進(jìn)口信用證項下的風(fēng)險及防范措施分析重復(fù)字?jǐn)?shù)

1、西安思源學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）成績等級已裝船提單應(yīng)在貨物已全部裝上船后簽 發(fā)，簽發(fā)的日期必須是真實的，因為提單的簽 發(fā)日期即視作裝運日期。有時出口商由于在信用證規(guī)定的期限內(nèi)沒有備好貨物完 成裝船，而又想盡快制單結(jié)匯，于是在提供保函的情況下要求船公司倒簽或預(yù)借 提單。其中如果提單在貨物裝船后簽發(fā)，簽發(fā)日期卻早于實際裝船日期，便構(gòu)成 倒簽提單。如果貨物尚未全部裝船或貨物已由承運人接管尚未開始裝船的情況下 簽發(fā)了提單，便構(gòu)成了預(yù)借提單。無論是倒簽還是預(yù)借提單都會使得進(jìn)口商不能 在預(yù)期的時間內(nèi)收到貨物。如果此時貨物市場價格跌落亦或是進(jìn)口商不能準(zhǔn)時向 其客戶供應(yīng)貨物而違約，這些都會使得進(jìn)口商蒙受巨大損失。

2、出口商在信用證結(jié)算過程中遇到的最大風(fēng)險是由于軟條款引起的風(fēng)險。信用 證“軟條款”是指開證申請人開立的信用證中附有陷阱條款，使出口商不能如期 收款。據(jù)此條款，開證申請人（買方）或開證行具有單方面隨時解除付款責(zé)任的主 動權(quán)，即買方完全控制賣方，是否付款完全取決于買方的意愿。這種信用證改變 了其本質(zhì)，對出口商具有很大的風(fēng)險?！败洍l款”具有極大的隱蔽性，外貿(mào)實踐 中常見的“軟條款”有：1、對信用證生效另附條件的條款。開證申請人要求開征行開出“暫不生效” 的信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。譬如 待到貨樣經(jīng)開證申請人確認(rèn)后再通知信用證生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知 生效，

3、或由通知行簽發(fā)通知后再生效，或由受益人先提供履約擔(dān)保書、申請人通 知船名等等。這樣，信用證雖然以開出，信用證的主動權(quán)完全由開證申請人掌握 了。如果受益人對此類軟條款認(rèn)識缺乏，急于發(fā)貨，一旦貨物的行情發(fā)生變化或 其因他原因，申請人不愿接受貨物，就會拒絕發(fā)出生效通知，以信用證還未生效 為由拒收貨物，致使出口商遭受損失。特別是一些不法商人在合同中規(guī)定要求出 口商繳納履約押金再開證，一旦他們收到押金便逃之夭夭，而信用證又未生效， 無法向開征行要求權(quán)利，只好自己承當(dāng)損失。2、規(guī)定憑證文件由申請人或其代理這類軟條款常常在貨物檢驗環(huán)節(jié)出現(xiàn)，信 用證中規(guī)定檢驗證書由開證申請人派代表檢驗貨物后簽署，或須由開證行

4、核實， 或須與開證行存檔之樣本相符，或規(guī)定一進(jìn)口國檢驗標(biāo)準(zhǔn)檢驗并出具證書。這實西安思源學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）際上是將是否接受貨物的主動權(quán)交給了對方，買方代表是否按時到達(dá)裝運港驗貨, 驗貨后是否接受，簽署的的檢驗證書是否與開征行存檔樣本相符，買房檢驗機構(gòu) 是否出具證書等等，都由買方說了算，從而是受益人失去了銀行信用的保證。3、國際貿(mào)易術(shù)語選擇中軟條款的設(shè)置。如FOB術(shù)語下，不規(guī)定賣方的派船 時間，或在CFR或CIF術(shù)語下，規(guī)定船公司、船名、裝運期、目的港須取得開證 申請人的同意。這是也信用證中常見軟條款之一。前者使得買方可以根據(jù)自己的 意圖決定是否派船和派船時間，致使賣方無法主動完成交貨，不能按時

5、收匯。后 者同樣使得賣方在交貨、收匯等方面受控于買方。4、信用證規(guī)定與合同不符有些信用證中規(guī)定的條款與合同不符，使得出口 人陷入被動，如按發(fā)貨合同，就會造成單證不符，遭到銀行拒付；如按信用證規(guī) 定發(fā)貨，又會導(dǎo)致違反合同，遭到買方索賠。5、前后矛盾的條款信用證中的一些條款之間相互矛盾，如按此條款制單， 極易造成單單不符，遭到拒付。如，即規(guī)定允許提交聯(lián)運提單，又規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船。 出口企業(yè)再收到信用證后，應(yīng)會同中國銀行，對信用證內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的審核，發(fā) 現(xiàn)上述軟條款，必須立即要求開證申請人改證，確保單證一致。對過去沒有業(yè)務(wù) 往來或往來很少的客戶，必須做好資信調(diào)查，對資信不好的客戶，要求加具保兌。單證”是

6、指出口單據(jù)和信用證，“單單”是指一筆交易中以出口方的發(fā)票為 核心的整套出口單據(jù)。信用證業(yè)務(wù)中是由開證行負(fù)第一付款人的責(zé)任，它是一項 自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，開證行只憑完全符合信用證條款的單據(jù)付款, 只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就應(yīng)承當(dāng)承兌、付款或議付的責(zé) 任。如果單據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權(quán)拒付貨款; 即使單據(jù)對貨物的描述與實際貨物不符，只要單據(jù)與信用證相符，議付行也會付 款。因此，單證的正確與否是順利收匯的基本保證，出口商如果不能做到“單證 相符，單單一致”，單據(jù)外表不能與信用證相符，就會遭到開證行的拒絕。信用證是以合同為基礎(chǔ)開立的，兩者之間雖

7、然有著密切的聯(lián)系，但信用證并 不等同于合同，信用證是一項不依附于買賣合同的自足文件。出口商通過信用證 收取貨款，銀行只認(rèn)單，不認(rèn)貨，往往會給出口企業(yè)的業(yè)務(wù)人員帶來一種誤解， 只要交出符合信用證要求的單據(jù)即可，忽略了交貨也要符合合同條款的要求。尤 其是在發(fā)現(xiàn)信用證的內(nèi)容與合同的內(nèi)容不完全一致而又覺得沒有必要修改的情況 下，業(yè)務(wù)人員往往只顧單證要一致，而不顧信用證條款也要與合同條款一致。從 而導(dǎo)致貨款順利取得，而交貨違反合同要求，遭受進(jìn)口人索賠損失的局面。進(jìn)口信用證到單后，開證行進(jìn)入審單的環(huán)節(jié)。審單是一個單證處理人員以慣 例為依據(jù)做出職業(yè)判斷的過程。在審單過程中對不符點的處理要小心，不可輕率 大意

8、，也不可過于挑剔。信用證是用于結(jié)算的工具，過于挑剔會降低信用證的效 力，使參加交易的各方產(chǎn)生對開證行付款意愿的質(zhì)疑，延長結(jié)算時間，增加進(jìn)出 口雙方的財務(wù)本錢。而如果開證行在審單過程中出現(xiàn)過失，比方輕率大意，未審 查出單據(jù)中存在的不符點，或?qū)τ诎l(fā)現(xiàn)的不符點未經(jīng)推敲，輕率地認(rèn)為屬于拼寫 錯誤或無關(guān)緊要的非實質(zhì)性不符點，又會錯過拒付的時機，失去免除銀行付款責(zé) 任的機會。拒付的不符點不成立、超期拒付等無效拒付，都會給開證行和開證申 請人帶來聲譽和資金的損失，還有可能引發(fā)法律糾紛。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員既要有高度的責(zé)任感，又要有熟練的業(yè)務(wù)技能。因此，外貿(mào)企 業(yè)應(yīng)加強對外貿(mào)人員的職業(yè)道德教育，使他們具有強烈的責(zé)任感，能夠在業(yè)務(wù)活 動中，時時考慮企業(yè)的利益，提高警惕。同時外貿(mào)人員應(yīng)加強學(xué)習(xí)，熟悉國際貿(mào) 易慣例，掌握信用證有關(guān)知識，從實踐中不斷積累經(jīng)驗，提高自己的業(yè)務(wù)水平。 爭取做到從一開始簽訂合同或接到信用證時就能發(fā)現(xiàn)信用證軟條款，以防在履約 過程中陷人被動局面，真正實現(xiàn)信用證的“開證行保證付款”的特點，從而到達(dá) 平安收匯的目的。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務(wù)人員提出更多更高的要求，貿(mào) 易做法也越來越靈活多變，業(yè)務(wù)上如果不熟，碰到問題看外表而不看實質(zhì)，對風(fēng)