2022年企業(yè)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例教學(xué)總結(jié)

1、企業(yè)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例 1、收到投資者 (或股東投入的現(xiàn)金股款 借:銀行存款 貸:實(shí)收資本 (或股本 資本公積 2、收到實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 3、從銀行提取現(xiàn)金 借:庫存現(xiàn)金 貸:銀行存款 4、將現(xiàn)金存入銀行 借:銀行存款 貸:庫存現(xiàn)金 5、支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收款等 貸:庫存現(xiàn)金 收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)借:庫存現(xiàn)金 (按實(shí)際收回的現(xiàn)金 管理費(fèi)用 (按應(yīng)報(bào)銷的金額 貸:其他應(yīng)收款 (按實(shí)際借出的現(xiàn)金 6、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余 (1 如為現(xiàn)金短缺 : 查明原因前

2、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金 查明原因后 借:其他應(yīng)收款、庫存現(xiàn)金 (按應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?管理費(fèi)用 (按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由負(fù)責(zé)人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~ 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 (2 如為現(xiàn)金溢余 : 查明原因前 借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 查明原因后 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:其他應(yīng)收款 (按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分營業(yè)外收入 (按實(shí)際溢余的金額超過應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額 7、發(fā)生的存款利息 ,根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證 借:銀行存款 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 8、因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票 借:應(yīng)收票據(jù) (按應(yīng)收票據(jù)的面值 貸:營業(yè)外收入等 (按實(shí)

3、現(xiàn)的營業(yè)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 (按專用發(fā)票上注明的增值稅額 9、以應(yīng)收票據(jù)抵償應(yīng)收賬款 ,按應(yīng)收票據(jù)面值 借:應(yīng)收票據(jù) 貸:應(yīng)收賬款 10、企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生應(yīng)收賬款 借:應(yīng)收賬款 (按應(yīng)收金額 貸:營業(yè)外收入等 (按實(shí)現(xiàn)的銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 11、收回應(yīng)收賬款 借:銀行存款等 貸:應(yīng)收賬款 12、企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等借:應(yīng)收賬款 貸:銀行存款等 13、企業(yè)收回代墊費(fèi)用 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 14、企業(yè)支付銀行存款購入并已驗(yàn)收入庫的材料 ,按實(shí)際成本 借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款 1

4、5、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料 ,按實(shí)際成本 借:生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用銷售費(fèi)用等 貸:原材料 16、企業(yè)生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品 ,按實(shí)際成本 借:庫存商品 貸:生產(chǎn)成本等 17、企業(yè)銷售產(chǎn)成品 ,結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品18、企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn) 到預(yù)定可使用狀態(tài)前的其他支出借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款19、企業(yè)購入需要安裝的固定資產(chǎn) 用時(shí)再轉(zhuǎn)入 “固定資產(chǎn) ”科目20、企業(yè)自行建造完成的固定資產(chǎn) 的必要支出借:固定資產(chǎn)貸:在建工程,按買價(jià)加上相關(guān)稅費(fèi)以及使固定資產(chǎn)達(dá),先記入 “在建工程 ”科目 ,待安裝完畢交付使,按建造資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生21、投資者投入的

5、固定資產(chǎn) ,按投資各方確認(rèn)的價(jià)值 借:固定資產(chǎn) 貸:實(shí)收資本等 22、企業(yè)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 借:制造費(fèi)用 管理費(fèi)用等 貸:累計(jì)折舊 23、出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借:固定資產(chǎn)清理 (按固定資產(chǎn)賬面凈值 累計(jì)折舊 (按已提折舊 貸:固定資產(chǎn) (按固定資產(chǎn)原價(jià) 24、清理過程中發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)交的稅金 借:固定資產(chǎn)清理 貸:銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)等25、收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等 借:銀行存款原材料等 貸:固定資產(chǎn)清理 26、應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失 借:其他應(yīng)收款 貸:固定資產(chǎn)清理 27、生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入 2

6、8、生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈損失 借:營業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理 29、企業(yè)借入各種短期借款 借:銀行存款 貸:短期借款 30、企業(yè)發(fā)生短期借款利息 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款 31、歸還短期借款 借:短期借款 貸:銀行存款 32、企業(yè)購入材料并驗(yàn)收入庫 ,但貨款尚未支付 借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款 33、償付應(yīng)付賬款 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款等 34、向銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資 借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款 35、發(fā)放工資 借:應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付職工工資 貸:庫存現(xiàn)金 36、月份終了、將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)行分配 借:生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付職工工資 37、企業(yè)月終提取福利費(fèi) 借:生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付職工福利費(fèi) 38、支付的職工醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)等 借: