內(nèi)部審計(jì)(稽核)制度

1、內(nèi)部審計(jì) （稽核 ）制度1、為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查、監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司章程有關(guān)規(guī)定，特制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（稽核）制度。2、內(nèi)部審計(jì)工作在公司執(zhí)行董事、監(jiān)事的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及本公司的規(guī)章制度、辦法，對(duì)本公司財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3、內(nèi)部審計(jì)（稽核）主要任務(wù)（ 1）對(duì)本公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （ 2）對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （ 3）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （ 4）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、決算的真實(shí)、正確、合法、合規(guī)進(jìn)行審計(jì)檢查。（ 5）

2、審核憑證是否合法，內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。 （ 6）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。（ 7）辦理本公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。4、內(nèi)部審計(jì)（稽核）的主要職權(quán)（ 1）檢查本公司的會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、資金、財(cái)產(chǎn)、查閱有關(guān)文件、資料。（ 2）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向公司有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。 （ 3）提出制止、糾正和正確處理違反財(cái)政法紀(jì)事項(xiàng)的意見(jiàn)，以及必要的管理，提高效益的建議。（ 4）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，向執(zhí)行董事提出追究其責(zé)任的建議。 （ 5）阻撓、拒絕和破壞內(nèi)部審計(jì)工作的，必要時(shí)經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，可采取封存帳冊(cè)和資料等臨時(shí)

3、措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（ 6）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)向股東會(huì)有關(guān)人員反映。5、內(nèi)部審計(jì)（稽核）工作的主要程序 （ 1）根據(jù)上級(jí)部署和本公司的具體安排，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，進(jìn)行審計(jì)工作。 （ 2）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，隨時(shí)向有關(guān)人員提出改進(jìn)意見(jiàn)，審計(jì)終了，應(yīng)寫(xiě)出審計(jì)情況或?qū)徲?jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)者意見(jiàn)后，報(bào)公司執(zhí)行董事和各股東。（ 3）對(duì)檢查或?qū)徲?jì)出來(lái)的一般問(wèn)題，書(shū)面通知其糾正，對(duì)問(wèn)題比較嚴(yán)重的違法事件或重大審計(jì)事項(xiàng)作出處理的決定，須報(bào)本公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，經(jīng)營(yíng)班子必須執(zhí)行。 （ 4）經(jīng)營(yíng)班子對(duì)處理意見(jiàn)有異議，可在接書(shū)面通知之日起十五日內(nèi)向本公司執(zhí)行董事提出書(shū)面申訴，公司執(zhí)行董事在接到申訴十五日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計(jì)處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。6、公司監(jiān)事成員應(yīng)每季對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。 （ 1）對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資的結(jié)存、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行檢查。 （ 2）年度必須對(duì)公司財(cái)務(wù)效果、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，若簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的須通過(guò)內(nèi)部審計(jì)后才能兌現(xiàn)。 7、審計(jì)人員