企業(yè)內(nèi)部銀行管理辦法1

1、 PAGE 5/4*集 團 公 司文件編號文件類別財務管理版 本A頁 數(shù)文件名稱內(nèi) 部 銀 行 管 理 制 度制訂日期修訂日期1.目的本制度主要規(guī)定內(nèi)部銀行的結算紀律和規(guī)范內(nèi)部銀行的操作.2.范圍 本制度適用于在內(nèi)部銀行開立內(nèi)部賬戶參與內(nèi)部結算的各責任中心.內(nèi)部銀行僅限于各責任中心之間發(fā)生的原材料領用、產(chǎn)成品進倉、半成品轉(zhuǎn)移、以及各責任中心相互供應勞務加工的結算,各責任中心的費用考核不屬于內(nèi)部銀行交易范疇.3.職責 3.1.集團公司內(nèi)部銀行負責內(nèi)部銀行日常運作和結算以及各項結算制度和操作規(guī)程的制訂.剛好與各責任中心辦理各項內(nèi)部結算.監(jiān)督與引導各責任中心合理運用資金,并利用內(nèi)部銀行利息作為經(jīng)濟杠

2、桿促使各責任中心管好用好資金.3.2.各責任中心按集團公司所制訂的內(nèi)部銀行結算制度和操作規(guī)程進行內(nèi)部市場鏈的內(nèi)部交易操作.并按時與內(nèi)部銀行對賬.4.機構和人員設置4.1.集團公司為了便于管理特在集團財務中心設立內(nèi)部銀行,負責內(nèi)部銀行事務.4.2.同時內(nèi)部銀行設立專職會計一人,特地負責集團內(nèi)部銀行日常核算,并負責各責任中心內(nèi)部核算員的業(yè)務指導和培訓.各責任中心可以聘請兼職核算員或?qū)Ｂ毢怂銌T負責各責任中心的內(nèi)部核算.5.定義5.1.定額流淌資金:定額流淌資金指集團公司依據(jù)各責任中心正常運轉(zhuǎn)所需流淌資金以及現(xiàn)有資金實際占用狀況所核定的無償占用的流淌資金. 各責任中心的定額流淌資金不用擔當借款利息.內(nèi)

3、部銀行定額流淌資金的核定由集團公司指定相關部門和人員在與各責任中心協(xié)商的基礎上核定,內(nèi)部銀行經(jīng)運行一段時間后如發(fā)覺所核定資金誤差較大,應與有關人員協(xié)商調(diào)整.5.2.超定額流淌資金:指各責任中心在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中由于多種緣由引起定額流淌資金不足,須要增加流淌資金,其所增加的部份流淌資金就是超定額流淌資金.超定額流淌資金的增加,須要各責任中心向內(nèi)部銀行提出申請,并經(jīng)財務總監(jiān)審核,公司總裁批準后方可借入.超定額流淌資金分計息和不計息兩種.5.2.1.不計息的超定額流淌資金:責任中心由于接受了額外的特殊的大額訂單,原先核定的定額流淌資金明顯不足,經(jīng)向內(nèi)部銀行申請,集團審批同意后特地臨時增加的超定額流

4、淌資金貸款,這部份貸款可以不計算貸款利息.項目完成后責任中心應當歸還這部超定額流淌資金.5.2.2.計息的超定額流淌資金:責任中心在正常的經(jīng)營活動中,由于經(jīng)營不善等其他緣由導致定額流淌資金不夠周轉(zhuǎn)的,經(jīng)過向內(nèi)部銀行申請,集團審批同意后,發(fā)放超定額流淌資金貸款,這部份資金內(nèi)部銀行須要收取利息.5.3.內(nèi)部銀行貸款及利息計算.5.3.1.內(nèi)部銀行貸款利率:內(nèi)部銀行貸款利息指各責任中心在定額流淌資金之外向內(nèi)部銀行借入的超定額流淌資金借款所應擔當?shù)睦?年利率5.31%.（國家現(xiàn)行標準利率）5.3.2.內(nèi)部銀行貸款期限:為了督促各責任中心節(jié)約運用資金,削減資金占用,內(nèi)部銀行貸款期限最長不超過六個月,責

5、任中心在向內(nèi)部銀行貸款時應說明緣由,具體貸款期限由內(nèi)部銀行審批,貸款到期后假如歸還的確有困難的應向內(nèi)部銀行提出申請向后展期,經(jīng)內(nèi)部銀行批準后展期內(nèi)利率在原有基礎上浮10%,展期一次不準超過3個月,而且只能向后有一次展期機會.個別責任中心到期后不辦理展期,逾期不能歸還貸款的責任中心,內(nèi)部銀行將在原貸款利率基礎上上浮20%,逾期超過3個月仍未能歸還的在原上浮基礎上再上浮20%.直到歸還為止.5.3.3.計息積數(shù)與貸款利息. 貸款利息=計息積數(shù)*貸款年利率/365 計息積數(shù)=貸款天數(shù)*貸款金額5.3.4.內(nèi)部銀行貸款的審批程序:責任中心向內(nèi)部銀行提出超定額流淌資金貸款時,應就其說明緣由和所需資金的詳

6、情,以及歸還日期,內(nèi)部銀行審核后經(jīng)財務總監(jiān)復核,交集團總裁審批.5.4.責任轉(zhuǎn)賬各責任仲裁.5.4.1.責任轉(zhuǎn)賬的性質(zhì):是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,對于因不同緣由造成的各種經(jīng)濟損失,由擔當損失的責任中心向發(fā)生或發(fā)覺損失的責任中心就其損失進行賠償?shù)馁~務處理方式,5.4.2.責任轉(zhuǎn)賬的方式:責任轉(zhuǎn)賬的目的在于使那些發(fā)生或發(fā)覺損失,但不應擔當損失的責任中心在經(jīng)濟上得到合理補償,首先應對損失進行正確的計價.提出進行損失補償?shù)囊环綉斕岢龈鞣N損失的原始依據(jù),并就造成損失的產(chǎn)品（或在制品）數(shù)量、材料、工資等費用定額提出合理的精確的數(shù)據(jù)，并造表與應擔當損失的責任中心協(xié)商,雙方簽字同意后，造成損失的一方應開出內(nèi)部銀

7、行支票將補償款轉(zhuǎn)入發(fā)生或發(fā)覺損失的一方,5.4.3.責任仲裁:各責任中心在往來結算和責任轉(zhuǎn)賬過程中,有時會因為看法不一樣而產(chǎn)生一些經(jīng)濟糾紛,比如:質(zhì)量問題、內(nèi)部經(jīng)濟合同問題、損失的價值如何計量等。假如各方爭吵不下，雙方或多方協(xié)商不能合理解決,在這種狀況下應統(tǒng)一由集團公司管理中心進行調(diào)解和仲裁。集團管理中心為集團的責任仲裁機構.6.內(nèi)容.6.1.內(nèi)部銀行核算.6.1.1.為各責任中心開設存款賬戶:集團公司內(nèi)部銀行開業(yè)時,各責任中心均應在內(nèi)部銀行開設存款賬戶,以便通過內(nèi)部銀行辦理往來結算.內(nèi)部銀行應為各責任中心的賬戶進行分類編號,并給出存款賬號,以便于各責任中心進行往來轉(zhuǎn)賬.6.1.2.辦理印鑒登

8、記:各責任中心在開設內(nèi)部銀行賬戶的同時,要辦理預留印鑒的登記手續(xù).內(nèi)部銀行在受理各責任中心的有關內(nèi)部結算時,應核對內(nèi)部票據(jù)與預留印鑒是否相符.各責任中心在預留印鑒時為了簡便手續(xù),短暫只要求預留單位公章和負責人章的其中之一,不要求同時留底.所留印鑒如有變動,責任中心應當將變動后的印鑒報內(nèi)部銀行留底.6.1.3.內(nèi)部結算方式:各責任中心內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結算時運用內(nèi)部銀行支票結算,內(nèi)部銀行收回貸款可以通知各責任中心開出內(nèi)部支票還貸,也可以用特種轉(zhuǎn)賬傳票干脆扣款,內(nèi)部銀行放出貸款干脆用特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理放貸.6.1.4.設置責任中心存款明細賬:反映各開戶責任中心存款的增減變動狀況,該賬目借、貸、余額三欄式，并且

9、一式二聯(lián),一聯(lián)作為內(nèi)部銀行明細賬,一聯(lián)作為對賬單,記滿后或月末交開戶責任中心核對存款余額,責任中心如發(fā)覺誤差應剛好對賬并剛好調(diào)整.6.1.5.內(nèi)部銀行會計科目的設置:內(nèi)部銀行為了核算須要特設立以下幾個會計科目,6.1.5.1.下?lián)芏~流淌資金:此科目反映內(nèi)部銀行撥付給各開戶責任中心定額流淌資金的增減變動及結存狀況.會計分錄如下: 內(nèi)部銀行撥付時 借:下?lián)芏~流淌資金 貸:責任中心存款 資金額度調(diào)整時,收回各責任中心多余資金時 借:責任中心存款 貸:下?lián)芏~流淌資金 本科目余額在借方,表示撥付給各責任中心的定額流淌資金的實有數(shù),本科目按各開戶責任中心設置明細分類賬.6.1.5.2.超定額流淌資金

10、貸款:本科目反映內(nèi)部銀行借給各開戶責任中心超定額流淌資金貸款的增減動及結存狀況, 發(fā)放貸款時 借:超定額流淌資金貸款 貸:責任中心存款 收回貸款時 借:責任中心存款 貸:超定額流淌資金貸款 本科目按接受超定額流淌資金貸款的責任中心設置明細賬,本科目余額在借方,反映尚未收回的超定額流淌資金貸款.6.1.5.3.責任中心存款:本科目反映各開戶責任中心內(nèi)部銀行存款的增減變動狀況.本科目余額在貸方,表示各責任中心存款的實有數(shù). 各責任中心存款時 借:有關科目 貸:責任中心存款 支出款項時 借:責任中心存款 貸:有關科目6.1.5.4.集團撥入資金:反映集團內(nèi)部銀行依據(jù)內(nèi)部銀行資金可以撥付給各責任中心實

11、際流淌資金數(shù)額和增減變動狀況.本科目借方登記內(nèi)部銀行可以撥付給責任中心的流淌資金數(shù)額和年內(nèi)增加的流淌資金的數(shù)額. 本科目余額在借方.表示內(nèi)部銀行待撥給各責任中心的流淌資金的數(shù)額.內(nèi)部銀行收到集團具體待撥總資金額度時 借:集團撥入資金 貸:內(nèi)部銀行資金集團調(diào)整內(nèi)部銀行資金總額度,削減總資金額度時 借:內(nèi)部銀行資金 貸:集團撥入資金6.1.5.5.內(nèi)部銀行資金:反映內(nèi)部銀行可以下?lián)芙o各開戶責任中心的資金額度,本科目余額在貸方.登記內(nèi)部銀行由企業(yè)核定撥給內(nèi)部銀行的占用數(shù)額,作為可以下?lián)艿牧魈寿Y金數(shù)額和年度內(nèi)發(fā)生的增減數(shù)額.會計分錄同上.6.1.5.6.內(nèi)部支票轉(zhuǎn)賬:指各責任中心在職內(nèi)部轉(zhuǎn)賬,不涉及到

12、外部流入和流出時. 內(nèi)部銀行會計分錄如下: 借:責任中心存款_出票單位 貸:責任中心存款_收票單位 6.2.內(nèi)部銀行結算紀律.6.2.1.對于開出空頭支票的懲處措施:作為內(nèi)部銀行為了強化結算紀律,仿照國家銀行制度規(guī)定對于開出空頭支票的責任中心處以每張支票按其結算金額的5%懲處,其懲處金不足1000元的按最低1000元懲處.6.2.1.對于無故不履行結算義務的懲處:作為承接加工或產(chǎn)品生產(chǎn)的一方責任中心按對方約定時間加工完成并經(jīng)檢驗合格,假如作為發(fā)包方的責任中心拒絕驗收和結算,并經(jīng)管理中心仲裁后照舊不履行結算義務的,管理中心可以在仲裁生效后一星期后通知內(nèi)部銀行強行從違約一方的內(nèi)部銀行賬戶上劃款.款項不足的可以通知違約一方的責任中心向內(nèi)部銀行貸款結清所屬款項.6.3.內(nèi)部銀行與外部結算的連接.6.3.1.外部選購付款:選購中心作為一個責任中心,主要任務是為集團從外部選購原材料等物資,選購中心在向集團財務中心提出付款申請時,應開出內(nèi)部支票先從其在內(nèi)部銀行的賬戶劃出所申請的款項,集團資金處然后才能從外部銀