資屬于非流動資產(chǎn)，不計(jì)入存貨，在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)以“工程物資”項(xiàng)目列示。33.保薦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的專業(yè)意見與保薦代表人根據(jù)盡職調(diào)查過程中獲得的信息所作出的判斷存在重大差異，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請其他會計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)核查報(bào)告。（ ）2013年11月真題A.正確B.錯(cuò)誤【答案】:A【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第25條規(guī)定，對發(fā)行人申請文件、證券發(fā)行募集文件中有證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息對其進(jìn)行審

53、慎核查，對發(fā)行人提供的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷。保薦機(jī)構(gòu)所作的判斷與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。34.以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（ ）。A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，也可以不提供擔(dān)保；可交換公司債券必須以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物B.可交換公司債券交換的是公司已存在的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行的股票C.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價(jià)向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價(jià)格向下修正條款D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)

54、行人是上市公司【答案】:A|B|D【解析】:A項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。根據(jù)第30條規(guī)定，發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行人可以不提供擔(dān)保。而創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債均不強(qiáng)制擔(dān)保。C項(xiàng)，根據(jù)上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定第5條第2款規(guī)定，募集說明書應(yīng)當(dāng)事先約定交換價(jià)格及其調(diào)整、修正原則。若調(diào)整或修正交換價(jià)格，將造成預(yù)備用于交換的股票數(shù)量少于未償還可交換公司債券全部換股所需股票的，公司必須事先補(bǔ)充提供預(yù)備用于交換的股票，并就該等股票設(shè)定擔(dān)保，辦理相關(guān)登記手續(xù)。35.根據(jù)上海證券交易

55、所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引，下列情形中，屬于需要對申請文件進(jìn)行補(bǔ)正的有（ ）。會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所未加蓋總所公章審計(jì)報(bào)告加蓋分所公章招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表未在六個(gè)月有效期內(nèi)不適用申請文件目錄情況的說明與提交的申請文件不一致相關(guān)文件因無法提供原件而提供復(fù)印件的，由律師提供了簽證意見A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引（上證發(fā)201925號）第5條規(guī)定，存在下列情形的，本所向保薦人發(fā)出補(bǔ)正通知，一次性提出全部補(bǔ)正要求，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長不超過三十個(gè)工作日：申請文件與中國證監(jiān)會及本所規(guī)定的文件目錄不相符；

56、申請文件目錄中的文件名稱與文件本身內(nèi)容不相符；不適用申請文件目錄情況的說明與提交的申請文件不一致；申請文件無法打開或讀??；文檔字體排版等格式不符合中國證監(jiān)會和本所的相關(guān)規(guī)定；申請文件簽字處缺少本人親筆簽字，或者簽字不清晰；申請文件蓋章處未加蓋公章，印章不清晰，或者公章上的名稱與應(yīng)蓋章機(jī)構(gòu)的名稱不一致；會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所未加蓋總所公章；相關(guān)文件因無法提供原件而提供復(fù)印件的，未由律師提供鑒證意見；申請文件中保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的證照文件不齊全；招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表未在六個(gè)月有效期內(nèi)；本所認(rèn)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)正的其他情形。36.下列與會計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的程序中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評估階段

57、實(shí)施的是（ ）。A.確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B.復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會計(jì)估計(jì)的結(jié)果C.評價(jià)會計(jì)估計(jì)的合理性D.確定管理層做出會計(jì)估計(jì)的方法是否恰當(dāng)【答案】:B【解析】:在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會計(jì)估計(jì)的結(jié)果，或者復(fù)核管理層在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中對上期會計(jì)估計(jì)作出的后續(xù)重新估計(jì)（如適用），以了解管理層如何作出會計(jì)估計(jì)。ACD三項(xiàng)均是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對階段實(shí)施的程序。37.甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理B.李某可以兼任乙公司和丙公

58、司董事長C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】:B【解析】:AC兩項(xiàng)，根深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第2.1.3條規(guī)定，上市公司的人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人。上市公司的經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會秘書在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)?？毓晒蓶|高級管理人員兼任上市公司董事的，應(yīng)當(dāng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)公司的工作。即李某不得在乙公司擔(dān)任高管、監(jiān)事。上市公司章程指引（2019年修訂）第126條規(guī)定，在公司控股股東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他行政職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的高級管理人員。上市公

59、司治理準(zhǔn)則（2018年修訂）第69條規(guī)定，上市公司人員應(yīng)獨(dú)立于控股股東。上市公司的高級管理人員在控股股東單位不得擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他行政職務(wù)?？毓晒蓶|高級管理人員兼任上市公司董事、監(jiān)事的，應(yīng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)上市公司的工作。D項(xiàng)，深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第3.2.6條規(guī)定，董事會秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔(dān)任。創(chuàng)業(yè)板有相同規(guī)定。則除非公司章程有規(guī)定，總經(jīng)理不能兼任董事會秘書。上交所和深交所主板無此規(guī)定。38.企業(yè)實(shí)施合并重組，通過企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理錯(cuò)誤的是（ ）。A.被

60、合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】:B【解析】:企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法下的企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。39.公開發(fā)行公司債券擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列（ ）事項(xiàng)。2013年6月真題A.擔(dān)保金額B.擔(dān)保期限C.擔(dān)保方式D.擔(dān)保范圍【答案】:A|B|C|D【解析】