《保過工程經(jīng)濟(jì)資料》word版

1、Dd Adf 工程經(jīng)濟(jì)知識(shí)點(diǎn)：P2 IZ101011 掌握利息的計(jì)算一、資金時(shí)間價(jià)值的概念其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)要素，在而產(chǎn)生增值。影響資金時(shí)間的價(jià)值的因素主要有以下幾點(diǎn)：（共四點(diǎn)）資金的使用時(shí)間資金數(shù)量的大小 資金投入和回收的特點(diǎn)資金周轉(zhuǎn)的速度P3總之 投資經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)基本原則就是充分利用.時(shí)間價(jià)值。二、利息與利率的概念 中間 因?yàn)槔⒕褪琴Y金價(jià)值的一種重要表現(xiàn)形式利息 利息常常被看成是資金的一種成本利率 利率就是在單位時(shí)間內(nèi)所得到利息額與原借貸金額之比P4利率是各國(guó)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一，利率的高低由以下因素決定。利率的高低.隨之變動(dòng)。在平均.利率便上升。借出資本要承.越高。通貨膨脹對(duì).成

2、為負(fù)值。借出資本的期限長(zhǎng)短。利息的計(jì)算 利息計(jì)算有單利和復(fù)利之分P5復(fù)利計(jì)算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分常用的間斷復(fù)利計(jì)算有一次支付情形和等額支付系列情形兩種P6 IZ101012 掌握現(xiàn)金流量圖的繪制一 現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)流量，用符號(hào)（CICO）t表示二 現(xiàn)金流量圖的繪制 圖IZ101012 現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則：(共四點(diǎn))1 以軸襯為時(shí)間軸.“系統(tǒng)”2 相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo).費(fèi)用3 在現(xiàn)金流量圖中即可4 箭線與時(shí)間單位總之，要正確繪制現(xiàn)金流量圖.三要素作用點(diǎn)(現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn))P7IZ101013 掌握等值的計(jì)算資金有時(shí)間價(jià)值，即使.相等的價(jià)值。一次支付

3、的終值和現(xiàn)值計(jì)算終值計(jì)算（已知P求F）表IZ1010131計(jì)算公式為F=p (1+i) F=P（F/P，i，n）現(xiàn)值計(jì)算（已知F求P）計(jì)算公式為P=故(1+i)-n或P（F/P，i，n）也可叫折現(xiàn)系數(shù)或貼現(xiàn)系數(shù)例IZ1010132因?yàn)楝F(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)是互為倒數(shù)P9工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí)應(yīng)當(dāng)注意一下兩點(diǎn)：一是正確選取折現(xiàn)率二是要注意現(xiàn)金流量的分布情況等值支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算等額支付系列現(xiàn)金流量的復(fù)利計(jì)算終值計(jì)算（已知A求F）F= （IZ10101310）又可以寫成F=A（F/A，i，n） （IZ10101311） 例：IZ1010133現(xiàn)值計(jì)算（已知A求P） P=F（1+i）則

4、式（IZ10101312）又可以寫成：P=A（P/A，i，n ）例：IZ1010135資金回收計(jì)算（已知P求A）A=P 4償債基金計(jì)算（已知F求A） A=F P12等額還本照付系列現(xiàn)金流量的計(jì)算A復(fù)利計(jì)算公式綜合應(yīng)用復(fù)利計(jì)算公式使用注意事項(xiàng)（共三點(diǎn)）各期的等額支付A，發(fā)生在各期期末。當(dāng)問題包括P與A時(shí)，系列的第一個(gè)A與P隔一期。當(dāng)問題包括A與F時(shí)，系列的最后一個(gè)A與F同時(shí)發(fā)生。 P14影響資金等值的因素有三個(gè)：金額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間.為依據(jù)的。IZ101014 熟悉名義利率和有效利率的計(jì)算 一、名義利率的計(jì)算通常所說的年利率都是名義利率二、有效利率的計(jì)算P15有效和名義利率的關(guān)系實(shí)質(zhì)上與復(fù)

5、利和單利的關(guān)系一樣。例IZ1010141表IZ1010141可以看出，每年計(jì)息越大；所以，在工程.結(jié)論。三、計(jì)息周期小于（或等于）資金收付周期時(shí)等值的計(jì)算P16 例IZ1010142 例IZ1010143P17但應(yīng)注意，對(duì)等來計(jì)算例IZ1010144由于本例計(jì)息周期.來計(jì)算IZ101020 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的方法。IZ101021 掌握財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容對(duì)工程建設(shè)方案.融資后分析。一建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容P19 財(cái)務(wù)分析應(yīng)在.進(jìn)行計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo).生存能力對(duì)于非經(jīng)營(yíng).能力（二）償債能力主要指標(biāo)包括等（三）財(cái)務(wù)生存能力.計(jì)算凈現(xiàn)現(xiàn)金流量盈余資金二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法（一）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本

6、方法財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本方法包括.兩類（二）按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)分類按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)不同，財(cái)務(wù).分析1.定量分析定量分析是指.收益P202.動(dòng)態(tài)分析動(dòng)態(tài)分析是在效益在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析中.,以動(dòng)態(tài)分析為主的原則P22四財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方案 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本方案ng（一）獨(dú)立型方案因此，獨(dú)立型方案在經(jīng)濟(jì)上 效果檢驗(yàn)（二）互斥型方案 為使資金發(fā)揮最大的因此.包含兩部分內(nèi)容：一是.二是.“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”。五、項(xiàng)目計(jì)算期包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期（二）運(yùn)營(yíng)期運(yùn)營(yíng)期分為投產(chǎn)期和運(yùn)產(chǎn)期兩個(gè)階段P23運(yùn)營(yíng)期一般.確定 P24靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn).采用的IZ101023 掌握影響基準(zhǔn)收益率的因素基準(zhǔn)收益率的概念基準(zhǔn)收益率收益水平

7、?；鶞?zhǔn)收益率的測(cè)定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測(cè)定規(guī)定行業(yè)財(cái)務(wù)確定在中國(guó)因素4、（1）資金成本是無利可圖（2）投資收益的機(jī)會(huì)P25顯然，基準(zhǔn)收益率應(yīng)不低于單位資金成本和單位投資的機(jī)會(huì)成本i=max(3)投資風(fēng)險(xiǎn)(4)通貨膨脹 現(xiàn)象.物價(jià)指數(shù)的變化,即通貨膨脹率約等于物價(jià)指數(shù)變化率通貨膨脹率i3修正ic值P26 確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金因素IZ101024掌握財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)的計(jì)算概念財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV-財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值;P27優(yōu)劣（第三行 ） 不足之處是：各個(gè)方案之間的 比選IZ101025掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的計(jì)算一、（第六行）折現(xiàn)率的逐漸增大變小P28（第五行）可以說（FIRR）二、對(duì)常規(guī)投資項(xiàng)目折現(xiàn)率F

8、IRR-是 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率內(nèi)部收益率的經(jīng)濟(jì)含義是投資方案占用的尚未回收資金的獲利能力（倒數(shù)第四行）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是折現(xiàn)率P29優(yōu)劣 財(cái)務(wù)內(nèi)部流量系列的情況。P30IZ101026（第二行） 經(jīng)濟(jì)含義是評(píng)價(jià)指標(biāo)。（P/F, 現(xiàn)值系數(shù)。P31IZ101027概念 投資收益率是 比率。P32應(yīng)用式 投資收益率分為：(ROE)TI-項(xiàng)目總投資（）。式中 NP所得稅 EC項(xiàng)目資本金P33優(yōu)劣 優(yōu)點(diǎn) :可適用于各種投資規(guī)模 適用范圍：（第五行） 主要用在評(píng)價(jià)IZ101028 掌握投資回收期指標(biāo)的計(jì)算 項(xiàng)目投資投資回收期靜態(tài)投資回收期P35P=（6-1）+5.4年動(dòng)態(tài)投資回收期 （第三行）動(dòng)態(tài)投資回收期是再

9、來推算投資回收期例IZ101028-3 P36投資回收期指標(biāo)的優(yōu)劣 （第一行）項(xiàng)目投資回收期在風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。 （優(yōu)點(diǎn)） （第四行）對(duì)于那些特別的實(shí)用意義。（適用范圍） （第六行）但不足回收之后的情況（缺點(diǎn)）IZ101029償債資金來源 根據(jù)國(guó)家還款資金來源。P37其他還款資金 用減免的營(yíng)業(yè)稅金來作為償還貸款的資金來源在生產(chǎn)期內(nèi)，建設(shè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。償債能力分析 償債能力指標(biāo)主要有：（見LZ102092）P39 3判別準(zhǔn)則 （第二行）借款還期指標(biāo)適用償債能力。EBIT-息稅前利潤(rùn)PI-計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1尤其是當(dāng)利息備付率低于1時(shí)，表示項(xiàng)目沒有足夠資金支付利息，償債風(fēng)險(xiǎn)很大。P4

10、1不確定性因素產(chǎn)生的原因所依據(jù)偏差。預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。未來經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化。技術(shù)進(jìn)步。無法影響其他影響。不確定性分析內(nèi)容 （第三行）不確定性的帶來風(fēng)險(xiǎn)。P42不確定性分析的方法 常用的分析。敏感性分析 （第四行）一般來講，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。P43固定成本 （第二行）如工資費(fèi)用等?？勺兂杀?如原材料、工資等。半可變成本（第二行）如與生產(chǎn)批量運(yùn)輸費(fèi)等（第五行）長(zhǎng)期借款利息固定成本。P44（第六行）B=PXQXQ 三.基本的量本利圖(第七行)從圖IZ101032可知,銷售收入線也叫包本點(diǎn).P45和五、打勾 P46 例IZ101032-2 和例IZ101032-3打鉤P47 盈虧平衡點(diǎn)反映了能力也越強(qiáng)。敏感性分析的內(nèi)容

11、 項(xiàng)目評(píng)價(jià)中的承受能力。單因素敏感性分析的步驟確定分析指標(biāo) （第五行）如果主要分析收益率指標(biāo)等。 （最下面一行）在初步可行投資回收期。(三)分析變化情況 (四)確定敏感性因素敏感性分析來判斷敏感度系數(shù)（SAF）斜率越大敏感度越高臨界點(diǎn) 臨界點(diǎn)是不可行選擇方案 如果進(jìn)行敏感性分析的目的是或方案。P52 IZ101041 建設(shè)項(xiàng)目流量表。 財(cái)務(wù)現(xiàn)金現(xiàn)金流量表。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表設(shè)置的。P52-54的圖 ：1.從 角度出發(fā)（或進(jìn)行設(shè)置）2.計(jì)算基礎(chǔ)3.分別以 為現(xiàn)金流入和流出4.可以計(jì)算 財(cái)務(wù)指標(biāo) P55 IZ101042財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的要素：（第三行）對(duì)于一般性建設(shè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

12、P57投資 投資是部分內(nèi)容建設(shè)期利息在建設(shè)投資分年本化利息。流動(dòng)資金 流動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)資金。 流動(dòng)資金的估算差額。P582.項(xiàng)目資本金的出資方式 （第四行）以工業(yè)產(chǎn)權(quán)總額的20% P61稅金、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中涉及的稅費(fèi)從銷售收入中扣除(包括營(yíng)業(yè)稅、資源稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加)。計(jì)入總成本印花稅等。計(jì)入調(diào)節(jié)稅從利潤(rùn)中扣除的所得稅等。 P62（二）、稅金計(jì)算5.城市維護(hù)稅率計(jì)算。 P63 IZ1010512.市場(chǎng)研究與投資機(jī)會(huì)分析（第四行）市場(chǎng)研究與打基礎(chǔ)。項(xiàng)目建議書 項(xiàng)目建議書是決策人。P64 初步可行性可行性研究。5.可行性研究 （第三行）可行性研究是進(jìn)一步論證。 P65 生產(chǎn)準(zhǔn)備

13、一般包括：組織準(zhǔn)備技術(shù)準(zhǔn)備物資準(zhǔn)備 P66建設(shè)項(xiàng)目周期各階段對(duì)投資的影響（一）建設(shè)項(xiàng)目決策階段對(duì)投資的影響 其主要投入是研究費(fèi)等 （第七行）一般工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的決定性影響。建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段雙重性。投入包括兩方面項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目投資和使用功能具有重要影響。 P67建設(shè)項(xiàng)目施工階段對(duì)投資的影響 項(xiàng)目施工階段雙重性。建設(shè)項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)階段對(duì)投資的影響 從以上分析不難看到變化程度很大。 P69結(jié)論和建議 （第十行）項(xiàng)目建議書的作用表現(xiàn)在：開展工作。項(xiàng)目建議書的編制和審批 項(xiàng)目建議書的編制單位一般是投資人。 P70項(xiàng)目建議書的審批 （第三行）政府對(duì)于投資項(xiàng)目的包括以下幾類。 項(xiàng)目建

14、議書獲得審批研究的依據(jù)。IZ101053 （第四行）綜合研究、論證建設(shè)工作的基礎(chǔ)。P72綜上所述，建設(shè)項(xiàng)目可接受性?？尚行匝芯繄?bào)告的 作用 作為投資作為向作為環(huán)保作為編制作為安排作為籌集是編制作為從與項(xiàng)目作為項(xiàng)目P73可行性研究的深度要求 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 IZ101061 設(shè)備磨損分為兩大類，四種形式 （一 ）有形磨損（又稱物理磨損） （二）無形磨損（又稱精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損） （三）設(shè)備的綜合磨損 二、設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式 設(shè)備發(fā)生生產(chǎn)能力。 （第七行）大修理是完全補(bǔ)償。P75設(shè)備更新的概念 （第六行）就實(shí)物形態(tài)而生產(chǎn)能力。設(shè)備更新方案的比選原則不考慮沉沒成本 （

15、第四行 例子逐年滾動(dòng)比較IZ101063設(shè)備壽命的概念設(shè)備的自然壽命 P76 它主要是由設(shè)備物資是壽命。設(shè)備的技術(shù)壽命（第三行）因此，設(shè)備的又稱有效壽命。 （第七行）由此可見，技術(shù)壽命越短。設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命 它是由維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。 （第十行）我們稱設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命。 P77設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算 確定設(shè)備達(dá)到最小。 確定設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命模式兩種。P78 簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算，即： N。=P80設(shè)備更新方案的比選 （第六行）設(shè)備更新方案成本。IZ101070設(shè)備租憑的概念 （第三行）設(shè)備租憑一般有采用這種方式。 P81這一頁(yè) 多圈上 P82設(shè)備租憑與購(gòu)置方案分析的步驟 （2）考慮租憑方案、

16、融資租憑方案或購(gòu)置方案P83 租金的計(jì)算主要有附加率法和年金法。P84 （三）（第一行）而設(shè)備租憑與購(gòu)置用年值法。P85 IZ101080 價(jià)值工程是方法。價(jià)值工程的概念 價(jià)值工程是比較對(duì)象的比較價(jià)值 V=P86價(jià)值工程的特點(diǎn) 由價(jià)值工程的 概念三個(gè)基本要素價(jià)值功能價(jià)值功能分析價(jià)值同時(shí)來考慮P87 提高價(jià)值的五種途徑 1 2 3 4】 5總之，在產(chǎn)品研究設(shè)計(jì)階段 在建設(shè)項(xiàng)目中價(jià)值工程也主要應(yīng)用在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段P89對(duì)象選擇從設(shè)計(jì)方面看 從施工生產(chǎn)方面看從銷售方面看 從成本方面看 P90 (3)按用戶功能 （第四行）因此，價(jià)值功能要求。P91 功能定義的目的： （1） （2） （3）P93 根據(jù)

17、上述計(jì)算公式，功能的價(jià)值系數(shù)不外以下幾種結(jié)果： V=1 V1V=06.確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍 （1）F/C值低的功能 （2）C=（C-F）值大的功能 （3）復(fù)雜的功能 （4）問題多的功能四、創(chuàng)新階段 （一）方案創(chuàng)造 （第三行）方案創(chuàng)造的檢查法等。P94 方案評(píng)價(jià)步驟示意圖 要看IZ101091技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理經(jīng)濟(jì)上合理 （第四行）在保證功能和主要原則。P95 IZ101092 熟悉應(yīng)用新技術(shù)、新工藝和新材料方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法P96新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析 方案之間具有值法等。（二）折算費(fèi)用法1.當(dāng)方案的有用成果相同取舍，（1）在采用方案（2）在采用方案 2.

18、當(dāng)方案取舍方案。P97 當(dāng)產(chǎn)量QQ方案I優(yōu)。P98 總之，一種技術(shù)、新工藝應(yīng)用。P100 IZ102010 會(huì)計(jì)是進(jìn)行預(yù)測(cè)。會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩個(gè)基本職能。P101 （一）會(huì)計(jì)核算職能記賬、算賬基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)具有以下特征： （二）會(huì)計(jì)監(jiān)督職能會(huì)計(jì)監(jiān)督具有以下特征：IZ102012 會(huì)計(jì)假設(shè)是基本前提。P102 (第三行)會(huì)計(jì)假設(shè)貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)主體 會(huì)計(jì)主體又稱會(huì)計(jì)實(shí)體 會(huì)計(jì)主體與法律主體（即法人）是又區(qū)別的 。持續(xù)經(jīng)營(yíng) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)是指延續(xù)下去 （第七行）只有以持續(xù)經(jīng)營(yíng)必要。P103 (第四行)會(huì)計(jì)期間分為會(huì)計(jì)年度，四 貨幣計(jì)量 （第四行）我國(guó)的賬本位幣。 所謂記賬本位幣人民幣。IZ102013我 國(guó)

19、 會(huì)計(jì)核算的一般原則包括以下內(nèi)容一、客觀性原則 企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)量和報(bào)告二、可比性原則 可比性原則是指相互可比。三、相關(guān)性與原則 四、及時(shí)性原則 五、明晰性原則 六、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 權(quán)責(zé)發(fā)生收入和費(fèi)用。 七、配比原則 配比原則包括收入費(fèi)用的配比 。八 ，謹(jǐn)慎原則 （第二行）不應(yīng)高估費(fèi)用 。九、歷史成本原則 十、劃分收益性支出與資本性支出原則 P106 所謂收益性支出是收益又關(guān)系。 十一、重要性原則 （第二行）遵循重要性原則核算方式。 IZ102014會(huì)計(jì)要素 （第二行）會(huì)計(jì)要素包括兩類：反映財(cái)務(wù)狀況的要素 財(cái)務(wù)狀況是構(gòu)成。P107(二)反映經(jīng)營(yíng)成果的要素 經(jīng)營(yíng)成果是利潤(rùn)構(gòu)成。會(huì)計(jì)等式靜態(tài)會(huì)計(jì)等式靜態(tài)

20、會(huì)計(jì)等式由要素構(gòu)成。P108 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 （第六行）該等式是理論依據(jù)。動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式 收入-費(fèi)用 =利潤(rùn)（或虧損）P111會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證及其作用取得和填制會(huì)計(jì)憑證是賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證的種類 會(huì)計(jì)憑證記賬憑證。 P113 (二)會(huì)計(jì)賬簿的種類 1.按賬簿 查賬簿。 2.按賬簿卡片式賬簿。P114 1.資產(chǎn)又以下三個(gè)方面主要特征。 （1） （2） （3） 企業(yè)的資產(chǎn)可以分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。IZ102021 流動(dòng)資產(chǎn)是指存貨等?，F(xiàn)金現(xiàn)金的概念及特點(diǎn)現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)現(xiàn)金收支的管理規(guī)定 企業(yè)日常需要量。現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 1.企業(yè) 出納人員 負(fù)債。 經(jīng)管現(xiàn)金的債權(quán)、債

21、務(wù)5. （第四行）企業(yè)應(yīng)定期現(xiàn)金。6.企業(yè)的出納人員應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)換P1167.單位應(yīng)當(dāng)盤點(diǎn)，銀行存款 銀行存款是資金。 銀行存款開戶管理分四類銀行結(jié)算方式企業(yè)在經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。P117目前銀行結(jié)算方式等9種。2.銀行匯票結(jié)算方式銀行匯票是簽發(fā)的 ，3.商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是票據(jù)。商業(yè)匯票按其兩種。商業(yè)匯票的付款期限由交六個(gè)月。P1184.銀行本票銀行本票是指銀行簽發(fā)的 6.匯匯結(jié)算方式7.委托收款委托收款是方式8.托收承付 （第2行）辦理托收供應(yīng)的款項(xiàng)。P119(三)銀行保函業(yè)務(wù) 銀行保函業(yè)務(wù)是經(jīng)濟(jì)賠償?shù)呢?zé)任。 4.預(yù)付款保函又稱定金保函5.付款保函是保證承諾。三、其他貨幣資金 （第二行）其他貨幣

22、資金主要包括資金等。1.外結(jié)算狀態(tài)。P1206.存出投資款是現(xiàn)金。四 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng). 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是債權(quán)。 企業(yè)的應(yīng)收及待攤費(fèi)用。（一）應(yīng)收賬款1.應(yīng)收賬款的范圍應(yīng)收賬款是指?jìng)鶛?quán)。2.環(huán)損確認(rèn) 企業(yè)確認(rèn)壞賬損失應(yīng)符合下列條件之一：（1）（2）（3）P121 3.按償還期限的長(zhǎng)短可以分為短期應(yīng)收票據(jù)和長(zhǎng)期應(yīng)收票據(jù) (第二行)貼現(xiàn)是指公式如下 例IZ 102021 打鉤P122 (四)預(yù)付賬款 （第二行）在施工企業(yè)中，預(yù)付賬款是提壞賬準(zhǔn)備。P123 五、存貨 存貨是指物料等。 （一）存貨的分類 可分：庫(kù)存材料、施工產(chǎn)品等。 （二）存貨的確認(rèn) 1.該存貨包含的重要標(biāo)準(zhǔn)。 2.該存貨的成本基本條件

23、。 （三）存貨的計(jì)量 1.存貨的初始計(jì)量 存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括三部分：其他成本。P124 （3）以下幾種費(fèi)用其他支出。 3.存活期末計(jì)量 資產(chǎn)負(fù)債表日存貨計(jì)入當(dāng)期損益。 P125固定資產(chǎn)及其特征 （第七行）判斷固定資產(chǎn)的管理和核算。 P126 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提反映了會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收入與費(fèi)用配比的原則 。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊。P127 （二）影響固定資產(chǎn)折舊的因素 （第三行）影響折舊的因素有三個(gè)使用壽命。 （三）固定資產(chǎn)折舊方法 1.平均年限法 固定資產(chǎn)年折舊額= P128 古典資產(chǎn)折舊月= 2.工作量法 施工企業(yè)常用的工作量法有以下兩種方法

24、：行駛里程法 工作臺(tái)班法 P129 3.雙倍余額銻減法 雙倍余額逐年減少。 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年初帳面余額P130 4年數(shù)總和法 年數(shù)總和法是數(shù)字總和，P131 四、固定資產(chǎn)修理與改擴(kuò)建 （一）固定資產(chǎn)的修理 固定資產(chǎn)修理是工作效率。 （第四行）固定資產(chǎn)的修理按稱為日常修理。固定資產(chǎn)出售、 （第二行）固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值余額。 P134無形資產(chǎn)的分類 無形資產(chǎn)一般包括技術(shù)等。P136 無形資產(chǎn)推銷（第二行）因此，費(fèi)用 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得平均推銷。P 137(二)負(fù)債的特征 企業(yè)清償負(fù)債會(huì)導(dǎo)致以下幾點(diǎn)負(fù)債是產(chǎn)生的。P138負(fù)債是義務(wù)。負(fù)債的企業(yè)。負(fù)債通常是清償。負(fù)債按照流動(dòng)性可以分為流動(dòng)負(fù)

25、債和非流動(dòng)負(fù)債。 二、流動(dòng)負(fù)債的分類 常見的分類又兩種：分類。按照流動(dòng)負(fù)債產(chǎn)生的原因分類分為四類：按照流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付金額是否肯定分類 可以分成三類 23P140 包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼四部分內(nèi)容。P141二 非流動(dòng)負(fù)債的分類 （第八行）若按使用的結(jié)果不同的種類。三、非流動(dòng)負(fù)債核算的內(nèi)容 （二）應(yīng)付債券 （第三行）企業(yè)發(fā)行債券的債券。 當(dāng)債券的票面利率按面值發(fā)行。 （三）長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期應(yīng)付款是設(shè)備價(jià)款等。P142 （二）債務(wù)重組的方式 債務(wù)重組的方式包括：組合。以現(xiàn)金清償債務(wù) 以低于債務(wù)帳面價(jià)值的現(xiàn)金當(dāng)期損益。P143 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 （第七行）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的認(rèn)為股本IZ102140所有者權(quán)

26、益是權(quán)益。 IZ102141 所有者權(quán)益包括企業(yè)所形成的。P144 IZ102142 （一）實(shí)收資本的概念 實(shí)收資本是無形資產(chǎn)等。實(shí)收資本的分類 按照投資主體分為國(guó)家資本金等。P146 IZ102043 資本公積是指范圍內(nèi)的資本。P148 IZ102044 留存收益是指凈利潤(rùn)。盈余公積的內(nèi)容 法定盈余公積任意盈余公積法定公益金P149盈余公積的用途 彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)增資本發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)費(fèi)用的概念 費(fèi)用具有如下兩個(gè)基本特征費(fèi)用最終增加。費(fèi)用最終權(quán)益。P150 二、費(fèi)用的分類 （第二行）費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行三大類P152工程 成本及其核算的內(nèi)容 工程成本包括從建造合同間接費(fèi)用。 （第六行）合同成本不包

27、括應(yīng)當(dāng)損益。P153 （四）其他直接費(fèi)用 其他直接費(fèi)用包括清理費(fèi)等。P154 三、工程成本核算的基本要求 按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，下列支出不得列入產(chǎn)品成本，P158 例IZ102052 打鉤 P159 IZ102053期間費(fèi)用是補(bǔ)償費(fèi)用。一、管理費(fèi)用 管理費(fèi)用是指P160 二、財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用是手續(xù)費(fèi)等。P162 (第三行)收入按企業(yè)營(yíng)業(yè)的主次分類業(yè)務(wù)收入。P165 合同的分立 合同的合并 三、合同收入的 內(nèi)容 收入分兩部分 （一） （二） P166 合同收入的確認(rèn) （二）合同結(jié)果確認(rèn) 當(dāng)期完成的建造（3）實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度。 P167 2.當(dāng)期不能完成確認(rèn)（計(jì)算 重點(diǎn)） IZ102071利

28、潤(rùn)的概念 利潤(rùn)是損失等。P168 二、利潤(rùn)的計(jì)算 （重點(diǎn)） 利潤(rùn)表分為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、計(jì)算口徑。營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入- （二）利潤(rùn)總額 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+P171 二、提取企業(yè)公積金 企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分配的利潤(rùn)。P172 一、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)及其編制要求 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)是加以規(guī)范。P173 二、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的構(gòu)成 （第三行） 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)表和附注。 一、資產(chǎn)負(fù)債表及其作用 資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。 P174 二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債表權(quán)益”P177 利潤(rùn)表概述 利潤(rùn)表是財(cái)務(wù)報(bào)表。 利潤(rùn)表是以“ 利潤(rùn)=收入費(fèi)用 ”這一會(huì)計(jì)等式為依據(jù)P179 現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表。P180

29、現(xiàn)金是貨幣資金。現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金等價(jià)物，是指投資。P181 現(xiàn)金流量的分類 現(xiàn)金流量分為 現(xiàn)金流量 。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金 。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出現(xiàn)金。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2.投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：現(xiàn)金。（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)是變化的活動(dòng)。P186 一、 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的作用 財(cái)務(wù)報(bào)表附注是說明等。P188 一、會(huì)計(jì)分析 會(huì)計(jì)分析是真實(shí)程度。P189 2.垂直分析法 垂直分析法是財(cái)務(wù)分析方法。P190 比率分析法的定義P191 財(cái)務(wù)綜合分析的內(nèi)容籌分析籌分析現(xiàn)金分析增長(zhǎng)分析 （二）財(cái)務(wù)指標(biāo)體系綜合分析 在財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系。P192 反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，使

30、用的主要有凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。 凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率是指標(biāo) 。P193 影響凈資產(chǎn)收益率的因素主要有：大小等。P195 三、償債能力分析 企業(yè)償債能力的比率主要有：比率。 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)責(zé) 在上述公式中，+其他應(yīng)收款。P196 發(fā)展能力分析 企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)主要有：積累率。P197 概念 資金成本是兩部分。P199 IZ 102102 （第三行）短期負(fù)責(zé)借款。 一、商業(yè)信用籌資 （第三行）商業(yè)信用的形式等。P200 二、短期銀行借款 短期銀行借款一般分為無擔(dān)保借款和擔(dān)保借款兩大類。 在貸款條件中往往涉及以下信用條件信貸額度。P201 （三）短期銀行借款的利息有三種。

31、 1.收款法 。 2.貼現(xiàn)法。 3.加息法。P2032.長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款 有以下三類 一般性保護(hù)條款例行性保護(hù)條款特殊性保護(hù)條款P208 成本分析模式 主要包括三部分 機(jī)會(huì)成本管理成本短缺成本 上述三項(xiàng)成本持有量。P209 三、現(xiàn)金收支管理 以下幾個(gè)方面加強(qiáng)現(xiàn)金的收支管理加速收款 力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步合理使用現(xiàn)金浮游量 推遲應(yīng)付款的支付 P210 IZ102112 應(yīng)收賬款是直接產(chǎn)物。P211 信用條件 信用主要包括折扣。P219 IZ103000建設(shè)工程項(xiàng)目總投資的組成 （第一行）生產(chǎn)性建設(shè)投資。P220 （第十一行）建設(shè)投資可以分構(gòu)成。P221 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備P223 （4）（5）（6）

32、（7）公式1.設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)通常由下列各項(xiàng)構(gòu)成：（1）. （2）（3）（4） P224 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià) IZ103013 工程建設(shè)其他費(fèi)用 ，按其內(nèi)容大體費(fèi)用。土地使用費(fèi) 土地使用費(fèi)是支付的費(fèi)用。農(nóng)用土地征用費(fèi) 農(nóng)用土地征用費(fèi)由補(bǔ)償。取得國(guó)有土地使用費(fèi) 取得國(guó)有土地使用費(fèi)包括：等。P225建設(shè)管理費(fèi) 指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建開始費(fèi)用。建設(shè)單位管理費(fèi)是指開支。P226 （三）研究試驗(yàn)費(fèi) 研究試驗(yàn)費(fèi)不包括以下項(xiàng)目： P228P233多要看 P234 夜間施工增加費(fèi)和二次搬運(yùn)費(fèi)公式重點(diǎn) P235 IZ103024 間接費(fèi)包括規(guī)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi) 規(guī)費(fèi)是指費(fèi)用P236 固定資產(chǎn)使用費(fèi)是指費(fèi)。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指費(fèi)

33、財(cái)務(wù)費(fèi)是指費(fèi)用企業(yè)管理費(fèi)的計(jì)算 以下的幾個(gè)公式 重點(diǎn) P237 二、稅金 建筑安裝工程稅金是附加。 營(yíng)業(yè)稅= P238 IZ103026 （第一行）發(fā)包與承包價(jià)的計(jì)算方法法 P240 綜合單價(jià)法計(jì)價(jià)程序 （第七行）各分項(xiàng)工程可根據(jù)其材料費(fèi)單價(jià)。1當(dāng)C 2. 3 P241 二 按編制程序和用途分類 （一）施工定額 施工定額是定額。 （二）預(yù)算定額 （三）概算定額 （四）概算指標(biāo) （五）投資估算指標(biāo) P243 (三)建筑安裝工程費(fèi)用定額 建筑安裝工程定額 。 一、人工定額的編制 編制人工定額主要包括研究。 P244 工人工作時(shí)間分類圖 P245 （二）擬定正常的施工作業(yè)條件 擬定施工的正常條件包括

34、：等 。擬定施工作業(yè)的定額時(shí)間 施工作業(yè)的定額時(shí)間，是編制的。二 ，人工定額的形式 （一）按表現(xiàn)形式的不同 1.時(shí)間定額 2.產(chǎn)量定額 （二）按定額的標(biāo)定對(duì)象不同 P246 按定額兩種 三、人工定額的制定方法 制定人工定額，常用的方法有四種。技術(shù)測(cè)定法 統(tǒng)計(jì)分析法比較類推法經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法P247 材料消耗定額的編制 編制材料消耗定額，主要包括損耗。 （一）材料凈用量的確定 3法 1.理論計(jì)算法 2.測(cè)定法 3.圖紙計(jì)算法 4.經(jīng)驗(yàn)法P256 企業(yè)定額的作用企業(yè)定額是基礎(chǔ)。企業(yè)定額是依據(jù)。企業(yè)定額是依據(jù)。P257概算定額的 作用 概算定額是基礎(chǔ) 。P261 二、估算指標(biāo)的作用 在項(xiàng)目建議書和結(jié)束標(biāo)準(zhǔn)

35、。P262 工程量清單的主要作用如下： P266 措施項(xiàng)目清單的設(shè)置，需要組裝平臺(tái)等項(xiàng)目。P267 三、其他項(xiàng)目清單的編制 1.招標(biāo)人部分等。 2.投標(biāo)人部分等。P269 IZ103043 工程量清單報(bào)價(jià)主要有三種形式： （1） （2） （3） 工料單價(jià)=人工費(fèi)+ 綜合單價(jià)=人工費(fèi)+ 全費(fèi)用綜合單價(jià)=P273 （三 ） 措施項(xiàng)目費(fèi)計(jì)算 （第三行）計(jì)算措施項(xiàng)目綜合單價(jià)的方法有參數(shù)法法。參數(shù)法計(jì)價(jià) 夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)等 （參數(shù)法）實(shí)物量法計(jì)價(jià) P274 實(shí)物量法計(jì)價(jià)是措施費(fèi)。分包法計(jì)價(jià) 這種方法適合計(jì)算。招標(biāo)人部分 （第三行）設(shè)計(jì)深度深、預(yù)留金。P279 IZ103045 一、工程量清單報(bào)價(jià)的依據(jù) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. P286 二、我國(guó)建設(shè)工程項(xiàng)目投資估算的階段劃分為以下幾個(gè)階段 以下及幾個(gè)階段項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算項(xiàng)目建議書階段的投資估算初步可行性研究階段的投資估算詳細(xì)可行性研究階段的投資估算 P289 三、投資估算的編制方法 （第三行）常用的估算方法有：等。 P290 例IZ103053 P292 設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容 設(shè)計(jì)概算可分為單位工程概算、三級(jí)。 P293 對(duì)于一般工業(yè)與民用兩大類。 P296