三大報(bào)表制作指導(dǎo)

1、會計(jì)分錄相信說明+會計(jì)分錄1長期或短期借款 根據(jù)本期決策的銀行借款金額，做借款業(yè)務(wù)分錄：借：銀行存款 貸：長期借款此外，還應(yīng)當(dāng)考慮借款費(fèi)用的發(fā)生。2訂購成本費(fèi)用的發(fā)生 欲補(bǔ)充原材料訂購過程中所產(chǎn)生的成本費(fèi)用（含訂購手續(xù)作業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸過程檢驗(yàn)費(fèi)等）。其值隨原材料訂貨單位而呈階梯式分布，如表列：原材料訂購數(shù)量 訂購成本1500,000單位 40,000元500,0001,000,000單位 80,000元1,000,0001,500,000單位 120,000元1,500,0002,000,000單位 160,000元 2,000,001單位以上 200,000元3物資或原材料采購 根據(jù)本期決策的購

2、入物料數(shù)量*單價(jià)，做借款業(yè)務(wù)分錄：借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款（原材料購買單價(jià)，參考訂貨會產(chǎn)生的單價(jià)）應(yīng)當(dāng)把采購成本考慮進(jìn)來。4物資或原材料領(lǐng)用 為應(yīng)付本期實(shí)際生產(chǎn)量所消耗的材料成本。材料轉(zhuǎn)換系數(shù)，是指1單位材料能生產(chǎn)的制成品單位數(shù)。材料轉(zhuǎn)換系數(shù)期初定位為0.68，具體參考系統(tǒng)發(fā)布的信息原材料領(lǐng)用單價(jià)，采取簡單加權(quán)平均法計(jì)算借：生產(chǎn)成本 貸：原材料5情報(bào)費(fèi)用的發(fā)生 若發(fā)生情報(bào)費(fèi)用借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款6研發(fā)費(fèi)用的投入 根據(jù)本期決策的研發(fā)預(yù)算，做研發(fā)費(fèi)用投入的業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用/無形資產(chǎn) 貸：銀行存款一般計(jì)入管理費(fèi)用7資產(chǎn)設(shè)備投資 根據(jù)本期決策的設(shè)備投資預(yù)算，作

3、分錄：借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款同時(shí)還應(yīng)當(dāng)考慮因設(shè)備投資所產(chǎn)生的費(fèi)用支出。 設(shè)備投資費(fèi)用0.001（設(shè)備投資支出）一般計(jì)入管理費(fèi)用8資產(chǎn)設(shè)備折舊 固定資產(chǎn)年折舊率是5%（即每期為5%/4），不考慮凈殘值。假設(shè)固定資產(chǎn)全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)，做會計(jì)分錄借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊9管理費(fèi)用與雜項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生 因生產(chǎn)規(guī)模大小而產(chǎn)生的有關(guān)管理性質(zhì)的半固定費(fèi)用項(xiàng)，管理費(fèi)用隨生產(chǎn)量變動(dòng)：生產(chǎn)規(guī)模 管理費(fèi)用 生產(chǎn)班次生產(chǎn)量產(chǎn)能 (100,0000.32本期產(chǎn)量)物價(jià)指數(shù) 1生產(chǎn)量產(chǎn)能（即加班） (100,0000.32本期產(chǎn)量50,000)物價(jià)指數(shù) 1100,000為固定管理費(fèi)用支出，

4、且每單位產(chǎn)能須另付0.32元的管理費(fèi)用，加班費(fèi)則為50,000元。雜項(xiàng)費(fèi)用（10,0000.18本期產(chǎn)量）物價(jià)指數(shù)借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款10維護(hù)和修理資產(chǎn)設(shè)備費(fèi)用的發(fā)生 根據(jù)本期決策的維護(hù)支出預(yù)算，作維護(hù)費(fèi)用的業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款11職工工資的計(jì)提與支付 職工工資的計(jì)提生產(chǎn)量大小 總?cè)斯こ杀?生產(chǎn)班次生產(chǎn)量產(chǎn)能 Y生產(chǎn)量 11班產(chǎn)能生產(chǎn)量 Y1班產(chǎn)能1.5*Y(生產(chǎn)量1班產(chǎn)能) 1Y表示系統(tǒng)公布的當(dāng)期的單位人工成本假設(shè)全部工資用于生產(chǎn)線工人。借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬職工工資的支付借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款12產(chǎn)品完工入庫 將本期發(fā)生的直接人工、直接材料與制造費(fèi)用結(jié)

5、轉(zhuǎn)至庫存商品。因?yàn)槠髽I(yè)只有一種商品，則把制造費(fèi)用一次結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用將生產(chǎn)成本的借方科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品。借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 13營銷費(fèi)用的發(fā)生 根據(jù)本期決策的營銷預(yù)算，作營銷費(fèi)用的業(yè)務(wù)分錄：借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款14運(yùn)費(fèi)的支付 運(yùn)輸產(chǎn)品至各市場的發(fā)貨倉庫所產(chǎn)生費(fèi)用的總和1.各市場依路程遠(yuǎn)近，其每單位產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)率為：北區(qū)市場 無 中區(qū)市場 0.1元南區(qū)市場 0.2元 國外市場 0.8元2.各市場運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)率實(shí)際倉儲分配量借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款實(shí)際倉儲分配量 15產(chǎn)品的銷售收入的確認(rèn)根據(jù)本期決策中各市場銷售量與銷售單價(jià)（實(shí)際數(shù)），作收入確認(rèn)的業(yè)務(wù)分錄：借

6、：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（增值稅按現(xiàn)行17%稅率計(jì)算）16產(chǎn)品的銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)本期決策中各市場銷售量與庫存商品發(fā)出單價(jià)（實(shí)際數(shù)），作結(jié)轉(zhuǎn)成本的業(yè)務(wù)分錄：庫存商品發(fā)出單價(jià)，采取簡單加權(quán)平均法計(jì)算 簡單加權(quán)平均單價(jià)（期初庫存商品價(jià)值+本期增加的庫存商品的價(jià)值）/（期初庫存商品數(shù)量+本期增加的庫存商品的數(shù)量） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品17應(yīng)交增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)提、申報(bào)與繳納 城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅及教育附加應(yīng)交城建稅及教育附加=本期流轉(zhuǎn)稅總額*10%根據(jù)本期決策中已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)交稅金金額，作應(yīng)交

7、稅金繳納的業(yè)務(wù)分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金） 應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅及教育附加 貸：銀行存款已交增值稅金額=本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅-本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅若發(fā)生營業(yè)稅，則參考營業(yè)稅法則進(jìn)行計(jì)算、計(jì)提與繳納。18長期或短期借款利息的支付 假設(shè)公司新增銀行借款均發(fā)生于期初，償還銀行借款均發(fā)生在期末。 利息費(fèi)用（期初銀行借款金額+本期新增銀行借款） 當(dāng)時(shí)銀行利率 第一期銀行利率為5.76%（即每期為5.76% /4），以后各期銀行利率參考指導(dǎo)老師提供的數(shù)據(jù)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款假設(shè)借款費(fèi)用費(fèi)用化，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用19長期或短期借款的償還 根據(jù)本期決策的還款金額，作借款償還的業(yè)務(wù)分錄：借：短期借款/長期借

8、款 貸：銀行存款20原材料的存儲費(fèi)用 原材料持有成本期初原材料5% 期初原材料=上期期末原材料借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款21產(chǎn)成品的存儲費(fèi)用產(chǎn)成品庫存過程中發(fā)生的成本（如資金積壓的財(cái)務(wù)成本，產(chǎn)品過期或持有成本損壞的損失、倉儲設(shè)施的折耗）。產(chǎn)成品的存儲費(fèi)用 =￥0.2期末庫存商品數(shù)量（各倉庫期末值總和）借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款22期末結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本到本年利潤 將本期發(fā)生的所有收入與成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 本年利潤23計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅 按現(xiàn)行企業(yè)所得稅率25%計(jì)提與繳納計(jì)提所得稅借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅繳納所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅借：本年