財政評審服務(wù)方案模版

1、財政評審服務(wù)方案一、目標(biāo)任務(wù)通過對財政性資金投資項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算進行評 價與審查，對財政性資金投資項目資金使用情況，以及其他財政專項 資金使用情況進行專項核查及追蹤問效，為財政資金規(guī)范、安全、有 效運行提供基本保證。二、思路與策略1、注重事前調(diào)查做好前期準(zhǔn)備：充分利用前期準(zhǔn)備時間，了解相 關(guān)資料與信息，制訂詳實的評審方案，篩選和優(yōu)化評審重點，擬定具 體工作程序和方法，配備熟悉了解評審項目業(yè)務(wù)經(jīng)驗人員。2、建立溝通機制保障信息暢通：建立評審組內(nèi)部、評審組與委托 方、事務(wù)所之間的溝通機制，及時處理解決項目實施問題，嚴(yán)格執(zhí)行 委托方周報和定期階段性匯報制度，如遇重大事項及時匯報。三、評

2、審內(nèi)容財政投資評審的內(nèi)容包括：項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的 真實性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性等審核；項目基本建設(shè)程序合規(guī)性 和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；項目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo) 文件、各項合同等合規(guī)性審核；工程建設(shè)各項支付的合理性、準(zhǔn)確性 審核；項目財政性資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到 位情況審核；項目政府采購情況審核；項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及 項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況審核；實行代建制項 目的管理及建設(shè)情況審核；項目建成運行情況或效益情況審核；財政 專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設(shè)計 概算的審核；對財政性資金使用情況進行專項

3、核查及追蹤問效；（一）項目預(yù)算評審項目預(yù)算評審包括對項目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投 資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算等的評審。項目建設(shè)程序評審項目建設(shè)程序評審包括對項目立項、項目可行性研究報告、項 目初步設(shè)計概算、項目征地拆遷及開工報告等批準(zhǔn)文件的程序性評 審。建筑安裝工程預(yù)算評審建筑安裝工程預(yù)算評審包括對工程量計算、預(yù)算定額選用、取 費及材料價格等進行評審。（1）工程量計算的評審包括：1）審查施工圖工程量計算規(guī)則的選用是否正確；2）審查工程量的計算是否存在重復(fù)計算現(xiàn)象；3）審查工程量匯總計算是否正確；4）審查施工圖設(shè)計中是否存在擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo) 準(zhǔn)等現(xiàn)象。（2）定額套用

4、、取費和材料價格的評審包括：1）審查是否存在高套、錯套定額現(xiàn)象；2）審查是否按照有關(guān)規(guī)定計取工程間接費用及稅金；3）審查材料價格的計取是否正確。設(shè)備投資預(yù)算評審設(shè)備投資預(yù)算評審，主要對設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進行 評審。待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評審待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評審，主要對項目預(yù)算中除建 筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項目預(yù)算投資進行評審。評 審內(nèi)容包括：（1）建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招 投標(biāo)費、貸款利息等待攤投資預(yù)算，按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等進 行評審；對土地使用權(quán)費用預(yù)算進行評審時，應(yīng)在核定用地數(shù)量的 基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進行

5、評審。（2）其他投資的評審，主要評審項目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生 并構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼 養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。其他預(yù)算評審（1）部分項目發(fā)生的特殊費用，應(yīng)視項目建設(shè)的具體情況和有 關(guān)部門的批復(fù)意見進行評審。（2）對已招投標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的項目進行預(yù)算評審時，應(yīng) 對招投標(biāo)文件、過程和相關(guān)合同的合法性進行評審，并據(jù)此核定項 目預(yù)算。（3）對已開工的項目進行預(yù)算評審時，應(yīng)對截止評審日的項目 建設(shè)實施情況，分別按已完、在建和未建工程進行評審。（4）預(yù)算評審時需要對項目投資細(xì)化、分類的，按財政細(xì)化基 本建設(shè)投資項目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進行

6、評審。（二）項目竣工決算評審項目竣工決算評審包括對項目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、 待攤投資和其他投資完成情況，項目建設(shè)程序、組織管理、資金來 源和資金使用情況、財務(wù)管理及會計核算情況、概（預(yù)）算執(zhí)行情況 和竣工財務(wù)決算報表的評審。建筑安裝工程投資評審的主要內(nèi)容（1）審查建安工程投資各單項工程的結(jié)算是否正確；（2）審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細(xì)核算是 否符合要求；（3）審查各明細(xì)賬相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料 款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實、 準(zhǔn)確、完整；（4）審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留 了質(zhì)量保證金；（5）對建安工程投

7、資評審時還應(yīng)審查以下內(nèi)容：1）審查項目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計劃并嚴(yán)格執(zhí)行（已招標(biāo)的項目是否按合同支付工程款）；2）審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（項目竣工后 預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無余額）；3）對有甲供材料的項目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料;4）審查項目建設(shè)單位代墊款項是否在工程結(jié)算中扣回。設(shè)備投資支出評審的內(nèi)容（1）設(shè)備采購過程評審：1）項目單位對設(shè)備的采購是否有相應(yīng)的控制制度并按照執(zhí)行;2）限額以上設(shè)備的采購是否進行招投標(biāo)；3）設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計相符合，是否存在增 加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；4）設(shè)備入庫、保管、

8、出庫是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照 執(zhí)行。（2）設(shè)備采購成本和各項費用的評審：1）設(shè)備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規(guī)定計入成本；2）設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項費用，是否包括在 設(shè)備采購合同內(nèi)，進口設(shè)備各項費用是否列入設(shè)備購置成本。（3）設(shè)備投資支出核算的評審：1）設(shè)備投資支出是否按單項工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等 進行明細(xì)核算；2）與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫存 設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基 本建設(shè)財務(wù)會計制度；3）列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、 煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。待攤投資

9、評審待攤投資評審，主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍， 費用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進行評審。其他投資支出評審其他投資支出主要評審房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、 培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合 規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實、合法。項目建設(shè)程序評審審查建安工程投資各單項工程的結(jié)算是否正確項目建設(shè)程序 評審，主要包括對項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計等程序性 內(nèi)容的審批情況進行評審。若項目已按本規(guī)程相關(guān)規(guī)定進行預(yù)算評 審的，則評審其調(diào)整的部分；項目建設(shè)組織管理評審項目建設(shè)組織管理情況的評審，主要審查項目建設(shè)是

10、否符合項 目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的 要求；項目是否辦理開工許可證；項目施工單位資質(zhì)是否與工程類 別以及工程要求的資質(zhì)等級相適應(yīng)；項目施工單位的施工組織設(shè)計 方案是否合理等；項目資金到位和使用情況的評審（1）建設(shè)項目資金審查。主要審查各項資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進度相適應(yīng)，項目資本金是否到位并由中國注冊會計師驗資出具驗資報告；（2）審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建 設(shè)資金等問題；（3）實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目，應(yīng)審查是 否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進行招標(biāo)和資金支付；（4）有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項目，應(yīng)審查其收

11、入或結(jié)余 資金是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進行處理；（5）審查竣工決算日建設(shè)資金賬戶實際資金余額項目財務(wù)管理及會計核算情況評審（1）項目財務(wù)管理和會計核算是否按基建財務(wù)及會計制度執(zhí) 行；（2）會計賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目建設(shè)中 的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；（3）審查資金使用、費用列支是否符合有關(guān)規(guī)定竣工財務(wù)決算報表評審（1）決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè) 財務(wù)管理的規(guī)定；（2）決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實，勾稽關(guān)系 是否正確；（3）竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀，內(nèi)容是否完整。（三）財政專項資金項目評審財政專項資金項目

12、主要包括：建設(shè)類支出項目、專項支出項目、 專項收入項目。財政專項支出評審內(nèi)容（1）項目合規(guī)性、合理性：1）項目申報材料是否齊全、申報內(nèi)容是否真實、可靠；2）項目是否符合國家方針政策和財政資金支持的方向和范圍， 是否符合本地區(qū)、本部門的產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要；3）項目目標(biāo)和組織實施計劃是否明確，組織實施保障措施是否 落實。（2）項目預(yù)算編制及執(zhí)行情況：1）項目預(yù)算編制程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等是否符合相關(guān)要求；2）項目總投資、政策性補貼情況；3）財務(wù)制度執(zhí)行情況；4）專項資金支出是否按支出預(yù)算管理辦法規(guī)定的用途撥付、使 用；5）項目配套資金是否及時足額到位；6）專項支出項目效益及前景分析。（3）其他：1

13、）項目組織承擔(dān)單位的組織實施能力；2）項目是否存在逾期未完成任務(wù)，拖延工期，管理不善造成損 失浪費等問題；3）要求評審的其他內(nèi)容。財政專項收入項目評審（1）審查專項資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)章制度；（2）審查專項資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全；（3）對應(yīng)繳庫的專項資金收入，審查應(yīng)繳費（稅）單位是否及時、足額繳納費（稅），征管機關(guān)是否應(yīng)征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財政收入的問題；（4）專項資金收入安排、使用效益評價；（5）要求評審的其他內(nèi)容。四、程序與方法（一）工作程序評審準(zhǔn)備階段1）了解被評審項目的基本情況，收集和整理必要的評審依據(jù)，判定項目是否具備評審條件；2）確定項目

14、評審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評審人員；3）通知項目建設(shè)單位提供項目評審必需的資料；4）根據(jù)評審要求，制定項目評審計劃。評審計劃應(yīng)包括擬定評審內(nèi)容、評審重點、評審方法和評審時間等內(nèi)容評審實施階段1）查閱并熟悉有關(guān)項目的評審依據(jù)，審查項目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性；2）現(xiàn)場踏勘；3）核查、取證、計量、分析、匯總；4）在評審過程中應(yīng)及時與項目建設(shè)單位進行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進行書面取證；5）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；6）對初審意見進行復(fù)核并做出評審結(jié)論；7）與項目建設(shè)單位交換評審意見，并由項目建設(shè)單位在評審結(jié) 論書上簽署意見；若項目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時間 內(nèi)未能簽署意見

15、的，評審機構(gòu)在上報評審報告時，應(yīng)對項目 建設(shè)單位未簽署意見的原因做出詳細(xì)說明評審?fù)瓿呻A段1）根據(jù)評審結(jié)論和項目建設(shè)單位反饋意見，出具評審報告；2）及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和有關(guān)資料，將 完整的項目評審資料與項目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；3）對評審數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，建立評審項目檔案（二）評審方法調(diào)查訪談法，主要用于了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，調(diào)查了解位 層面評價及業(yè)務(wù)層面評價的了解階段經(jīng)常使用。穿行測試法，在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本， 追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中 反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此了解控制措 施設(shè)計

16、的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。實地查驗法，針對業(yè)務(wù)層面控制，它通過使用統(tǒng)一的測試工 作表，與實際的業(yè)務(wù)、財務(wù)單證進行核對的方法進行控制測試。4、比較分析法，通過數(shù)據(jù)分析，識別評價關(guān)注點的方法。數(shù)據(jù)分 析可以是與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)（學(xué)校）標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據(jù)等進行 比較。5、實質(zhì)性測試：對報表、賬簿、憑證的查閱審計：原始憑證的真 實、合法性；金額的正確性；賬務(wù)處理的規(guī)范準(zhǔn)確性；賬簿記錄的正 確性；報表項目的分析性復(fù)核：勾稽關(guān)系的正確性，金額、比例等的 合理性等。6、查閱工作報告：通過聽取和閱讀工作報告，從而了解被審計單 位基本情況、單位的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果、主要經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況、 內(nèi)控風(fēng)險管理及

17、重大經(jīng)濟決策等，初步了解單位存在的問題或風(fēng)險， 以利于明確審計思路與重點。7、查閱會議記錄、紀(jì)要：堅持財務(wù)審計與業(yè)務(wù)審計相結(jié)合的原 則，通過查閱會議記錄、紀(jì)要等資料，審核確認(rèn)單位重大投資經(jīng)營項 目、經(jīng)營、投融資決策、重大資產(chǎn)損失、單位重組、擔(dān)保抵押、訴訟 事項等重大經(jīng)濟決策的程序與效果。8、管理層交流溝通：通過交流溝通了解單位開展的主要工作、取 得的業(yè)績、存在的不足和工作建議等；核實了解經(jīng)濟責(zé)任審計反映出 來的需要進一步了解核實的有關(guān)情況。五、機構(gòu)及人員配備針對本次*。六、質(zhì)量控制體系（一）全面質(zhì)量控制1、職業(yè)道德原則，恪守獨立、客觀、公正原則。2、專業(yè)勝任能力，具備同業(yè)審計工作經(jīng)驗、分析問題

18、、處理問題能力。3、工作委派，工作分派給具有相應(yīng)專業(yè)能力的人員。4、督導(dǎo)，分級督導(dǎo)制度，并要求督導(dǎo)人員對各層次審計工作給予 充分的指導(dǎo)、監(jiān)督。5、咨詢，建立咨詢專家?guī)欤瑧?yīng)變各種審計情況，充分考評自身承 接業(yè)務(wù)獨立性及承接業(yè)務(wù)能力。6、監(jiān)控，全面質(zhì)量控制政策和程序執(zhí)行情況、完善質(zhì)量控制方 針，減低審計風(fēng)險水平。（二）項目質(zhì)量控制1、指導(dǎo)，委派項目組組員工作，明確責(zé)任、程序及目標(biāo)，審計單 位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計工作中需特別關(guān)注的重大會計和審計問題，以及 其他可能影響具體審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的事項。2、監(jiān)督，及時掌握審計進度，了解重要會計和審計問題，解決執(zhí) 業(yè)人員之間執(zhí)業(yè)判斷的分歧，必要時向適當(dāng)人

19、員咨詢。3、復(fù)核，工作底稿的交叉復(fù)核；一級全面復(fù)核；二級重大問題復(fù) 核；三級質(zhì)量控制委員會負(fù)責(zé)復(fù)核監(jiān)督；主任會計師原則性復(fù)核與審 批。（三）全過程質(zhì)量控制1、前期控制：充分進行審前準(zhǔn)備，提前進行預(yù)審工作，深入調(diào)查 單位內(nèi)控管理和財務(wù)收支狀況，保障審計方案切實可行。2、過程控制：在審計實施過程中，及時指導(dǎo)審計人員明確審計目 標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行審計項目現(xiàn)場質(zhì)量控制程序，保障審計實施行為滿足審 計需求。3、報告控制：充分利用所內(nèi)專家工作，保證報告意見準(zhǔn)確，內(nèi)容 深入，評價客觀；通過三級復(fù)核制度，層層把關(guān)，嚴(yán)格控制審計風(fēng)險。4、人員控制：根據(jù)任務(wù)特點，選派具有事業(yè)單位及科研事業(yè)單位 審計經(jīng)驗和具有類似行業(yè)審

20、計經(jīng)驗的審計人員，并進行審前培訓(xùn)，加 強執(zhí)業(yè)紀(jì)律。5、進度控制：科學(xué)合理安排審計工作日常，建立協(xié)調(diào)溝通機制， 及時向委托方匯報審計進度和審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題。七、進度控制我公司堅持服務(wù)過程中，注重服務(wù)質(zhì)量基礎(chǔ)上并注重服務(wù)工作效 率，通過采取下列保障措施，確保服務(wù)工作有序、高效。（一）進度要求將充分考慮評審項目的工作量，確保及時完成審計任務(wù)。承諾在 在正式合同簽訂完成后，規(guī)定時間進度提供審計報告。（二）進度安排項目組在接到委托任務(wù)后，通過全面了解委托任務(wù)內(nèi)容及要求， 及時制定工作計劃，明確人員分工，劃分工作界面，明確評審重點、 注意事項，落實出具初審、核對及出具報告的計劃時間，并根據(jù)進展 情況動

21、態(tài)調(diào)整工作計劃、人員，以保證工作進度。（三）進度保障措施。1、工作時間計劃組織到位。根據(jù)委托方任務(wù)要求，制定詳細(xì)、合 理的工作時間計劃，明確審計任務(wù)的具體工作內(nèi)容和時間預(yù)算，并在 工作過程中進行實時監(jiān)控，根據(jù)項目進展情況和委托方的要求隨時進 行調(diào)整。2、保證人力資源配備到位。根據(jù)項目特點選取多次參與同類型 項目、熟悉項目所在單位相關(guān)規(guī)定、具有較高專業(yè)技術(shù)水平，業(yè)務(wù)熟 練，綜合素質(zhì)強且富有經(jīng)驗審計人員參與項目造價審計任務(wù)，人員力 量上有效保障項目服務(wù)的效率，同時根據(jù)委托進度時限要求，適時補 充增加人員，確保審計進度目標(biāo)。3、分工協(xié)調(diào)溝通到位。按審計內(nèi)容合理進行專業(yè)分工，同時保證 與委托方、被審計

22、單位、項目組內(nèi)部人與人之間的適時定期溝通。4、審計重點把握到位。根據(jù)審計項目的特點，確定審計重點，采 取有效的審計方式，全面覆蓋的基礎(chǔ)上把控重點，確保審計效率。5、充分利用信息技術(shù)。加大信息計算機處理能力，及時與建設(shè)方 進行信息溝通，在預(yù)算軟件電子版應(yīng)用等方面做好信息共享，提高審 計任務(wù)效率。八、保密措施為確保項目服務(wù)過程中保密工作執(zhí)行的有效性，我司嚴(yán)格遵守項 目紀(jì)律要求，并采取以下措施保障項目保密工作執(zhí)行的有效性：（一）簽署保密協(xié)議公司與參與本項目服務(wù)人員及與項目單位分別簽署保密協(xié)議，對 各項保密事項進行詳細(xì)約定，嚴(yán)格執(zhí)業(yè)紀(jì)律。（二）建立保密責(zé)任制項目經(jīng)理為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對項目組成員進行保

23、密教育，經(jīng)常檢查和督促項目成員做好保密工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提醒和糾正；項目單位應(yīng)提供工程保密所需的存放資料保密柜，傳送重要文件時要有專 車。（三）明確保密事項具體包括項目人員在項目單位從事工作期間直接或間接地通過 書面、口頭、圖表、音像資料等獲得該項目的工程地點、設(shè)施、圖紙、 合同、報價書、主要會議記錄等工程技術(shù)信息和經(jīng)濟信息等秘密信息。（四）建立保密承諾制項目成員承諾將嚴(yán)格保守自己在為委托方工作期間所獲得的有 關(guān)項目的一切秘密信息，除根據(jù)工作需要同項目指定聯(lián)系人員交流工 程技術(shù)和經(jīng)濟信息外，未經(jīng)委托方、建設(shè)單位事先書面許可，不以任 何方式，無論口頭、書面，還是磁盤、通信網(wǎng)絡(luò)等介質(zhì)向任何其他方，

24、 包括個人、公司、商社、其他經(jīng)濟組織等泄露該項目秘密信息。（五）建立資料合理交接處理制任何時候，項目成員只要收到項目負(fù)責(zé)人及委托方專職人員的書 面及口頭委托要求，項目成員應(yīng)盡快接收工作任務(wù)，需及時接收及歸 還全部資料和文件。如果該技術(shù)資料屬于電子文本不能歸還的形式， 則應(yīng)刪除；在項目完成時，應(yīng)按照委托方要求及時提交審核報告送審 資料及辦理資料交接手續(xù)。九、廉政建設(shè)1、項目人員將認(rèn)真遵守與委托方簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書中所規(guī) 定的各類約定，按照國家相關(guān)的法律法規(guī)以及中國注冊會計師審計 準(zhǔn)則的要求，按時完成受托項目審計評價工作。2、成果報告將如實反映工作結(jié)果，不出具虛假不實的報告，不 得避重就輕、回避

25、問題或者明知有重要事項不予披露；嚴(yán)守被審計單 位秘密。3、項目組人員自備個人所需的計算機等辦公設(shè)備，不向被審計 單位提出不合理要求。4、項目組人員不向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求，不 得在被審計單位報銷任何私人費用。5、項目組人員不索要或者接受被評審單位任何禮品、禮金和各 種有價證券等。項目人員不向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。十、服務(wù)管理體系及服務(wù)承諾我們是具有財政部頒發(fā)的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資質(zhì)的專業(yè)化審計 咨詢服務(wù)公司。公司已按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求建立了質(zhì)量管理體系，實行項 目信息化管理。該體系覆蓋了審計服務(wù)項目售前、售中、售后全過程 的服務(wù)。我們公司將根據(jù)項目的要求和服務(wù)周期，從計劃、

26、設(shè)計、實施到 完工交付后的日常運作，為客戶提供全過程審計咨詢服務(wù)，促進客戶 管理的有效性。公司對整個服務(wù)的過程實行跟蹤、監(jiān)督，力求實現(xiàn)客 戶的最大滿意。我公司在此將聲明承諾：我公司將會對提供的所有審計咨詢服務(wù) 項目提供全方位的服務(wù)計劃、過程實施與期后服務(wù)。絕對不會因為人 員的變化而影響委托方的審計工作的順利進行，在我司售后服務(wù)及保 障體系中，將會有詳細(xì)的、有明確、確實可行的保障措施方案闡述。以下為我公司對項目的服務(wù)承諾、服務(wù)保障體系和服務(wù)方式，為 本項目提供全方位的服務(wù)計劃、過程實施與期后服務(wù)。（一）基本服務(wù)保障我方承諾在項目完工后，將向客戶提供與項目實施相關(guān)的審計計 劃、審計實施過程資料及審

27、計成果文件等一套完整的項目成果文檔。我方承諾在項目正式交付客戶后，在涉及客戶管理需求、外部檢 查、巡視等，我方提供免費配合解釋說明服務(wù)。我方承諾在正常工作期間或非工作期間，我司在收到客戶緊急需 求三天內(nèi)作出有效的回應(yīng)并提供后續(xù)配合服務(wù)。（二）審計配合機制1、委托方負(fù)責(zé)審計的組織、監(jiān)督與協(xié)調(diào)，及時解決審計中所遇 到的需協(xié)調(diào)解決事項。具體包括下發(fā)審計通知、安排所屬單位確定定 點聯(lián)系人、審計工作配合等工作。2、委托方負(fù)責(zé)提供委托方相關(guān)政策法規(guī)制度要求，審核批準(zhǔn)審 計方案、底稿與報告模版要求。3、被審計單位按照本單位接待標(biāo)準(zhǔn)為審計項目組提供必要的辦 公條件；及時向?qū)徲嫿M提供審計所需資料清單。4、被審計

28、單位應(yīng)及時對審計組提出的問題做出合理、客觀的解 釋與說明，必要時形成書面文件；對審計工作成果性文件，能夠及時 審閱并簽署意見。（三）審計溝通機制1、定期溝通制度。每周一向委托方上報上周審計工作進展情況、 下一步審計工作安排、審計發(fā)現(xiàn)的問題及需協(xié)調(diào)溝通事項。2、專項匯報制度。對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大、重要事項或需 委托方特殊協(xié)調(diào)處理事項將形成專項報告。3、技術(shù)溝通制度。審計小組將定期召開審計研討會，對審計過 程中遇到的政策理解差異、疑難問題、重大審計事項等進行研究討論 確定。（四）舉報投訴機制本公司成立專門的市場客戶服務(wù)中心對項目進行全過程的監(jiān)督 調(diào)查工作，將在項目前期、實施及完成通過客戶評價表調(diào)查了解客戶 及項目單位對審計咨詢服務(wù)的評價反饋。我方設(shè)立專門客戶投訴電話，全天侯接受客戶舉報與投訴，并承 諾在8個小時內(nèi)響應(yīng)，并反饋給業(yè)務(wù)部門及負(fù)責(zé)人及時處理。（六）定期回訪機制我方業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將針對具體項目采用電話、現(xiàn)場回訪等方式， 調(diào)查了解客戶需求，并對現(xiàn)行審計模式與標(biāo)準(zhǔn)進行檢查，系統(tǒng)性能進 行分析、優(yōu)化，保證審計咨詢服務(wù)持續(xù)改善。（七）熱線電話職能本公司設(shè)立了專門的服務(wù)熱線電話，接聽客戶電話。熱線電話接聽任何關(guān)于公司的外部信息，包括:客戶關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的投訴或表揚客戶關(guān)于服務(wù)人員的投訴或表揚客戶關(guān)于服務(wù)進度的投訴或