2022年下半浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：審計(jì)的前提條件試題

1、2015 年下半年浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：審計(jì)的前提條件試題一、單項(xiàng)選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意1、銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型 ,用來(lái)估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已 經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn) R的值下降較快，但是模 型看上去沒(méi)有問(wèn)題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加 R的值 B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法 C：一些沒(méi)有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化 D：線性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性 2、在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最正確直觀了解，并可成為分 析復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過(guò)程的手段

2、時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是 A：流程圖法 (flowcharting approach) B：調(diào)查問(wèn)卷法 (questiomaire approach) C：矩陣法 (matrix approach) D：詳細(xì)描述法 (detailed narrative approach)。3、內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定何種事項(xiàng)來(lái)評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？A：職工薪金是否與以職工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍 C：當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無(wú)效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) D：是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來(lái)衡量計(jì)劃完成與否的方法 4、如果其他一切條件都相等，那么以下哪個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目將

3、產(chǎn)生更高的凈 現(xiàn)值？A：在項(xiàng)目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目；B：折扣率更高的項(xiàng)目；C：在項(xiàng)目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目；D：起始投資水平更高的項(xiàng)目。5、內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件 移交給安全部門(mén)。 但安全部門(mén)卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門(mén)復(fù)核案件處理情況；C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的6、以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了 A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有

4、相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。7、在修改項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)通常代表了縮短更多時(shí)間的時(shí)機(jī)。A：更短的持續(xù)時(shí)間 B：更長(zhǎng)的持續(xù)時(shí)間 C：接近期限 D：未來(lái)8、下面哪一個(gè)預(yù)算方法對(duì)于下一年度銷(xiāo)售量十分不確定的企業(yè)最為適用 A：靜態(tài)的預(yù)算? B：彈性預(yù)算 C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算 9、必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么？A：確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問(wèn)題得到恰當(dāng)處理 B：核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語(yǔ)法和標(biāo)點(diǎn)符

5、號(hào) C：核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論 D：證實(shí)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。10 、 面 臨 審 計(jì) 范 圍 的 限 制 (scopelimitation) 時(shí) ， 內(nèi) 部 審 計(jì) 主 管 (thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該 A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。D：d對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。11、在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù) $500 $425投資(平均余額 ) $210 $185 已提供的醫(yī)學(xué) (單位百萬(wàn)元

6、 )當(dāng)年 上年收入 研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20 管理費(fèi)用 $10 $8 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下 哪種分析性復(fù)核程序來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因A：對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。C：對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行 趨勢(shì)分析。D：使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。12、以下哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從 95%增至 99% B：置信水平從 95%下降至 90% C：誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平

7、降低 D：精確度提高 13、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？A：實(shí)施更加開(kāi)放的信貸政策；B：提高為提前付款提供的折扣；C：增加現(xiàn)金銷(xiāo)售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。14、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無(wú)視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生， 由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。 在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒(méi)有假定以下哪項(xiàng)A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列 C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方

8、案。15、A 公司有一套正式的企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，而 B 公司沒(méi)有。道德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了諸如 采購(gòu)協(xié)議、 與供給商關(guān)系， 以及許多用于引導(dǎo)公司中的個(gè)人行為的事項(xiàng)。以下哪個(gè)說(shuō)法可以被合理推斷？I 、A 公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比 B 公司高。II、A 公司已經(jīng)制定了一項(xiàng)能夠用來(lái)評(píng)價(jià)職工行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。III 、B 公司 缺少一套正式的企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，這將阻礙對(duì)該公司道德行為進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有 B：只有 C：只有和 D：只有和 16、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)疑心它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并 將它們存在其他賬戶， 或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為 的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>

9、A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。B：抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證 他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果 差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。17、審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有 A：選舉內(nèi)部審計(jì)主管。B：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。D：選擇獨(dú)立審計(jì)人員。18、在重組過(guò)程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)；、就職工業(yè)績(jī)

10、及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。A：只有和是對(duì)的 B：、和都對(duì) C：只有和是對(duì)的 D：只有和是對(duì)的19、現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)來(lái)管理組織的數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？以下哪一項(xiàng)是A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。20、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是 A：應(yīng)急B：德?tīng)柗萍夹g(shù) C：原材料需求計(jì)劃編制 D：分支和范圍的解決方法 21

11、、項(xiàng)目月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù) 算的 10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。 以下審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序 II 、找出超預(yù)算的原因III 、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV 、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A：只有 IV 。B： III 和 IV。C：I，II 和 III 。D： I 和 II。22、某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織 的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃， 即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。 審計(jì)委員會(huì)疑心總 經(jīng)理貪污了主

12、要的捐款， 并把它存入其他帳戶， 或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組 織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，以下哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行В緼：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付 的捐贈(zèng)額；B：選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要 求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；C：對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類(lèi)似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額 進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣， 并追查到有關(guān)的銀行帳單。23、現(xiàn)在是 11 月份，審計(jì)經(jīng)理正在對(duì)年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定

13、稿。根據(jù)上面的 數(shù)據(jù)，審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是 A：抽取銷(xiāo)售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷(xiāo)售成本的記錄，以便確定所 有的運(yùn)貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤(pán)點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對(duì)年末存貨進(jìn)行測(cè)試。C：通過(guò)準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷(xiāo)貨截止 (cut-off)測(cè)試。24、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相 關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊 過(guò)該雇員。

14、D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣?理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。25、關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 實(shí)施的質(zhì)量保障檢查， 以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的 ? A：公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，因此，只要他們符合條件，就 可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的效率和成效進(jìn)行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)。二、多項(xiàng)選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此

15、題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1、在確定分配給某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)職員的數(shù)目和審計(jì)職員的經(jīng)驗(yàn)水平時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)考慮的因素不包括A：審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性。B：可利用的審計(jì)資源。C：內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求 D：與上一次審計(jì)的間隔時(shí)間。2、一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的 貨幣金額變動(dòng)程度很高。 該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤 率在 3%和 10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式 進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到A：由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。B：有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒(méi)有

16、優(yōu)勢(shì)。C：差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。D：差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià) 值和賬面價(jià)值。3、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該為以下哪項(xiàng)制定政策A：索引并保留工作底稿類(lèi)型；B：對(duì)個(gè)別的業(yè)務(wù)所用時(shí)間進(jìn)行界定；C：界定標(biāo)準(zhǔn)化的核對(duì)符號(hào)并確保遵守它們；D：確保審計(jì)過(guò)程中的所有觀察都做出了書(shū)面記錄。4、內(nèi)部審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷(xiāo)售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響，涉及兩個(gè)控 制?？刂?A 失敗的可能性是 10%，控制 B 失敗的可能性是 5%。控制程序是獨(dú)立 (風(fēng) 的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)公司的潛在暴露險(xiǎn))時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確定控制 兩

17、者同時(shí)失敗的附加成本是成本是A：$1000 B：$32250 C：$2250 D：$3250 A 失敗的成本是 $10000，控制 B 失敗的成本是 $25000，$200000。如果這些控制都不是很有效，公司的預(yù)計(jì)5、以下哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A：電壓猛增，從而損壞電腦設(shè)備；B：未知原因的數(shù)據(jù)喪失和改變；C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃；D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。6、在對(duì)公司目前的業(yè)績(jī)和上一年的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)勞動(dòng)力總成本 已增加、發(fā)生了更多的加班費(fèi)用、 工人總?cè)藬?shù)增加了、 凈收入減少了 10%純粹依 據(jù)以上信息可得出以下哪種有效結(jié)論？A：工人人均凈

18、收入減少了 B：勞動(dòng)總小時(shí)數(shù)增加了 C：工人工作效率下降了D：工資水平提高了 7、在對(duì)銀行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的 各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款， 這違反了常規(guī)政策。 該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類(lèi)似情形。 但內(nèi)部審計(jì)師相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一位主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 _ A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查 B：向管制機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤 C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報(bào)告該違規(guī)行為 D：擴(kuò)大審計(jì)程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)

19、束后將結(jié)果向 管理層報(bào)告8、為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風(fēng)險(xiǎn)最大，內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)該 A：考查網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用 B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示 C：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途 D：檢查開(kāi)發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型 9、內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對(duì)這一審計(jì)的范圍 或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖?A：審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。B：對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題。C：實(shí)施一次不記名的“ 道德測(cè)試” ，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或 自己是否曾有過(guò)不道德的行為。D：對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。10、總體存在一種特別例外

20、的情況， 如果要測(cè)定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情 況確實(shí)定性，應(yīng)當(dāng)用A：變量抽樣法。B：發(fā)現(xiàn)抽樣法。C：隨機(jī)抽樣法。D：概率比例抽樣法。11、公司總裁， 管理層， 外部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)建立恰當(dāng)?shù)目刂骗h(huán)境都 有重要意義。高級(jí)管理人員主要負(fù)責(zé)A：建立恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，并搭建總體內(nèi)部控制框架；B：復(fù)核財(cái)務(wù)信息以及收集和報(bào)告該類(lèi)信息的手段的可靠性和完整性；C：確保外部和內(nèi)部審計(jì)人員恰當(dāng)監(jiān)控環(huán)境；D：招待和監(jiān)控董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制制度。12、內(nèi)部審計(jì)師疑心財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則但缺乏可靠證據(jù)。 審計(jì)A：辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)

21、查的內(nèi)容；B：將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議；C：不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試， 因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；D：未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。13、據(jù)某公司報(bào)告，其期初資產(chǎn)價(jià)值 200000 美元，期初負(fù)債 100000美元，年末 最終資產(chǎn)總額為 250000 美元，年末負(fù)債總額為 180000美元，在其所報(bào)告的財(cái)政 年度，沒(méi)有發(fā)生資本增加、 減少或撤出現(xiàn)象， 那么該公司在當(dāng)前財(cái)政年度的凈利潤(rùn)或損失是A：凈損失 80000美元 B：凈損失 30000美元 C：凈利潤(rùn) 50000 美元 D：凈利潤(rùn) 70000美元 14、作為某制造公司

22、的環(huán)境、安全和健康 (ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是 由 ESH 成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能 即刻糾正， ESH 成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng) 的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。 ESH 經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。 在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌 補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提 供了充分的監(jiān)督 B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人

23、正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充 分性和完整性的最正確狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的 以便證實(shí)終止信息ESH 成員的審核應(yīng)予以要求，D：ESH 部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加 入信息負(fù)有責(zé)任15、內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍涵蓋本組織各個(gè)領(lǐng)域而居于獨(dú)一無(wú)二的地位。決定了每個(gè)審計(jì)人員都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。這也 以下陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對(duì)每位內(nèi)部審計(jì).師勝任能力的要求？A：了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的法律；B：熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；C：理解管理原則；D：精通電腦系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)。16、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)審計(jì)任務(wù)的監(jiān)督包括 A：確定審計(jì)工作底稿 (work

24、ing papers)足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計(jì)人員。C：確定審計(jì)范圍 (the scope of audit)。D：至少每年一次地對(duì)每個(gè)審計(jì)人員的業(yè)績(jī)(performance)進(jìn)行評(píng)價(jià)。17、某內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù) 責(zé)人詢問(wèn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)歸還這筆資金。 由于采取了更正行動(dòng)， 內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知管理當(dāng) 局，在這一案例中，該審計(jì)人員A：具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性。B：既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性。C：沒(méi)有組織獨(dú)立性，但具有客觀性。D：既沒(méi)有組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。18、某

25、公司的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)一家燃?xì)獍l(fā)電廠的發(fā)電成本。他們發(fā)現(xiàn)， 由于 電腦錯(cuò)誤，該電廠向環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的二氧化碳排放量在準(zhǔn)確性上存在嚴(yán)重問(wèn) 題。審計(jì)師應(yīng)該馬上將該問(wèn)題向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告A：電廠管理層；B：監(jiān)管機(jī)構(gòu)；C：高層管理人員；D：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。19、某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng) 1)從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付 款記錄帶。 2)處理職工變化數(shù)據(jù)。 3)將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對(duì)帳。4)向保 險(xiǎn)商支付費(fèi)用。 5)確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的職工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公 司福利計(jì)劃。要確定職工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?，審?jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動(dòng)？A：1 和 4

26、B：1 和 3 C：2 和 5 D：3 和 4 20、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。審計(jì)文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開(kāi)來(lái)以下哪一個(gè)概念將電算化的A：分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于電腦系統(tǒng)的控制和安全性措施；B：在討論會(huì)結(jié)束的時(shí)候， 所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管理層，并且每個(gè)人都要收到最后的報(bào)告文本；C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計(jì)過(guò)程中使用；D：審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在每個(gè)地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要。21、確定審計(jì)后續(xù)行動(dòng)深度和廣度的首要因素是什么？A：審計(jì)人員和資金到位情況。B：審計(jì)師對(duì)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。C：審計(jì)師對(duì)負(fù)責(zé)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的人員評(píng)估。D：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的書(shū)面答復(fù)。22、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn) (1)5%的雇員是少數(shù)民族 (2)過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng) 結(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。C：分公司違反了公司政策。D