貨物貿(mào)易收支管理

1、貨物貿(mào)易收支管理經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理2010.10.281服 務(wù)：運(yùn)輸、旅游、通訊、保險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)等13個(gè)項(xiàng)目經(jīng)常項(xiàng)目概念 一國(guó)在一定時(shí)期經(jīng)常發(fā)生的對(duì)外經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)。貨 物：進(jìn)出口貨物經(jīng)常轉(zhuǎn)移：僑匯、無(wú)償捐贈(zèng)和賠償?shù)仁?益：職工報(bào)酬和投資收益2經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理原則 經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。要求貨物流與資金流能夠在一個(gè)合理的范圍內(nèi)相互匹配，確保經(jīng)常項(xiàng)目外匯交易具有真實(shí)的交易背景。 在資本項(xiàng)目尚未實(shí)現(xiàn)可兌換的情況下，經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理還將堅(jiān)持真實(shí)性審核原則.3貿(mào)易外匯管理制度基本架構(gòu)真實(shí)性審核跨境資金流 入跨境資金流 出出口多收匯進(jìn)口少付匯出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查制度出口少收匯出

2、口收匯核銷制度進(jìn)口多付匯出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)貿(mào)易信貸登記管理制度貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)進(jìn)口付匯核銷制度出口收匯核報(bào)系統(tǒng)貿(mào)易進(jìn)口付匯監(jiān)管系統(tǒng)進(jìn)口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)4 出口單位應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口后180天內(nèi)收匯，并于不遲于預(yù)計(jì)收匯日期起30天內(nèi)，持核銷單、報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告。 出口單位報(bào)告的數(shù)據(jù)與海關(guān)、銀行傳送的電子數(shù)據(jù)不一致，出口單位應(yīng)當(dāng)?shù)较嚓P(guān)部門(mén)辦理核對(duì)、修改和補(bǔ)辦手續(xù)。 出口收匯核銷 5 對(duì)于預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)報(bào)關(guān)后180天以上（含180天）的遠(yuǎn)期收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)關(guān)后60天內(nèi)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案。 遠(yuǎn)期收匯備案需提交： 遠(yuǎn)期備

3、案情況說(shuō)明（說(shuō)明遠(yuǎn)期合同號(hào)、出口核銷單號(hào)、出口報(bào)關(guān)單號(hào)、報(bào)關(guān)單金額）、遠(yuǎn)期出口合同、核銷單、報(bào)關(guān)單。 外匯局審核上述材料后為出口單位出具注明預(yù)計(jì)（遠(yuǎn)期）收匯日期的遠(yuǎn)期收匯備案證明。 凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯。 出口遠(yuǎn)期收匯備案6 對(duì)因進(jìn)口商未能按時(shí)履約發(fā)生的延期收匯，企業(yè)出口報(bào)關(guān)后超過(guò)60天到外匯局申請(qǐng)遠(yuǎn)期收匯備案的，外匯局在進(jìn)行相關(guān)真實(shí)性審核后予以備案.(遠(yuǎn)期備案申請(qǐng)書(shū)；出口合同或協(xié)議；蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；進(jìn)口商的有關(guān)延期付匯的函件；外匯局要求的其他材料。)出口遠(yuǎn)期收匯備案適當(dāng)放寬出口收匯遠(yuǎn)期備案條件 對(duì)經(jīng)外匯局遠(yuǎn)期收匯備案后因客觀原因確需

4、再度延長(zhǎng)收匯期的，外匯局可視情況進(jìn)行真實(shí)性審核后給予展期，方便企業(yè)辦理退稅手續(xù)。(遠(yuǎn)期備案申請(qǐng)書(shū)；出口合同或協(xié)議；進(jìn)口商的有關(guān)延期付匯的函件；外匯局出具的原遠(yuǎn)期收匯備案證明企業(yè)留存聯(lián)；外匯局要求的其他材料。)7企業(yè)提交： 差額核銷說(shuō)明函； 合同； 核銷單； 報(bào)關(guān)單； 收匯核銷專用聯(lián)； 證明材料。市場(chǎng)行情變動(dòng)質(zhì)量原因鮮活品非正常損耗不可抗力因素進(jìn)口商倒閉溢短裝匯率變動(dòng)其他1、“差額原因說(shuō)明函”需經(jīng)出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章； 2、外匯局留存全套單據(jù)； 差額核銷：?jiǎn)喂P出口少收匯超過(guò)等值5000美元，或多收超過(guò)等值5000美元。實(shí)行批次核銷的，可以按核銷單每筆平均計(jì)算出口與收匯或進(jìn)口差額。

5、出口收匯差額核銷 8 由于客觀原因無(wú)法提供差額核銷所需證明材料的，可作差額備查. (1) 出口單位法人代表提供書(shū)面擔(dān)保，保證其不存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。 (2) 對(duì)出口單位差額備查實(shí)行年度總量控制： A=出口收匯核銷總額 B=備查額 A1000萬(wàn)美元， B5%A且 40萬(wàn)美元 1千萬(wàn)美元A5千萬(wàn)美元， B4%A且100萬(wàn)美元 5千萬(wàn)美元A 2 億美元， B2%A且200萬(wàn)美元 A 2億美元， B1%A且300萬(wàn)美元 出口收匯差額備查9出口退賠外匯 對(duì)外理賠是指出口單位收到部分或全部貨款后，因退貨、產(chǎn)品質(zhì)量、市場(chǎng)、終止合同等原因，依雙方協(xié)議由出口單位退還或賠償進(jìn)口商貨

6、款或損失而需匯出的外匯。 出口項(xiàng)下發(fā)生退賠需向進(jìn)口商支付外匯的，出口單位應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的材料向外匯局申請(qǐng)，外匯局審核真實(shí)性后，沖減出口單位的出口收匯實(shí)績(jī)并簽發(fā)已沖減出口收匯/核銷證明，銀行憑已沖減出口收匯/核銷證明為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。 對(duì)提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單的，外匯局按規(guī)定在“中國(guó)電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中對(duì)相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單進(jìn)行核注、結(jié)案。 10出口退賠 外匯 未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的,提供:出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。 已出口報(bào)關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的,提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)。若為

7、退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。 11 出口退賠 外匯 已出口報(bào)關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門(mén)出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明; 若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。 境外將貨款錯(cuò)匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說(shuō)明、外方要求退匯函件、銀行出具的書(shū)面說(shuō)明及核銷專用聯(lián)或收賬憑證。 12超比例超金額傭金支付管理 超過(guò)合同總額10%的傭金且超過(guò)等值10萬(wàn)美元的雙超傭金，須持下列材料向外匯局申請(qǐng)，經(jīng)外匯局審核真實(shí)性后再由經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行憑此辦理售匯與支付： 出口合同； 傭金協(xié)議正本（暗傭） 結(jié)匯水單或收帳通知（記帳聯(lián)）

8、支付超比例傭金的申請(qǐng)（詳情）。 13 逾期監(jiān)管 貨物出口后，出口單位超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷. 外匯局對(duì)出口收匯逾期未核銷情況按月進(jìn)行清理、定期催核，簽發(fā)“催核通知書(shū)”，并向出口單位提供“逾期未核銷清單”。 出口單位接到外匯局“催核通知書(shū)”后，應(yīng)當(dāng)對(duì)照“逾期未核銷清單”進(jìn)行認(rèn)真清理，核對(duì)、確認(rèn)數(shù)據(jù)，及時(shí)辦理出口收匯核銷手續(xù)。 14 出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交檢查部門(mén)予以查處: （一）外匯局核銷部門(mén)催核無(wú)結(jié)果或經(jīng)催核但出口單位無(wú)正當(dāng)理由說(shuō)明原因; （二）出口單位收匯6個(gè)月后未辦理核銷手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由說(shuō)明原因; （三）出口單位未核銷收匯

9、總量達(dá)到等值500萬(wàn)美元且無(wú)正當(dāng)理由說(shuō)明原因。 逾期監(jiān)管 15 出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查的基本流程待核查賬戶 出口收匯 銀行不得超過(guò)核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為其辦理結(jié)匯或者劃出資金手續(xù)。聯(lián)網(wǎng)核查銀行對(duì)企業(yè)出口收匯進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，在核查系統(tǒng)中企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別可收匯額范圍內(nèi)核減其對(duì)應(yīng)出口實(shí)際收匯額。結(jié) 匯入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶退匯16 出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策核查的技術(shù)手段 核查系統(tǒng)依據(jù)海關(guān)提供的企業(yè)出口貨物報(bào)關(guān)單有關(guān)數(shù)據(jù)和外匯局提供的企業(yè)出口預(yù)收貨款數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)貿(mào)易類別及行業(yè)特點(diǎn)等，產(chǎn)生企業(yè)與出口對(duì)應(yīng)的可收匯額。報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)出口預(yù)收貨款數(shù)據(jù)貿(mào)易類別及行業(yè)特點(diǎn)出口對(duì)應(yīng)的可收匯額17 出口收

10、結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策核查系統(tǒng)中各項(xiàng)可收匯額的計(jì)算規(guī)則 一般貿(mào)易、進(jìn)料加工貿(mào)易或者邊境小額、對(duì)外承包出口等其他貿(mào)易項(xiàng)下出口可收匯額，按出口貨物報(bào)關(guān)單成交總價(jià)之和確定。 來(lái)料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口可收匯額，按出口貨物報(bào)關(guān)單成交總價(jià)與收匯比例的乘積累加之和確定。來(lái)料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口收匯比例由各省分局根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況自行核定并報(bào)總局備案后在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)定（浙江省比例為30）。18出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策預(yù)收貨款可收匯額，依據(jù)企業(yè)已登記預(yù)收貨款和前12個(gè)月出口收匯情況，由貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)生成。 船舶、大型成套設(shè)備出口等特殊行業(yè)以及出口買(mǎi)方信貸項(xiàng)下提前收匯的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際情況，向所在地外匯局申請(qǐng)?zhí)岣哳A(yù)收貨款可收匯

11、額。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提交書(shū)面申請(qǐng)、出口合同、銀行保函、銀行對(duì)該筆保函項(xiàng)下預(yù)收資金的監(jiān)管措施（如銀企簽訂的預(yù)收資金監(jiān)管協(xié)議）、船舶出口企業(yè)須提供船舶主機(jī)的采購(gòu)合同或落實(shí)證明以及外匯局要求的其他材料。 外匯局自收到完整材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)的決定。 19出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策 企業(yè)預(yù)收貨款對(duì)應(yīng)的貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口后，其經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯或者劃出的金額，從該企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別出口可收匯額中扣減。 操作要求：已完成合同和提款登記的預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物已出口的，企業(yè)應(yīng)在取得海關(guān)出口報(bào)關(guān)單之日起15個(gè)工作日內(nèi)，登陸“貿(mào)易信貸系統(tǒng)”辦理該筆預(yù)收貨款注銷手續(xù)。 已完成合同和提款登記的預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物未出口但退

12、匯的，登陸“貿(mào)易信貸系統(tǒng)”辦理該筆預(yù)收貨款注銷手續(xù)。20出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行方可為收匯企業(yè)辦理資金結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)手續(xù)的業(yè)務(wù) 主要包括： 1)退匯資金核準(zhǔn); 2)模具費(fèi)及轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下屬于第一受益人的傭金/差價(jià)收入資金結(jié)匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn); 3)企業(yè)錯(cuò)誤申報(bào)或銀行工作失誤而導(dǎo)致的錯(cuò)誤進(jìn)入待核查賬戶的服務(wù)貿(mào)易以外資金結(jié)匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn); 4)因客觀原因形成的貿(mào)易多收匯差額資金(匯率原因除外)的結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn); 5)規(guī)定情形下出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn); 6)其他特殊情況資金的結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn) . 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收匯款項(xiàng)性質(zhì)，向外匯局提供相關(guān)真實(shí)性審核資料，經(jīng)外匯局審核無(wú)誤后，持外匯局

13、出具并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”的待核查賬戶外匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)件到相關(guān)銀行辦理待核查賬戶資金結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)手續(xù)。21進(jìn)口付匯核銷改革綜述一是總量核查。改革后，外匯局不再對(duì)一般進(jìn)口單位的逐筆付匯信息進(jìn)行核查，而是依托貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)，對(duì)進(jìn)口單位一定時(shí)期內(nèi)的付匯數(shù)據(jù)和進(jìn)口數(shù)據(jù)進(jìn)行總量比對(duì)，從總體上對(duì)進(jìn)口單位進(jìn)口付匯的真實(shí)性進(jìn)行核查和評(píng)估 。二是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)預(yù)警。改革后，外匯局利用核查系統(tǒng)提供的各種監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)，從對(duì)地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型和進(jìn)口單位貿(mào)易支付情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，判斷貿(mào)易支付趨勢(shì)，識(shí)別異常交易和異常主體。22進(jìn)口付匯核銷改革綜述三是主體分類監(jiān)管。改革后，外匯局在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)預(yù)警和現(xiàn)場(chǎng)核查的基礎(chǔ)上，對(duì)進(jìn)口單位實(shí)施分類管理，并對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的進(jìn)口單