支付結(jié)算法律制度課件李亞坤2010年9月

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 第一節(jié) 支付結(jié)算法律制度概述 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算 第五節(jié) 支付結(jié)算法律制度案例 第二章 支付結(jié)算法律制度整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章 支付結(jié)算法律制度【本章要點(diǎn)】 支付結(jié)算的概念、種類 辦理支付結(jié)算的基本要求 銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 案例分析【學(xué)習(xí)目的】 通過理論學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠了解支付結(jié)算法 律制度，熟悉銀行結(jié)算賬戶和票據(jù)結(jié)算，并 結(jié)合典型案例分析支付結(jié)算方法。 整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章 支付結(jié)算法律制度本章涉及的法律制度 中華人民共和國票據(jù)法 票據(jù)管理實(shí)施辦法 支付結(jié)算辦法 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 人

2、民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 銀行、城市（農(nóng)村）信用合作社及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征（法律特征）1、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；支付結(jié)算辦法第6條規(guī)定：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批

3、準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2、支付結(jié)算是一種要式行為。 要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定形式進(jìn)行的行為。 支付結(jié)算辦法第9條規(guī)定：票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，否則票據(jù)無效。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征（法律特征）3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。4、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；支付結(jié)算辦法第20條規(guī)定：中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)

4、解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。 支付結(jié)算辦法第5條規(guī)定：銀行、城市（農(nóng)村）信用合作社以及單位和個(gè)人，辦理支付結(jié)算必須遵守國家法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的原則1、恪守信用，履約付款；2、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配； 3、銀行不墊款整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的支付工具（種類）1、票據(jù)結(jié)算：支票、本票、匯票（商業(yè)匯票、銀行匯票）整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述2、非票據(jù)結(jié)算：匯兌、委托收款、托收承付、信用卡（證）整理ppt財(cái)

5、經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述3、按照使用的區(qū)域分類 整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述4、各種結(jié)算方式的概念支票企業(yè)和單位簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。有定額本票和不定額本票兩種。銀行匯票銀行簽發(fā)的，在匯款人按規(guī)定履行手續(xù)并交足保證金后簽發(fā)給匯款人由其交付收款人的一種匯票。匯票和本票的區(qū)別，就是使用范圍（異地/同城），款項(xiàng)解付（收妥入賬/見票即付）和有效期（一個(gè)月/兩個(gè)月）不同。 以上三種結(jié)算方式無業(yè)務(wù)限制范圍，信用度較高。整理ppt財(cái)

6、經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述商業(yè)匯票只適用于有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及其勞務(wù)供應(yīng)。由企業(yè)和單位簽發(fā)，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，有業(yè)務(wù)限制范圍，信用程度不確定。委托收款收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算均可使用。托收承付根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌又稱“匯兌結(jié)算”，這種方式便于匯款人向

7、異地的收款人主動(dòng)付款，適用范圍十分廣泛。 整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述信用卡（英文：Credit Card）是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡(jiǎn)單的信貸服務(wù)。由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財(cái)力發(fā)給持卡人，持卡人持信用卡消費(fèi)時(shí)無須支付現(xiàn)金，待結(jié)帳日時(shí)再行還款，可在同城或異地使用。它屬于一種貸記卡。（貸記卡持有人不必在賬戶上預(yù)先存款就可以透支消費(fèi)，之后按銀行規(guī)定還款就行了，可以享受一定時(shí)間的免息期，攜帶方便、安全。 ） 單位卡：10萬元商品交易、勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算 個(gè)人卡：主卡和副卡，18周歲以上使用。 金卡最高透支金額1萬元，透支期60天。 普通卡最高透支金額5000元。信用

8、證（簡(jiǎn)稱LC) ，是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式 。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題1】我國票據(jù)法所規(guī)定的票據(jù)包括（ ）。 A銀行匯票 B股票 C商業(yè)匯票 D支票【答案】A C D【例題2】根據(jù)支票結(jié)算辦法規(guī)定，簽發(fā)支票時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（ ）。 A 出票日期 B 收款人名稱 C 用途 D 票據(jù)金額【答案】C案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題3】判斷：票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（ ） 【答案】

9、對(duì)【例題4】判斷：?jiǎn)挝辉诮Y(jié)算憑證上的簽章，為該單位公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（ ） 【答案】對(duì) 案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的法律依據(jù) 票據(jù)法 票據(jù)實(shí)施管理辦法 支付結(jié)算辦法（原銀行結(jié)算辦法廢止） 中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法 異地托收承付結(jié)算辦法 電子支付指引（第一號(hào)）五、辦理支付結(jié)算的具體要求1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理

10、。2、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、支付結(jié)算的要求3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?（1）所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為，包括假冒出票人名義簽發(fā)票據(jù)的行為和假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、偽造承兌簽章及偽造保證簽章等票據(jù)上的簽章。 （2）所謂變?cè)?，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)，如變更票據(jù)上的到期日

11、、變更付款日、變更付款地及變更金額等。第一節(jié) 支付結(jié)算概述整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、支付結(jié)算的要求（3）偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。 在票據(jù)上真正簽章的人，應(yīng)對(duì)被偽造票據(jù)的債權(quán)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，不能以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯。票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓模谧冊(cè)烨昂炚碌娜藢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)旌蠛炚碌娜藢?duì)變?cè)旌蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)。 4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；

12、二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理 。第一節(jié) 支付結(jié)算概述整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德六、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”或（正字)。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整(或正字)。第一節(jié) 支付結(jié)算概述整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3

13、、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 (1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。 如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 (2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)零字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。第一節(jié) 支付結(jié)

14、算概述整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié) 支付結(jié)算概述(3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。 如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分； 又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 (4)阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時(shí)，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳

15、拾伍元零肆分。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 (6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加壹。(重點(diǎn)) 如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。第一節(jié) 支付結(jié)算概述整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題5】某單位出納員潘某于2006年3月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫為“貳零零陸年叁月拾日”，其余事項(xiàng)填寫均正確

16、。請(qǐng)問該支票日期填寫是否正確？銀行對(duì)該支票是否予以受理？【解析】該轉(zhuǎn)賬支票日期填寫不正確，應(yīng)寫成貳零零陸年零叁月零壹拾日。銀行對(duì)該支票可予以受理。根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題6】下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的有（ ）。 A 用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字； B 中文大寫金額數(shù)字的“角”之后不寫“整”（或“正”）字； C 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”； D 用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)出票日期。 【答案】ABC【例題7】下列選項(xiàng)屬于無效票據(jù)的為（ ）。 A 更改簽發(fā)日期

17、的票據(jù) B 更改收款單位名稱的票據(jù) C 出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù) D 更改中文大寫金額的票據(jù) 【答案】ABD 大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成 的損失，銀行不承擔(dān)責(zé)任。案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德票據(jù)無效小結(jié)（1）未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；（2）票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；（3）票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；（4）出票人簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效?！颈竟?jié)注意事項(xiàng)】整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（P69）二、現(xiàn)金

18、使用限額 核定限額以3-5天的零星開支所需的現(xiàn)金為最高限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金可多于5天，但最多不能超過15天的日常零星開支。三、現(xiàn)金收支的基本要求1、開戶單位現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行；2、不得坐支現(xiàn)金；3、提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后才予以支付現(xiàn)金；4、因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)等特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位要提出申請(qǐng)，本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，銀行審核才予以支付。第二節(jié) 現(xiàn)金管理整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二節(jié) 現(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制1、實(shí)行職能分開的原則 錢賬分管 印鑒分管 相互牽制 防止挪用2、現(xiàn)金收付交易有

19、合法的原始憑證，保證現(xiàn)金收入來源合法；3、建立收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用制度4、加強(qiáng)監(jiān)督與檢查 日清月結(jié) 經(jīng)常性和突擊檢查 溢余短缺及時(shí)處理5、出納人員定期進(jìn)行輪換 避免犯罪 保護(hù)措施整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念 1、概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。（）“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。（）“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行

20、)、城市（農(nóng)村）信用合作社。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（二）銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)1、辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開立和使用應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲(chǔ)蓄賬戶不同，儲(chǔ)蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲(chǔ)蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能，其開立和使用應(yīng)遵守儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例的規(guī)定。3、是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，該類賬戶的開立和使用應(yīng)遵守人民幣單位存款管理辦法的規(guī)定。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職

21、業(yè)道德1、按存款人不同分類（三）銀行結(jié)算賬戶的種類整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為單位銀行結(jié)算賬戶。這里所說的單位包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織等，個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理 。 存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。這里所指的個(gè)人包括中國公民(含香港、澳門、臺(tái)灣居民)和外國公民 。 個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶等納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（三）銀行結(jié)算賬戶的種類整理

22、ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德2、按用途不同分類（三）銀行結(jié)算賬戶的種類整理ppt（三）銀行結(jié)算賬戶的種類 基本存款賬戶存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶 一般存款賬戶存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶專用存款賬戶存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用開立的銀行結(jié)算賬戶臨時(shí)存款賬戶存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（1）只有預(yù)算單位專用存款賬戶需要核準(zhǔn)，其他專用存款賬戶不需要核準(zhǔn)；（2）臨時(shí)存款賬戶中，注冊(cè)驗(yàn)資或增資例外，即注冊(cè)驗(yàn)資

23、臨時(shí)存款賬戶不需要人行核準(zhǔn)；（3）QFII專用存款賬戶：合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶QFII（Qualified Foreign Institutional Investors）合格的境外機(jī)構(gòu)投資者的簡(jiǎn)稱，QFII機(jī)制是指外國專業(yè)投資機(jī)構(gòu)到境內(nèi)投資的資格認(rèn)定制度。開設(shè)銀行結(jié)算賬戶注意事項(xiàng)整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題8】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立（ ）賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D個(gè)人銀行結(jié)算賬戶【答案】AC【解析】符合開立基本存款賬

24、戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（四）銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（1）一個(gè)基本賬戶原則存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。（2）自主選擇開戶銀行原則存款人可以自主地選擇銀行開立賬戶。（3）存款信息保密原則銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。銀行賬戶管理辦法規(guī)定，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢單位帳戶存款。（4）守法合規(guī)原則依法開立和使用銀行結(jié)算賬戶,不得利用

25、銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng) .整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1、填交開戶申請(qǐng)； 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。 符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。 除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶 。 2、開戶銀行審查； 銀行對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。符合條件的應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并在開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)

26、道德3、人民銀行核準(zhǔn)；人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)予以審核，符合開戶條件的予以核準(zhǔn)。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德開立賬戶步驟整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德、銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。、銀行結(jié)

27、算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。、銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷、定義：是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。、發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)

28、業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 3、存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉或注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷撤銷賬戶注意事項(xiàng)：1、存款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；2、存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)

29、算賬戶的撤銷 。3、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。（判斷題）整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德撤銷賬戶注意事項(xiàng)：4、銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)在2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。5、銀行對(duì)1年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。6、未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存人，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳

30、存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德撤銷賬戶注意事項(xiàng)：7、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題9】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。該期限為（ ）。 A2個(gè)工作日 B3個(gè)工作日 C5個(gè)工作日 D10個(gè)工

31、作日【答案】B【例題10】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ ）。A尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 B存款人因遷址需要變更開戶銀行的C存款人因遷址但不變更開戶銀行的D注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照【答案】BD案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例11】某企業(yè)因遷入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)需變更開戶銀行，故向現(xiàn)開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，請(qǐng)問現(xiàn)開戶銀行應(yīng)如何辦理？【解析】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。所以，現(xiàn)開戶銀行應(yīng)與存款人核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，并要求存款人交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證

32、和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可同意該企業(yè)申請(qǐng)，并辦理銷戶手續(xù)。如存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（一）概 念 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。（二）使用范圍1、存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；2、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（三）開戶要求1、存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。2、其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。三、基本存款賬戶整理p

33、pt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題12】存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（ ）辦理。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶【答案】A【例13】 某企業(yè)在本市中國銀行已開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與本市中國工商銀行負(fù)責(zé)人疏通關(guān)系，又在其營(yíng)業(yè)部開設(shè)了一個(gè)基本存款賬戶。請(qǐng)問該企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？說明理由?！窘馕觥?不符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得多頭開立基本存款賬戶。該企業(yè)開立兩個(gè)基本存款賬戶的做法是錯(cuò)誤的。 案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1、開立基本存款賬戶的存款人資格可

34、以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人： (1) 企業(yè)法人； (2) 非法人企業(yè)； (3) 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位； (4) 團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)； (5) 社會(huì)團(tuán)體； (6) 民辦非企業(yè)組織； (7) 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)； (8)外國駐華機(jī)構(gòu)； (9) 個(gè)體工商戶； (10) 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)； (11) 單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)； (12) 其他組織。（三）基本存款賬戶的開戶要求整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德2、開立基本存款賬戶所需的證明文件P76（了解）注意:存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。（三）基本存款賬戶的開戶要求

35、整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德四、一般存款賬戶（一）概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）開戶要求1、開立一般存款賬戶的存款人資格開立基本存款賬戶的存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（三）開戶要求2、開立一般存款賬戶所需的證明文件(了解)應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1) 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。(2) 基本存款賬戶開戶

36、登記證。(3) 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。(4) 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！纠}14】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)需要向中國建設(shè)銀行B分行申請(qǐng)貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（ ）。A基本存款賬戶 B一般存款賬戶C專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶【答案】B四、一般存款賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例15】某單位已在市工商銀行開立了基本存款賬戶，后因單位發(fā)展需要又在市農(nóng)行和建行分別開立了一般存款賬戶，并決定今后單位職工工資、獎(jiǎng)金統(tǒng)一從市農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取。請(qǐng)問：（1）該單位開立兩個(gè)一般存款賬戶是否符合規(guī)定？說明理由

37、。（2）公司職工工資、獎(jiǎng)金從一般存款賬戶上支取是否符合規(guī)定？說明理由。 【解析】（1）符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，開立基本存款賬戶的存款人只要有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。（2）不符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支取工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金只能通過基本存款賬戶辦理。案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（一）概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

38、（二）使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。下列各項(xiàng)專用資金的使用和管理，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：1、基本建設(shè)資金支取現(xiàn)金在人民銀行分支行批準(zhǔn)范圍 內(nèi)支取。2、更新改造資金3、財(cái)政預(yù)算外資金不得支取現(xiàn)金4、糧、油、棉收購資金5、證券交易結(jié)算資金不得支取現(xiàn)金6、期貨交易保證金不得支取現(xiàn)金7、信托基金不得支取現(xiàn)金五、專用存款賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、專用存款賬戶（三）使用范圍8、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金9、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金10、單位銀行卡備用金不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)11、住房基金12、社會(huì)保障基金13、收入?yún)R繳資金（只收不付）和業(yè)務(wù)支出資金（只付不收）14、黨、團(tuán)、工

39、會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)15、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德專用存款賬戶使用的注意事項(xiàng)：（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。（4）糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

40、。五、專用存款賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德專用存款賬戶使用的注意事項(xiàng)：（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注意: 上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱 。五、專用存款賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德開立專用存款賬戶所需的證明文件P72-73（了解）【例題16】甲企業(yè)的附屬單位乙，因收入?yún)R繳資

41、金和業(yè)務(wù)支出資金需要，開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用（ ）的名稱 。 A、甲企業(yè) B、乙企業(yè) 【答案】B案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（一）概念臨時(shí)存款賬戶:指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍1、用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。2、有效期限最長(zhǎng)不得超過2年。3、臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。4、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。六、臨時(shí)存款賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（三）開戶要求1、臨時(shí)存款賬戶開立的條件存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：

42、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2) 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等；(3) 注冊(cè)驗(yàn)資。六、臨時(shí)存款賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（三）開戶要求2、開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件(理解)(1) 臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。(2) 異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。(3) 異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。(4) 注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通

43、知書或有關(guān)部門的批文。注意：上述第 (2)、(3) 項(xiàng)，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。六、臨時(shí)存款賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例17】甲乙雙方協(xié)議共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司。4月10日甲方按規(guī)定手續(xù)在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開立了臨時(shí)存款賬戶，出資人甲、乙分別存入60萬元、40萬元。在驗(yàn)資期間，鑒于設(shè)立A公司需活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，甲欲在臨時(shí)存款賬戶上取出10萬元現(xiàn)金。6月18日A有限責(zé)任公司成立，按規(guī)定在工商銀行開立了基本存款賬戶存入90萬元，并要求銀行于開戶當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬方式支付給某公司20萬元的設(shè)備購置款。請(qǐng)問：（1）甲從臨時(shí)賬戶上支取10萬元的想法能否實(shí)現(xiàn)？說明理由。（2）A公司于銀行賬戶開立

44、當(dāng)天付款給某公司20萬元設(shè)備購置款的要求能否實(shí)現(xiàn)？說明理由。 案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【解析】 （1）不能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。（2）能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人開立單位銀行存款賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。該公司是將注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，因此可以直接用于對(duì)外支付。案例分析整理ppt單位四類銀行結(jié)算賬戶的比較基本存款辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的

45、支取 ?？梢允宅F(xiàn)，也可以付現(xiàn)。需經(jīng)人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。數(shù)量個(gè)。一般存款辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付 ?？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。不需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。數(shù)量沒有限制。專用存款辦理各項(xiàng)專用資金的收付。針對(duì)不同的專用資金，人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定了專用存款賬戶的不同使用范圍?，F(xiàn)金收支根據(jù)具體情況確定。只有預(yù)算單位的專用存款才需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。數(shù)量沒有限制。臨時(shí)存款辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付 ?？梢允宅F(xiàn)，也可以付現(xiàn)。需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款例外。臨時(shí)機(jī)構(gòu)1個(gè)，異地建安施工機(jī)構(gòu)多個(gè)，但不超過合同數(shù) 。整理pp

46、t財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德單位四類銀行結(jié)算賬戶的比較整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題18】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有( )。 A.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 B.現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理 C.注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶 D.注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶 【答案】A C案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（一）概念和功能1、概念：是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。2、功能（1）活期儲(chǔ)蓄功能。即通過個(gè)人結(jié)算存取存款本金和支付利息，該賬戶的利息按照活期

47、儲(chǔ)蓄利率計(jì)息；（2）普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能。（3）使用支票、信用卡等信用支付工具功能。（二）使用范圍用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（二）使用范圍存款人下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎(jiǎng)金收入；（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還款項(xiàng)；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項(xiàng)。(了解)七、

48、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（三）開戶要求1、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立的條件：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（一）概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍(掌握)（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本

49、存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。八、異地銀行結(jié)算賬戶整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德【例題19】存款人有下列情形，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的為（ ）。A營(yíng)業(yè)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域需開立基本存款賬戶的B辦理異地借款需要開立基本存款賬戶的C異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的D自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的【答案】ACD【解析】存款人有下列情形之一的，可以在異地

50、開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。案例分析整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德九、銀行結(jié)算帳戶的管理（一）中國人民銀行的管理1、負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查銀行結(jié)算帳戶的開立、使用、變更和撤銷，監(jiān)控和管理中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种型ㄟ^帳戶管理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)等系統(tǒng)的連接，實(shí)現(xiàn)相關(guān)銀行結(jié)算帳戶信

51、息的比對(duì)，依法監(jiān)測(cè)和查處未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)或備案的銀行結(jié)算帳戶。2、負(fù)責(zé)基本存款戶、臨時(shí)存款戶和預(yù)算單位專用存款帳戶開戶許可證的管理。3、對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算帳戶管理規(guī)定的行為，依法予以處罰。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德九、銀行結(jié)算帳戶的管理（二）銀行的管理1、負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算帳戶開立和使用的管理，糾正違規(guī)開戶行為；2、明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算帳戶開立、使用和撤銷的審查和管理，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算帳戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，保管期限為撤銷開戶后10年。3、對(duì)開立的銀行結(jié)算帳戶實(shí)行年檢制度；4、對(duì)存款人使用帳戶情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人可疑支付按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告。整

52、理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德九、銀行結(jié)算帳戶的管理（三）存款人的管理1、加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行印鑒的管理2、加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理3、妥善保管其密碼整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德十、違反銀行結(jié)算帳戶管理制度的罰則（一）存款人違反帳戶管理制度的處罰（P88） 違法行為 處罰規(guī)定（二）銀行及其有關(guān)人員違反帳戶管理規(guī)定的處罰（P89）整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 我國規(guī)定的支付結(jié)算方式 票據(jù)結(jié)算 非票據(jù)結(jié)算支票 （重點(diǎn)）銀行匯票商業(yè)匯票 （重點(diǎn)） 銀行本票信用卡 （重點(diǎn)） 委托收款異地托收承付匯兌 （重點(diǎn)） 信用證整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類

53、整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類1、票據(jù)的概念：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。2、票據(jù)的種類：票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。 本票即銀行本票，是由出票人簽發(fā)的、承諾自己在見票時(shí)，無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)，無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 整理ppt財(cái)經(jīng)法

54、規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1、票據(jù)以支付一定金額為目的。支付“票據(jù)金額”是票據(jù)簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓的最終目的，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系只有在票據(jù)金額得到全部支付后才歸于消滅。2、票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券。法律依據(jù)不同的票據(jù)種類，規(guī)定了不同的形式，出票人必須依照法律規(guī)定的要求簽發(fā)相關(guān)票據(jù)，否則，即不受法律的保護(hù)。3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。票據(jù)權(quán)利的發(fā)生必須作成票據(jù)，票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)移必須交付票據(jù)，票據(jù)權(quán)利的行使必須提示票據(jù)。權(quán)利與票據(jù)融為一體。4、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。由出票人委托支付的是匯票和支票。5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。

55、6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。我國票據(jù)法規(guī)定票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過背書轉(zhuǎn)讓或交付轉(zhuǎn)讓的方式予以流通。（二）票據(jù)的法律特征（略）整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（三）票據(jù)的功能（略）整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 （1）票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系：授受票據(jù)的原因或前提關(guān)系是票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系。 （2）票據(jù)關(guān)系的發(fā)生總是以票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系為原因和前提的。票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與基礎(chǔ)關(guān)系分離，基礎(chǔ)關(guān)系是否存在，是否有效，對(duì)票據(jù)關(guān)系都不起影響作用。如果當(dāng)事人違反票據(jù)法的規(guī)定簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓了沒有真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)，只要符合法

56、定的形式要件，票據(jù)關(guān)系就是有效的。（四）票據(jù)關(guān)系與票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系（略）整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人 。 1、基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人。在本票中有出票人與收款人。（五）票據(jù)當(dāng)事人整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（五）票據(jù)當(dāng)事人2、非基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人。 承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將

57、該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1、票據(jù)上的非基本當(dāng)事人在各種票據(jù)行為中都有自己特定的名稱，所以，同一當(dāng)事人可以有兩個(gè)名稱，即雙重身份，如匯票中的付款人在承兌匯票后稱為承兌人，第一次背書中的被背書人就是第二次背書中的背書人。2、并非所有的票據(jù)當(dāng)事人一定同時(shí)出現(xiàn)在某一張票據(jù)上，除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。3、不同票據(jù)上可能出現(xiàn)的票據(jù)當(dāng)事人也有所不同?！纠}20】下列選項(xiàng)中不屬于支票的基本當(dāng)事人是（ ）。 A出

58、票人 B收款人 C付款人 D背書人 【答案】D注意事項(xiàng)整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1、票據(jù)權(quán)利 (1) 票據(jù)權(quán)利的概念：票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人（票據(jù)主債務(wù)人）出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人；擔(dān)負(fù)付款請(qǐng)求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)利。行使追

59、索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（六）票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)（略）整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德票據(jù)權(quán)利整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1、票據(jù)權(quán)利（2）票據(jù)權(quán)利的時(shí)效持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票

60、據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。（六）票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)（略）整理ppt財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1、票據(jù)權(quán)利(3) 票據(jù)權(quán)利的行使（六）票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)（略）定日付款或出票后定期付款的匯票持票人要行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，首先要在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，這是遠(yuǎn)期匯票持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)必經(jīng)程序，如果省略此程序就不能請(qǐng)求付款 。支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；銀行匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。 提