淺析國有企業(yè)集團(tuán)下的“現(xiàn)金池”管理4000字

1、淺析國有企業(yè)集團(tuán)下的“現(xiàn)金池管理4000字 摘要：由于國有企業(yè)集團(tuán)具有經(jīng)營規(guī)模大、業(yè)務(wù)范圍廣泛、經(jīng)營地點(diǎn)跨域多、管理層次復(fù)雜等特點(diǎn)，導(dǎo)致其資金管理復(fù)雜、難度較大。國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的資金籌集和融通的平臺，在盤活集團(tuán)內(nèi)部資金、降低企業(yè)融資本錢、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資才能、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造和產(chǎn)品構(gòu)造優(yōu)化等方面具有顯著優(yōu)勢。“現(xiàn)金池管理作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效工具，成為國有企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要手段。文章梳理了國有企業(yè)集團(tuán)“現(xiàn)金池的概念、運(yùn)作形式、運(yùn)作特點(diǎn)，分析了“現(xiàn)金池管理的優(yōu)勢，并就如何強(qiáng)化國有企業(yè)集團(tuán)的“現(xiàn)金池管理提出措施和建議。 畢業(yè)關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財(cái)務(wù)公司；現(xiàn)金池一、國有企業(yè)

2、集團(tuán)下 “現(xiàn)金池概述財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和進(jìn)步企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理效勞費(fèi)的銀行金融機(jī)構(gòu)。大型企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，大多以財(cái)務(wù)公司為平臺?！艾F(xiàn)金池是指集團(tuán)公司總部以自身名義設(shè)立集團(tuán)資金賬戶，下屬單位公司與集團(tuán)總部的結(jié)算賬戶均開立在財(cái)務(wù)公司，依托財(cái)務(wù)公司“現(xiàn)金池產(chǎn)品效勞平臺，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)子公司或分公司資金實(shí)時(shí)監(jiān)控、統(tǒng)一調(diào)度和集中管理的一種現(xiàn)金管理形式。現(xiàn)金池的運(yùn)作形式一般采用如下方式：集團(tuán)總部與財(cái)務(wù)公司簽訂并開立現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，依托財(cái)務(wù)公司的電子銀行系統(tǒng)，每日終了統(tǒng)一上劃各下屬公司的賬戶余額可約定留存余額，將下屬單位的資金統(tǒng)一歸集至總部賬戶；對各

3、下屬單位的透支額度進(jìn)展設(shè)定，以集團(tuán)總部的“現(xiàn)金池及集團(tuán)授信額度為保證，下屬子公司可在透支額度內(nèi)以賬戶透支的形式對外支付。營業(yè)終了，集團(tuán)總部與財(cái)務(wù)公司進(jìn)展清算，以現(xiàn)金池余額或綜合授信額度彌補(bǔ)下屬單位透支金額。二、企業(yè)集團(tuán)“現(xiàn)金池管理的優(yōu)勢“現(xiàn)金池管理作為目前最先進(jìn)的資金集中管理形式，具有顯著的管理優(yōu)勢：一是降低集團(tuán)融資本錢?！艾F(xiàn)金池管理實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金的內(nèi)部融通，從而將高本錢的外部融資轉(zhuǎn)化為本錢較低的內(nèi)部交易。“現(xiàn)金池管理形式下，可以將集團(tuán)總部、子公司或分公司資金進(jìn)展統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各賬戶的正負(fù)抵消，即集團(tuán)資金的內(nèi)部融通。此外，集團(tuán)資金的集中管理也進(jìn)步了集團(tuán)總部的授信額度，強(qiáng)化了集團(tuán)總部的融

4、資才能與融資議價(jià)才能，整體上降低了集團(tuán)的融資本錢和財(cái)務(wù)費(fèi)用。二是“現(xiàn)金池管理具有顯著的增值效益。“現(xiàn)金池管理增加了集團(tuán)整體利息收入，即現(xiàn)金池加速了集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)步了集團(tuán)整體資金使用效率，降低了集團(tuán)財(cái)務(wù)本錢；現(xiàn)金池拓寬了集團(tuán)投資范圍，增加了集團(tuán)資金的投資收益。現(xiàn)金池較好地利用了集團(tuán)內(nèi)部閑置資金，并投資于銀行定期存款、通知存款、協(xié)議存款、貨幣市場等，從而增加了集團(tuán)資金的投資收益；三是強(qiáng)化了集團(tuán)總部對各下屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)控才能。每日營業(yè)終了，各下屬單位資金將歸集至集團(tuán)總部賬戶，集團(tuán)總部可以及時(shí)、準(zhǔn)確理解各下屬單位的現(xiàn)金流量狀況，提升了企業(yè)集團(tuán)的流動(dòng)性管理才能與內(nèi)部控制才能。四是進(jìn)步了跨國企業(yè)集團(tuán)

5、的全球資金頭寸管理程度，更好地平衡集團(tuán)對不同幣種頭寸的需求，進(jìn)一步降低企業(yè)集團(tuán)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)等市場風(fēng)險(xiǎn)。三、當(dāng)前國有企業(yè)集團(tuán)“現(xiàn)金池管理的主要問題我國國有企業(yè)集團(tuán)施行“現(xiàn)金池管理主要存在以下問題：一是企業(yè)集團(tuán)需要承當(dāng)下屬分、子公司的資金風(fēng)險(xiǎn)。如某下屬單位經(jīng)營虧損，資金短缺，不能履行還款義務(wù)，可能對集團(tuán)的資金鏈條構(gòu)成不利影響，另外也可能存在下屬單位與集團(tuán)總部戰(zhàn)略目的不一致的問題與現(xiàn)象，阻礙集團(tuán)總部施行“現(xiàn)金池管理。二是企業(yè)集團(tuán)需要承當(dāng)相關(guān)的稅費(fèi)。施行“現(xiàn)金池管理后，企業(yè)集團(tuán)的資本本錢直接表達(dá)為利潤增減項(xiàng)。企業(yè)集團(tuán)需要承當(dāng)因借款合同產(chǎn)生的印花稅，同時(shí)因企業(yè)集團(tuán)的利息收支不能互相抵減，利息支出的進(jìn)項(xiàng)

6、稅額不能抵扣，利息收入那么需按照相應(yīng)的稅率繳納增值稅，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的稅負(fù)增加。三是當(dāng)前多數(shù)國有企業(yè)集團(tuán)下的財(cái)務(wù)公司沒有經(jīng)營理財(cái)業(yè)務(wù)，使得現(xiàn)金池中的資金除了調(diào)劑下屬各分、子公司的資金余缺外，剩余的資金并不能帶來投資收益。四、強(qiáng)化國有企業(yè)集團(tuán) “現(xiàn)金池管理的措施建議一完善國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理構(gòu)造，為“現(xiàn)金池管理提供有力環(huán)境構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)各利益相關(guān)主體間互相監(jiān)視、互相制約的財(cái)權(quán)關(guān)系，為企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理提供根本框架與制度保障。由于國有企業(yè)集團(tuán)在產(chǎn)權(quán)構(gòu)造、業(yè)務(wù)構(gòu)造、經(jīng)營區(qū)域、管理?喲蔚確矯嫻母叢有裕?導(dǎo)致國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理存在一定障礙與難度。作為企業(yè)集團(tuán)運(yùn)作與管理的核心，理順企業(yè)集團(tuán)總部與下屬公司

7、的財(cái)務(wù)治理構(gòu)造尤為重要。一是應(yīng)加快完善國有企業(yè)集團(tuán)的財(cái)權(quán)配置、財(cái)務(wù)管理形式、財(cái)務(wù)集中管理組織構(gòu)造、權(quán)限設(shè)置以及操作流程，實(shí)現(xiàn)對下屬公司在經(jīng)營管理、投融資、利潤分配等財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)控制。二是建立健全財(cái)務(wù)管理組織體系。要以全面預(yù)算管理作為管理核心，完善企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理組織體系。構(gòu)建包括全面預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、各本錢利潤中心等的預(yù)算管理體系，明確各級預(yù)算管理部門的職責(zé)與權(quán)利。二健全“現(xiàn)金池管理的配套制度，為“現(xiàn)金池管理提供制度保障根據(jù)企業(yè)集團(tuán)“現(xiàn)金池管理形式的需要，完善集團(tuán)資金管理制度。與“現(xiàn)金池管理形式相關(guān)的配套制度主要包括企業(yè)集團(tuán)資金管理制度、資金管理崗位配置、資金操作流程、

8、資金運(yùn)作受權(quán)制度、內(nèi)部委托貸款細(xì)那么、內(nèi)部評價(jià)制度等。因此，應(yīng)從以下方面完善“現(xiàn)金池管理配置制度：一是建立圍繞“投資、費(fèi)用、采購三項(xiàng)預(yù)算的資金預(yù)算動(dòng)態(tài)管理制度，著重從資金的申請、資金的審批以及責(zé)任認(rèn)定三個(gè)環(huán)節(jié)完善相關(guān)配套制度。二是堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)底線，強(qiáng)化資金平安管理，嚴(yán)防集團(tuán)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。針對“現(xiàn)金池管理過程潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全資金運(yùn)營分析制度、資金網(wǎng)絡(luò)平安控制制度、資金運(yùn)作責(zé)任追究制度等，定期開展“現(xiàn)金池管理風(fēng)險(xiǎn)分析工作，深化分析“現(xiàn)金池管理中潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定預(yù)警方案與應(yīng)急處理方案，從制度上保障企業(yè)集團(tuán)資金的良性循環(huán)與平安管理。并借鑒商業(yè)銀行的信貸管理機(jī)制，建立內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)

9、部資金使用的事前審批、事中控制與事后監(jiān)視。 三以全面預(yù)算管理作為重要手段，強(qiáng)化國有企業(yè)集團(tuán)總部的集中控制權(quán)構(gòu)建“統(tǒng)一指導(dǎo)、集中運(yùn)作、分級管理、分層負(fù)責(zé)的企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)對下屬子公司、分公司資金使用的全面、科學(xué)、合理控制與管理。國有企業(yè)集團(tuán)施行“?F金池管理的根底是可以對下屬公司的資金使用額度進(jìn)展合理設(shè)定，而資金透支額度的設(shè)定又以預(yù)算管理作為根底。因此，全面預(yù)算管理成為國有企業(yè)集團(tuán)“現(xiàn)金池管理的重要根底與平臺。構(gòu)建符合國有企業(yè)集團(tuán)“現(xiàn)金池管理要求的全面預(yù)算管理體系，應(yīng)從以下方面著手：一是完善企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理組織體系，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營情況，組建由全面預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室

10、、各本錢利潤中心等參與主體構(gòu)成的全面預(yù)算管理體系，明確各參與主體的職責(zé)與權(quán)利。全面預(yù)算管理委員會(huì)作為企業(yè)集團(tuán)資金管理的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)為落實(shí)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作、監(jiān)視并控制內(nèi)部資金的流向與審批、管理集團(tuán)對外支付情況；預(yù)算管理辦公室作為全面預(yù)算管理的詳細(xì)落實(shí)部門，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理委員會(huì)的宏觀政策方針，負(fù)責(zé)搜集、整理、匯總各下屬公司的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等信息，形成集團(tuán)統(tǒng)一的預(yù)算草案，報(bào)管理委員會(huì)審批；各本錢中心那么負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算編制，執(zhí)行經(jīng)管理委員會(huì)審批通過的預(yù)算方案，并根據(jù)實(shí)際需要向預(yù)算管理辦公室及管理委員會(huì)提交預(yù)算調(diào)整申請等。二是企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理應(yīng)以企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流量管理為主

11、要抓手，高度重視企業(yè)集團(tuán)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，通過運(yùn)用科學(xué)方法對集團(tuán)現(xiàn)金流進(jìn)展分析、預(yù)測與控制，加強(qiáng)資金運(yùn)營周期管理。加快應(yīng)收賬款回收，進(jìn)步存貨周轉(zhuǎn)速度，實(shí)在做到按照方案對外支付，按照工程進(jìn)度撥款，嚴(yán)格控制企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流入與流出，盡量做到應(yīng)收應(yīng)付的匹配支付。同時(shí)，跟蹤監(jiān)視大額資金流動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常的資金流動(dòng)，保障企業(yè)資金的平安運(yùn)作。四加快國有企業(yè)集團(tuán)的信息系統(tǒng)建立，滿足“現(xiàn)金池管理的信息技術(shù)要求加快國有企業(yè)集團(tuán)的信息系統(tǒng)建立，為財(cái)務(wù)公司“現(xiàn)金池管理提供必要的信息技術(shù)支持。“現(xiàn)金池管理形式對銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和企業(yè)信息化管理具有較高要求，加快企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化建立，可以有效進(jìn)步集團(tuán)

12、總部與子公司、分公司之間的信息交流、數(shù)據(jù)分析效率，并進(jìn)步企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)作效率。一是加快開發(fā)并應(yīng)用ERP系統(tǒng)，基于互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)平臺，構(gòu)建國有企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)庫，施行企業(yè)經(jīng)營的數(shù)字化管理，設(shè)計(jì)、研發(fā)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并與銀行交易系統(tǒng)進(jìn)展對接，從而實(shí)現(xiàn)信息查詢、交易處理等操作的自動(dòng)化。二是進(jìn)一步加深與銀行的戰(zhàn)略合作，依托商業(yè)銀行先進(jìn)、成熟的信息網(wǎng)絡(luò)及專業(yè)化財(cái)富管理資金托管、多功能理財(cái)、網(wǎng)上信息查詢等，有效進(jìn)步企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的平安運(yùn)作與周轉(zhuǎn)效率。此外，充分運(yùn)用商業(yè)銀行提供的“現(xiàn)金池產(chǎn)品與效勞，從而實(shí)現(xiàn)對下屬分公司、子公司現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)展實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確掌握，為資金風(fēng)險(xiǎn)防控提供第一手資料。參考文獻(xiàn)：1王麗