農(nóng)村金融機構非信貸資產(chǎn)管理思考(共6頁)

1、（二）主要存在問題。自治區(qū)聯(lián)社成立以后，全力督導全區(qū)農(nóng)合機構加強(jiqing)非信貸資產(chǎn)管理，雖然做了大量工作，取得了積極成效，但由于非信貸資產(chǎn)內(nèi)容龐雜、種類繁多，部分農(nóng)合機構在管理中仍然存在著一些需要改進的問題，主要表現(xiàn)在： 1.部分農(nóng)合機構對非信貸資產(chǎn)營運管理重視不夠。由于農(nóng)合機構財務收入絕大部分來自(li z)于信貸資產(chǎn)，而非信貸資產(chǎn)相當部分歸屬于非盈利性資產(chǎn)，部分農(nóng)合機構通過各種途徑籌集到的資金在用于信貸投放和存款備付金后，沒有重視對非信貸資產(chǎn)的營運管理。對于應生息非信貸資產(chǎn)，如何有效調(diào)度、積極提升收益率，管理力度仍待加強。 2.提升非信貸資產(chǎn)管理水平，提升營運效益仍有拓寬空間。保持

2、合理現(xiàn)金庫存，減少不必要占用等，需要繼續(xù)推進深化。部分農(nóng)合機構雖然重視非信貸資產(chǎn)管理，但管理水平還需要逐步提高。有的縣級農(nóng)合機構對各類非信貸資產(chǎn)的有效管理既缺乏整體規(guī)劃，又缺少多策并舉、針對性強的分類優(yōu)化措施，如就部分縣級農(nóng)合機構自身而言，非信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例、非信貸資產(chǎn)自身的結構比例、生息資產(chǎn)與非生息資產(chǎn)占比、非信貸資產(chǎn)平均盈利(yn l)水平如何達到最佳水平，還需繼續(xù)加強日常營運管理，及時合理調(diào)度，迅速提升非信貸資產(chǎn)管理水平，努力增加效益。 3.部分農(nóng)合機構閑置資產(chǎn)未能及時處置。主要表現(xiàn)在：一是在實施經(jīng)營管理問責制的過程中，由于部分縣級法人機構高管人員存在認識偏差，使部分非信貸資產(chǎn)損失

3、沒有得到及時、充分暴露；二是在前兩年房地產(chǎn)市場的發(fā)展帶動下，不動產(chǎn)市場價格不斷攀升，部分農(nóng)合機構待價而沽，然而隨著前段時期經(jīng)濟的下行，部分資產(chǎn)價格又逐漸走低，延誤了有利的處置時機；三是有的農(nóng)合機構對閑置及不良非信貸資產(chǎn)的處置未準確把握競賣起點，廣泛征集競買方不足，在目前經(jīng)濟回暖過程中，對近期價格走勢分析及重要機遇捕捉不夠敏捷，把握時機不準，及時決策水平仍有待提高。 4.部分農(nóng)合機構歷史包袱難以在短期內(nèi)消化。長期以來，由于歷史沿革、政策變化、管理體制等原因，部分農(nóng)合機構歷史形成的一些呆壞賬和待處理損失等反映在非信貸資產(chǎn)內(nèi)，造成不良非信貸資產(chǎn)消化的難度較大，依靠自身能力在短期內(nèi)難以全部消化。如：為

4、維護債權進行起訴，墊付了相當部分的訴訟費。還有歷史遺留的案件造成的墊款等。需要繼續(xù)爭取各級法院大力支持，加快執(zhí)行辦結后清理。再如接收抵債資產(chǎn)，其中部分多年后由于政策、市場環(huán)境、成本等因素的限制，處置難度大，潛在著一定風險。繼續(xù)深化改革、實現(xiàn)自身更好更快發(fā)展及繼續(xù)爭取外部政策扶持均需繼續(xù)加大工作力度。 5.部分農(nóng)合機構對非信貸資產(chǎn)(zchn)風險分類重視不夠，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的措施仍有待完善。非信貸資產(chǎn)風險分類是樹立審慎經(jīng)營、風險管理理念，真實、全面、動態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度的必要手段。但部分農(nóng)合機構對非信貸資產(chǎn)風險分類的動態(tài)管理重視程度不夠，優(yōu)化非信貸

5、資產(chǎn)結構的辦法還不夠多，提升非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的緊迫感不夠強，不利于強化非信貸資產(chǎn)的風險管理。 三、加強(jiqing)非信貸資產(chǎn)管理的建議 隨著非信貸資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，進一步加強非信貸資產(chǎn)營運管理、分類管理、風險管理日趨重要。農(nóng)合機構實施新企業(yè)(qy)會計準則后，非信貸資產(chǎn)的核算管理也發(fā)生了較大變化。如何有效加強和規(guī)范非信貸資產(chǎn)管理、提高資產(chǎn)效益、優(yōu)化結構占比、防范資產(chǎn)風險，成為加快推進全區(qū)農(nóng)合機構向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進不可或缺的重要部分，建議繼續(xù)致力做好如下工作： （一）加強非信貸資產(chǎn)營運管理，深挖潛力創(chuàng)效益，實現(xiàn)多元化發(fā)展。 1.高度重視非信貸資產(chǎn)管理，著力提升整體管理水平。采取更為有力的措施，

6、督促指導縣級法人機構，推行科學的分類管理，導入經(jīng)濟模型管理概念，定期分析，不斷完善管理辦法，及時推廣良好典型，重點督導難度大的縣級農(nóng)合機構攻克難關，取得更好的管理成效。 2.加強資金調(diào)度控制，提高資金使用效率和效益。資金是農(nóng)合機構的血液，是流動性最強的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存放中央銀行款項、系統(tǒng)內(nèi)往來款項、存放同業(yè)、拆放同業(yè)等。繼續(xù)指導農(nóng)合機構提高資金管理意識，準確把握資金時間價值，確保資金規(guī)模合理、使用效率提高。建立健全資金調(diào)度控制制度，實現(xiàn)余缺調(diào)劑、約期長短、利率高低的最佳配比，按照不同管理層面、權限及應有程序，對涉及資金的籌集及流入、調(diào)集、使用及支付的各項財務活動實施有效管理。全區(qū)縣級農(nóng)合機構

7、均已完成統(tǒng)一法人改革，部分已改制為縣級農(nóng)合行，這是一個十分有利的條件，應逐步探索統(tǒng)一籌集、調(diào)度、分配、使用和管理的資金營運平臺，充分利用融資中心、財務中心、資金中心模式，按照資金調(diào)劑合法合規(guī)原則、資金結構優(yōu)化原則、資金調(diào)度及時原則、風險收益均衡匹配原則，合理提高非信貸資產(chǎn)平均生息率的原則，繼續(xù)加強資金適度集約科學管理。同時，資金適度集約管理將繼續(xù)統(tǒng)籌兼顧各基層單位利益，不同產(chǎn)品的資金投入應保持合理的比例，各類、各項的資金投入應當有效均衡，并根據(jù)外部市場環(huán)境及內(nèi)部業(yè)務結構特點的變化及時調(diào)整，在確保安全、加速流動前提下，盡可能將資金投放到盈利能力較高的項目上，預測匡算必須準確平衡，資金調(diào)度必須迅速

8、到位，必須能夠及時滿足合理的資金投放需求，必須在資金的安全性、流動性和盈利性之間尋求最佳平衡點，最大限度地降低生息資金成本，有效提高資金營運效益。3.加強現(xiàn)金管理，逐步減少現(xiàn)金資產(chǎn)占用。農(nóng)合機構要大力宣傳和推廣使用非現(xiàn)金結算工具和結算方式，合理減少現(xiàn)金的使用。要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，提高對現(xiàn)金收支規(guī)律的可掌控性，必須掌握最佳現(xiàn)金持有量的匡算辦法，加強庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時繳存，從細微之處著手挖掘財務(ciw)潛能。4.加強固定資產(chǎn)（在建工程）、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理，提高生產(chǎn)效率。固定資產(chǎn)（在建工程）、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的投入是農(nóng)合機構生產(chǎn)經(jīng)營必要的生產(chǎn)資料，在總資產(chǎn)中占有

9、相當?shù)谋戎亍Ｓ捎谶@些資產(chǎn)屬于非生息資產(chǎn)和長期資產(chǎn)，這些資產(chǎn)的增加必然導致現(xiàn)金及銀行存款等流動資產(chǎn)的減少，管理得當可以提高農(nóng)合機構生產(chǎn)效率，管理失控會導致不必要損失，規(guī)模把握不當會增加不應有的占用，建設周期延長會出現(xiàn)應有效益不合理延后，建設質(zhì)量保證不力將可能(knng)出現(xiàn)功能欠缺或提前報廢。因此，農(nóng)合機構必須不斷完善相關管理制度及實施辦法，加強此類資產(chǎn)的管理。一是必須嚴格審批（審核）手續(xù)，對相關資產(chǎn)增加、減少和折舊計提、攤銷及資產(chǎn)減值準備計提等，均應按規(guī)定程序申報審批（審核）；二是必須明確職責分工，資產(chǎn)購建或處置的申請和審批（審核）、購置計劃的編制和實施、購置與驗收、實物管理與會計記賬等職責，

10、分別由相應的部門或個人承擔；三是加強資產(chǎn)購建預算管理，要事先制訂計劃，進行可行性研究分析，認真做好預算，防止不必要投入和鋪張浪費行為；四是加強資產(chǎn)的文件記錄和實物管理，規(guī)范檔案管理，如實登記賬務，建立資產(chǎn)的保管、使用制度，規(guī)定保管、使用、維護的方法，維持資產(chǎn)的安全、完整，實現(xiàn)資產(chǎn)的有效使用；五是根據(jù)資產(chǎn)的不同類別及使用狀況，嚴格按照財務制度規(guī)定計提折舊、攤銷，準確反映資產(chǎn)價值；六是合理處置閑置資產(chǎn)，盡量減少非生息資產(chǎn)占用。 5.加強抵債資產(chǎn)管理，嚴格按照對價原則接收抵債資產(chǎn)，把握時機及時處置。抵債資產(chǎn)一般是由不良信貸資產(chǎn)轉化而來，管理不好，很容易轉化為不良非信貸資產(chǎn)，從目前情況看，新產(chǎn)生的不良

11、非信貸資產(chǎn)部分產(chǎn)生于接收的抵債資產(chǎn)，繼續(xù)加強抵債資產(chǎn)管理尤其重要。一是要從嚴控制以物抵債，農(nóng)合機構債權首先考慮以貨幣形式受償，當現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)的，接收以物抵債要優(yōu)先選擇產(chǎn)權明晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)、不易貶值的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)，抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序合法(hf)合規(guī)，要以市場價格為基礎合理定價；二是加強抵債資產(chǎn)的保管，按照安全、完整、有效原則，及時進行賬務處理，定期檢查，賬實核對，要確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責任人，指定保管責任人，明確各自職責，根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別、特點等選用適宜的保管方式，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)

12、現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施；三是及時合理合規(guī)的處置抵債資產(chǎn)，按照公開、公正、透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險，原則上應采用公開拍賣方式進行處置，拍賣原則應采用有保留價拍賣的方式，合理確定保留價，把握適當?shù)呐馁u時機，不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，采用協(xié)議處置、招標處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)，并充分引入競爭機制，盡可能拓寬引入競買面，抵債資產(chǎn)原則不對外出租，因客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)無法處置的，為減少損失，在租賃關系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租，不得擅自使用抵債資產(chǎn)，確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉為自用的，視同新購固定資產(chǎn)

13、辦理相應的固定資產(chǎn)購建審批（審核）手續(xù)。 6.加強應收款項管理。強化信用(xnyng)管理，做好信用風險評估和控制。建立應收款項臺賬管理制度、應收款項催收責任制度、應收款項年度（季度）清查制度等，做到債權明確、賬實相符、賬賬相符。建立完善壞賬核銷管理制度，在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時按規(guī)定進行處理。 （二）加強非信貸(xndi)資產(chǎn)的風險管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。 1.牢固樹立風險管理理念，認真做好非信貸資產(chǎn)風險分類管理工作。各級農(nóng)合機構要定期對所有非信貸資產(chǎn)賬務進行檢查，核對實物，查實非信貸資產(chǎn)總量和結構分布情況，規(guī)范核算非信貸資產(chǎn)。遵循風險原則、

14、真實原則、審慎原則，嚴格按照風險分類的核心定義、分類方法、操作規(guī)程等，對非信貸資產(chǎn)進行風險分類。按照落實責任、動態(tài)管理、定期分析、科學考核的要求，將職責分別落實到有關責任人員，做到人員落實、任務落實、措施落實；建立動態(tài)管理機制，風險分類工作要與日常管理工作緊密結合，適時對非信貸資產(chǎn)的風險情況進行分析，動態(tài)監(jiān)測、分析非信貸資產(chǎn)的風險情況，及時提出調(diào)整形態(tài)的建議；及時針對分類結果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施，及時抓緊督導推進，及時收到預期效果；科學考核，及時將分類結果的準確性和風險的化解、非信貸資產(chǎn)質(zhì)量提升情況等，納入考評體系。 2.繼續(xù)加大不良非信貸資產(chǎn)的清收盤活力度

15、，把非信貸資產(chǎn)的損失降到最低程度。要高度負責、只爭朝夕、多策并舉、盤活消化，積極優(yōu)化夯實非信貸資產(chǎn)良好基礎。一是要高度重視非信貸資產(chǎn)清收盤活工作，制訂盤活不良非信貸資產(chǎn)要有針對性的方案及措施，要對長期掛賬及閑置的不良非信貸資產(chǎn)及時進行清理，采取針對性措施，必要時采取訴訟清收、協(xié)議清收、行政協(xié)調(diào)等手段，及時回籠資金，最大限度將其逐步轉化為優(yōu)良資產(chǎn)；二是加快發(fā)展，開源節(jié)流，努力擴大消化歷史壞賬的財務能力；三是繼續(xù)積極爭取優(yōu)惠扶持政策，及時落實現(xiàn)有扶持政策，準確把握政策導向，協(xié)調(diào)好各方關系，及時辦理完善相關財產(chǎn)權屬，加快處理歷史遺留問題步伐(bf)，促進不良非信貸資產(chǎn)的清收盤活；四是繼續(xù)深化改革，搶

16、抓組建自治區(qū)、市、縣合作（商業(yè)）銀行的良好機遇，力爭得到各級黨委、政府繼續(xù)扶持，探索引入市場化手段，積極消化不良資產(chǎn)；五是審慎使用公允價值，規(guī)范足額提取非信貸資產(chǎn)減值準備。 3.強化內(nèi)控管理，完善非信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)督管理體系，規(guī)范財務核算，防止新生風險的發(fā)生。非信貸資產(chǎn)管理相關部門要加強調(diào)研(dio yn)，繼續(xù)針對當前非信貸資產(chǎn)管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，修改、落實、完善相關業(yè)務規(guī)章制度和管理辦法，通過建立一套完整而富有效率的風險控制機制，積極創(chuàng)造安全、高效的經(jīng)營運作環(huán)境，以制度約束行為，有效控制非信貸資產(chǎn)風險的發(fā)生。要加強非信貸資產(chǎn)的檔案管理，完善檔案資料，按資產(chǎn)項目逐戶建立臺賬進行管理。各級農(nóng)合機構均要嚴格遵守財經(jīng)紀律，規(guī)范財務核算，真實記錄并全面反映業(yè)務活動和財務狀況，準確使用相關會計科目，全面提高非信貸資產(chǎn)管