財務中的7把鑰匙,你知道嗎？

1、財務中的7把鑰匙，你知道嗎?1個目標：財務管理的目標就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實施，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。2個關鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復式記帳法的兩個專門術語，財務做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽兩極，充分體現(xiàn)出資金運動的來龍去脈這一對立統(tǒng)一關系?！敖琛焙汀百J”作為記賬符號， 都具有增加和減少的雙重含義?！敖琛焙汀百J”何時為增加、何時為減少，必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準確說明。資產(chǎn)類、費 用類是“借”增“貸”減，負債類、所有者權益類、收入類是“借”減“貸”增。3張報表：包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。1）資產(chǎn)負債表可以反映公司在某一

2、時點上擁有多少資產(chǎn)，又欠別人多少錢，即有多少負債,以及所有資產(chǎn)減去負債后股東擁有多少凈資產(chǎn)。2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時間內(nèi)產(chǎn)生了多少銷售收入，為實現(xiàn)這些銷售收 入，又投入了多少成本和費用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤 情況。3）現(xiàn)金流量表表明會計主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，它包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4本帳：包括總分類帳、明細分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟業(yè)務總括情況的帳簿，通常是根據(jù) 統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目設置帳戶的。明細分類帳簡稱為明細帳，是分戶

3、登記某一類經(jīng)濟 業(yè)務的明細情況的帳簿，通常是根據(jù)二級或明細科目來設置帳戶的。總帳對明細帳起著綜 合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細帳對總帳起著補充說明、分項監(jiān)督作用，二者必須平行登記， 金額相等。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記帳余額應與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長款或短款；銀行存款日記帳余額應與銀行對帳單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核對。財務總監(jiān)會員群196976510歡迎中級以上，工作十年以上財務人員加入5個財務分析維度：包括償債能力，營運能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。短期償債

4、能力主要 表現(xiàn)在公司到期債務與可支配流動資產(chǎn)之間的關系，主要的衡量指標有流動比率和速動比 率。長期償債能力是指企業(yè)償還 1年以上債務的能力，可通過資產(chǎn)負債率、長期負債與營 運資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標來分析。2）營運能力分析是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關指標所反映出來的企業(yè)資金利 用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運用資金的能力。營運能力分析包括流動資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。3）盈利能力分析是指通過對企業(yè)的投入產(chǎn)出比進行分析，反映出企業(yè)獲取利潤能力的一種 分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面 來研究。

5、包括的基本指標有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權益報酬率和股利發(fā)放率等。4）發(fā)展能力分析主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財務指標、財務比率和財務報告的比較，來 了解企業(yè)財務狀況的變動趨勢，包括變動的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預測企業(yè)未來財 務活動的發(fā)展前景。5）現(xiàn)金流獲取能力分析包括結(jié)構(gòu)分析和盈利質(zhì)量分析。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、 流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析；盈利質(zhì)量分析通過營業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關比值來表示 如果凈利潤有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高，否則則盈利質(zhì)量低，它能對企業(yè)盈利能力指標進行進一步修正和檢驗。6個基本會計詞匯：包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、利潤這六個基本詞匯。資產(chǎn)、負債和所有者權益這三個詞出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表上，收入、成本和利潤這三個詞出現(xiàn)在損益表上，它們的關系通過以下兩個公式連接起來：資產(chǎn)-負債=所有者權益收入-成本=利潤7類稅：現(xiàn)行稅法體系由24個稅種構(gòu)成，按其性質(zhì)和作用大致分為7類。1）流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。2）資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。3）所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。4）特定目的稅類：包括筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅、車