項目部成本管理ppt課件

1、工程部本錢管理討論核算中心 強勇2021.3前言工程部本錢管理不是新課題；工程部本錢管理是值得不斷討論的課題，而且要與時俱進、動態(tài)更新；工程部本錢管理歸根究竟討論是一個“錢字，對外開源“掙錢，對內(nèi)節(jié)流“省錢；工程部要做本錢管理道理大家都懂，但要做好絕對不容易；前言 工程部本錢管理關(guān)鍵是人，第一責任人是：工程經(jīng)理。參與者是：全體工程部管理人員。 接下來就工程部本錢管理與大家共同討論，書本上正規(guī)的實際這里不援用也不談。以公司核算及其它相關(guān)制度為根底，就講一些管理細節(jié)上的實踐運用的方式方法，其中有一些是我部門的管理思緒，各部門情況不同，請大家指正。各項本錢發(fā)生討論 一、直接本錢：人、材、機 關(guān)于人工

2、費本錢，先不談控制價高價低，先看一張統(tǒng)計表班組每月用工數(shù)統(tǒng)計表.xls。 經(jīng)過這張表，我們知道了班組的用工數(shù)，實踐上就是班組的直接本錢，知知彼了，再反過來結(jié)算我們需求付出的人工費本錢，能否會更有把握？當然這不是一個工程能處理問題的事，需求一個積累過程。 另外，經(jīng)過這張表我們也可以給班組本身建立和管理提供一些分析數(shù)據(jù)，通知他們哪個工種實力相對薄弱，哪些施工用工還有再緊縮的能夠。假設(shè)想方法替班組降低了本錢，工程部的人工本錢控制才有能夠做到，否那么人工本錢管理都是空談。不過班組人工本錢繼續(xù)增長是不爭的現(xiàn)實，我們在面對的同時，也需求有更多的思緒去應(yīng)對。 關(guān)于資料費本錢，還是先看一張表分包和資料評審對比

3、表.xls 這張表是在原來公司采購評審表根底上適當進展了改良。要更清楚處理的問題有兩個：1業(yè)主批價100元的資料，我們85元買到，能否就不虧損能上繳公司15%管理費了；2占工程總價1%的馬賽克業(yè)主批價有30%的利潤，而占工程總價40%的石材只需10%的利潤，我們的運營還是失敗的。我們?nèi)绾芜x擇運營的方向，要經(jīng)過這樣的數(shù)據(jù)來說話。我們不能只報小喜，而不報大憂，是真喜還是假憂也要這張表的數(shù)聽說話！從合同采購源頭，一點一滴的抓起來，資料本錢才干有效控制。 再談?wù)労贤勁蟹止?，我們有這么一條規(guī)定：“決算員必需參與單、雙包、資料、分包合同：條款、子目設(shè)立、工程量、單價、結(jié)算方式、付款比例等6個關(guān)鍵條款談判

4、，這6個方面合同送到大區(qū)層面起假設(shè)被問到有任何一條不清楚，都當決算員失職。決算員對子目、工程量、結(jié)算方式、付款比例等4項負主要責任，出問題算是決算員失職景象，發(fā)現(xiàn)一次，決算員捐款。 上面這樣規(guī)定，有幾點講清楚了： 1、采購合同的最關(guān)鍵點“價錢，是由工程經(jīng) 理掌握、擔任； 2、詳細細節(jié)6個方面，首先保證預(yù)算員參 與。其次細節(jié)要多談，經(jīng)過添加談判的輪 次，預(yù)算員也掌握采購的詳細情況和過程 對業(yè)主決算就不僅僅是掌握數(shù)據(jù)了。也增 加了壓供應(yīng)商價錢的回合； 3、工程經(jīng)理容易做最后的決策了。 當然，上述規(guī)定執(zhí)行起來也有前提：決算員具備這樣的才干，工程經(jīng)理有授權(quán)。另外，其他如資料員、施工員都可以發(fā)揚這樣的作

5、用。 人工、單包、雙包和分包不論是什么采購合同，嚴厲遵守公司規(guī)章制度，把公司、工程的利益放在首位，對協(xié)作方談判過程有方法、有技巧，采購有一定的透明度，雙贏或多贏局面最好，也一定有利于工程部本錢管理。 本錢管理首先還是有思緒制度，比如有了上面的管理思緒，再采取內(nèi)審部審核、材供部審核、倉庫體系記錄與審核、財務(wù)審核等手段，管理才有效。假設(shè)只需手段，沒有思緒為前題，談本錢管理就是空的，本末倒置一定做不好本錢管理。 有必提示一個誤區(qū)：前面談的用工統(tǒng)計、合同控制等本錢管理方法，不是說要把班組、供應(yīng)商的價錢控制的越廉價越好，而是一個控制度的問題。如今管理都講雙贏或多贏。班組、供應(yīng)商等都是我們公司和各部門繼續(xù)

6、開展的資源，沒有他們，公司和部門都談不上開展。各項本錢發(fā)生討論 二、其它費用 我們看一下這張表工程施工本錢方案表.xls 這是公司內(nèi)審部統(tǒng)計出來的，這張表的出處是當時工程部做兩算對表時，特別是涉及其它費用包括哪些沒有一致規(guī)范，怎樣計算也不一致，眾所周知的緣由，呵斥各工程部編制的兩算對比表中的其它費用五花八門，進而兩算對比表短少準確度，失去了兩算固有的作用。 核算中心經(jīng)過廣泛征求意見，對工程本錢涵蓋內(nèi)容進展了一致，其中就包括其它費用，并且根據(jù)以往工程閱歷提供了一些比率供測算參考。 這張表在工程前期做兩算對比時運用的比較多，而前面的完工工程保本點測算表側(cè)是工程真實本錢的統(tǒng)計。 提到兩算對比表就多啰

7、嗦兩句：兩算本身是很好的一件事，一些人也明確說要做、有用，但如今由于一些緣由這張表卻用偏了，兩算出來的數(shù)據(jù)不準了，他人不置信，到了最后本人也不置信了，索性也就不看了，好事變壞事。這里再強調(diào)一下： 1、招標階段：配合本錢測算編制要謹慎，事關(guān)能否中標，最忌大包大攬什么都要算，最后不中標什么都是空的； 2、中標后運營前：兩算關(guān)鍵是找到運營點和運營平衡點，為運營明確方向； 3、審計前：明確本錢，一定要完好，寧算多不能算少，為審定決策提供可靠的、保險的根據(jù)。 核算中心要求：首先決算員兩算編制要準確，其次大區(qū)決算經(jīng)理擔任對兩算準確性檢查，假設(shè)兩算出現(xiàn)艱苦錯誤或是明顯欺騙景象，決算經(jīng)理一同被處分! 還是按“

8、完工工程保本點測算表的順序接著討論： 1、預(yù)估的工程完工后繼續(xù)攤?cè)牍こ痰墓芾砣藛T工資及日常費用、預(yù)估的年終獎。 其中：管理人員工資談不上管理，公司有考核，在做預(yù)估測算時可參照員工上一年收入，計算一個百分比，公司規(guī)定暫估合同價的3.5%含年終獎暫估。 日常費用公司有一個產(chǎn)值費用率統(tǒng)計，就單個工程做本錢預(yù)估測算時，可作參考，這項費用“管理就靠工程部“省吃儉用。此百分比是公司考核目的外的，應(yīng)在詳細運營中參與、消化，不能漏掉。 2、預(yù)估的審計費用和超審費用。 這項費用和決算報送的準確性有關(guān)，和審計方的溝通也有關(guān)。有的地域沒有這項費用，有的地域那么有明確收費規(guī)范。要做好這項費用的管理，主要是和做決算的根

9、底有關(guān)，比如：資料簽價能否有效、完好？簽證、隱蔽能否有效？決算員的工程量、子目、定額套用能否準確等等？但決算申報一定是需求一定高估冒算的，怎樣掌握一個平衡是需求決算員控制好的，這方面公司已支出了很多，上升到了一個需求仔細對待的問題。 3、預(yù)估的維修費用。 裝飾工程國家規(guī)定保修期兩年，每個工程都要發(fā)生維修本錢，特別如今的精裝修房，小業(yè)主多、要求高，動不動就贊揚，開發(fā)商一轉(zhuǎn)手，全是工程部承當。常規(guī)的維修不可防止，但有些維修支出是可以控制發(fā)生的，比如精裝修房常有的兩大質(zhì)量通病：開裂和漏水。要預(yù)防發(fā)生質(zhì)量問題維修機率，最好的方法是運用先進的施工工藝，加強班組管理，嚴厲執(zhí)行相關(guān)施工規(guī)范，提高質(zhì)量。質(zhì)量、

10、先進工藝最終都帶來效益，這就是我們?yōu)槭裁匆o抓質(zhì)量、創(chuàng)新工藝的目的。 4、預(yù)估的內(nèi)簽設(shè)計費、未支付的業(yè)務(wù)費用、消費簽單費用。 關(guān)于內(nèi)結(jié)這一塊，主要是盡早明確，不要把問題滯留，更不能漏掉。公司這方面規(guī)定也比較明確，設(shè)計費假設(shè)業(yè)主有支付，本錢也不大，業(yè)主不支付的話，3點左右的設(shè)計費也是一筆不小的本錢，運營時要思索到點子。業(yè)務(wù)費往往由業(yè)務(wù)員經(jīng)辦的多，如今捆綁了，要做好對帳和交底任務(wù)，業(yè)務(wù)本錢有時會超越5%以上的點子，羊毛出在羊身上，要運營回來。 消費簽單原來公司出現(xiàn)過不正常的情況，如今加強了規(guī)定，比較少見到出問題。 5、預(yù)估的總包費用和配合費用 目前國內(nèi)建筑市場往往是總承包擔任制，特別是在上海市場，

11、經(jīng)常碰到上海建工是總包的裝飾工程，其它一切單位都屬于建工的分包單位，業(yè)主都會在土建合同中給一筆總承包費用。但任何一家分包進場后都需求另繳一些名目的費用，幅度在分包總價的3%左右，這筆錢是無法向業(yè)主要的，就好象如今流行的說法“潛規(guī)那么，我想其它地域工程具多都有這樣的景象，測算本錢時不要忘記這筆費用。另外業(yè)主有時會把總包費用放在我們的分包合同總價中，計算本錢時我們的基價要扣除出去。 6、預(yù)估的水電費 裝飾工程通常情況下水費發(fā)生有限，電費發(fā)生較多。水電費計取和結(jié)算原來往往是： 1施工中一致由業(yè)主或總包計表和支付，我們結(jié)算時按定額規(guī)定的水電費比例扣除； 2我們單獨裝表，自行繳費，按市場價補定額差價與業(yè)

12、主結(jié)算； 如今那么有多種復(fù)雜情況，實那么上都是業(yè)主方進展本錢管理的非正常手法，如：不以市場差價結(jié)算、固定價包干、調(diào)試期用電、其它單位借用我們臨電、分攤公共耗費電費等等。由于平常繳費后單據(jù)都用于公司內(nèi)部報銷了，我們往往會忽視水電費的正確商定和結(jié)算。水電費繳費單要搜集齊全，作為最終與業(yè)主甚至借用單位結(jié)算根據(jù)。 7、業(yè)主代供資料款、甲指乙供資料 有一種情況，業(yè)主方內(nèi)部制度規(guī)定，現(xiàn)場往往不能自購工程資料，哪怕是零星的，比如寧波香格里拉從香港進口的工藝畫、部分裝飾的進口墻紙，只是進一下我們帳，給我們有限的配合費。 還有一種情況，業(yè)主將一部分采購納入我們的分包合同，但采購自行完成，結(jié)算時也只是一個數(shù)據(jù)要計

13、入我們的結(jié)算審定書總價，作為完好工程審計的一個手續(xù)，記得算本錢要扣除這部分數(shù)據(jù)。 上面業(yè)主代供資料，我們要區(qū)分情況，做好對外、對內(nèi)本錢測算。 如今甲指乙供資料比較普遍，有的工程全部主材都是甲指的，有的甲指會指定到跟詳細哪個人購買，情況比較復(fù)雜，多數(shù)還是涉及一些人利益的事情。對于這類資料，能否有效益，有多少效益。假設(shè)說甲指預(yù)留了我們至少需求到達的利潤空間，綜合思索各方關(guān)系我們會直接接受。但多數(shù)情況下是甲指不夠或僅留一點有限的利潤空間，又很難運營，在戰(zhàn)略上能夠就是做產(chǎn)值了：首先我們在做本錢時就更要小心，支出費用時更要節(jié)省，各方面做好打硬帳預(yù)備。其次想方設(shè)法去發(fā)掘甲指資料的運營突破點，舉例上海香溢花

14、城乳膠漆運營的突破。 8、預(yù)估的總包或業(yè)主的罰款及分攤費用 罰款這一塊，前兩年我們還以為是件新穎事，只是嘴上講狼來了。而如今我們曾經(jīng)吃了不少虧了。第一反響是業(yè)主不講理，再深化回想，按合同有被罰風(fēng)險的跡象過程中很早之前就已顯現(xiàn)。如今的工程履約人情味越來越少，而按章辦事越來越多，正確的看這是一種提高，如今有限情況下還存在退步景象：業(yè)主想方設(shè)法的罰錢。要想不被罰，根據(jù)公司5080要求，一環(huán)套一環(huán)的認仔細真去做，提高合約把關(guān)，提高施工管理、提高履約過程證據(jù)積累、提高法律認識、提高本錢控制才干等等，只需本身才干不斷提高，時時辰刻堅持警惕。才有能夠不被罰或盡能夠最小、最少被罰。 費用分攤，公司內(nèi)部的不多談

15、，財務(wù)對帳時有這部分本錢，核算本錢和運營時都要思索到。需求關(guān)注的是有時總包、業(yè)主莫名的分攤費用，如今這種情況也漸漸多起來了：原來合同、施工過程中從未提及，審計前期也不提，等到?jīng)Q算總價點頭了，甚至到財務(wù)對帳時，業(yè)主或總包才提出這些費用分攤，比如大連某工程，審計定稿前業(yè)主提出施工過程中業(yè)主自用辦公室租金分攤、電梯運用費分攤、倉庫租用費分攤等。上海某工程工程交付營業(yè)了，一名兒童從自動扶梯欄桿處跌落身亡，審計定案時，打官司還沒終了，業(yè)主拘留我們一筆錢，說官司不賠就和我們無關(guān)。最終業(yè)主輸了，我們又被分攤了賠償金。 9、預(yù)估的年終獎 關(guān)于年終獎，就測算本錢而言，只說一點：原那么上來講年終獎不屬于本錢測算范圍，由于只需工程完成公司考核后還有贏利，才干從贏利中去分配年終獎。所以本錢控制談不上對年終獎的控制。 三、其它無法準確計量的本錢 前面都屬于看得見發(fā)生的本錢，還有一些本錢就看不見的，或是無法準確預(yù)料和計量的本錢，假設(shè)不加控制，或是失控了，比直接發(fā)生的危害還要大得多。 比如：搶工本錢，也可叫時間本錢。搶工引起的人工耗費、工價提高、資料耗費、添加開銷等，可以說每個人都或多或少有過一些感受，但額外添加多少本錢支出卻沒有人能算得清。 為什么會呵斥搶工？能夠有一些甲方要素，但更多的