年度審計(jì)報(bào)告和附注模板

1、 .wd. .wd. .wd.審計(jì) 報(bào)告鄂XX審字(2016)XXX號XX公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的XX公司以下簡稱貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2016年 12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2016年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是XX公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：1按照小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。二注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注

2、冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守那么，方案和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 三審計(jì)意見我們認(rèn)為，

3、XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2016年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2016年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。附件：1、2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表 2、2016年度利潤表3、2016年度現(xiàn)金流量表4、2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注5、審計(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件6、審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件 7、注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件XXX會計(jì)師事務(wù)中國注冊會計(jì)師：中國注冊會計(jì)師：中國 武漢 二一七年六月二十一日財(cái)務(wù)報(bào)表附注2016年12月31日一公司的 基本情況XX公司以下簡稱“公司系經(jīng)武漢市東西湖區(qū)工商行政管理局批準(zhǔn)登記，于2016年01月05日成立，領(lǐng)取了XXX號營業(yè)執(zhí)照

4、。公司注冊資本：人民幣伍佰萬元整公司法定代表人：XXX公司注冊地址：武漢市XXX31號5公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動：XXX設(shè)計(jì)、清洗、保養(yǎng)及維修服務(wù)，智能XXX研發(fā)，XXX管理軟件開發(fā)，信息咨詢。依法須經(jīng)審批的工程，經(jīng)相關(guān)部門審批前方可開展經(jīng)營活動二財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為前提，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部于2011年10月18日公布的?小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?進(jìn)展確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的聲明公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四公司主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的編制方法1、會計(jì)

5、制度公司執(zhí)行?小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。2、會計(jì)年度公司會計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。3、記賬本位幣公司記賬本位幣為人民幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原那么公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際本錢為計(jì)價(jià)原那么。公司的資產(chǎn)按照本錢計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5、現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)公司將持有的期限短從購置日起三個月內(nèi)到期、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。6、短期投資核算方法1以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購置價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為本錢進(jìn)展計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息

6、，不計(jì)入短期投資的本錢。2在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。3出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。7、壞賬核算方法1壞賬確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：a.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)缺乏清償?shù)摹?b.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)缺乏清償?shù)摹?c.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。 d.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整方案后，無法追償?shù)摹?e.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭

7、等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。 f.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2壞賬損失的核算方法： 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。8、存貨核算方法1公司存貨主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等2公司取得的存貨，應(yīng)當(dāng)按照本錢進(jìn)展計(jì)量：a. 外購存貨的本錢包括：購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。b.通過進(jìn)一步加工取得存貨的本錢包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。經(jīng)過1年期以上的制造才能到達(dá)

8、預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的本錢。前款所稱借款費(fèi)用，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)本錢。包括：借款利息、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。c.投資者投入存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)按照評估價(jià)值確定。d.提供勞務(wù)的本錢包括：與勞務(wù)提供直接相關(guān)的人工費(fèi)、材料費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。e.自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的本錢，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定確定：.自行栽培的大田作物和蔬菜的本錢包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。.自行營造的林木類消耗性生物資產(chǎn)的本錢包括：郁閉前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接

9、費(fèi)用。.自行繁殖的育肥畜的本錢包括：出售前發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。.水產(chǎn)養(yǎng)殖的動物和植物的本錢包括：在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用f.盤盈存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定。存貨的計(jì)價(jià)： 采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際本錢。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用一樣的本錢計(jì)算方法確定發(fā)出存貨的本錢。對于不能替代使用的存貨、為特定工程專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，采用個別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的本錢。對于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)展會計(jì)處理，在領(lǐng)用時(shí)按其本錢計(jì)

10、入生產(chǎn)本錢或當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷法進(jìn)展會計(jì)處理。出租或出借周轉(zhuǎn)材料，不需要結(jié)轉(zhuǎn)其本錢，但應(yīng)當(dāng)進(jìn)展備查登記。對于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其本錢結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)本錢。 4存貨的盤存制度：公司采用永續(xù)盤存制。 存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其本錢、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。 盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入。 盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出9、長期股權(quán)投資核算方法1以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部價(jià)款計(jì)價(jià)，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。但實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利不計(jì)入長期股權(quán)投資本錢。2以

11、放棄非貨幣性資產(chǎn)而取得的長期股權(quán)投資，投資本錢以放棄的非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。3投資收益確實(shí)認(rèn)采用本錢法進(jìn)展會計(jì)處理在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。處置長期股權(quán)投資，處置價(jià)款扣除其本錢、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。長期股權(quán)投資損失 長期股權(quán)投資符合以下條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失： a.被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照的。 b.被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停頓經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)

12、經(jīng)營改組方案的。 c.對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。 e.被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。 f.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 長期股權(quán)投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減長期股權(quán)投資賬面余額。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法1固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)條件本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且該固定資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)。本公司固定資產(chǎn)

13、按照取得時(shí)的實(shí)際本錢進(jìn)展初始計(jì)量。2固定資產(chǎn)分類及折舊政策本公司采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)自到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開場計(jì)提折舊，終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動資產(chǎn)時(shí)停頓計(jì)提折舊。11、在建工程在建工程是指購建固定資產(chǎn)使工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，包括工程直接材料、直接職工薪酬、待安裝設(shè)備、工程建筑安裝費(fèi)、工程管理費(fèi)和工程試運(yùn)轉(zhuǎn)凈損益以及允許資本化的借款費(fèi)用等。在建工程在完成竣工決算時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。12、無形資產(chǎn)1無形資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可識別非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作

14、權(quán)、非專利技術(shù)等。2無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：按照本錢進(jìn)展計(jì)量a外購無形資產(chǎn)的本錢包括：購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和相關(guān)的其他支出含相關(guān)的借款費(fèi)用。b投資者投入的無形資產(chǎn)的本錢，應(yīng)當(dāng)按照評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定。c自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的本錢，由符合資本化條件后至到達(dá)預(yù)定用途前發(fā)生的支出含相關(guān)的借款費(fèi)用構(gòu)成。3自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時(shí)滿足以下條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：a完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；b具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；c能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；d有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，

15、以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；e歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。4無形資產(chǎn)攤銷方法和期限：在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)展攤銷，根據(jù)其受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢或者當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時(shí)開場至停頓使用或出售時(shí)止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。13、長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用等。前款所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合以下條件的支出：一修理支出

16、到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；二修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上。長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)展攤銷，根據(jù)其受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的本錢或者管理費(fèi)用，并沖減長期待攤費(fèi)用。一已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。二經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。三固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。四其他長期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。14、收入確認(rèn)原那么1當(dāng)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方、對售出的商品不再實(shí)施控制、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)

17、、相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)商品銷售收入。2在同一年度內(nèi)開場并完成的勞務(wù)，于勞務(wù)完成時(shí)按合同總金額確認(rèn)勞務(wù)收入，當(dāng)勞務(wù)的開場和完成分屬不同的會計(jì)年度時(shí)，如果交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，那么在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。15、所得稅的會計(jì)處理方法公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)展所得稅的會計(jì)處理。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。在利潤總額的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)展納稅調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額。五稅項(xiàng)公司適用主要稅種包括：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、堤防維護(hù)費(fèi)、印花稅、企業(yè)所得稅等。六會

18、計(jì)報(bào)表主要工程注釋以下金額單位假設(shè)未特別注明者均為人民幣元1、貨幣資金項(xiàng) 目期末余額年初余額庫存現(xiàn)金2,173.00銀行存款28,498.36合 計(jì)30,671.362、應(yīng)收賬款項(xiàng) 目期末余額年初余額金 額壞賬準(zhǔn)備金 額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款29,240.00合 計(jì)29,240.00 金額較大前5名的應(yīng)收賬款詳細(xì)情況：債務(wù)人名稱期末余額 廣州XXX招待所8,945.00 中國人民XXX部隊(duì)2,675.00 湖北XXX集團(tuán)1,420.00 武漢XXX酒店有限責(zé)任公司1,360.00 武昌XX小學(xué)1,160.003、其他應(yīng)收款項(xiàng) 目 期末余額年初余額金 額壞賬準(zhǔn)備金 額壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款4,944,050.00合 計(jì)4,944,050.00 其他應(yīng)收款詳細(xì)情況：債務(wù)人名稱期末余額 張XX4,937,250.00 北京XXX6,000.00 武漢XXX800.00,4、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng) 目年初