2022年某公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析報(bào)告

1、河北省煙草公司秦皇島市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告二一二年三月三十日目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc319125991 1 公司基本情況 PAGEREF _Toc319125991 h 4 HYPERLINK l _Toc319125992 1.1 發(fā)展歷程4 HYPERLINK l _Toc319125993 1.2 組織管理構(gòu)架 PAGEREF _Toc319125993 h 5 HYPERLINK l _Toc319125994 1.3 經(jīng)營業(yè)績(jī)5 HYPERLINK l _Toc319125997 2 稅務(wù)基本情況6 HYPERLINK l

2、_Toc319125998 2.1 適用稅種及實(shí)繳稅收情況6 HYPERLINK l _Toc319125999 2.2 接受稅收檢查情況7 HYPERLINK l _Toc319126003 3 煙草稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的建設(shè)7 HYPERLINK l _Toc319126004 4 煙草稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估9 HYPERLINK l _Toc319126005 4.1 特點(diǎn)一：企業(yè)文化指導(dǎo)發(fā)展業(yè)務(wù)10 HYPERLINK l _Toc319126006 4.2 特點(diǎn)二：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 PAGEREF _Toc319126006 h 10 HYPERLINK l _Toc319126007 4.

3、3 特點(diǎn)三：PDCA標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營體系 PAGEREF _Toc319126007 h 12 HYPERLINK l _Toc319126008 4.4 特點(diǎn)四：ERP業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc319126008 h 13 HYPERLINK l _Toc319126009 4.5 特點(diǎn)五：矩陣式稅務(wù)管理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc319126009 h 13 HYPERLINK l _Toc319126010 5 煙草公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制14 HYPERLINK l _Toc319126011 5.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略14 HYPERLINK l _Toc319126012

4、 5.2 不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制策略15 HYPERLINK l _Toc319126013 5.3 通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)16 HYPERLINK l _Toc319126014 5.4 通過專業(yè)培訓(xùn)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力16 HYPERLINK l _Toc319126015 5.5 控制關(guān)鍵流程，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)17 HYPERLINK l _Toc319126016 5.5.1 卷煙需求預(yù)測(cè)控制程序17 HYPERLINK l _Toc319126017 5.5.2 卷煙采購控制程序185.5.3 招標(biāo)比價(jià)采購控制程序225.5.4 財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制程序245.5.5 卷煙儲(chǔ)配管理

5、控制程序295.5.6 卷煙送貨管理控制程序33 HYPERLINK l _Toc319126018 6 信息和溝通 PAGEREF _Toc319126018 h 35 HYPERLINK l _Toc319126019 6.1 注重與稅務(wù)機(jī)關(guān)的事前溝通36 HYPERLINK l _Toc319126020 6.2 建立和完善稅法的收集和更新 PAGEREF _Toc319126020 h 36 HYPERLINK l _Toc319126021 7 監(jiān)督和改進(jìn) PAGEREF _Toc319126021 h 37 HYPERLINK l _Toc319126022 8 自我評(píng)估37河北省

6、煙草公司秦皇島市公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”、“煙草公司”）非常榮幸成為河北省秦皇島市國家稅務(wù)局第一批大企業(yè)稅收管理定點(diǎn)服務(wù)企業(yè)之一，由稅企雙方共同探索建立和推動(dòng)新的稅收征管模式，進(jìn)一步提高公司的稅法遵從度，提升稅務(wù)管理水平。按照大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）及國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程試行的要求，煙草公司對(duì)本單位截止2011年12月31日稅收風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度體系進(jìn)行了認(rèn)真檢查和梳理?，F(xiàn)將煙草公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況報(bào)告如下。1 煙草公司基本情況1.1 發(fā)展歷程河北省煙草公司秦皇島市公司成立于1986年，屬國有獨(dú)資企業(yè)，與秦皇島市煙草專賣局為一套機(jī)構(gòu)兩個(gè)牌子合署辦公。注冊(cè)地址為秦皇島市燕山

7、大街405號(hào)，主營卷煙制品的全國購進(jìn)、批發(fā)業(yè)務(wù)，以市局(公司)為經(jīng)營主體，實(shí)現(xiàn)了電話訪銷、電子結(jié)算、網(wǎng)上配貨、現(xiàn)代物流的經(jīng)營格局。近年來，秦皇島煙草在國家局、省局的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“卷煙上水平”發(fā)展戰(zhàn)略及“打造現(xiàn)代卷煙流通企業(yè)”目標(biāo)要求，堅(jiān)持把營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)作為加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的主攻方向，堅(jiān)持把市場(chǎng)管理作為提高發(fā)展水平的重要環(huán)節(jié)，堅(jiān)持把深化改革作為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，堅(jiān)持把嚴(yán)格規(guī)范作為保持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的生命線，堅(jiān)持把提高隊(duì)伍素質(zhì)作為各項(xiàng)工作的重中之重，奮力拼搏，開拓創(chuàng)新，跨入了一個(gè)發(fā)展速度快、質(zhì)量結(jié)構(gòu)優(yōu)、經(jīng)濟(jì)效益好的最佳時(shí)期，走出了一條充滿生機(jī)活力的科學(xué)發(fā)展之路。1.2 河北省煙草公

8、司秦皇島市公司組織管理構(gòu)架河北省煙草公司秦皇島市公司為中國煙草總公司河北省公司投資的全資子公司，下轄撫寧、昌黎、盧龍、青龍四個(gè)縣局（營銷部），北戴河、山海關(guān)兩個(gè)區(qū)營銷部，市局（公司）機(jī)關(guān)設(shè)置11個(gè)行政科室，2個(gè)專業(yè)部門，3個(gè)直屬單位，全市行業(yè)在冊(cè)職工375人，共有卷煙零售客戶1.19萬。河北省煙草公司秦皇島市公司組織結(jié)構(gòu)圖1.3 經(jīng)營業(yè)績(jī)截至2011年底，我公司注冊(cè)資本為24,882,898.76元，2011年全市銷售卷煙11.08萬箱，實(shí)現(xiàn)稅利3.62億元，實(shí)現(xiàn)利潤1.95億元，三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)再創(chuàng)歷史新高，開創(chuàng)了全市行業(yè)“十二五”發(fā)展良好開局。秦皇島煙草公司連續(xù)多年在全省行業(yè)財(cái)務(wù)工作評(píng)選中榮獲

9、先進(jìn)集體稱號(hào)。歷年還多次被省國稅局授予納稅信用等級(jí)A級(jí)、“納稅百強(qiáng)企業(yè)”等稱號(hào)或榮譽(yù)。2 稅務(wù)基本情況隨著業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大、盈利能力持續(xù)增強(qiáng)，近年來秦皇島煙草公司納稅金額呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。2011年煙草公司已實(shí)際納稅2.19億元。2.1 適用稅種及實(shí)繳稅收情況根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍，按照國家稅收法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，煙草公司目前適用的稅種主要包括增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅，卷煙產(chǎn)品增值稅稅率為17%，公司依法獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅。公司實(shí)施按季預(yù)繳、年度匯算清繳方式繳納企業(yè)所得稅。年終決算報(bào)表編制完成后，聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所協(xié)助全面進(jìn)行年終匯算清繳。在繳納稅種中，公司實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅金占實(shí)繳

10、稅收比重達(dá)90.87%左右。 2010、2011年煙草公司實(shí)繳稅收情況表 單位：億元項(xiàng)目2010年度累計(jì)2011年度累計(jì)增減額增減幅度%企業(yè)收入13.3915.852.4618.37實(shí)際繳納稅額1.382.190.8158.70其中：增值稅0.560.710.1526.79企業(yè)所得稅0.400.480.083.20消費(fèi)稅0.670.800.1319.40其他稅0.250.20-0.05-202011年我公司全年實(shí)現(xiàn)國稅實(shí)際入庫稅額19872.16萬元，其中增值稅7072.33萬元，同比提高28.65%；消費(fèi)稅7998.7萬元，同比提高22.62%；企業(yè)所得稅4801.13萬元，同比提高22.8

11、%。2.2 接受稅收檢查情況從成立至今，煙草公司一貫堅(jiān)持誠信納稅原則，2008年1-6月，國家稅務(wù)總局稽查局開展對(duì)煙草公司稅收自查和檢查工作。在自查中共補(bǔ)繳2004-2007年度增值稅6萬元，企業(yè)所得稅286萬元，個(gè)人所得稅100萬元，印花稅80萬元，其他稅18萬元。經(jīng)過深入的自查、補(bǔ)繳后，在稅務(wù)部門進(jìn)行國、地稅審查時(shí)，沒有發(fā)現(xiàn)任何漏稅問題，得到稅務(wù)審查部門的高度認(rèn)可。2009年，被秦皇島市國家稅務(wù)局和秦皇島市地方稅務(wù)局授予“納稅信用等級(jí)A級(jí)”之殊榮。3 煙草稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的建設(shè)煙草公司在實(shí)行母子公司體制改革后，構(gòu)建了以總公司、省公司、市公司、區(qū)縣營銷部不同層面的，以財(cái)務(wù)控制、稅務(wù)流程控制為

12、核心稅務(wù)管理組織團(tuán)隊(duì)，形成了分工明確、逐級(jí)負(fù)責(zé)、相互制衡、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，確保工作到位、責(zé)任到人。中國煙草總公司河北省公司在我公司下設(shè)審計(jì)辦，負(fù)責(zé)對(duì)我公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)常性評(píng)估，并及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果反饋給省公司領(lǐng)導(dǎo)決策層，便于制定修改應(yīng)對(duì)策略。中國煙草總公司河北省公司秦皇島市公司審計(jì)辦的職責(zé)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1加強(qiáng)與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的溝通，及時(shí)掌握工作方針，準(zhǔn)確執(zhí)行工作計(jì)劃；2加強(qiáng)與公司及區(qū)縣營銷部財(cái)務(wù)人員之間的溝通，推動(dòng)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的正規(guī)合法化；3針對(duì)各種稅收問題，給予準(zhǔn)確的解釋及幫助；4審查公司納稅申報(bào)情況，及時(shí)提示稅收風(fēng)險(xiǎn)；5配合省公司財(cái)務(wù)完成上級(jí)要求的各項(xiàng)數(shù)據(jù)

13、報(bào)告；6不斷跟進(jìn)不同的稅務(wù)改革情形，及時(shí)作出匯報(bào)和為公司爭(zhēng)取最大權(quán)益。煙草公司稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)體現(xiàn)在下列方面：1. 協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全稅務(wù)管控體制，制定落實(shí)稅務(wù)管理規(guī)章制度，管理和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2. 跟蹤掌握國家稅務(wù)政策及法規(guī)變化，組織開展稅務(wù)政策研究與共享，提供涉稅決策支持與稅務(wù)服務(wù)；3. 負(fù)責(zé)選聘涉稅事務(wù)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的研究、溝通與合作；4. 每月準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅款，及時(shí)完成納稅申報(bào)工作；5. 加強(qiáng)與稅務(wù)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系、溝通和協(xié)調(diào)，建立和維護(hù)稅企關(guān)系，組織完成本部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)分派的工作任務(wù)；6.準(zhǔn)確及時(shí)的編制和報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表；7.負(fù)責(zé)各類涉稅信息采集、報(bào)送以及各類涉稅

14、檔案管理，開展稅務(wù)管理信息化建設(shè),確保各項(xiàng)稅務(wù)工作穩(wěn)步有序推進(jìn)；煙草公司通過內(nèi)部控制和稅務(wù)處理的具體流程規(guī)定，利用信息系統(tǒng)工具等手段，建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。煙草公司稅務(wù)會(huì)計(jì)每月填制納稅申報(bào)表后，發(fā)送郵件給稅政主管副科長(zhǎng)；稅務(wù)會(huì)計(jì)填報(bào)稅款繳納劃撥憑證后，在稅政主管副科長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核后繳納。4 煙草公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估煙草公司早在2007年母子公司體制改革之初，根據(jù)國資委對(duì)大型國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理要求，建立起一整套全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度體系，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度嵌入其中。2009年通過ISO9000質(zhì)量管理體系認(rèn)證后，更是按照體系管理要求，

15、通過采取各種有效措施，不斷探索覆蓋企業(yè)全環(huán)節(jié)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)控制管理模式和措施，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程化、規(guī)范化，構(gòu)建了效益、效率和風(fēng)險(xiǎn)平衡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)控體系通過行業(yè)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，并實(shí)現(xiàn)持續(xù)合規(guī)達(dá)標(biāo)。4.1 特點(diǎn)一：企業(yè)文化指導(dǎo)發(fā)展業(yè)務(wù)煙草公司的價(jià)值觀是“國家利益至上、消費(fèi)者利益至上”。嚴(yán)格遵從國家和地區(qū)的法律法規(guī)，并且誠信納稅，是企業(yè)文化的重要組成部分。誠信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。煙草公司重視這方面氛圍的營造和保持，建立了員工手冊(cè)績(jī)效管理制度等一系列內(nèi)部規(guī)范，并通過獎(jiǎng)懲制度和高層管理人員的身體力

16、行予以有效落實(shí)。使企業(yè)的管理理念和價(jià)值觀被廣大員工接受為具體的工作行為，以企業(yè)文化推動(dòng)企業(yè)往前邁進(jìn)。4.2 特點(diǎn)二：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系2009通過ISO9000質(zhì)量管理體系認(rèn)證后，煙草公司按照質(zhì)量管理體系通用條款等要求，在秦皇島煙草公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制管理辦法基礎(chǔ)上，整合建立了一整套全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度體系，內(nèi)容涵蓋企業(yè)經(jīng)營涉及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。從橫向上可劃分為公司治理、研發(fā)管理、財(cái)務(wù)管理（含稅務(wù)管理辦法）、采辦及物資管理、人力資源、法律管理（支持）、健康安全環(huán)保、行政管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、內(nèi)部監(jiān)督、信息技術(shù)和工程管理等內(nèi)控子體系。從縱向上，各個(gè)內(nèi)控制度子體系均按照基本制度、管理辦法、操作細(xì)則

17、三層級(jí)編寫。每個(gè)子體系都必須有基本制度，根據(jù)基本制度制訂一個(gè)或若干個(gè)管理辦法，每個(gè)管理辦法下可根據(jù)需要制訂一個(gè)或若干個(gè)操作細(xì)則。煙草公司財(cái)務(wù)科根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定河北省煙草公司秦皇島市公司財(cái)務(wù)管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司成本費(fèi)用管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司財(cái)務(wù)收支審批管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司國有資產(chǎn)管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司國有資產(chǎn)處置管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司全面預(yù)算管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司存貨管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司往來款項(xiàng)管理辦法、河北省煙

18、草公司秦皇島市公司資金管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司捐贈(zèng)支出管理辦法等，根據(jù)會(huì)計(jì)中心崗位設(shè)置，制定崗位說明書和崗位作業(yè)指導(dǎo)書。崗位說明書和崗位作業(yè)指導(dǎo)書細(xì)化崗位職責(zé)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序。公司審計(jì)派駐辦負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)管理，每年根據(jù)省公司下發(fā)的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，以控制流程檢查表為指引，以工程投資、物資采購為重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算、繳納稅款等情況進(jìn)行全方位、全環(huán)節(jié)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)，設(shè)立公司內(nèi)部監(jiān)控部，進(jìn)行日常內(nèi)部控制評(píng)估，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度的持續(xù)改進(jìn)與完善。4.3 特點(diǎn)三：PDCA標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營體系隨著質(zhì)量管理體系的不斷深入運(yùn)行，PDCA循環(huán)模式在公司各項(xiàng)工作中不斷融合，使我們

19、在工作中達(dá)到了更好的效果。PDCA是英語單詞Plan（計(jì)劃）、Do（執(zhí)行）、Check（檢查）和Action（處理）的第一個(gè)字母，PDCA循環(huán)就是按照這樣的順序進(jìn)行質(zhì)量管理，并且是周而復(fù)始、循環(huán)不止地進(jìn)行下去的科學(xué)程序。PDCA循環(huán)作為全面質(zhì)量管理體系運(yùn)轉(zhuǎn)的基本方法，其實(shí)施需要搜集大量數(shù)據(jù)資料，并綜合運(yùn)用各種管理技術(shù)和方法。而在實(shí)際操作中，筆者首先是計(jì)劃、策劃，并遵循突出領(lǐng)導(dǎo)作用，強(qiáng)調(diào)全員參與。領(lǐng)導(dǎo)作用是指領(lǐng)導(dǎo)者確立組織統(tǒng)一的宗旨及方向，創(chuàng)造并保持使員工能充分參與實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的內(nèi)部環(huán)境；然后是實(shí)施，明確職責(zé)，注重過程方法，強(qiáng)化信息交流和溝通；最后是檢查和持續(xù)改進(jìn)，注重管理的系統(tǒng)方法。在理解的基

20、礎(chǔ)上，分析、查找工作中存在的問題，最終加以解決。其具體過程的重點(diǎn)在于：明確的職責(zé)分工和流程、使工作程序化和有效的控制方法。PDCA循環(huán)講究的不是運(yùn)行一次就結(jié)束了，而是周而復(fù)始的。一個(gè)循環(huán)完了，成功的經(jīng)驗(yàn)加以肯定并適當(dāng)推廣、標(biāo)準(zhǔn)化；失敗的教訓(xùn)加以總結(jié)，未解決的問題放到下一個(gè)PDCA循環(huán)中，這樣階梯式上升，持續(xù)改進(jìn)、不斷進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展。4.4 特點(diǎn)四：ERP業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)煙草公司ERP項(xiàng)目（用友NC5.0）自2009年開始實(shí)施，作為生產(chǎn)經(jīng)營管理的核心系統(tǒng)，ERP實(shí)現(xiàn)了人、財(cái)、物等絕大多數(shù)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化。結(jié)合內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的需求，設(shè)置ERP系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程及其控制的參數(shù)配置，將業(yè)務(wù)

21、流程中的風(fēng)險(xiǎn)通過系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)控制，執(zhí)行一套完整的業(yè)務(wù)流程。4.5 特點(diǎn)五：矩陣式稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)誠如本報(bào)告“3煙草稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的建設(shè)”所述，矩陣式工作結(jié)構(gòu)，使稅務(wù)人員容易獲取來自總部和業(yè)務(wù)區(qū)域的各個(gè)方面的稅務(wù)敏感信息，這些信息主要來自于經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、稅政副科長(zhǎng)、審計(jì)科長(zhǎng)、省公司財(cái)務(wù)處、甚至是法律部門和公司領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。上述部門會(huì)在第一時(shí)間將稅務(wù)相關(guān)信息和問題告知稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，同時(shí)，稅務(wù)人員必須向相關(guān)部門反饋稅務(wù)意見和建議，并協(xié)助各職能部門制定和稅務(wù)相關(guān)的政策。有效的機(jī)制和流程保證了稅務(wù)團(tuán)隊(duì)和其他職能部門之間的積極互動(dòng)，使稅務(wù)人員能夠全面、系統(tǒng)、持續(xù)的收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系不

22、斷的發(fā)展和完善。2009年4月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對(duì)煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策做了重大調(diào)整，下發(fā)了財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅【2009】84號(hào)），規(guī)定從2009年5月1日起，除煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅政策有了較大改變，調(diào)整了計(jì)稅價(jià)格，提高了消費(fèi)稅稅率之外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價(jià)稅，稅率為5%，總公司、省公司及時(shí)在內(nèi)網(wǎng)正式下發(fā)文件，對(duì)全國各煙草分公司的消費(fèi)稅申報(bào)繳納給予強(qiáng)制規(guī)定，保證了新稅費(fèi)開征的稅法遵從。5 煙草公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制煙草公司稅務(wù)團(tuán)隊(duì)和內(nèi)控團(tuán)隊(duì)在整體管理控制體系內(nèi)，秉持誠實(shí)守信、依法納稅的管理理念，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在實(shí)際工作中

23、較好地防范和控制了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證了企業(yè)的健康、穩(wěn)健發(fā)展。5.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略煙草公司制定了河北省煙草公司秦皇島市公司加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)管理工作的規(guī)定，規(guī)范公司的稅務(wù)管理。2009年，作為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度體系建設(shè)工作的一部分，煙草公司在內(nèi)控制度體系中，細(xì)化了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，分別就納稅申報(bào)、所得稅遵從、其他稅種、價(jià)格轉(zhuǎn)移等重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)做出了規(guī)定。在此基數(shù)上，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際需要，稅務(wù)團(tuán)隊(duì)陸續(xù)制定了一些適用稅務(wù)管理辦法或操作指引。為適應(yīng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）及國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程試行，應(yīng)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)日益嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管要求，煙草公司目前正繼續(xù)對(duì)稅務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行修訂和補(bǔ)充

24、。修訂工作將進(jìn)一步提升管理要求，細(xì)化管理內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估并補(bǔ)充相關(guān)實(shí)施辦法，以全面提升公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。5.2 不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制策略中國煙草總公司河北省公司派駐秦皇島市公司審計(jì)辦會(huì)同財(cái)務(wù)科稅政副科長(zhǎng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)稅務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，稅政副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度在內(nèi)的整體內(nèi)控制度控制工作。審計(jì)辦科長(zhǎng)和稅政副科長(zhǎng)通過制度規(guī)范建設(shè)、政策協(xié)調(diào)爭(zhēng)取、稅務(wù)監(jiān)督檢查、稅務(wù)培訓(xùn)宣貫等途徑，履行集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。煙草公司在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)下，設(shè)立稅政會(huì)計(jì)、發(fā)票審核、發(fā)票管理等涉稅崗位，專門負(fù)責(zé)具體的稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制工作。根據(jù)煙草公司崗位說明書任職資格規(guī)定，從

25、事稅務(wù)管理的人員需具備良好的財(cái)務(wù)知識(shí)和稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，能堅(jiān)持原則、敢說敢管，具有良好的協(xié)調(diào)工作能力。在上崗前，對(duì)崗位所需知識(shí)與技能進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，培訓(xùn)的具體科目及期限如下表：培訓(xùn)科目及期限新會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、煙草公司財(cái)務(wù)管理體制和制度2周煙草公司ERP管理軟件1周發(fā)票管理規(guī)定1周久其報(bào)表軟件及有關(guān)計(jì)算機(jī)方面知識(shí)1周專設(shè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、高素質(zhì)人員的配置，為煙草公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的人員保障。5.3 通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2012年，根據(jù)國家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)認(rèn)真整理了關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，制定了河北省煙草公司秦皇島市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)，從征管法及細(xì)

26、則、發(fā)票管理辦法及細(xì)則等程序類風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，到增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅等實(shí)體類風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，逐一細(xì)化，指導(dǎo)提示甄別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下一步，煙草公司準(zhǔn)備將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)細(xì)化到稅務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)崗位的崗位說明和作業(yè)指導(dǎo)書中，更好實(shí)現(xiàn)通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.4 通過專業(yè)培訓(xùn)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力做好控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作，人才素質(zhì)是關(guān)鍵，沒有高素質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)隊(duì)伍就談不上良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。煙草公司歷來非常重視稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)，通過多種途徑提升稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。煙草公司每年參加總公司、省公司組織的培訓(xùn)5-6期，使稅務(wù)人員能夠系統(tǒng)地學(xué)習(xí)最新的稅收法規(guī)政策；在公司內(nèi)部，也積極組織業(yè)務(wù)

27、部門，對(duì)財(cái)稅基本知識(shí)和發(fā)票管理要求進(jìn)行培訓(xùn)，為控制稅收風(fēng)險(xiǎn)提供了堅(jiān)實(shí)的保證。5.5 控制關(guān)鍵流程，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于涉稅業(yè)務(wù)幾乎涵蓋企業(yè)整個(gè)的業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)管理部門需與所有涉稅業(yè)務(wù)部門通力合作，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的稅務(wù)監(jiān)控和參與，才能有效控制全流程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。煙草公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)重大涉稅項(xiàng)目的稅務(wù)管理和監(jiān)控做出了規(guī)定，在控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上也做了一些有益的嘗試，取得了較好的效果。5.5.1 卷煙需求預(yù)測(cè)控制程序目的對(duì)卷煙需求預(yù)測(cè)活動(dòng)進(jìn)行控制，確保需求預(yù)測(cè)工作的質(zhì)量符合要求。適用范圍本程序適用于卷煙需求預(yù)測(cè)過程的控制和管理。職責(zé)需求預(yù)測(cè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定年度、半年、半年預(yù)測(cè)季度調(diào)整需求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)

28、。需求預(yù)測(cè)工作小組負(fù)責(zé)組織需求預(yù)測(cè)工作的開展，收集、匯總、分析、審核年度、半年、半年預(yù)測(cè)季度調(diào)整需求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，收集、匯總、分析、審定月度需求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。卷煙銷售管理科負(fù)責(zé)開展品牌角度預(yù)測(cè)。各縣級(jí)營銷部（營銷中心）負(fù)責(zé)開展市場(chǎng)角度預(yù)測(cè)。卷煙需求預(yù)測(cè)周期根據(jù)全國卷煙交易時(shí)間和流程，卷煙需求預(yù)測(cè)周期主要分為年度預(yù)測(cè)、半年預(yù)測(cè)、半年預(yù)測(cè)季度調(diào)整和月度預(yù)測(cè)。5.5.2 卷煙采購控制程序目的對(duì)卷煙采購過程實(shí)施控制，確保采購的卷煙符合規(guī)定要求。適用范圍本程序適用于公司對(duì)卷煙供應(yīng)商選擇、評(píng)價(jià)和控制，卷煙采購、到貨驗(yàn)收確認(rèn)的控制。職責(zé)銷售管理科負(fù)責(zé)組織對(duì)卷煙供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)、選擇；建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商的供貨業(yè)績(jī)

29、進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)；制定卷煙采購計(jì)劃，實(shí)施采購過程。物流中心負(fù)責(zé)對(duì)購進(jìn)的卷煙及隨行單據(jù)票證進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn)。程序要求供應(yīng)商評(píng)價(jià)與選擇：符合國家有關(guān)的卷煙生產(chǎn)、專賣法律法規(guī)的要求，持有煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的卷煙生產(chǎn)廠或者是持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的卷煙經(jīng)銷公司，以及被允許在我國境內(nèi)銷售的國外煙草公司均為我公司的合格供方。銷售管理科應(yīng)從合格供方中選擇采購供應(yīng)商。選擇采購供應(yīng)商的原則：符合當(dāng)?shù)鼐頍熓袌?chǎng)環(huán)境，能夠滿足本地消費(fèi)者需求，所生產(chǎn)的產(chǎn)品具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。符合公司采購卷煙所要求的質(zhì)量，具有足夠的質(zhì)量保證和生產(chǎn)能力，能夠按照合同約定交貨。供應(yīng)商的其它服務(wù)能夠滿足公司的要求。銷售管理科根據(jù)以上原則確

30、定采購卷煙的供應(yīng)商，并將有關(guān)資料填入供應(yīng)商評(píng)價(jià)分類表，對(duì)已選擇的供應(yīng)商經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并報(bào)省局批準(zhǔn)后，建立供應(yīng)商檔案。銷售管理科應(yīng)保存供應(yīng)商檔案，并及時(shí)維護(hù)、更新，對(duì)新增或變更信息應(yīng)書面通知物流中心、財(cái)務(wù)科和信息中心。供應(yīng)商分類：銷售管理科依據(jù)供應(yīng)商對(duì)公司的貢獻(xiàn)程度和重要性設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，制定供應(yīng)商分類表，將供應(yīng)商分為主要供應(yīng)商、重要供應(yīng)商、一般供應(yīng)商，并在供應(yīng)商檔案中作出標(biāo)識(shí)。銷售管理科對(duì)供應(yīng)商供貨情況進(jìn)行跟蹤記錄，定期整理相關(guān)信息，作為再評(píng)價(jià)供應(yīng)商的依據(jù)。銷售管理科根據(jù)供應(yīng)商評(píng)價(jià)等相關(guān)辦法，每年年底應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)所有供應(yīng)商進(jìn)行一次再評(píng)價(jià)，經(jīng)綜合分析，并擬定出選擇、退出或維護(hù)的具體建議，由銷售

31、管理科修改供應(yīng)商檔案中的相關(guān)內(nèi)容。編制采購計(jì)劃銷售管理科根據(jù)市場(chǎng)需求情況，進(jìn)行市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合省局（公司）主管部門下達(dá)的卷煙產(chǎn)品準(zhǔn)入牌號(hào)規(guī)定及工業(yè)企業(yè)的貨源供應(yīng)情況，每半年編制一次卷煙采購計(jì)劃草案（計(jì)劃草案中要注明生產(chǎn)廠家、品牌、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購金額等），經(jīng)與工業(yè)企業(yè)協(xié)商，形成卷煙采購計(jì)劃報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)省局(公司)審批。簽訂購銷協(xié)議銷售管理科根據(jù)省局(公司)批準(zhǔn)的卷煙采購計(jì)劃每半年與工業(yè)企業(yè)簽訂卷煙產(chǎn)品購銷協(xié)議，同時(shí)登記在協(xié)議簽訂情況登記表中，并對(duì)具體品牌、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。實(shí)施采購銷售管理科根據(jù)月度銷售計(jì)劃，并與工業(yè)企業(yè)協(xié)商擬定月度卷煙調(diào)入計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。銷售管理

32、科按照月度調(diào)入計(jì)劃進(jìn)行網(wǎng)上合同分解，并根據(jù)市場(chǎng)需求、卷煙庫存等情況與工業(yè)企業(yè)銜接卷煙發(fā)貨時(shí)間。物流中心按照卷煙產(chǎn)品實(shí)際到貨時(shí)間記錄到貨信息。采購卷煙產(chǎn)品的驗(yàn)證物流中心根據(jù)增值稅發(fā)票的隨貨同行聯(lián)、準(zhǔn)運(yùn)證、合同對(duì)卷煙的條碼、品種、數(shù)量、規(guī)格進(jìn)行掃碼確認(rèn)。相符后將掃碼數(shù)據(jù)在“一號(hào)工程”(國家局卷煙決策營銷系統(tǒng))進(jìn)行數(shù)據(jù)回傳。物流中心對(duì)進(jìn)貨卷煙驗(yàn)證無誤后，將入庫單、準(zhǔn)運(yùn)證、合同等資料傳遞至銷售管理科。銷售管理科將物流中心在EM系統(tǒng)中回傳數(shù)據(jù)、入庫單、準(zhǔn)運(yùn)證三者核對(duì)無誤后做卷煙產(chǎn)品入庫確認(rèn)，同時(shí)在“國家卷煙到貨確認(rèn)系統(tǒng)”中做準(zhǔn)運(yùn)證確認(rèn)和實(shí)物確認(rèn)。在卸貨過程中，物流中心根據(jù)票據(jù)的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并對(duì)每箱卷煙

33、進(jìn)行外觀檢查，如發(fā)現(xiàn)箱體外表有潮濕、變形等異常情況，必要時(shí)可開箱驗(yàn)收。將驗(yàn)收結(jié)果記錄在卷煙入庫驗(yàn)收單上，執(zhí)行卷煙進(jìn)貨檢驗(yàn)規(guī)定。經(jīng)驗(yàn)收合格的卷煙，填寫入庫驗(yàn)收單，及時(shí)通知記帳員入帳（輸入電腦）。卷煙在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)不合格的，保管員必須在卷煙到貨缺損情況登記表上填寫需的次損卷煙的品種、數(shù)量等信息，并與供方送貨員雙方確認(rèn)、簽字。對(duì)不合格卷煙要進(jìn)行隔離、標(biāo)識(shí)，并及時(shí)與銷售管理科取得聯(lián)系，按不合格品（服務(wù)）控制程序的要求執(zhí)行。記帳員按蓋有“貨已收訖”章的稅票或貨運(yùn)單上的品種、數(shù)量、規(guī)格輸入電腦，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)入庫區(qū)電子顯示屏，供保管員作貨物出倉確認(rèn)。卷煙入庫時(shí)必須嚴(yán)格按照卷煙儲(chǔ)配管理控制程序存放卷煙。新引進(jìn)品牌

34、卷煙的采購管理執(zhí)行品牌管理控制程序。銷售管理科定期將協(xié)議簽訂情況登記表、協(xié)議調(diào)整情況登記表、省內(nèi)卷煙購進(jìn)情況登記表、省外卷煙購進(jìn)情況登記表、卷煙購進(jìn)協(xié)議匯總表報(bào)送專賣科內(nèi)管人員。5.5.3 招標(biāo)比價(jià)采購控制程序目的對(duì)行業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)、軟件開發(fā)、物資采購、廣告、咨詢等項(xiàng)目招標(biāo)/比價(jià)過程的管理進(jìn)行控制，確保招標(biāo)/比價(jià)過程規(guī)范。適用范圍本程序適用于各類招標(biāo)活動(dòng)全過程的管理與控制。職責(zé)市局（公司）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)招標(biāo)/比價(jià)報(bào)告書的審批招標(biāo)比價(jià)采購管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo)/比價(jià)項(xiàng)目可實(shí)施性的審核；負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo)/比價(jià)過程的監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo)/比價(jià)報(bào)告書的審核。招標(biāo)辦：負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo)/比價(jià)項(xiàng)目可實(shí)施性的初審；負(fù)責(zé)組織實(shí)施招標(biāo)

35、/比價(jià)工作；實(shí)施部門：負(fù)責(zé)招標(biāo)/比價(jià)項(xiàng)目的前期市場(chǎng)考察及準(zhǔn)備相關(guān)資料；工作程序：招標(biāo)/比價(jià)方式項(xiàng)目總金額30萬元以上的項(xiàng)目，采取委托招標(biāo)的方式實(shí)施；項(xiàng)目總金額30萬元以下的項(xiàng)目，由招標(biāo)辦組織比較采購；特殊項(xiàng)目采取定向采購、商務(wù)談判等方式。招標(biāo)/比價(jià)準(zhǔn)備：實(shí)施部門提交招標(biāo)/比價(jià)申請(qǐng)及項(xiàng)目有關(guān)資料。招標(biāo)辦對(duì)招標(biāo)/比價(jià)申請(qǐng)進(jìn)行初審，提交招標(biāo)比價(jià)采購管理委員會(huì)審議。招標(biāo)比價(jià)采購管理委員會(huì)根據(jù)國家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)政策及秦皇島市煙草專賣局（公司）招標(biāo)比價(jià)采購管理辦法有關(guān)規(guī)定對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行審核并確定招標(biāo)/比價(jià)方式。招標(biāo)辦向?qū)嵤┎块T發(fā)布招標(biāo)/比價(jià)決定。招標(biāo)/比價(jià)實(shí)施比價(jià)采購：實(shí)施部門收集參比資料，

36、組織對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行市場(chǎng)考察并出具報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門審核通過后向符合要求的單位發(fā)布比價(jià)書。a) 供方經(jīng)營的合法性（稅務(wù)登記資質(zhì)證明、經(jīng)營許可證、行業(yè)資質(zhì)等）；b) 供方基本情況及技術(shù)保障能力；c) 提供設(shè)備、設(shè)施、基建項(xiàng)目的質(zhì)量、安全要求、價(jià)格要求、交驗(yàn)方式等；d) 以往的業(yè)績(jī)資料和資質(zhì)等級(jí)；e) 售后服務(wù)及社會(huì)信譽(yù)； f) 法律法規(guī)規(guī)定的其他要求等。招標(biāo)辦組織召開比價(jià)會(huì)，監(jiān)督部門對(duì)比價(jià)會(huì)全過程進(jìn)行監(jiān)督并填寫大宗物品采購公內(nèi)部比選登記表。招標(biāo)/比價(jià)結(jié)果審批招標(biāo)辦編寫招標(biāo)/比價(jià)報(bào)告書，提交招標(biāo)比價(jià)采購管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)市局（公司）領(lǐng)導(dǎo)審批；實(shí)施部門擬定合同并實(shí)施項(xiàng)目。 5.5.4 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

37、控制程序目的切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)督控制作用，充分體現(xiàn)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和科學(xué)性，真正發(fā)揮其作為一項(xiàng)科學(xué)理財(cái)工具的能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)，確保實(shí)現(xiàn)公司的總體經(jīng)營管理目標(biāo)。適用范圍適用于秦皇島煙草商業(yè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整、審批和執(zhí)行等。職責(zé)黨組負(fù)責(zé)審定本公司所屬各部門或單位的各項(xiàng)預(yù)算草案、總體預(yù)算草案以及預(yù)算調(diào)整、修正、追加等事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織開展全市預(yù)算管理工作，并根據(jù)省局（公司）下達(dá)的規(guī)劃控制目標(biāo)確定年度經(jīng)營目標(biāo)，分解細(xì)化下達(dá)到各單位或部門；審議預(yù)算管理辦公室提交的預(yù)算草案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題；對(duì)預(yù)算修正、調(diào)整等事項(xiàng)進(jìn)行審議，形成審議意見；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算

38、分析報(bào)告提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見和建議，就預(yù)算安排的重大項(xiàng)目進(jìn)展情況提出指導(dǎo)性意見；考評(píng)各營銷部年度預(yù)算執(zhí)行效果。預(yù)算管理辦公室：主要負(fù)責(zé)處理日常預(yù)算管理工作；對(duì)各項(xiàng)預(yù)算草案進(jìn)行歸集、匯總，編制預(yù)算總方案；負(fù)責(zé)匯總各預(yù)算執(zhí)行單位申請(qǐng)修正、調(diào)整、追加預(yù)算等工作；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后的監(jiān)督檢查；對(duì)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行匯總、整理后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，將審議結(jié)果上報(bào)黨組；負(fù)責(zé)于每季度末和年終向省局（公司）預(yù)算管理部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。單位或部門負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、實(shí)施、控制、監(jiān)督、分析、總結(jié)等。工作程序堅(jiān)持統(tǒng)一性原則。公司采用經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算統(tǒng)一編

39、制的原則，預(yù)算必須以經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)，須與經(jīng)營計(jì)劃相匹配并綜合平衡公司的整體財(cái)務(wù)狀況；堅(jiān)持全員參與、信息共享原則。預(yù)算數(shù)據(jù)的核定要求上下級(jí)溝通、各部門協(xié)調(diào)配合、充分討論；堅(jiān)持實(shí)事求是原則。預(yù)算目標(biāo)的確定必須客觀真實(shí)，應(yīng)具有實(shí)現(xiàn)的可能性；堅(jiān)持可控性原則。各單位或部門預(yù)算管理的重點(diǎn)和環(huán)節(jié)是可以控制的；各預(yù)算項(xiàng)目堅(jiān)持“誰預(yù)算、誰控制”的原則；堅(jiān)持效益優(yōu)先、總量平衡原則；堅(jiān)持“無預(yù)算無資金，以預(yù)算驅(qū)動(dòng)資金”原則。預(yù)算編制、調(diào)整。預(yù)算管理辦公室組織召開預(yù)算管理委員會(huì)，轉(zhuǎn)發(fā)省局（公司）每年十一月份下達(dá)的下一年度經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)，通知各單位、各部門上報(bào)資本性支出的需求信息。單位或部門按照

40、實(shí)事求是的原則，派專人負(fù)責(zé)采集翔實(shí)的數(shù)據(jù)信息，認(rèn)真仔細(xì)地進(jìn)行整理、分析、過濾和匯總，形成有效準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)，編制各項(xiàng)預(yù)算草案，并撰寫預(yù)算編制的文字說明，按規(guī)定時(shí)間報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)各項(xiàng)預(yù)算草案進(jìn)行歸集、匯總，編制預(yù)算總方案，撰寫財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)說明，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。如果在執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大變化需要調(diào)整預(yù)算的，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總各預(yù)算執(zhí)行單位或部門提出的預(yù)算修正、調(diào)整等申請(qǐng)事項(xiàng)，并審查其合理性，提出初步意見，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算審批預(yù)算管理委員會(huì)按時(shí)召開會(huì)議，針對(duì)預(yù)算管理辦公室提交的財(cái)務(wù)預(yù)算草案或預(yù)算修正、調(diào)整、追加等事項(xiàng)，提出意見和建議，形成審議結(jié)果。會(huì)議形

41、成決議后，由預(yù)算管理辦公室就形成的主導(dǎo)性意見整理材料，并附相關(guān)依據(jù)，上報(bào)黨組審定。黨組以黨組會(huì)議的形式審議有關(guān)預(yù)算草案及預(yù)算的修正、調(diào)整、追加等事宜。各項(xiàng)預(yù)算方案經(jīng)黨組研究同意后，由預(yù)算管理辦公室報(bào)省局（公司）預(yù)算管理部門審批。省局（公司）審核批準(zhǔn)后的總財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)確認(rèn)通過后，以書面形式下發(fā)到各單位或部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算管理辦公室按照“誰預(yù)算、誰控制”的原則，將其分解到各單位或部門按照核定數(shù)執(zhí)行預(yù)算或重新編制預(yù)算，并上報(bào)省局（公司）備案。單位或部門應(yīng)將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到具體項(xiàng)目和用款單位，同時(shí)將年度總預(yù)算按照季度和月度進(jìn)行分解，提高預(yù)算的可執(zhí)行力。各單位或部門應(yīng)依據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的

42、業(yè)務(wù)性質(zhì)，自主建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記、總結(jié)，每月及時(shí)與財(cái)務(wù)對(duì)賬。統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬要求按預(yù)算執(zhí)行的具體項(xiàng)目，詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異數(shù)及各項(xiàng)累計(jì)數(shù)等，為預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告提供數(shù)據(jù)支持。預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位或部門應(yīng)及時(shí)檢查本中心負(fù)責(zé)的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)重大差異和問題要及時(shí)報(bào)告，并撰寫臨時(shí)性報(bào)告。預(yù)算差異分析報(bào)告包括的內(nèi)容：本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)、完成全年預(yù)算進(jìn)度；對(duì)差異進(jìn)行具體分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和預(yù)期進(jìn)行修改、完善的合理化建議。各單位或部門必須在每

43、季度終了4日內(nèi)向預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；預(yù)算管理辦公室匯總整理后提交預(yù)算管理委員會(huì)，由預(yù)算管理委員會(huì)就預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題提出意見和建議并報(bào)黨組；黨組審議通過后，預(yù)算管理辦公室于每季度終了10日內(nèi)向省局（公司）預(yù)算管理辦公室報(bào)告季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。各單位或部門于年度終了，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制進(jìn)行年度分析、總結(jié)，將總結(jié)分析報(bào)告報(bào)預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算編制與執(zhí)行情況差異和分析報(bào)告初步確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，審議后報(bào)黨組決策；并在省局（公司）預(yù)算管理辦公室規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)年度全面預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告。各類財(cái)務(wù)預(yù)算的記錄由財(cái)務(wù)科按記錄控制程序的

44、要求歸檔保存。5.5.5 卷煙儲(chǔ)配管理控制程序 目的強(qiáng)化卷煙商品儲(chǔ)配業(yè)務(wù)的管理控制，提高卷煙商品物流管理水平，確保卷煙質(zhì)量完好、客戶服務(wù)到位，特制定本程序。適用范圍本程序適用于秦皇島煙草商業(yè)系統(tǒng)卷煙物流管理工作。工作職責(zé)市局（公司）副經(jīng)理主管卷煙物流管理工作。卷煙銷售管理科負(fù)責(zé)卷煙商品貨源的計(jì)劃、訂購工作銷售管理科負(fù)責(zé)卷煙商品的銷售，數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。物流中心儲(chǔ)配部負(fù)責(zé)卷煙商品的入庫、倉儲(chǔ)、出庫、分揀、盤點(diǎn)、暫存、交接工作。一號(hào)工程管理員負(fù)責(zé)卷煙商品入庫前掃碼，出庫前的掃碼、打碼，系統(tǒng)入庫、出庫、退貨、損耗操作，增值稅發(fā)票打印，準(zhǔn)運(yùn)證傳遞工作。打碼分揀員負(fù)責(zé)卷煙的卸車、碼盤、分揀、打碼、裝車工作。

45、倉庫保管員負(fù)責(zé)卷煙商品的到貨入庫、庫內(nèi)養(yǎng)護(hù)、出庫工作。票據(jù)管理員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)接收、處理、票據(jù)打印、交接工作。工作程序票據(jù)管理員確認(rèn)采購單接收承運(yùn)人員票據(jù)，查看運(yùn)輸合同、增值稅發(fā)票、隨貨同行運(yùn)輸票據(jù)、準(zhǔn)運(yùn)證等是否齊全。從營銷系統(tǒng)中查詢采購單，與來貨票據(jù)進(jìn)行核對(duì)。確認(rèn)是否屬采購范圍，如不屬于，則拒絕入庫，并立即報(bào)告儲(chǔ)配部負(fù)責(zé)人；如屬于采購范圍，則對(duì)采購合同、增值稅發(fā)票、隨貨同行票據(jù)、準(zhǔn)運(yùn)證等票據(jù)的品種、數(shù)量與采購單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)完畢予以確認(rèn)，并打印銷售公司卷煙入庫單。票據(jù)審核及打印完畢，通過系統(tǒng)自動(dòng)分配入庫貨位，并指定卸貨站臺(tái)，通知倉庫保管員提取入庫票據(jù)。下班前將所有票據(jù)進(jìn)行分類，并送至統(tǒng)計(jì)員。入庫驗(yàn)

46、貨（掃碼）對(duì)有質(zhì)量問題的卷煙進(jìn)行隔離，通知承運(yùn)人現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，并填寫入庫卷煙質(zhì)量問題記錄表。每批卷煙驗(yàn)收完畢，在卷煙驗(yàn)收入庫單上簽字確認(rèn)，將該單“儲(chǔ)運(yùn)聯(lián)”交承運(yùn)人，其余聯(lián)交票據(jù)管理員。倉庫保管員核實(shí)入庫卷煙品種、件碼、條碼無誤后錄入入庫掃碼單據(jù)，下載至PDA進(jìn)行入庫掃碼工作。卷煙商品入庫，數(shù)量品種核實(shí)無誤后，進(jìn)行掃碼數(shù)據(jù)上傳和EM系統(tǒng)入庫工作。搬運(yùn)工卸貨（組盤）、內(nèi)部移庫作業(yè)、倉庫管理員在庫養(yǎng)護(hù)分揀作業(yè)訂單接收信息管理員負(fù)責(zé)從網(wǎng)上接收卷煙銷售訂單，并將訂單打印成單據(jù)，傳遞給儲(chǔ)配部。信息管理員負(fù)責(zé)接收卷煙訂單信息，并生成總領(lǐng)貨單，傳遞給倉庫保管員。領(lǐng)貨倉庫保管員按照總領(lǐng)貨單據(jù)的卷煙品種、數(shù)量集中出庫

47、。執(zhí)行卷煙出入庫管理制度。卷煙分揀儲(chǔ)配部依據(jù)分揀管理制度，在接受訂單后將訂單下達(dá)到各分揀線。各分揀線按照接收的訂單進(jìn)行備貨。備好貨后以每位客戶訂單為單位，進(jìn)行分揀打包。分揀完畢后按客戶送貨線路進(jìn)行存放、堆垛。卷煙出庫交接營銷中心電話訂貨管理員負(fù)責(zé)每天訪銷數(shù)據(jù)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。票據(jù)管理員根據(jù)每天的訪銷數(shù)據(jù)打印出庫票據(jù)和普通發(fā)票，執(zhí)行票據(jù)管理制度。發(fā)貨及打碼員根據(jù)相關(guān)單據(jù)、數(shù)據(jù)進(jìn)行卷煙出庫打碼工作。打碼、分揀過程中出現(xiàn)的由機(jī)械造成的殘損卷煙按卷煙殘損流程處理, 執(zhí)行殘損卷煙管理制度。巡線員負(fù)責(zé)卷煙分揀線上的糾錯(cuò)工作。叉車司機(jī)負(fù)責(zé)卷煙商品的整盤運(yùn)輸工作。發(fā)貨員對(duì)完成分揀的卷煙進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)無誤后與倉庫保管

48、員進(jìn)行交接，與票據(jù)管理員進(jìn)行票據(jù)交接，交接完成后在交接表上簽字。如發(fā)現(xiàn)殘損卷煙要分清責(zé)任，人為造成的由當(dāng)事人賠償，機(jī)械造成的按卷煙殘損流程處理，執(zhí)行殘損卷煙管理制度。卷煙盤點(diǎn)、暫存?zhèn)}庫保管員負(fù)責(zé)對(duì)庫存卷煙和余下的零條卷煙進(jìn)行盤點(diǎn)，巡線員對(duì)煙倉內(nèi)剩余卷煙進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)有誤應(yīng)立即查找原因，做到日清日結(jié)。發(fā)貨及打碼員負(fù)責(zé)將分揀結(jié)束后的卷煙放入各自的暫存區(qū)并進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)工作。倉庫保管員將票據(jù)管理員送達(dá)的票據(jù)按統(tǒng)計(jì)、準(zhǔn)運(yùn)證、入庫掃描三個(gè)類別一一錄入計(jì)算機(jī)，分別生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表、準(zhǔn)運(yùn)證到貨臺(tái)帳、入庫掃描臺(tái)帳。檢查三帳（表）品牌、數(shù)量是否統(tǒng)一。核對(duì)無誤后，將報(bào)表送部門負(fù)責(zé)人。5.5.6 卷煙送貨管理控制程序

49、目的強(qiáng)化卷煙送貨工作的管理控制，提高現(xiàn)代化物流管理水平，確保卷煙商品質(zhì)量完好，送貨到位，客戶滿意。適用范圍本程序適用于秦皇島煙草商業(yè)系統(tǒng)卷煙送貨相關(guān)工作流程。職責(zé)市局（公司）分管領(lǐng)導(dǎo)主管卷煙物流管理工作。物流中心財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)卷煙貨款的接收、賬目等工作。物流中心送貨部負(fù)責(zé)卷煙商品的中轉(zhuǎn)送貨和送貨到戶工作。縣營銷部負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收和送貨到戶工作。秦皇島市郵政速遞物流公司負(fù)責(zé)卷煙商品中轉(zhuǎn)送貨工作?？h營銷服務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收、送貨到戶的管理工作。發(fā)貨員負(fù)責(zé)直配直送的卷煙商品和票據(jù)交接；接力配送的送貨車鉛封、卷煙商品的發(fā)貨工作。送貨員負(fù)責(zé)送貨到戶、收款、存款、退貨工作。財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)物流中心的貨款回籠工作。送貨司機(jī)負(fù)責(zé)卷煙送貨和貨款安全工作。程序要求送貨到戶：發(fā)貨員按卷煙暫存交接登記表對(duì)暫存區(qū)卷煙進(jìn)行發(fā)貨并與直送送貨員進(jìn)行送貨小票交接。送貨員核實(shí)卷煙商品品種、數(shù)量無誤后在卷煙暫存交接登記表上簽字確認(rèn)。送貨員按指定路線送貨到戶，客戶是電子結(jié)算戶，卷煙商品經(jīng)客戶核實(shí)無誤后在送貨小票上簽字確認(rèn)；客戶不是電子結(jié)算戶，送貨員要收取貨款，卷煙商品經(jīng)客戶核實(shí)無誤后在送貨小票上簽字確認(rèn)；如需退貨，要查明原因，如果是送到的卷煙殘損或裹膜包裝破損，由送貨員負(fù)責(zé)賠償；如果是卷煙品種數(shù)量錯(cuò)誤