水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理講義課件

1、水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理二OO九年四月二十三日水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理是我國國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一個(gè)重要組成部分，也是在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下有效地組織和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)任務(wù)的重要工作，具有政策性強(qiáng)、涉及面廣、內(nèi)容繁雜、投資量大、影響久遠(yuǎn)等特點(diǎn)。因此，做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展具有重要的作用。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理一、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作三、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容四、水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀五、如何做好水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 一、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有

2、關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 一是應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,配備專業(yè)人員,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。二是要求對基建活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購、工程定額、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資等應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄,要及時(shí)掌握工程進(jìn)度,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 三、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：資金籌集管理、資金預(yù)算管理、資金使用管理、建設(shè)成本管理、價(jià)

3、款結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建收入管理、竣工結(jié)余資金管理、項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)備及編制工作、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析以及內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督等。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 1、資金籌集管理 資金籌集原則： 符合國家法律法規(guī)；根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算籌集資金；根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要，以最低成本籌集資金。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 1、資金籌集管理 資金籌集的方法依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的劃分而不同。目前，國家在基本建設(shè)管理中把建設(shè)項(xiàng)目劃分為兩大類,即經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 1、資金籌集管理 非經(jīng)營性項(xiàng)目的資金籌集 按照現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,進(jìn)行非經(jīng)營性項(xiàng)目建設(shè)的建設(shè)單位,其資金來源包括兩大類,即基本建設(shè)資金來源和其他

4、資金來源。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 1、資金籌集管理 非經(jīng)營性項(xiàng)目的資金籌集 非經(jīng)營性建設(shè)項(xiàng)目籌集的基本建設(shè)資金主要包括基本建設(shè)撥款和基本建設(shè)借款。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 1、資金籌集管理 財(cái)政性基本建設(shè)資金主要包括：A.預(yù)算內(nèi)撥款 B. 納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)基金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金，如水利建設(shè)基金； C. 財(cái)政預(yù)算外資金用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金； D.其他撥款。 E. 自籌資金撥款:水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 2、資金預(yù)算管理 水利基本建設(shè)資金要實(shí)行預(yù)算管理： 項(xiàng)目年度支出預(yù)算的編制的依據(jù)： 項(xiàng)目年度支出預(yù)算：一般按“編制上報(bào)、審查批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行”的程序執(zhí)行。 要加強(qiáng)對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的反饋

5、和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按預(yù)算管理規(guī)定的權(quán)限辦理調(diào)整手續(xù)，建設(shè)單位不能隨意調(diào)整預(yù)算。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 3、資金使用管理 建設(shè)單位要建立基本建設(shè)資金撥付的審核制度，嚴(yán)格按基本建設(shè)程序、支出預(yù)算、年度投資計(jì)劃及工程進(jìn)度撥付資金。新建項(xiàng)目須經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)開工后才能撥付工程款，沒有下達(dá)年度投資計(jì)劃及不符合法律、法規(guī)及政策規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)部門不得撥付資金；支付工程款應(yīng)依據(jù)年度投資計(jì)劃、工程預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同、用款計(jì)劃和工程價(jià)款結(jié)算單等資料。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 3、資金使用管理 嚴(yán)禁搞計(jì)劃外工程，嚴(yán)禁侵占、損壞和浪費(fèi)國家資金；嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外；嚴(yán)禁用預(yù)提

6、工程款、預(yù)付貨款等形式轉(zhuǎn)移資金；嚴(yán)禁在基建撥款中弄虛作假。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 3、資金使用管理 資金使用的依據(jù)和程序 程序： 承包商提出結(jié)算申請監(jiān)理單位審查建設(shè)單位部門（計(jì)劃、財(cái)務(wù)、質(zhì)量監(jiān)督、工程技術(shù)）審核建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批財(cái)政部門審核（直接支付）。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 建設(shè)成本構(gòu)成： 建筑安裝工程投資支出 設(shè)備投資支出 待攤投資出 其他投資支出水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 轉(zhuǎn)出投資不構(gòu)成建設(shè)成本。 非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)；否則，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相

7、應(yīng)的資金。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資

8、金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 建設(shè)項(xiàng)目的存款利息以及經(jīng)營性項(xiàng)目在建期間的財(cái)政貼息資金計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 建設(shè)成本開支的原則和界限A、區(qū)別建設(shè)支出與生產(chǎn)經(jīng)營支出； B、區(qū)分建設(shè)期內(nèi)與建設(shè)期外費(fèi)用支出； C、區(qū)分項(xiàng)目建設(shè)成本與自用固定資產(chǎn)構(gòu)建成本的界限 D、建設(shè)單位發(fā)生的對外投資的各種付費(fèi)，不得列入工程成本。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 建設(shè)成本開支的原則和界限A、區(qū)別建設(shè)支出與生產(chǎn)經(jīng)營

9、支出； B、區(qū)分建設(shè)期內(nèi)與建設(shè)期外費(fèi)用支出； C、區(qū)分項(xiàng)目建設(shè)成本與自用固定資產(chǎn)構(gòu)建成本的界限 D、建設(shè)單位發(fā)生的對外投資的各種付費(fèi)，不得列入工程成本。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 待攤投資支出應(yīng)注意的問題 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)， 建設(shè)單位管理費(fèi)是項(xiàng)目建設(shè)成本的組成部分，是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 主要表現(xiàn)在：一方面隨意擴(kuò)大建設(shè)單位管理費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，亂擠亂占管理費(fèi)用。另一方面不按規(guī)定進(jìn)行核算，化整為零，將應(yīng)在建設(shè)單位管理費(fèi)中列支的管理費(fèi)用擠入建筑安裝等

10、其他建設(shè)成本，或?qū)?yīng)沖減其他建設(shè)成本的收入項(xiàng)目，如建設(shè)期間存款利息收入等，沖減建設(shè)單位管理費(fèi)，造成成本的核算不實(shí)。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 財(cái)政部頒布的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，強(qiáng)調(diào)了建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 4、項(xiàng)目建設(shè)成本管理 如何控制建設(shè)單位管理費(fèi)的開支 建設(shè)單位管理費(fèi)要實(shí)行預(yù)算控制 建立并規(guī)范建設(shè)單位管理費(fèi)支出的審批手續(xù) 嚴(yán)格按照制度規(guī)定的內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)控制支出 加強(qiáng)定額管理，按定額控制和考核費(fèi)用支出 對發(fā)生的經(jīng)常費(fèi)要設(shè)置專欄或明細(xì)賬，單獨(dú)核算單獨(dú)考核，以滿足竣工決算和日常管理的需要 定期對建設(shè)單位管理費(fèi)的支出情況進(jìn)行分析考核水利基

11、本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 5、工程價(jià)款結(jié)算管理 工程價(jià)款結(jié)算是基建財(cái)務(wù)管理中重要的組成部分，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 5、工程價(jià)款結(jié)算管理 建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 工程價(jià)款結(jié)算的原則 遵守國家結(jié)算法律、法規(guī)及制定有關(guān)工程價(jià)款規(guī)定。 目前正在執(zhí)行的有關(guān)工程價(jià)款結(jié)算的法律、法規(guī)有：中華人民共和國合同法總則及分則中的建設(shè)工程合同；水利部頒布實(shí)施水利工程建設(shè)監(jiān)理合同示范文本（水建管200047號）；水利部等部門頒布實(shí)施水利水電工程施工合同和招標(biāo)文件示范文本（水建管200062號）；財(cái)政部、水利部頒布實(shí)施水利

12、基本建設(shè)資金管理辦法（財(cái)基1999139號）；水利部頒布實(shí)施關(guān)于規(guī)范水利資金管理的意見（水經(jīng)調(diào)1999293號）；財(cái)政部頒布實(shí)施基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定等。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 工程價(jià)款結(jié)算的原則 按合同進(jìn)行結(jié)算 體現(xiàn)基本建設(shè)單位各崗位的責(zé)任制。 單位負(fù)責(zé)人；現(xiàn)場管理機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)部門；合同管理部門要各負(fù)其責(zé)。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 工程價(jià)款結(jié)算的形式 分次預(yù)付，完工一次性結(jié)算。 定期（每月）結(jié)算。 按形象進(jìn)度結(jié)算。 竣工一次性結(jié)算。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)和程序： 由承包單位按合同約定將結(jié)算申請報(bào)監(jiān)理工程師審核。并附本次結(jié)算工程量證明材料。 工程監(jiān)理按照按照合同約定及工程完成情況進(jìn)行

13、審核 現(xiàn)場管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)工程價(jià)款結(jié)算的部門或人員，對監(jiān)理審核上報(bào)結(jié)算進(jìn)一步核實(shí)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)和程序： 工程技術(shù)部門審核重點(diǎn)為工程量計(jì)算是否正確。 財(cái)務(wù)部門審核。 承包商按本期結(jié)算數(shù)（同本期支付數(shù)不一致，存在工程預(yù)付款和質(zhì)量保證金）開發(fā)票后，才能支付本期的工程結(jié)算款。 財(cái)務(wù)部門支付情況要及時(shí)向有關(guān)部門、監(jiān)理及承包商反饋，確保下一期工程價(jià)款結(jié)算的連續(xù)性水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 預(yù)付工程款的管理 預(yù)付工程款是業(yè)主按協(xié)議或合同預(yù)付給承包商的用于開工準(zhǔn)備支出的資金。預(yù)付工程款的總金額應(yīng)不低于合同價(jià)款的10，分兩次支付給承包人。第一次預(yù)付款的金額應(yīng)不低于工程預(yù)付款總金額的40。工程預(yù)付

14、款總金額的額度和分次付款比例在專用合同條款中規(guī)定。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 第一次預(yù)付款應(yīng)在協(xié)議簽訂后21天內(nèi)，由承包人向建設(shè)單位提交經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可的工程預(yù)付款保函（一般由銀行開出），并經(jīng)監(jiān)理人出具付款證書報(bào)送建設(shè)單位批準(zhǔn)后予與支付。工程預(yù)付款保函在預(yù)付款被建設(shè)單位扣回前一直有效，擔(dān)保金額為本次預(yù)付款金額，但可根據(jù)以后預(yù)付款扣回的金額相應(yīng)遞減。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 工程預(yù)付款由建設(shè)單位從月進(jìn)度付款中扣回。在每次進(jìn)度付款時(shí)，累計(jì)扣回的金額按下列公式計(jì)算：水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理R 式中 R每次進(jìn)度付款中累計(jì)扣回的金額； A工程預(yù)付款總金額； S合同價(jià)格； C合同累計(jì)完成金額； F1按專用合同條款規(guī)定開始

15、扣款時(shí)合同累計(jì)完成金額達(dá)到合同價(jià)格的比例； F2按專用合同條款規(guī)定全部扣清時(shí)合同累計(jì)完成金額達(dá)到合同價(jià)格的比例；水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 6、資產(chǎn)管理 建設(shè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、庫存材料等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價(jià)在1500元以上的設(shè)備、器具、工具等。建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)編制固定資產(chǎn)目錄。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)： 固定資產(chǎn)的購置和驗(yàn)收。 固定資產(chǎn)的日常管理。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 在建工程的管理 在建工程的建造過程就是固定資產(chǎn)的形成過程，按照項(xiàng)目法人責(zé)任制的要求，建設(shè)單位對資金、進(jìn)

16、度和質(zhì)量負(fù)責(zé)。工程完工驗(yàn)收前，主要由承包人進(jìn)行現(xiàn)場管理，完工驗(yàn)收合格后才交付建設(shè)單位，建設(shè)單位對在建工程的管理主要計(jì)量支付、質(zhì)量和驗(yàn)收的管理。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 7、基建收入的管理 基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。包括：水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 7、基建收入的管理 工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入 經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入。 其他收入包括。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 7、基建收入的管理 各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)

17、入建設(shè)成本。 試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。 各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分依照基建收入的規(guī)定處理。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 7、基建收入的管理 對基建收入的處理。 (1) 經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后的收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。 (2) 非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后的收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 8、竣工結(jié)余資金的管理 竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫存材料以及往來帳款等。 經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。 非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目

18、貸款。如有結(jié)余，30作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70按投資來源比例歸還投資方。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 8、竣工結(jié)余資金的管理 但財(cái)政部在2006年印發(fā)了中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法的通知（財(cái)預(yù)2006489號）和2009年省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)省直部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法的通知（鄂政辦200918號）,將項(xiàng)目支出結(jié)余資金分為凈結(jié)余資金和專項(xiàng)結(jié)余資金。項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金包括：項(xiàng)目當(dāng)年已完成形成的結(jié)余資金；由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響，項(xiàng)目中止或撤銷形成的結(jié)余；某一預(yù)算年度安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未動(dòng)用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的結(jié)余。 水利

19、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 8、竣工結(jié)余資金的管理 項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余資金是指項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成而形成的結(jié)余，或項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行，需要推遲到下年執(zhí)行形成的結(jié)余資金。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 8、竣工結(jié)余資金的管理 辦法規(guī)定基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，在按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的通知（財(cái)建2002394號）有關(guān)規(guī)定上交省財(cái)政后，剩余部分應(yīng)按照本辦法有關(guān)項(xiàng)目支出凈綾資金規(guī)定條款執(zhí)行。即：凈結(jié)余資金的70上交國庫，30部分按照本辦法有關(guān)項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金規(guī)定條款執(zhí)行，按照規(guī)定的范圍使用，使用時(shí)報(bào)財(cái)政部門審批。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 9、項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)備及編制工作 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新

20、增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 9、項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)備及編制工作 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 9、項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)備及編制工作 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、

21、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 9、項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)備及編制工作 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，按照水利部新頒發(fā)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程（SL192008）的要求進(jìn)行編制。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 10、 財(cái)務(wù)報(bào)告 水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果的書面文件。種類有： 年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 竣工財(cái)務(wù)決算。 其他財(cái)務(wù)報(bào)告。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 10、 財(cái)

22、務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明項(xiàng)目概算、計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況；項(xiàng)目投資完成情況；財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)以及其他需要說明的情況。水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 四、水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 目前基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理存在著一些不容忽視的問題： 1、基本建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備不合理,財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)亟待加強(qiáng); 2、不按規(guī)章制度辦事，挪用擠占建設(shè)資金、虛增工程成本 ； 3、虛報(bào)冒算套取和轉(zhuǎn)移資金； 4、大額現(xiàn)金支付工程款； 5、管理費(fèi)用超支普遍； 6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱； 7、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金不按規(guī)定處理等.水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 五、如何做好水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作 1、單位領(lǐng)導(dǎo)要重視和積極支持財(cái)務(wù)管理工作。 2、建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制 3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 4、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高自身素質(zhì) 5、進(jìn)一步加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查 6、大額資金支付要經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 幾個(gè)概