《檢查工作底稿》word版

1、天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632檢查工作底稿年度檢查組織管理類工作底稿檢查通知被檢查事務(wù)所一覽表檢查人員一覽表檢查工作總結(jié)處理結(jié)果匯總表檢查未檢查檢 查 通 知（參考格式） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所：根據(jù)關(guān)于開展200X年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知的要求，我協(xié)會(huì)將派出檢查組一行 人于200X年 月 日至 月 日對(duì)你所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、請(qǐng)你所對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及自200X年 月以來出具的業(yè)務(wù)項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行自查，并整理好各項(xiàng)管理制度文本和各類業(yè)務(wù)檔案。二、為保證檢查工作順利開展，在檢查組工作期間你所負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)

2、人員應(yīng)做好檢查準(zhǔn)備。三、請(qǐng)你所為檢查組提供必要的工作條件。望你所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師能按上述要求積極配合檢查小組工作。 （協(xié)會(huì)蓋章） 200X年 月 日 被檢查事務(wù)所一覽表 檢查人員一覽表檢查工作總結(jié)（參考格式）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：根據(jù)中注協(xié)制定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）的規(guī)定和文件精神，我省于200年 月 日至 月 日組織了個(gè)檢查小組對(duì)家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：一、檢查工作概況1.檢查工作組織情況，包括：確定檢查對(duì)象、組織檢查隊(duì)伍等。2.檢查工作實(shí)施情況，包括：檢查實(shí)施時(shí)間、檢查工作總體效果、以及總結(jié)表彰情況等。二、檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題和共性問題該部分包括

3、介紹檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題、典型性問題等。三、檢查結(jié)果的處理該部分主要介紹檢查出問題的處理情況。四、意見和建議該部分主要是對(duì)組織開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的意見和建議，以及對(duì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)規(guī)范和其他相關(guān)規(guī)定的改進(jìn)意見等。處理結(jié)果匯總表檢查實(shí)施類工作底稿綜合類檢查工作底稿事務(wù)所基本信息表事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表事務(wù)所業(yè)務(wù)資質(zhì)一覽表事務(wù)所合伙人（出資人）情況表檢查小組成員表事務(wù)所年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)清單事務(wù)所驗(yàn)資業(yè)務(wù)清單抽查業(yè)務(wù)清單檢查未檢查事務(wù)所基本信息表事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表事務(wù)所資質(zhì)一覽表事務(wù)所合伙人（出資人）情況表檢查小組成員表事務(wù)所年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)清單事務(wù)所驗(yàn)

4、資業(yè)務(wù)清單抽查業(yè)務(wù)清單審計(jì)業(yè)務(wù)檢查工作底稿審計(jì)項(xiàng)目基本情況表審計(jì)業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目檢查工作底稿特殊會(huì)計(jì)、審計(jì)事項(xiàng)檢查工作底稿審計(jì)項(xiàng)目檢查小結(jié)檢查未檢查審計(jì)業(yè)務(wù)檢查工作底稿使用說明：1本檢查工作底稿是基于適用的廣泛性而設(shè)計(jì)的，并不意味著所有的檢查項(xiàng)目都要按照底稿中所列的檢查內(nèi)容逐一實(shí)施。2在實(shí)際執(zhí)行檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢查項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模等具體情況，確定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的檢查重點(diǎn)進(jìn)行檢查。3在實(shí)施重要報(bào)表項(xiàng)目的檢查過程中，檢查人員還應(yīng)根據(jù)專業(yè)判斷，對(duì)重要審計(jì)程序的執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并對(duì)重要的審計(jì)程序加以標(biāo)示。對(duì)于不適用的重要審計(jì)程序應(yīng)在“備注/索引”欄說明原因。對(duì)于未按照獨(dú)立

5、審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)程序的重大事項(xiàng)，檢查人員應(yīng)附詳細(xì)情況的說明、檢查證據(jù)的復(fù)印件等，并在“備注/索引”欄標(biāo)注索引號(hào)。4其他非重點(diǎn)的檢查項(xiàng)目和程序，檢查人員可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷予以簡(jiǎn)化。5會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目檢查工作底稿是以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的，對(duì)執(zhí)行其他會(huì)計(jì)制度的被檢查項(xiàng)目，可根據(jù)情況選用。審計(jì)項(xiàng)目基本情況表頁次： 一、被審計(jì)單位概況：被審計(jì)單位名稱所屬行業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及企業(yè)組織類型納入合并報(bào)表范圍的子公司和合營(yíng)企業(yè)家數(shù)： 其中合營(yíng)企業(yè)：被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（200 年度會(huì)計(jì)報(bào)表）金額（單位：萬元）母公司報(bào)表合并報(bào)表資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)二、被查審計(jì)項(xiàng)目概況：報(bào)告文號(hào)審計(jì)

6、報(bào)告意見類型報(bào)告日期簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工時(shí)審計(jì)收費(fèi)被檢查事務(wù)所為該被審計(jì)單位連續(xù)提供年度審計(jì)服務(wù)的年限三、檢查說明： 檢查人員 檢查日期 審計(jì)業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿審計(jì)報(bào)告檢查底稿審定會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注檢查底稿業(yè)務(wù)約定書檢查底稿審計(jì)計(jì)劃?rùn)z查底稿審計(jì)總結(jié)檢查底稿逐級(jí)復(fù)核情況檢查底稿管理當(dāng)局聲明書檢查底稿符合性測(cè)試檢查底稿審計(jì)程序表檢查底稿審計(jì)差異匯總表檢查底稿試算平衡表檢查底稿永久性檔案檢查底稿檢查未檢查審計(jì)報(bào)告檢查底稿檢查項(xiàng)目：審計(jì)報(bào)告 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題是否統(tǒng)一為“審計(jì)報(bào)告”？2審計(jì)報(bào)告的收件人是否為業(yè)務(wù)約定書要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象全稱？3審計(jì)報(bào)告引言段的

7、表述是否符合準(zhǔn)則規(guī)定？（1）說明已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱、日期或涵蓋的期間（2）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任4審計(jì)報(bào)告范圍段的表述是否符合準(zhǔn)則規(guī)定，包括審計(jì)依據(jù)和審計(jì)工作？5審計(jì)報(bào)告意見段的表述是否符合準(zhǔn)則規(guī)定，包括對(duì)合法性、公允性發(fā)表意見？6如果出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，是否在意見段前另加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度（而不僅僅是簡(jiǎn)單羅列事實(shí)或者財(cái)務(wù)指標(biāo)）？7審計(jì)報(bào)告是否由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章？是否包括一名為對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人、主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師？8審計(jì)報(bào)告是否載明事務(wù)所名稱、地址

8、，并加蓋公章？9審計(jì)報(bào)告日期是否正確？10如使用強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的格式和所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)是否符合準(zhǔn)則規(guī)定？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審定會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注檢查底稿檢查項(xiàng)目：審定會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1審計(jì)報(bào)告后是否附送審定會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注？2所附送的審定會(huì)計(jì)報(bào)表是否包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表？3審定會(huì)計(jì)報(bào)表的格式是否符合適用于該被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、信息披露規(guī)范和會(huì)計(jì)核算辦法（如有）的規(guī)定？4是否檢查各會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部、各會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注之間、會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注與相關(guān)工作底稿之間（如試算平衡表、合并報(bào)表工作底稿、

9、科目審定表、合并報(bào)表附注工作底稿等）的運(yùn)算和勾稽關(guān)系，并正確標(biāo)注審計(jì)符號(hào)和交叉索引？5如被審計(jì)單位為上市公司，則其會(huì)計(jì)報(bào)表中是否準(zhǔn)確標(biāo)注各報(bào)表項(xiàng)目的“注釋號(hào)”，并與后附的報(bào)表附注編號(hào)一致？6審定會(huì)計(jì)報(bào)表上是否加蓋被審計(jì)單位公章，并由被審計(jì)單位法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章？7會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否至少包含以下內(nèi)容：（1）被審計(jì)單位的基本情況說明（2）重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明（3）稅項(xiàng)（4）控股子公司及合營(yíng)企業(yè)，以及合并報(bào)表的合并范圍（5）重要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋（6）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（7）重要事項(xiàng)，例如或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表

10、日后事項(xiàng)、租賃、債務(wù)重組、非貨幣性交易、承諾事項(xiàng)、以應(yīng)收債權(quán)為基礎(chǔ)的出售和融資事項(xiàng)、其他重要事項(xiàng)等（8）財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期（9）特殊情況下必須披露的事項(xiàng)，例如不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說明、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問題等8如被審計(jì)單位是上市公司、金融企業(yè)或者其他對(duì)報(bào)表附注格式有特殊規(guī)定的企業(yè)，則是否具備特定的信息披露規(guī)范所要求的完整內(nèi)容？9報(bào)表附注中各項(xiàng)內(nèi)容的披露格式是否符合適用于被審計(jì)單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)核算辦法（如有）、信息披露規(guī)范（如有）的規(guī)定？10報(bào)表項(xiàng)目注釋中明細(xì)項(xiàng)目的名稱是否規(guī)范？11報(bào)表附注中對(duì)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和重要事項(xiàng)披露的措辭是否清晰，易于理解？二、檢查說明 檢查人

11、員 檢查日期 業(yè)務(wù)約定書檢查底稿檢查項(xiàng)目：業(yè)務(wù)約定書 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1被檢查事務(wù)所是否與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書？2審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是否包括以下具體內(nèi)容，其約定是否符合相關(guān)法律法規(guī)、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范等的規(guī)定？（1）簽約雙方的名稱（2）委托目的（3）審計(jì)范圍（4）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任（5）簽約雙方的義務(wù)（6）出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求（7）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任（8）審計(jì)收費(fèi)（包括：審計(jì)收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及付費(fèi)方式與時(shí)間）（9）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間（10）違約責(zé)任（11）簽約時(shí)間（12）其他特殊約定事項(xiàng)，或者有關(guān)規(guī)范性文件要求特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書中必須包括的事項(xiàng)3審

12、計(jì)業(yè)務(wù)約定書是否經(jīng)雙方簽章認(rèn)可？4審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽署日期是否早于審計(jì)報(bào)告日期？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審計(jì)計(jì)劃?rùn)z查底稿檢查項(xiàng)目：審計(jì)計(jì)劃 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否編制總體審計(jì)計(jì)劃？2總體審計(jì)計(jì)劃是否包括以下具體內(nèi)容？（1）被審計(jì)單位背景（2）總體分析性復(fù)核（3）固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)分析（4）審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍及審計(jì)策略（5）以前年度審計(jì)情況（6）重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況（7）重要的審計(jì)領(lǐng)域和賬戶以及重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問題（8）重要的審計(jì)程序（9）審計(jì)工作的日程安排和進(jìn)度控制、費(fèi)用預(yù)算（10）審計(jì)項(xiàng)目小組人員分工及其責(zé)任（11）合作審計(jì)的分工安排（12）對(duì)專家、其他

13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的利用（13）需由被審計(jì)單位準(zhǔn)備的資料文件和協(xié)助執(zhí)行的工作（14）確定審計(jì)重要性水平的依據(jù)、計(jì)算過程和結(jié)果，以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3審計(jì)重要性水平的確定依據(jù)、比例和確定結(jié)果是否明顯不合理？4是否編制具體審計(jì)計(jì)劃？5審計(jì)計(jì)劃是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)，并傳達(dá)給審計(jì)小組各位成員？6是否在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修訂？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審計(jì)總結(jié)檢查底稿檢查項(xiàng)目：審計(jì)總結(jié) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否編制審計(jì)總結(jié)？2審計(jì)總結(jié)是否包括以下具體內(nèi)容：（1）審計(jì)工作的完成情況核對(duì)，對(duì)于審計(jì)工作范圍、人員安排、工時(shí)與費(fèi)用的實(shí)際情況與計(jì)劃的重大差異的說

14、明和原因分析（2）重大事項(xiàng)的處理情況1）審計(jì)計(jì)劃中提及的重要會(huì)計(jì)、審計(jì)問題2）上年度審計(jì)總結(jié)中提及的本年度審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)3）在審計(jì)過程中新發(fā)現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)和審計(jì)問題4）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備問題5）同時(shí)發(fā)行A、B股企業(yè)的境內(nèi)外報(bào)表差異分析6）其他重要事項(xiàng)（3）對(duì)被審計(jì)單位當(dāng)年度的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的合理性的總體分析性復(fù)核，以及對(duì)有較大變動(dòng)的指標(biāo)和項(xiàng)目的變動(dòng)原因說明（4）未調(diào)整不符事項(xiàng)及其對(duì)凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度（5）審計(jì)總結(jié)編制者對(duì)擬發(fā)表的審計(jì)意見類型的意見（6）下年度審計(jì)時(shí)需要考慮的重要事項(xiàng)（7）董事會(huì)或管理當(dāng)局是否已經(jīng)采納審計(jì)報(bào)告、審定會(huì)計(jì)報(bào)表及其附

15、注3審計(jì)總結(jié)是否經(jīng)過復(fù)核？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 逐級(jí)復(fù)核情況檢查底稿檢查項(xiàng)目：逐級(jí)復(fù)核情況 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1被檢查審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的工作底稿中是否留有清晰的復(fù)核軌跡，包括復(fù)核標(biāo)記、復(fù)核意見、復(fù)核人員簽名和日期、復(fù)核意見的處理情況等？2項(xiàng)目經(jīng)理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）是否對(duì)助理人員編制的全部工作底稿都進(jìn)行了詳細(xì)復(fù)核？3部門經(jīng)理是否對(duì)重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)底稿，以及重要審計(jì)程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了復(fù)核？4出具報(bào)告前，是否由合伙人（或者主任會(huì)計(jì)師或者其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師）對(duì)審計(jì)總結(jié)、重要的審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告及所附送的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了總體復(fù)核？5如果根據(jù)被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的

16、內(nèi)部規(guī)定，該審計(jì)項(xiàng)目需經(jīng)獨(dú)立合伙人復(fù)核、稅務(wù)復(fù)核或者技術(shù)復(fù)核，則相關(guān)的復(fù)核程序是否已執(zhí)行？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 管理當(dāng)局聲明書檢查底稿檢查項(xiàng)目：管理當(dāng)局聲明書 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否索取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書？2管理當(dāng)局聲明書是否包含以下基本要素：（1）標(biāo)題（2）收件人（3）聲明內(nèi)容（4）被審計(jì)單位及其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，被審計(jì)單位公章（5）聲明書日期3管理當(dāng)局聲明書是否包括以下重大事項(xiàng)承諾：（1）被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的完整性（3）資產(chǎn)的存在性、可回收性及其權(quán)屬（4）會(huì)計(jì)報(bào)表符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，沒有重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)事

17、項(xiàng)都已按規(guī)定入賬（5）在內(nèi)部控制制度中發(fā)揮重要作用，或?qū)?huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的管理人員或員工沒有舞弊行為（6）對(duì)財(cái)務(wù)承諾、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)有關(guān)問題的承諾（7）其他對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)的說明4管理當(dāng)局聲明書是否經(jīng)過被審計(jì)單位簽章確認(rèn)？5管理當(dāng)局聲明書的日期是否與審計(jì)報(bào)告日是同一天？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 符合性測(cè)試檢查底稿檢查項(xiàng)目：符合性測(cè)試 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1在審計(jì)計(jì)劃編制階段，是否對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序等內(nèi)部控制要素進(jìn)行了解，并據(jù)以確定審計(jì)策略？2是否獲取被審計(jì)單位的重要內(nèi)部控制制度，評(píng)價(jià)其有效性、合理性

18、，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，并實(shí)地觀察其執(zhí)行情況，實(shí)施穿行測(cè)試？如以前年度已經(jīng)進(jìn)行過內(nèi)部控制測(cè)試，則是否根據(jù)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的變化，更新以前年度的測(cè)試結(jié)果？（如未進(jìn)行穿行測(cè)試或更新以前年度內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果，請(qǐng)?jiān)凇皞渥?索引”欄說明原因；如進(jìn)行符合性測(cè)試則繼續(xù)實(shí)施下列檢查內(nèi)容。）3對(duì)擬信賴的內(nèi)部控制，是否對(duì)其有效性進(jìn)行測(cè)試？（如未進(jìn)行符合性測(cè)試，請(qǐng)?jiān)凇皞渥?索引”欄說明原因；如進(jìn)行符合性測(cè)試則繼續(xù)實(shí)施下列檢查內(nèi)容。）4符合性測(cè)試是否發(fā)現(xiàn)重大缺陷？5對(duì)于重大內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否與被審計(jì)單位進(jìn)行必要的溝通？6對(duì)于存在重大內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)賬項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否對(duì)審計(jì)計(jì)劃作出必要調(diào)整，擴(kuò)大相應(yīng)的實(shí)

19、質(zhì)性測(cè)試程序予以證實(shí)？7是否將內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中加以運(yùn)用？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審計(jì)程序表檢查底稿檢查項(xiàng)目：審計(jì)程序表 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否使用審計(jì)程序表？2審計(jì)程序表是否標(biāo)明相關(guān)審計(jì)目標(biāo)或會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定，以及具體審計(jì)程序（步驟）？3審計(jì)程序表是否由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，并經(jīng)部門經(jīng)理和或合伙人（主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師）復(fù)核？4使用通用審計(jì)程序表時(shí)，是否結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況對(duì)程序進(jìn)行必要的增刪？5審計(jì)程序表是否注明底稿索引、執(zhí)行人及日期？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審計(jì)差異匯總表檢查底稿檢查項(xiàng)目：審計(jì)差異匯總表 頁次： 一、檢查內(nèi)容

20、不適用是否備注/索引1是否使用審計(jì)差異匯總表？2審計(jì)差異匯總表是否包括以下三類：（1）調(diào)整分錄（2）重分類分錄（3）未調(diào)整不符事項(xiàng)3對(duì)于各項(xiàng)審計(jì)差異，是否標(biāo)明調(diào)整原因、會(huì)計(jì)科目（報(bào)表項(xiàng)目）及其借貸方向和金額？4審計(jì)差異匯總表中的調(diào)整分錄序號(hào)、內(nèi)容是否與具體項(xiàng)目審計(jì)工作底稿一致？是否存在前者已修改，后者尚未修改的情況？5審計(jì)差異匯總表是否與會(huì)計(jì)科目審定表、試算平衡表（或?qū)徲?jì)差異調(diào)整過錄表）交叉索引并勾稽一致？6審計(jì)差異匯總表是否經(jīng)過復(fù)核人簽字？7審計(jì)差異匯總表中的調(diào)整事項(xiàng)是否與被審計(jì)單位溝通？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 試算平衡表檢查底稿檢查項(xiàng)目：試算平衡表 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否

21、備注/索引1是否使用試算平衡表？如果采用手工操作，且調(diào)整分錄、重分類分錄筆數(shù)較多，是否同時(shí)使用“審計(jì)差異調(diào)整過錄表”？2試算平衡表金額是否與審定前后報(bào)表勾稽并交叉索引？3試算平衡表金額是否與調(diào)整分錄、重分類分錄匯總表勾稽并交叉索引？4試算平衡表是否經(jīng)過復(fù)核人簽字？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 永久性檔案檢查底稿檢查項(xiàng)目：永久性檔案 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否設(shè)置永久性檔案？2被審計(jì)單位基本情況表（或歷年業(yè)務(wù)登記表）的內(nèi)容是否完整？3是否在永久性檔案中保存了歷年對(duì)該被審計(jì)單位出具的所有審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告和其他各類業(yè)務(wù)報(bào)告？4如出具過管理建議書的，是否將管理建議書也歸入永久

22、性檔案？5大型企業(yè)是否附有被審計(jì)單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖、管理人員結(jié)構(gòu)圖以及會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖（或者內(nèi)部管理系統(tǒng)流程圖）、會(huì)計(jì)人員分工表？6需編制合并報(bào)表的被審計(jì)單位是否附有投資結(jié)構(gòu)圖和關(guān)聯(lián)方企業(yè)結(jié)構(gòu)圖？7是否附有被審計(jì)單位的相關(guān)法律文書？具體應(yīng)包括：（1）設(shè)立批文（2）公司章程（3）合營(yíng)協(xié)議或合同（4）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書（5）稅務(wù)、外匯登記及財(cái)政、稅務(wù)文件（6）驗(yàn)資報(bào)告書和產(chǎn)權(quán)證明材料（7）有關(guān)投資、租賃、借款、購銷和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的長(zhǎng)期合同及出資證明（8）董事會(huì)及股東（大）會(huì)會(huì)議紀(jì)要或其摘錄（9）內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)目錄二、檢查說明 檢查人員 檢查日期

23、 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目檢查工作底稿資產(chǎn)類負(fù)債類檢查否檢查底稿檢查否檢查底稿貨幣資金| |短期借款| | 現(xiàn)金| |應(yīng)付票據(jù)| | 銀行存款| |應(yīng)付賬款| | 其他貨幣資金| |預(yù)收賬款短期投資| |應(yīng)付工資| | 短期投資| |應(yīng)付福利費(fèi)| | 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備| |應(yīng)付股利| |應(yīng)收票據(jù)| |應(yīng)交稅金| |應(yīng)收股利| |其他應(yīng)交款| |應(yīng)收利息| |其他應(yīng)付款| |應(yīng)收賬款| |預(yù)提費(fèi)用| |其他應(yīng)收款| |預(yù)計(jì)負(fù)債| |壞賬準(zhǔn)備| |待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值| |預(yù)付賬款| |長(zhǎng)期借款| |應(yīng)收補(bǔ)貼款| |應(yīng)付債券存貨| |長(zhǎng)期應(yīng)付款| | 存貨監(jiān)盤| |專項(xiàng)應(yīng)付款| | 存貨| |遞延稅款| | 存貨跌價(jià)

24、準(zhǔn)備所有者權(quán)益類| |待攤費(fèi)用檢查否檢查底稿| |股本（實(shí)收資本）| |長(zhǎng)期股權(quán)投資| |資本公積| |長(zhǎng)期債權(quán)投資| |盈余公積| |長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備| |未分配利潤(rùn)| |固定資產(chǎn)損益類| |累計(jì)折舊檢查否檢查底稿| |固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備| |主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在建工程| |主營(yíng)業(yè)務(wù)成本| | 在建工程| |主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加| | 在建工程減值準(zhǔn)備| |其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)| |固定資產(chǎn)清理| |營(yíng)業(yè)費(fèi)用無形資產(chǎn)| |管理費(fèi)用| | 無形資產(chǎn)| |財(cái)務(wù)費(fèi)用| | 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備| |投資收益| |長(zhǎng)期待攤費(fèi)用| |補(bǔ)貼收入| |待處理財(cái)產(chǎn)損溢| |營(yíng)業(yè)外收入| |營(yíng)業(yè)外支出| |所得稅| |以前年度損益

25、調(diào)整貨幣資金檢查底稿檢查項(xiàng)目：貨幣資金現(xiàn)金 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否核對(duì)現(xiàn)金日記賬期末余額與總賬數(shù)？2是否監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”？ 3是否將庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，是否要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無法查明原因，是否要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限取得批準(zhǔn)后作出調(diào)整？4在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，是否調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額？5若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，是否在盤點(diǎn)表中注明，并作必要的調(diào)整？6未進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的金額較小客戶，是否編制“現(xiàn)金證明書”？ 7是否抽取大額現(xiàn)金收支原始憑證進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)容是否

26、完整性，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況？8是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試，如有跨期收支事項(xiàng)是否作適當(dāng)調(diào)整？9對(duì)于非記賬本位幣的現(xiàn)金，是否檢查折算匯率的正確性？10是否驗(yàn)明現(xiàn)金披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 貨幣資金檢查底稿檢查項(xiàng)目：貨幣資金銀行存款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制銀行存款明細(xì)表，并與總賬和銀行存款日記賬核對(duì)？2是否獲取銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與日記賬核對(duì)？是否查明銀行存款余額差異原因，作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整？3是否檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，并對(duì)應(yīng)于/不應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日

27、前進(jìn)賬的重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整？4是否抽查對(duì)賬單，將其與銀行日記賬核對(duì)，確定是否存在未入賬的情況？5是否對(duì)銀行存款賬戶發(fā)函詢證？6是否查明大額定期存款或限定用途存款的實(shí)際情況？7是否關(guān)注各銀行存款賬戶余額的可收回性？在有確鑿證據(jù)表明存款已經(jīng)部分或全部不能收回的情況下，是否提請(qǐng)被審計(jì)單位作出調(diào)整？8是否抽取大額或有疑問的銀行存款收支原始憑證進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況？9是否對(duì)非記賬本位幣的銀行存款進(jìn)行檢查以確定折算匯率的正確性？10是否結(jié)合上年工作底稿復(fù)核銀行存款賬戶的完整性？11是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額銀行存款收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試？12是否列明不符

28、合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物條件的銀行存款？13是否驗(yàn)明銀行存款披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 貨幣資金檢查底稿檢查項(xiàng)目：貨幣資金其他貨幣資金 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否核對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)？2是否對(duì)外埠存款戶、銀行匯票存款戶、銀行本票存款戶、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等帳戶的期末余額實(shí)施函證？3是否獲取存出投資款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表，并與明細(xì)賬核對(duì)以確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性？4是否對(duì)非記賬本位幣的其他貨幣資金進(jìn)行檢查以確定折算匯率的正確性？ 5是否對(duì)期末余額中長(zhǎng)時(shí)間未結(jié)清

29、的款項(xiàng)進(jìn)行檢查？6是否對(duì)大額或有疑問的原始憑證進(jìn)行抽查，以確定內(nèi)容是否完整、有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶進(jìn)賬情況？7是否對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試，并對(duì)跨期收支事項(xiàng)作適當(dāng)調(diào)整？8是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物條件的其他貨幣資金？9是否對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行分析性測(cè)試以確定其安全性？10是否驗(yàn)明其他貨幣資金披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 短期投資檢查底稿檢查項(xiàng)目：短期投資 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否編制短期投資明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬核對(duì)？2是否獲取股票、債券及基金賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)，并發(fā)函詢證？3是否獲取期貨賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬

30、余額核對(duì)，并發(fā)函詢證？4是否監(jiān)盤庫存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，并查明差異原因進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整？5是否查閱在外保管的有價(jià)證券的證明文件，并實(shí)施必要的函證？6是否抽查短期投資變動(dòng)項(xiàng)目的記賬憑證，確定其原始憑證是否完整合法，會(huì)計(jì)處理是否正確？7是否復(fù)核與短期投資有關(guān)的損益計(jì)算的準(zhǔn)確性，并與投資收益項(xiàng)目有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)？8是否復(fù)核短期投資劃轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投資的會(huì)計(jì)處理的正確性？9是否檢查有無長(zhǎng)期投資性質(zhì)的短期投資項(xiàng)目，如有，是否進(jìn)行說明和調(diào)整？10是否將股票、債券、基金和期貨等短期投資項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表日市值與其成本進(jìn)行比較，若有差異是否提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行適當(dāng)會(huì)計(jì)處理并予以披露？11是否驗(yàn)明短期投資披露的恰當(dāng)

31、性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否核對(duì)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)？2是否檢查短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提和核算的證明文件？3是否檢查短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法的恰當(dāng)性？4是否復(fù)核短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算的正確性？5是否審查短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回時(shí)的會(huì)計(jì)處理的正確性？6是否對(duì)前期短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行比較分析？7是否檢查期后事項(xiàng)，確定計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性？8是否驗(yàn)明短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收票據(jù)檢查底稿檢查項(xiàng)

32、目：應(yīng)收票據(jù) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬余額和報(bào)表數(shù)核對(duì)？2是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額？3是否提請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，標(biāo)明至審計(jì)日已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)以確認(rèn)其在資產(chǎn)負(fù)債表日的真實(shí)性？4是否監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對(duì)？5是否抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實(shí)其存在性和可收回性？6是否檢查商業(yè)票據(jù)的更換或展期情形，并向出票人函詢以證實(shí)其兌現(xiàn)能力？7是否驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)利息收入的正確性，并關(guān)注逾期應(yīng)予停止計(jì)提利息的應(yīng)收票據(jù)？8是否核對(duì)已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理方法

33、是否適當(dāng)？9是否對(duì)以非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行檢查以確定折算匯率和匯兌損益處理的正確性？10是否驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收股利檢查底稿檢查項(xiàng)目：應(yīng)收股利 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制應(yīng)收股利明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬余額和報(bào)表數(shù)核對(duì)？其中是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方和編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額？2是否取得利潤(rùn)分配方案及相應(yīng)的股利分配公告，審查應(yīng)收股利金額是否與分配方案一致？3是否檢查應(yīng)收股利當(dāng)期和期后的收款情況？4是否關(guān)注長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收股利及原因？5是否驗(yàn)明應(yīng)收股利披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收利息檢查底稿檢查

34、項(xiàng)目：應(yīng)收利息 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制應(yīng)收利息明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬余額和報(bào)表數(shù)核對(duì)？2是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的利息，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額？3是否索取相應(yīng)的債券契約并審閱有關(guān)條款，檢查應(yīng)收利息的內(nèi)容是否均為已到付息期尚未領(lǐng)取的利息？4是否檢查應(yīng)收利息當(dāng)期和期后的收款情況？5是否在必要時(shí)對(duì)應(yīng)收利息實(shí)施函證？6是否驗(yàn)明應(yīng)收利息披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收賬款檢查底稿檢查項(xiàng)目：應(yīng)收賬款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬的余額？2是否獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)額是否正確？3是否分析應(yīng)收賬

35、款賬齡及余額構(gòu)成，選取賬齡長(zhǎng)、金額大或異常的款項(xiàng)實(shí)施函證，并根據(jù)函證結(jié)果編制“應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表”？4對(duì)回函金額不符的，是否查明原因并作出適當(dāng)調(diào)整？5對(duì)大額或異常項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款項(xiàng)目，即使回函相符，是否仍抽查原始憑證？6是否提請(qǐng)被審計(jì)單位在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)日已收回的應(yīng)收賬款金額，并對(duì)已收回金額較大的款項(xiàng)進(jìn)行常規(guī)檢查？7是否對(duì)未收到回函的樣本項(xiàng)目采用替代程序判斷確定債權(quán)的存在性？8是否抽查未發(fā)詢證函的一般應(yīng)收賬款項(xiàng)目的原始憑證，以確認(rèn)其入賬依據(jù)是否充分、有效？9是否檢查以非現(xiàn)金資產(chǎn)換入應(yīng)收賬款時(shí)會(huì)計(jì)處理的正確性？10是否關(guān)注呆賬、壞賬等無法收回的應(yīng)收賬款？11是否對(duì)應(yīng)收賬款余額

36、進(jìn)行分析性復(fù)核，如有重大波動(dòng)，是否詢問并分析其波動(dòng)原因？12是否對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的主要客戶交易事項(xiàng)作專門核查？13是否關(guān)注應(yīng)收賬款的質(zhì)押情況？14是否驗(yàn)明應(yīng)收賬款披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 其他應(yīng)收款檢查底稿檢查項(xiàng)目：其他應(yīng)收款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否核對(duì)其他應(yīng)收款明細(xì)賬與總賬余額？2是否編制或獲取其他應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確？3是否提請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在其他應(yīng)收款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)日已收回的款項(xiàng)，并抽查收款憑證、銀行對(duì)賬單等，關(guān)注這些憑證發(fā)生日期的合理性？4是否關(guān)注關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)和大額占本項(xiàng)目10%（含）以上的非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，并注意款項(xiàng)性質(zhì)

37、及變動(dòng)情況？5是否對(duì)金額大、賬齡長(zhǎng)或異常的明細(xì)賬戶余額實(shí)施函證，編制函證結(jié)果匯總表？ 6是否對(duì)未收到回函及未發(fā)函的樣本實(shí)施替代程序？ 7是否審核資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的收款事項(xiàng)，確定有無未及時(shí)入賬的債權(quán)？8是否對(duì)明細(xì)賬戶進(jìn)行分析，闡明長(zhǎng)期未能收回的原因，確定是否可能發(fā)生壞賬損失？9是否檢查非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)收款折算匯率的正確性？10是否審查轉(zhuǎn)作壞賬損失項(xiàng)目的合規(guī)性及審批手續(xù)？11是否驗(yàn)明其他應(yīng)收款披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 壞賬準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：壞賬準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否取得或編制壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、

38、明細(xì)賬數(shù)核對(duì)是否相符？2是否檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件？3是否復(fù)核壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的正確性？4是否檢查實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)會(huì)計(jì)處理的正確性？5是否檢查已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬，重新收回時(shí)會(huì)計(jì)處理的正確性？6是否比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)？7是否對(duì)期后事項(xiàng)進(jìn)行檢查以確定壞賬準(zhǔn)備的合理性？8是否驗(yàn)明壞賬準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 預(yù)付賬款檢查底稿檢查項(xiàng)目：預(yù)付賬款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制預(yù)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符？2是否對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行必要的分析性復(fù)核？

39、3是否標(biāo)明關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)余額？4是否分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成，函證余額的正確性，并根據(jù)回函情況，編制與分析函證結(jié)果匯總表？5是否對(duì)未回函及部分未發(fā)函的預(yù)付賬款，抽查有關(guān)原始憑證以確定其真實(shí)性？ 6是否抽查有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在 “應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”中同時(shí)掛賬的情況？ 7是否檢查預(yù)付賬款的貸方余額，查明原因，并作重分類調(diào)整？8是否檢查預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因？9是否檢查非記賬本位幣結(jié)算的預(yù)付賬款折算匯率的正確性？10是否驗(yàn)明預(yù)付賬款披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收補(bǔ)貼款檢查底稿檢查項(xiàng)目：應(yīng)收補(bǔ)貼款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否核對(duì)報(bào)表數(shù)、總賬

40、數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)？2是否獲取各種補(bǔ)貼的相關(guān)文件依據(jù)，檢查應(yīng)收補(bǔ)貼款的內(nèi)容、性質(zhì)是否合法？3是否復(fù)核應(yīng)收補(bǔ)貼款計(jì)算的合規(guī)性、正確性，并與補(bǔ)貼收入、應(yīng)交稅金等項(xiàng)目勾稽核對(duì)？4是否檢查應(yīng)收補(bǔ)貼款當(dāng)期和期后的收款情況？5是否檢查應(yīng)收補(bǔ)貼款會(huì)計(jì)處理的正確性？ 6是否驗(yàn)明應(yīng)收補(bǔ)貼款披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 存貨監(jiān)盤檢查底稿檢查項(xiàng)目：存貨監(jiān)盤 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否取得被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，了解盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工及時(shí)間安排等？2是否編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃，對(duì)存貨監(jiān)盤作出合理安排？ 3是否現(xiàn)場(chǎng)觀察實(shí)際盤點(diǎn)，監(jiān)督盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)？4實(shí)施存貨監(jiān)盤過程中

41、，是否特別關(guān)注移動(dòng)、毀損、陳舊過時(shí)及殘次等存貨？是否獲取被審計(jì)單位關(guān)于其對(duì)當(dāng)年度（或以后年度）損益可能產(chǎn)生影響的聲明書？ 5是否親自參加存貨中的重點(diǎn)項(xiàng)目盤點(diǎn)，并適時(shí)進(jìn)行復(fù)盤（從賬到物、從物到賬雙向），并編制存貨盤點(diǎn)抽查表？6是否了解各類存貨的盤存結(jié)果、盤盈盤虧、報(bào)廢的初步數(shù)據(jù)，并對(duì)盈虧較大的存貨追查原因和處理意見？7是否取得并審核存貨盤點(diǎn)清單，盤盈、盤虧處理意見等報(bào)告和管理部門的審批文件？對(duì)期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的盤盈、盤虧存貨，是否按規(guī)定先行進(jìn)行了處理？8如未直接參與客戶存貨盤點(diǎn)的，是否在審計(jì)外勤日對(duì)被審計(jì)單位的重要存貨項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并在獲取有關(guān)存貨項(xiàng)目自資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日之間所有增減變

42、動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄的基礎(chǔ)上實(shí)施倒軋測(cè)試？9對(duì)因被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因，導(dǎo)致無法實(shí)施監(jiān)盤的存貨，是否實(shí)施了替代審計(jì)程序？10是否編制存貨監(jiān)盤記錄并對(duì)存貨的存在狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 存貨檢查底稿檢查項(xiàng)目：存貨 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬余額？2是否查閱資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天存貨增減變動(dòng)的有關(guān)賬簿記錄和原始憑證等資料，檢查有無跨期現(xiàn)象？。3是否對(duì)各存貨余額進(jìn)行分析性復(fù)核以確定余額構(gòu)成及總體合理性？4是否檢查存貨入賬基礎(chǔ)的正確性及一貫性？ 5是否抽查存貨采購賬戶，對(duì)大額采購業(yè)務(wù)從訂貨追查至到貨驗(yàn)收、入庫的全過程及合同、憑證、賬

43、簿記錄等，確定其是否完整、正確？6是否抽查采購折讓、退回、賠償?shù)仁马?xiàng)，并抽查若干在途材料項(xiàng)目，追查至相關(guān)購貨合同及購貨發(fā)票，復(fù)核采購成本的正確性？7是否關(guān)注與關(guān)聯(lián)方購銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性？8是否抽查存貨發(fā)出的原始憑證？9是否檢查存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，并實(shí)施足夠的計(jì)價(jià)測(cè)試？10是否關(guān)注長(zhǎng)期未收回的委托加工材料，必要時(shí)是否對(duì)委托加工材料實(shí)施函證？11是否抽查大額分期收款發(fā)出商品原始憑證、協(xié)議合同，確定是否按約定時(shí)間收回貨款？12是否檢查低值易耗品與固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，攤銷方法、金額是否正確？13是否抽查產(chǎn)成品交貨單，核對(duì)其品種、數(shù)量及實(shí)際成本與生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)是否相符？14是否抽查產(chǎn)成品的發(fā)出憑證，

44、核對(duì)其品種、數(shù)量及實(shí)際成本與產(chǎn)品銷售成本是否相符？15是否了解存貨的保險(xiǎn)情況和防護(hù)措施的完善程度？16是否檢查債務(wù)重組、非貨幣性交易事項(xiàng)中涉及的存貨計(jì)價(jià)方法的正確性？17是否結(jié)合存貨的盤點(diǎn)，檢查期末料到單未到的情況，并查明是否暫估入賬，暫估價(jià)是否合理？18是否驗(yàn)明存貨披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，并取得書面報(bào)告等證明文件？3是否對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)和計(jì)提方法的合

45、理性進(jìn)行評(píng)價(jià)？4是否檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的正確性？5是否比較前期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)？ 6是否檢查存貨的期后售價(jià)，有無低于原始成本？7對(duì)已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以恢復(fù)的，是否檢查其會(huì)計(jì)處理的正確性？依據(jù)是否充分？8是否驗(yàn)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 待攤費(fèi)用檢查底稿檢查項(xiàng)目：待攤費(fèi)用 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制待攤費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？2是否抽查大額待攤費(fèi)用發(fā)生的原始憑證及相關(guān)文件、資料，以查核發(fā)生額的正確性？3是否抽查證明大額待攤費(fèi)用受益期的有關(guān)文件、資料，確認(rèn)待攤

46、費(fèi)用受益期及其攤銷方法的合理性，復(fù)核計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確？4是否檢查有無不屬于待攤費(fèi)用性質(zhì)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有無超過1年尚未結(jié)清的待攤費(fèi)用，如有，是否查明原因并作適當(dāng)調(diào)整？ 5是否檢查發(fā)現(xiàn)不能再為企業(yè)帶來利益的待攤費(fèi)用，是否將攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，依據(jù)是否充分，并作適當(dāng)調(diào)整？6是否驗(yàn)明待攤費(fèi)用披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 長(zhǎng)期股權(quán)投資檢查底稿檢查項(xiàng)目：長(zhǎng)期股權(quán)投資 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否檢查年度內(nèi)長(zhǎng)期股權(quán)投資增減變動(dòng)的原始憑證，對(duì)于增加的項(xiàng)目是否核實(shí)其入

47、賬基礎(chǔ)與投資合同、協(xié)議的一致性，會(huì)計(jì)處理是否正確；對(duì)于減少的項(xiàng)目是否核實(shí)其變動(dòng)原因及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)？3以非貨幣性交易換入長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，是否檢查其初始投資成本的正確性？4對(duì)于權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)檢查：（1）是否核對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資收益的會(huì)計(jì)處理的正確性？（2）是否審查股權(quán)投資差額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理的正確性，是否復(fù)核股權(quán)投資差額分?jǐn)倲?shù)的正確性？（3）是否審查損益調(diào)整項(xiàng)目本期發(fā)生額的正確性，并與投資收益項(xiàng)目的相應(yīng)發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)？（4）當(dāng)被投資單位出現(xiàn)資不抵債時(shí)，權(quán)益法核算是否以投資賬面價(jià)值減記至零為限？對(duì)被投資單位提供了擔(dān)?；虻盅旱氖欠癯浞峙叮?對(duì)于成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，是否取得相關(guān)原

48、始憑證，確定其會(huì)計(jì)處理的正確性？ 6對(duì)于成本法改為權(quán)益法或權(quán)益法改為成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，是否審查其投資成本的正確性？7是否通過檢查股票權(quán)證等憑據(jù)，核對(duì)所有權(quán)及金額？必要時(shí)，是否向被投資單位函證？8是否逐項(xiàng)檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值情況？對(duì)于資不抵債子公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況，是否作出詳細(xì)記錄，并提請(qǐng)被審計(jì)單位充分披露？ 9短期投資劃轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，是否檢查相關(guān)會(huì)計(jì)處理的正確性？10是否驗(yàn)明長(zhǎng)期股權(quán)投資披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 長(zhǎng)期債權(quán)投資檢查底稿檢查項(xiàng)目：長(zhǎng)期債權(quán)投資 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制長(zhǎng)期債權(quán)投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬

49、數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否檢查年度內(nèi)長(zhǎng)期債權(quán)投資增減變動(dòng)及投資損益的原始憑證，對(duì)于增加的項(xiàng)目核實(shí)其入賬基礎(chǔ)是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確？對(duì)于減少的項(xiàng)目是否核實(shí)其變動(dòng)原因及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)？3是否監(jiān)盤庫存有價(jià)證券，取得盤點(diǎn)表，核對(duì)所有權(quán)及金額的正確性？4是否查明已提供質(zhì)押或受到其他約束的庫存?zhèn)?shí)施必要的函證，提請(qǐng)被審計(jì)單位作適當(dāng)披露？ 5是否檢查長(zhǎng)期債券投資的溢價(jià)或折價(jià)攤銷處理的合規(guī)性？ 6是否檢查應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的正確性？7是否檢查債券費(fèi)用入賬和攤銷的正確性？8是否逐項(xiàng)檢查長(zhǎng)期債權(quán)投資的減值情況，并作出詳細(xì)記錄？9是否驗(yàn)明長(zhǎng)期債權(quán)投資披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢

50、查日期 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否檢查長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件？3是否復(fù)核長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)算的正確性，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確？4處置長(zhǎng)期投資或涉及債務(wù)重組、非貨幣性交易時(shí)，是否檢查了有關(guān)手續(xù)的履行情況，原計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)處理是否正確？ 5是否對(duì)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備進(jìn)行分析性測(cè)試？6是否檢查期后事項(xiàng)，評(píng)價(jià)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的合理性？7是否驗(yàn)明長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說

51、明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)檢查底稿檢查項(xiàng)目：固定資產(chǎn) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制固定資產(chǎn)分類匯總表，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了分析性復(fù)核？3是否實(shí)地抽查新增固定資產(chǎn)(如為初次審計(jì)，應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大抽查范圍)，確定其存在性？ 4是否檢查固定資產(chǎn)所有權(quán)證明文件，以確定固定資產(chǎn)歸被審計(jì)單位所有？ 5是否檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)的正確性，憑證手續(xù)是否齊備？ 6是否檢查本年度減少固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否及時(shí)入賬？7是否獲取經(jīng)營(yíng)性租出和融資租入固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并結(jié)合租金收入、融

52、資租入固定資產(chǎn)分期付款檢查相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理是否正確？8對(duì)于因清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估調(diào)整固定資產(chǎn)的，是否取得有關(guān)清產(chǎn)核資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和國有資產(chǎn)管理等部門的確認(rèn)文件，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確？9是否復(fù)核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)情況，保險(xiǎn)范圍、金額是否足夠？10是否檢查與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)購售活動(dòng)，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，并按正常交易價(jià)格進(jìn)行交易？11是否結(jié)合銀行借款等的檢查，了解固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況？如有，是否取證記錄并提請(qǐng)被審計(jì)單位作必要披露？12是否檢查購置固定資產(chǎn)時(shí)存在的與資本性支出有關(guān)的財(cái)務(wù)承諾？13是否調(diào)查年度內(nèi)未使用、不需用固定資產(chǎn)的狀況，及未使用、不需用的起止時(shí)間，并作出記錄？14是否驗(yàn)明固定資

53、產(chǎn)披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 累計(jì)折舊檢查底稿檢查項(xiàng)目：累計(jì)折舊 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制累計(jì)折舊分類匯總表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否對(duì)累計(jì)折舊金額進(jìn)行分析性復(fù)核？3是否了解被審計(jì)單位的折舊政策？如其采用加速折舊法，是否取得批準(zhǔn)文件？如無，是否提請(qǐng)被審計(jì)單位改正或調(diào)整應(yīng)納稅所得額？4是否檢查被審計(jì)單位折舊政策前后期的一致性？ 5是否計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用計(jì)提的正確性？6是否檢查折舊費(fèi)用分配的合理性？7固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)，是否檢查有關(guān)折舊的會(huì)計(jì)處理？8對(duì)于因資產(chǎn)評(píng)估調(diào)整累計(jì)折舊的，是否取得有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

54、和國有資產(chǎn)管理部門的確認(rèn)文件，會(huì)計(jì)處理是否正確？9是否驗(yàn)明累計(jì)折舊披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件？3是否查明固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的合規(guī)性，前后期的一致性，并作出記錄？4是否檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的正確性？ 5是否對(duì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行分析性復(fù)核？ 6是否檢查實(shí)際發(fā)生的固定資產(chǎn)損失轉(zhuǎn)銷的審批手續(xù)，會(huì)計(jì)處

55、理是否正確？7已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)的，是否檢查其依據(jù)的充分性和會(huì)計(jì)處理的正確性？8是否驗(yàn)明固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 在建工程檢查底稿檢查項(xiàng)目：在建工程 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2對(duì)于重大建設(shè)項(xiàng)目，是否取得有關(guān)工程項(xiàng)目的授權(quán)批準(zhǔn)原始憑證？3是否抽查年度內(nèi)在建工程增加數(shù)的原始憑證，并檢查會(huì)計(jì)處理的正確性？ 4是否抽查已完工項(xiàng)目以及其他轉(zhuǎn)出數(shù)的原始憑證，并檢查會(huì)計(jì)處理的正確性？ 5是否檢查在建工程賬戶年末余額構(gòu)成內(nèi)容，并在工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察、了解工

56、程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度，查看未安裝設(shè)備是否實(shí)際存在？6是否將在建工程的增減與募集資金使用情況進(jìn)行核對(duì)？ 7是否查詢?cè)诮üこ添?xiàng)目保險(xiǎn)情況，復(fù)核保險(xiǎn)范圍及金額？8對(duì)于因資產(chǎn)評(píng)估調(diào)整在建工程賬面原值的，是否取得有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和國有資產(chǎn)管理部門的確認(rèn)文件，會(huì)計(jì)處理是否正確？9對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的在建工程，是否檢查原因，并關(guān)注發(fā)生損失的可能性？10關(guān)聯(lián)方之間的工程建造或代開發(fā)業(yè)務(wù)，是否檢查其授權(quán)及交易價(jià)格？11是否結(jié)合銀行借款等的檢查，了解在建工程的抵押、擔(dān)保情況？如有，是否取證記錄，并提請(qǐng)被審計(jì)單位作必要披露？12是否檢查在建工程合同，以確定約定資本性支出？13是否驗(yàn)明在建工程披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人

57、員 檢查日期 在建工程減值準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：在建工程減值準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？2是否檢查在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件？3是否檢查在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提的方法及會(huì)計(jì)處理的正確性？4是否進(jìn)行必要的分析性復(fù)核？ 5是否檢查實(shí)際發(fā)生在建工程損失時(shí)會(huì)計(jì)處理的正確性？6是否驗(yàn)明在建工程減值準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)清理檢查底稿檢查項(xiàng)目：固定資產(chǎn)清理 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，復(fù)

58、核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否結(jié)合固定資產(chǎn)等賬項(xiàng)審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等的賬面轉(zhuǎn)入額的正確性？3是否檢查固定資產(chǎn)清理的原因（出售、報(bào)廢或毀損）及授權(quán)批準(zhǔn)程序，會(huì)計(jì)處理是否正確？4是否檢查固定資產(chǎn)清理收入和清理費(fèi)用的真實(shí)性，清理結(jié)果（凈損益）計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確？ 5對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的固定資產(chǎn)清理，是否查明原因，并在必要時(shí)作出調(diào)整？6是否驗(yàn)明固定資產(chǎn)清理披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 無形資產(chǎn)檢查底稿檢查項(xiàng)目：無形資產(chǎn) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制無形資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)

59、核對(duì)？ 2是否獲取有關(guān)文件資料，檢查無形資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)和存在性？3對(duì)于股東投入、購入或接受捐贈(zèng)等方式取得的無形資產(chǎn)，是否檢查其入賬價(jià)值與驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估結(jié)果確認(rèn)書或合同協(xié)議等證明文件的一致性？4是否檢查取得無形資產(chǎn)的法律程序的完備性？ 5是否檢查無形資產(chǎn)各項(xiàng)目的攤銷政策，復(fù)核計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷及其會(huì)計(jì)處理的正確性？6是否檢查無形資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理，是否于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益？ 7對(duì)于存在持續(xù)減值的無形資產(chǎn)是否作出詳細(xì)記錄；是否提請(qǐng)被審計(jì)單位將預(yù)計(jì)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用？8是否驗(yàn)明無形資產(chǎn)披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 無形資產(chǎn)減

60、值準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1是否獲取或編制無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)？ 2是否了解無形資產(chǎn)計(jì)提和核銷的內(nèi)部控制制度，檢查無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告、會(huì)議決議等證明文件？3是否了解無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提所依據(jù)的資料、假設(shè)，檢查計(jì)提方法，評(píng)估計(jì)提金額是否恰當(dāng)，依據(jù)是否充分？4是否復(fù)核無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的正確性？5是否進(jìn)行必要的分析性復(fù)核，關(guān)注是否存在計(jì)提秘密準(zhǔn)備的情況？6發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓或其他無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，是否檢查無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理的正確性