關(guān)于會計科目設(shè)置的說明

1、關(guān)于會計科目設(shè)置的說明:所有二級科目代碼為4位,三級科目代碼為3位與收入本錢費(fèi)用相關(guān)的科目都要設(shè)項(xiàng)目核算與費(fèi)用相關(guān)的科目都要設(shè)部門核算及人員核算二、各科目核算要求：（一）應(yīng)收帳款只核算與客戶相關(guān)的貨款，與收入掛鉤只設(shè)二級代碼，按客戶全稱設(shè)（二）預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款按供給商全稱設(shè)置二級科目只能核算與供給商相關(guān)的貨款，不能涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳及個人往來帳同一往來單位只能在其中一個科目中核算年末時如預(yù)付帳款和應(yīng)付帳款中顯現(xiàn)負(fù)數(shù)，要對報表的科目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整為正數(shù)（三）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款按三級科目設(shè)置二級明細(xì)：單位（全稱），個人（姓名），代墊款項(xiàng)（包括個人所得稅、社會保險費(fèi)、住房公積金、其他代墊事宜）

2、只能涉及與相關(guān)單位及個人的往來帳同一往來單位及個人只能在其中一個科目中核算其他應(yīng)付款中要加設(shè)設(shè)置個人購電腦費(fèi)用、專項(xiàng)基金二級科目年末時如其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目中顯現(xiàn)負(fù)數(shù)，要對報表的科目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整為正數(shù)（四）長期股權(quán)投資：按被投資單位全稱設(shè)二級科目（五）固定資產(chǎn)憑入庫單及發(fā)票入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)明細(xì)按長春提供的明細(xì)設(shè)置，與長春的實(shí)物維持一致（六）固定資產(chǎn)折舊設(shè)二級明細(xì)科目二級科目：運(yùn)輸工具、辦公用具、電子設(shè)備固定資產(chǎn)折舊別離轉(zhuǎn)入不同的科目：）主營業(yè)務(wù)本錢（核算為客戶提供的固定資產(chǎn)計提折舊）治理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-折舊（核算長春數(shù)據(jù)中心、北京數(shù)據(jù)中心購入固定資產(chǎn)計提折舊）治理費(fèi)用折舊（核算公司用辦

3、公設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備）（七）應(yīng)付職工薪酬按三級科目設(shè)置明細(xì)科目：1）工資（工資、獎金、津貼等）2）職工福利（勞保用品、體育用品、食堂、工裝、食物、100元以下餐費(fèi)、體檢費(fèi)）3）社會保險費(fèi)（下設(shè)養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、其他商業(yè)保險）4）住房公積金5）職工教育經(jīng)費(fèi)（員工的培訓(xùn)費(fèi)）6）辭退福利（辭退補(bǔ)償金）（八）應(yīng)交稅費(fèi)按三級科目設(shè)置明細(xì)科目：應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交增值稅（下設(shè)明細(xì)）、應(yīng)交個人所得稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加（九）主營業(yè)務(wù)收入按二級科目設(shè)置下設(shè)效勞收入、租賃收入（十）主營業(yè)務(wù)本錢為客戶項(xiàng)目進(jìn)行效勞而發(fā)生的直接費(fèi)用具體范圍：人員工資、折舊、運(yùn)行保

4、護(hù)費(fèi)、效勞費(fèi)、咨詢費(fèi)及評估費(fèi)等（十一）銷售費(fèi)用：公司治理層為開發(fā)新項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用按三級科目設(shè)置3.具體明細(xì)：工資、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)（下設(shè)明細(xì)）、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、餐費(fèi)、會議費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)（包括印刷、廣告、網(wǎng)站設(shè)計保護(hù)等費(fèi)用）、其他（十二）治理費(fèi)用.按三級科目設(shè)置.具體明細(xì)：工資、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)（下設(shè)明細(xì)）、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、餐費(fèi)、會議費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)（含辦公用品、郵費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、清洗費(fèi)、招聘費(fèi)、飲用水費(fèi)等）、房租、物業(yè)治理費(fèi)、車輛費(fèi)用（下設(shè)明細(xì)：汽油費(fèi)、停車高速費(fèi)、修理費(fèi)、保險費(fèi)）、稅金（車船利用稅、印花稅、殘保金）電費(fèi)（北京

5、公司、長春數(shù)據(jù)中心、北京數(shù)據(jù)中心）、折舊、勞務(wù)費(fèi)、審計咨詢費(fèi)、研發(fā)費(fèi)（下設(shè)明細(xì)：人工費(fèi)、折舊費(fèi)用、直接投入、設(shè)計費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、委托外單位開發(fā)費(fèi)、其他）、其他三、關(guān)于會計處置的幾點(diǎn)建議（一）關(guān)于應(yīng)付職工薪酬中工資處置，建議應(yīng)每一個月計提工資，具體會計處置如下：1）每一個月計提工資時：2）借：治理費(fèi)用一工資治理費(fèi)用一研發(fā)費(fèi)用一人工費(fèi)銷售費(fèi)用一工資主營業(yè)務(wù)本錢一工資貸：應(yīng)付職工薪酬一工資工資金額中包括個人支付的五險一金，單位代繳的個稅，和其他單位代墊或代付的款項(xiàng)。2）計提五險一金時：借：治理費(fèi)用一社會保險費(fèi)（養(yǎng)老）（醫(yī)療）（失業(yè)）（工傷）（生育）一住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬一社會保

6、險費(fèi)（養(yǎng)老）（醫(yī)療）（失業(yè)）（工傷）（生育）一住房公積金此計提僅為單位負(fù)擔(dān)部份3）實(shí)發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：現(xiàn)金（實(shí)發(fā)部份）銀行存款（實(shí)發(fā)部份）其他應(yīng)收款一五險一金（個人負(fù)擔(dān)部份）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)收款4）當(dāng)事實(shí)上交五險一金時，依照發(fā)票：借：應(yīng)付職工薪酬一養(yǎng)老等五險（單位負(fù)擔(dān)部份）公積金（單位負(fù)擔(dān)部份）其他應(yīng)收款一五險一金（個人部份）貸：銀行存款（發(fā)票總額）職工福利費(fèi)最好先按計稅工資的14%十提，計入治理費(fèi)用一職工福利費(fèi)，實(shí)際發(fā)生時沖應(yīng)付職工薪酬一一職工福利，期末有余額時再沖回，如此能夠幸免福利費(fèi)超標(biāo)，另外職工教育經(jīng)費(fèi)，也是如此，計提比例為計稅工資總額的2.5%。（二

7、）關(guān)于每季度預(yù)提費(fèi)用的處置借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)付帳款一運(yùn)行保護(hù)費(fèi)（三）關(guān)于資產(chǎn)要進(jìn)行資產(chǎn)減值預(yù)備的計提，如此能夠減少運(yùn)行保護(hù)費(fèi)的計提，在企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時再處置。另外：建議3月份的帳務(wù)處置按原有的口徑進(jìn)行，等新軟件進(jìn)行初始化時一并進(jìn)行調(diào)整。四、關(guān)于增加采購物資入庫單的建議財務(wù)會計在對采購物資進(jìn)行賬務(wù)處置時常常發(fā)覺，僅僅憑借發(fā)票難以對物資進(jìn)行準(zhǔn)確、合理的分類，同時也難以準(zhǔn)確的計入相應(yīng)的會計科目。比如有的發(fā)票上注明的是：“ABC設(shè)備”，財務(wù)人員并非明白此設(shè)備是屬于生產(chǎn)設(shè)備、工程設(shè)備仍是辦公設(shè)備，因此在計入固定資產(chǎn)的明細(xì)科目時存在困難。鑒于此，財務(wù)部建議對全數(shù)采購物資均辦理入庫治理，每一個采購物