工程公司母子公司管理制度

1、機(jī)密安徽電力建設(shè)第一工程公司母子（分）公司管理制度北大縱橫管理咨詢(xún)公司二零零四年七月第一章總則第一條為科學(xué)合理地界定母子（分）公司之間的權(quán)利、義務(wù)及利益關(guān)系，規(guī)范母子（分）公司管理，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。第二條沒(méi)有特殊說(shuō)明，本制度中的分公司指安徽XX有限責(zé)任公司下屬分公司，子公司指安徽XX有限責(zé)任公司的操作控股型子公司，戰(zhàn)略控股型子公司參照本制度執(zhí)行。第三條建立科學(xué)、有效、完善的母子（分）公司管理模式包括組織保障、管理控制系統(tǒng)和激勵(lì)約束機(jī)制三個(gè)方面。第四條母子（分）公司管理的組織保障包括母公司高層管理者、母公司職能部門(mén)、外派董事監(jiān)事和委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等方面。第五條母子（分）公司管理的

2、管理控制系統(tǒng)包括戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃控制、人事控制、財(cái)務(wù)控制、信息控制、審批權(quán)限控制和審計(jì)監(jiān)督等方面。第六條母子（分）公司管理的激勵(lì)約束機(jī)制包括：根據(jù)子（分）公司的規(guī)模與效益等因素確定子（分）公司經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)的力度、與子（分）公司業(yè)績(jī)考核掛鉤的長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃、外派董事、監(jiān)事的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)與子（分）公司效益適度掛鉤的激勵(lì)機(jī)制。第七條在對(duì)子（分）公司管理的運(yùn)作方式上，遵循管理、法律兩條線(xiàn)的原則。管理線(xiàn)：即需要母公司決定、審批的事項(xiàng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行；法律線(xiàn)：母公司決定、審批的事項(xiàng)，通過(guò)代表母公司股權(quán)的董事人員在子公司董事會(huì)上行使表決權(quán)，最終決策通過(guò)子公司董事會(huì)形成。第二章母子（分）公司管理的組織保障第八條組織保

3、障是保證母子（分）公司管理有效運(yùn)行的前提。母子（分）公司管理的組織保障包括母公司高層管理者、職能部門(mén)、外派董事監(jiān)事和委派財(cái)務(wù)主管等方面。第九條母公司高層管理者層面決定事項(xiàng)：1、子（分）公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；2、子（分）公司管理的體制；3、子（分）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算；4、決定外派董事、監(jiān)事和子（分）公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；5、協(xié)調(diào)母公司職能部門(mén)之間涉及子（分）公司管理的相關(guān)工作；6、協(xié)調(diào)處理母公司為子（分）公司生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)提供相關(guān)保障、服務(wù)方面的事項(xiàng)。第十條職能管理部門(mén)企業(yè)發(fā)展部：1、指導(dǎo)和組織子（分）公司整體中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的制定；2、負(fù)責(zé)涉及子（分）公司的資產(chǎn)評(píng)估、購(gòu)并、重組、破產(chǎn)、分立、合

4、資合作、聯(lián)營(yíng)、租賃、招標(biāo)承包、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等資本運(yùn)作的相關(guān)事務(wù)工作；3、組織擬定子（分）公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制方案，并對(duì)完成情況進(jìn)行考核；4、負(fù)責(zé)公司外派董事、外派監(jiān)事的日常管理工作；5、負(fù)責(zé)子（分）公司的股權(quán)管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查子（分）公司職工持股的管理工作，包括轉(zhuǎn)讓、回購(gòu)、配股等相關(guān)事宜；6、審核子（分）公司投資項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研、分析報(bào)告；7、監(jiān)督子（分）公司投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收和后期評(píng)估工作；8、子（分）公司統(tǒng)計(jì)工作（匯總后報(bào)企業(yè)發(fā)展部）；9、母公司領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)議決定涉及子（分）公司事項(xiàng)的督辦；有關(guān)子（分）公司事項(xiàng)的上傳下達(dá)；負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子（分）公司的工作。第十一條職能管理部門(mén)人力

5、資源部：1、協(xié)同母公司高層管理者、企業(yè)發(fā)展部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部擬定子（分）公司經(jīng)營(yíng)者人選（總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）的建議方案；2、協(xié)同母公司高層管理者擬定代表母公司出任子公司董事、監(jiān)事人選的建議方案，并下達(dá)聘任書(shū)；3、擬定子（分）公司經(jīng)營(yíng)者和母公司派駐子（分）公司人員的薪酬、考核制度；4、擬定子（分）公司工資總額，并監(jiān)督執(zhí)行；5、參與子（分）公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)的制定；6、負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子（分）公司的工作。第十二條職能管理部門(mén)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部：1、核算子（分）公司與母公司的往來(lái)業(yè)務(wù)；2、擬定或?qū)徍俗樱ǚ郑┕矩?cái)務(wù)預(yù)算；3、向子（分）公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)主管及其業(yè)務(wù)的日常管理；4、審核子

6、（分）公司資金計(jì)劃，對(duì)子（分）公司資金收支進(jìn)行服務(wù)、監(jiān)控；5、對(duì)母公司審計(jì)子（分）公司的相關(guān)工作提供業(yè)務(wù)支持；6、參與子（分）公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)的制定；7、負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子（分）公司的工作。第十三條職能管理部門(mén)審計(jì)部1、組織對(duì)子（分）公司的定期或不定期的審計(jì)；2、組織對(duì)子（分）公司經(jīng)營(yíng)者或者其他關(guān)鍵部門(mén)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；3、子（分）公司專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；4、當(dāng)母公司決定對(duì)子（分）公司進(jìn)行外部審計(jì)時(shí)，提供必要的配合；5、參與子（分）公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)的制定；6、負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子（分）公司的工作。第十四條外派子公司董事的職責(zé)：1、參與決定子公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；2、參與

7、制定子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案；3、參與制定子公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；4、參與制定子公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案；5、參與決定子公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，擬定子公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；6、參與對(duì)子公司重要負(fù)責(zé)人的聘任或者解聘決定；7、定期了解子公司的經(jīng)營(yíng)管理情況并提交分析報(bào)告；8、及時(shí)向母公司匯報(bào)子公司重大經(jīng)營(yíng)決策情況；9、負(fù)責(zé)完成交辦的其它有關(guān)子公司的工作。第十五條外派子公司監(jiān)事的職責(zé)：1、參與監(jiān)督檢查子公司財(cái)務(wù)狀況；2、負(fù)責(zé)對(duì)董事、子公司經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；3、定期了解子公司的經(jīng)營(yíng)管理情況并提交分析報(bào)告；4、及時(shí)向母公司匯報(bào)

8、子公司重大經(jīng)營(yíng)決策情況；5、負(fù)責(zé)完成交辦的其它有關(guān)子公司的工作。第十六條外派董事要?jiǎng)t（外派監(jiān)事參照?qǐng)?zhí)行）：1、外派董事對(duì)母公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)和匯報(bào)；2、外派董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益。當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則；3、當(dāng)所在子公司出現(xiàn)重大問(wèn)題，危及到子公司生存發(fā)展和母公司權(quán)益時(shí)，必須及時(shí)向母公司做特別匯報(bào)和請(qǐng)示；4、對(duì)于明確定義為重大決策事項(xiàng)的董事會(huì)議題，外派董事必須首先在母公司內(nèi)部形成統(tǒng)一意見(jiàn)后方可表態(tài)；5、任職紀(jì)律：未經(jīng)授權(quán)不得在會(huì)外泄漏任何不利于母公司及所在子公司的機(jī)密，不得超越董事權(quán)限直接干預(yù)所在

9、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等；6、外派董事經(jīng)常到所在子公司調(diào)查了解經(jīng)營(yíng)管理狀況，每3個(gè)月做一次簡(jiǎn)要書(shū)面報(bào)告，每半年做一次書(shū)面詳細(xì)報(bào)告，每年做一次書(shū)面述職報(bào)告；7、外派董事的離職與免職由母公司總經(jīng)理提議，子公司股東會(huì)討論決定；8、外派董事提出辭職或者任期屆滿(mǎn)，其對(duì)公司負(fù)有的義務(wù)在其辭職報(bào)告尚未生效或者生效后的合理期間內(nèi)，以及任期結(jié)束后的合理期間內(nèi)并不當(dāng)然解除，其對(duì)公司商業(yè)機(jī)密保密的義務(wù)在其任職結(jié)束后仍然有效，直到該秘密成為公開(kāi)信息。其他義務(wù)的持續(xù)期間應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平的原則決定；9、任職尚未結(jié)束的外派董事，如有擅自離職的情況，應(yīng)對(duì)因其擅自離職使公司造成的損失承擔(dān)法律責(zé)任，賠償經(jīng)濟(jì)損失。第三章母子（分）公司管理的管

10、理控制系統(tǒng)第一節(jié)戰(zhàn)略管理第十七條戰(zhàn)略管理的總體原則是，母公司對(duì)戰(zhàn)略管理采取集權(quán)式管理，即戰(zhàn)略審核權(quán)均集中于母公司，子（分）公司只有戰(zhàn)略制定權(quán)。第十八條母公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略審核、戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)督、戰(zhàn)略實(shí)施效果評(píng)估，子（分）公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實(shí)施。第十九條母公司高層管理者負(fù)責(zé)組織制定子（分）公司的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略方向確定、戰(zhàn)略目標(biāo)制定、戰(zhàn)略方案設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)督和戰(zhàn)略效果評(píng)估等。第二十條子（分）公司戰(zhàn)略相對(duì)于母公司而言是業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。在制定子（分）公司戰(zhàn)略時(shí)，必須以母公司發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)，確定相應(yīng)的戰(zhàn)略發(fā)展方向、戰(zhàn)略目標(biāo)、任務(wù)和實(shí)現(xiàn)路徑等。第二十一條戰(zhàn)略制定具體由子（分）公司負(fù)責(zé)，或者委托專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)制定。

11、第二十二條母公司高層管理者定期（半年或一年）對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估。第二節(jié)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃控制第二十三條企業(yè)發(fā)展部是子（分）公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)審核子（分）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施，組織考核。第二十四條各子（分）公司依據(jù)母公司年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分別制定各自年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并組織實(shí)施與考核。第二十五條母公司高層管理者以季度（或年度）為單位考核控股子（分）公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況，考核結(jié)果與子（分）公司經(jīng)營(yíng)者的薪酬掛鉤。第二十六條企業(yè)發(fā)展部根據(jù)母公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指導(dǎo)子（分）公司編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度工作計(jì)劃，經(jīng)母公司高層管理者審議通過(guò)后組織實(shí)施。第二十七條母公司總經(jīng)理與子（

12、分）公司總經(jīng)理就年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)簽訂資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)。第二十八條如遇特殊情況，子（分）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃可于年中調(diào)整一次，調(diào)整計(jì)劃須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。第二十九條經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中的計(jì)劃指標(biāo)參照各子（分）公司所在行業(yè)水平與歷史水平來(lái)確定。計(jì)劃指標(biāo)要應(yīng)當(dāng)盡量量化、具體，具有激勵(lì)性，需經(jīng)過(guò)努力才能實(shí)現(xiàn)。第三十條計(jì)劃指標(biāo)經(jīng)確定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意修改。確有特殊情況需要調(diào)整，必須經(jīng)母公司高層管理者討論通過(guò)。計(jì)劃指標(biāo)調(diào)整未批準(zhǔn)之前，按原計(jì)劃執(zhí)行。第三十一條調(diào)整年度計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)季度申請(qǐng)。第三十二條調(diào)整某項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)時(shí)如需同時(shí)相應(yīng)調(diào)整其它有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)，應(yīng)一并申請(qǐng)，以保證計(jì)劃的平衡、協(xié)調(diào)。第三十三條調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)一律以書(shū)

13、面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書(shū)面批復(fù)以前，一律按原計(jì)劃指標(biāo)考核。第三十四條企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)跟蹤、分析、報(bào)告子（分）公司計(jì)劃的執(zhí)行情況。第三十五條子（分）公司每月（或每季度）以書(shū)面形式報(bào)告一次計(jì)劃任務(wù)的完成情況。特殊事項(xiàng)需要縮短報(bào)告周期的，由高層管理者決定。第三十六條子（分）公司經(jīng)營(yíng)層必須隨時(shí)監(jiān)督檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取有效措施予以解決，以保證計(jì)劃的順利完成。第三十七條檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分利用統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)報(bào)表等資料。檢查計(jì)劃的實(shí)際完成數(shù)，一律以統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)為依據(jù)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、全面反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，嚴(yán)禁弄虛作假。第三十八條母公司每季度（或每年度）對(duì)子（分）公司計(jì)劃執(zhí)行

14、情況考核一次。企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，提出初步意見(jiàn)，高層管理者討論后做出考核結(jié)論。第三十九條各子（分）公司的考核指標(biāo)，一律以計(jì)劃指標(biāo)為依據(jù)。高層管理者決定的考核結(jié)果直接與各子（分）公司經(jīng)營(yíng)者的薪酬掛鉤。第三節(jié)人事控制第四十條人事控制是管理控制的主要途徑之一。母公司在人事控制上要抓關(guān)鍵人員的管理。人事管理的核心原則是，“誰(shuí)用人，誰(shuí)管理，誰(shuí)負(fù)責(zé)；逐級(jí)管理，逐級(jí)負(fù)責(zé)?！钡谒氖粭l子（分）公司總經(jīng)理由人力資源部會(huì)同企業(yè)發(fā)展部提出建議人選，母公司高層管理者討論，母公司總經(jīng)理提出聘任或者解聘建議方案，通過(guò)子公司董事會(huì)履行聘任或者解聘的法律手續(xù)。第四十二條子（分）公司副總經(jīng)理由子（分）公司總經(jīng)理提名，母公司

15、高層管理者討論，母公司總經(jīng)理提出聘任或者解聘建議方案，通過(guò)子公司董事會(huì)履行聘任或者解聘的法律手續(xù)。第四十三條外派子公司的董事、監(jiān)事由人力資源部會(huì)同企業(yè)發(fā)展部提出派駐子公司董事、監(jiān)事建議人選，母公司高層管理者討論，母公司總經(jīng)理決定聘任或者解聘，通過(guò)子公司股東會(huì)履行聘任或者解聘的法律手續(xù)。第四十四條外派子（分）公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提出子（分）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人建議人選，母公司高層管理者討論，母公司總經(jīng)理決定聘任或者解聘建議方案，通過(guò)子公司董事會(huì)履行聘任或者解聘的法律手續(xù)。第四節(jié)財(cái)務(wù)控制第四十五條母公司對(duì)子（分）公司財(cái)務(wù)控制包括財(cái)務(wù)管理體系、資金收支、成本費(fèi)用、應(yīng)收帳款等方面。第四

16、十六條子（分）公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。第四十七條母公司設(shè)立結(jié)算中心，統(tǒng)一辦理分公司的資金收支，監(jiān)督子公司的資金收支，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金收支。第四十八條成本費(fèi)用管理。母公司決定子（分）公司的目標(biāo)成本與費(fèi)用指標(biāo)，并列入考核。第四十九條母公司對(duì)子（分）公司實(shí)行會(huì)計(jì)主管（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，簡(jiǎn)稱(chēng)委派會(huì)計(jì)主管）委派制。委派會(huì)計(jì)主管由母公司委派、代表母公司對(duì)子（分）公司財(cái)務(wù)工作提供服務(wù)和實(shí)施監(jiān)督。第五十條委派會(huì)計(jì)主管的編制、人事、工資關(guān)系在母公司財(cái)務(wù)部門(mén)，接受母公司財(cái)務(wù)部門(mén)的考核。第五十一條委派會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)及日常管理工作由母公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。第五十二條母公司對(duì)委派會(huì)計(jì)主管實(shí)行定期輪崗制度。原則上委派會(huì)計(jì)主管

17、在一個(gè)子（分）公司從事財(cái)務(wù)工作的期限為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，而且離開(kāi)該子（分）公司后兩年內(nèi)不得再擔(dān)任該子（分）公司的委派會(huì)計(jì)主管。第五十三條委派會(huì)計(jì)主管執(zhí)行定期述職和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。第五節(jié)信息控制第五十四條為加強(qiáng)對(duì)子（分）公司的管理，保證公司經(jīng)營(yíng)決策的落實(shí)，進(jìn)一步提高子（分）公司經(jīng)營(yíng)者的領(lǐng)導(dǎo)能力、業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，決定在子（分）公司經(jīng)營(yíng)者中實(shí)施定期述職制度。第五十五條定期述職是母公司管理層以會(huì)議形式對(duì)相關(guān)子（分）公司經(jīng)營(yíng)者在述職期間職責(zé)履行情況、成功原因、不足之處、改進(jìn)建議等進(jìn)行審議和直接溝通而推行的一項(xiàng)正式制度，是述職雙方在持續(xù)溝通中的一種正式形式，它與其他溝通形

18、式互相補(bǔ)充。第五十六條述職人員范圍：各子（分）公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和母公司外派的董事、監(jiān)事。母公司高層管理者認(rèn)為需要時(shí)可擴(kuò)大述職人員范圍。第五十七條述職對(duì)象為母公司高層管理者會(huì)議。第五十八條述職基本流程：各述職人員提交述職報(bào)告-總經(jīng)理審核述職報(bào)告-述職日述職討論評(píng)議-評(píng)價(jià)與建議的反饋執(zhí)行-下一次述職（包括上一次意見(jiàn)的執(zhí)行反饋情況）。第五十九條會(huì)前準(zhǔn)備：母公司人力資源部應(yīng)在會(huì)前收集與述職人員有關(guān)的信息，述職人員應(yīng)提前兩天遞交述職報(bào)告。第六十條述職審議的程序：1、總經(jīng)理宣布述職會(huì)議的目的和會(huì)議原則；2、述職人述職；3、高層管理者會(huì)議評(píng)議與討論；4、述職人進(jìn)一步陳述；5、形成評(píng)議意見(jiàn)。第六十一條

19、述職報(bào)告的內(nèi)容：1、對(duì)上期述職意見(jiàn)執(zhí)行情況的匯報(bào);2、根據(jù)崗位職責(zé)要求和計(jì)劃目標(biāo)，在對(duì)職責(zé)履行情況做定性與定量比較的基礎(chǔ)上進(jìn)行自我評(píng)估，分析成功因素、不足之處及改進(jìn)方向。第六十二條述職審議的依據(jù)：公司發(fā)展戰(zhàn)略，年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算，述職期間公司的經(jīng)營(yíng)狀況，各述職人員的職責(zé)等。第六十三條述職時(shí)間的規(guī)定：子（分）公司述職人員的述職時(shí)間為述職期滿(mǎn)后下一季度第一個(gè)月內(nèi)，具體時(shí)間應(yīng)由述職人員和母公司總經(jīng)理約定。由母公司人力資源部組織籌備。第六十四條述職會(huì)議的參與人員：1、述職對(duì)象：母公司高層管理者全體人員；2、母公司相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人；3、述職人員；4、會(huì)議記錄人員。第六十五條述職檔案管理：述職人員的述職

20、報(bào)告及對(duì)述職對(duì)象的評(píng)價(jià)與建議由人力資源部負(fù)責(zé)保管，作為對(duì)述職人員考核與獎(jiǎng)懲的依據(jù)之一。第六十六條建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。如涉及以下情形，子（分）公司總經(jīng)理及外派子公司的董事、監(jiān)事應(yīng)及時(shí)向母公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部等相關(guān)部門(mén)報(bào)告。1、可能對(duì)子（分）公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理工作產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)或潛在的重大影響；2、可能對(duì)母公司在子（分）公司的權(quán)益產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)或潛在的重大影響。第六節(jié)審批權(quán)限控制第六十七條需報(bào)母公司審批的事項(xiàng):1、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃；2、子（分）公司章程的修訂與修改；3、子（分）公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)的制訂；4、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案的決定；5、資產(chǎn)處置、投資決策；6、重大合同簽訂；7、子（分）公司產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變

21、動(dòng)、轉(zhuǎn)讓、劃撥；8、子（分）公司兼并、重組、分立、破產(chǎn)、歇業(yè)、租賃、承包、托管等；9、子（分）公司管理體制改革；開(kāi)設(shè)孫公司；貸款、借款、擔(dān)保、抵押事項(xiàng)；利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；工資總額。第七節(jié)審計(jì)監(jiān)督第六十八條對(duì)子（分）公司的審計(jì)監(jiān)督包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩類(lèi)。內(nèi)部審計(jì)是由母公司審計(jì)部代表母公司行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)；外部審計(jì)指由母公司聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)子（分）公司進(jìn)行審計(jì)，母公司企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)聯(lián)系、落實(shí)等相關(guān)事宜，審計(jì)部提供業(yè)務(wù)協(xié)助。第六十九條對(duì)子（分）公司的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，母公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)提供業(yè)務(wù)支持。第七十條審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；財(cái)務(wù)收支及其有

22、關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；經(jīng)濟(jì)效益；內(nèi)部控制制度；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算；投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算；執(zhí)行母公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況；國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況。第七十一條（例行）審計(jì)程序：1、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和各單位的具體情況，審計(jì)部擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；2、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以不下發(fā)審計(jì)通知單，電話(huà)通知后直接進(jìn)點(diǎn)；3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕；4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；5、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，審計(jì)執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，并報(bào)批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；6、內(nèi)審部門(mén)有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；7、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，